1、日常借、請款及報銷的管理第一條 按照誰借款誰歸還的原則，不準代他人借款，更不得以他人名義借款自用。第二條 日常借、請款當月借款必須在次月內報銷（或銷賬），確因客觀原因需延期時，須事先以書面形式報經總公司財務部審核，總經理和董事長審批，否則，扣發當事人當月工資，直至銷清全部借款。第三條 借、請款只限于本公司員工，如銷售人員，日常辦公/耗材采購人員外，其他人員不得借款（除董事長特批外）。第四條 借、請款必須嚴格按規定的審批程序辦理。若遇分公司負責人不在公司或經特別授權時，由其授權人代為辦理審批，事后由出納補辦有關手續。凡不按審批程序、資料不全、項目填漏、領導批示不明確等情況，無論緊急與否，出納一概

2、不予受理，由此產生的后果由經辦人自負。第五條 若屬分期付款的請款，請款人必須提供付款依據，并附上分期付款跟蹤表，在付最后一筆款時，必須核對清賬目，且拿回發票再支付。第六條 報銷票據必須是合法的正式發票。1、 所有報銷發票必須是套印有“全國統一發票監制章XX市國家（地方）稅務監制”的新版發票，收據（稅務部門認可的除外）、白條、不按規定要求開具的發票均不能作為費用報銷憑據。2、 特殊情況：因不能取得合法的發票，而只取得收據（財政票據除外）、白條的，則必須由此項費用報銷人員提供其他合法的票據代替，且報銷項目與所提供發票名稱、項目一致。3、 原始票據的粘貼：交通票據等小票據的粘貼范圍以粘貼單大小為界，

3、須緊靠粘貼單頂界和右界從右往左橫向粘貼，覆蓋粘貼的相鄰票據間須留出一定間隔距離，票據較多時，可分行粘貼，不得豎向粘貼。4、 原始票據必須按交通票據、住宿票、招待票、通信票等不同類別和不同金額，分門別類進行粘貼，不能混合粘貼。5、 不符合上述規定要求的報銷單據，財務部有權退回，要求報銷人重新整理。第七條 對同一事項的請款與報銷應分開辦理。請款時報批一次，持發票報銷時須再報批一次，并附上請款審批單（復印件）。申請支票付款時，當月取回發票憑證的，不需再執行報銷審批程序。第八條 出納應每月清理一次個人借款，對當月不能進行借款清理的，應列出明細清單進行通告并督促。第九條 對丟失支票或單據的人員，視其情節

4、輕重，可分別給予經濟處罰或行政處罰，造成經濟損失者，由責任人負責賠償。第十條 使用現金和銀行轉賬支票的界定1、 出差省外攜帶現金，一般人員每人每次原則上，最高不超過2000元。分公司負責人每次原則上，最高不超過5000元。凡超過上述限額的，應辦理非現金結算手續或自帶匯票。2、 省內開支費用所需現金，分公司負責人不超過3000元。凡超過上述限額，必須使用非現金結算。3、 單位之間的經濟往來，一般使用銀行轉賬支票，確需支付現金時，結算不得超過2000元，超過2000元的，一律使用非現金結算。第十一條 出納人員必須認真執行上述規定，若有違反，視其情節輕重，分別處以批評、罰款、降級、直至辭退處罰。造成

5、經濟損失的必須賠償。 第十二條 請款及報銷必須同時報送的其他資料： 1、 借款申請有關規定（1）申請工程款項時，必須同時呈報以下資料報批：A工程合同或加工協議，第一次付款時，必須呈報。B發票。（2）申請物料消耗品和辦公用品款項時，必須同時呈報以下資料報批：A采購合同或采購訂單，零星采購不必呈報。B發票。（3）申請固定資產采購款項時，必須同時呈報以下資料報批：A購銷合同。B發票。（4）申請現金借款時，同時呈報以下資料報批：A分公司負責人批復的文件。（如分公司負責人借款必總公司董事長審批）B借款審批單。（6）銷借款（支票）或現金報銷時，同時附送以下資料報批：A支付證明單或費用報銷單先報批。B出差申

6、請表此表原則上應是先報批，屬于附送資料。C招待費用申請表此表原則上應是先報批，屬于附送資料。D. 發票。招待費申請表：招待費用申請表客戶：姓名：職務：事項：申請人：審批人：借款/報銷流程圖：經辦人流程圖相關文件及表單借款人/報銷人填寫借款單出差申請單或費用請款單差旅費報銷單付款審批核準批準簽收借款單出差申請單或費用請款單差旅費報銷單部門負責人會計/財務部負責人分公司負責人出 納借款人/報銷人公司財務部職責一、部門工作職責1、 負責公司日常財務核算，參與公司的經營管理，擬訂和完善公司財務制度、會計核算制度和財會各專業體系。2、 根據公司資金運營情況，合理調配資金，確保公司資金正常運轉。 3、 搜

7、集公司經營活動情況、資金動態、營業收入和費用開支的數據并進行分析、提出建議，定期向董事長報告。 4、 嚴格財務管理，加強財務監督，督促財務人員嚴格執行各項財務制度和財經紀律。 5、 負責全公司各項財產的登記、核對、抽查、調撥，按規定計算折舊費用，保證資產的資金來源。 6、 負責對外投資、融資及擔保、保險工作。7、 參與公司及各部門對外經濟合同的簽訂審核工作。 8、 參與工程預、結算審核管理，審核項目的預算、結算，對項目全過程進行費用控制，完善工程建設的全程管理。9、 負責公司現有資產管理工作。 10、 經營報告資料編制工作。績效獎金核算工作、年度預算數據匯總工作。 11、 收集有關單據審核及帳

8、務處理。各項費用支付審核及帳務處理。應收帳款帳務處理。總分類帳、日記帳等帳簿處理。財務報表及會計科目明細表。 12、 統一發票自動報繳工作。稅務核算及申報作業。13、 會計意見回饋及督促。稅務及稅法研究。14、 完成領導交辦的其它工作。 二、崗位設置三、部門崗位職責1、 財務總監（1人）（1） 負責建立、健全全公司財務管理體制，擬定財務管理制度。（2） 負責全公司財務人員工作調動、任免、晉升、工作業績考核、處罰等工作【任免、調動、晉升等報總經理（董事長）批準后進行】。（3） 負責資金調撥融通。統籌發放管理人員、財務人員的工資獎金、福利待遇等。（4） 負責預算、財務收支計劃，擬定資金籌措方案有效

9、使用資金。（5） 負責對外投資、融資及擔保、保險工作。（6） 根據各部門計劃利潤，計劃費用和財務制度管理的規定，監督各經營核算部門降低消耗、節支、增收，提高經濟效益。（7） 建立、健全會計核算體系，利用會計數據進行經營活動分析。（8） 定期召開財務人員會議，組織財務知識學習。解決財務核算中存在的問題，提高財務人員工作水平。（9） 參與經營決策與重大經營項目合同的研究、審查。（10） 定期向總經理（董事長）匯報工作，反映各經營部門經營成果。（11） 協調處理財務部門與其它部門之間的工作關系。2、 財務經理（1人）（1） 協助財務總監編制各項財務報表，財務計劃，編制財務預算；負責處理財務會計工作，

10、督導執行財務計劃的實施，及時了解計劃執行中的問題并解決實際困難。 （2） 建立財務內部審計流程，執行內部審計職責。 （3） 建立財政、稅務、銀行、工商、統計等外部良好關系；做好稅務籌劃，負責財務會計年審工作。 （4） 負責各種財務專用章、財務負責人專用章、法人章、稅務專用章、稅務登記、銀行貸款卡、銀行開戶協議、銀行印鑒等重要財務數據與對象的安全保管以及年檢年審工作。 （5） 負責所有資產、存貨、資金、收入的安全，合理利用資金。 （6） 負責編制統計數據報表，為每月財務報表提供必要資料。 （7） 按時編制每月經營預測、每月財務報告及每月財務經營狀況完成情況報表；按時編制每月現金流量表，并按時向上

11、級部門呈報財務報表。 （8） 負責編制審核預提費用的記賬憑證和預提費用一覽表；審核督促并及時調整預提費用與實際費用之間的差額。 （9） 督導各項財務制度、財經紀律和財經規則執行情況，并根據實際情況，制定有關財務管理制度和實施細則。 （10） 負責編制月工資工時分析一覽表、財務成果報告、經營情況分析比較表、全年預算表、庫存周轉報表等并報財務總監。 （11） 審核采購招標合同協議，監督合同執行情況；督導成本控制工作，根據公司經營情況完善成本費用控制程序。 （12） 審核應付賬款的所有入賬憑證和所附原始憑證，并核對應付賬款報表是否與總賬一致； （13） 負責審核主管會計所編制之憑證；負責總賬的月底結

12、賬和每月的調賬對賬工作；負責審核主辦會計出具之納稅報表、財務報表、財務分析等。 （14） 監督應收款回收情況；審核應收款帳齡分析表。3、 主辦會計（1人）（1） 主辦會計有權參與經營決策與財務核算策略，并協助領導搞好日常管理工作。在日常工作中依照公司的財務管理制度為原則。要敢于堅持原則，監督資金運用執行情況要查漏補缺，如發現問題及時申報領導糾正處理。（2） 原始憑證是會計做帳的合法依據，嚴格審核原始憑證，凡不符合手續的憑證一律退回，根據合法的憑證依據合理運用會計科目與賬戶填制記帳憑證并記入有關賬戶。必須做到帳帳相符、帳款相符，正確反映經營成果。（3） 積極配合領導加強會計核算，財務審核監督，當

13、好領導參謀。（4） 保持與金融部門及業務單位良好的關系（5） 完成領導交辦的任務。（6） 負責納稅事宜。（7） 負責收入費用審核簽字。4、 出納（1人）（1） 負責根據審核過的支票領用單，簽發支票，并在支票領用單上填寫支票號，加蓋預留銀行印章。（2） 負責根據審核過的借款單，填制銀行匯款憑證，蓋預留銀行印章后，負責及時送交銀行。（3） 負責根據主管會計提供的轉賬支票填制進賬單負責送存銀行。（4） 負責辦理的銀行匯款回單、銀行進賬單回單等各種收付款憑證。（5） 負責及時到銀行取回結算票據交主管會計處理。（6） 負責對每月的記賬憑證號進行排序整理，并在現金日報表中標注本號及起始憑單號。（7） 負責

14、人民幣現金、外匯現金、銀行定期存款存單、有價證券、貴重物品的管理。（8） 負責現金日記賬逐筆登記，根據記賬憑證編制現金報表，并經主管會計審簽。每天下班前盤點庫存現金，做到日清月結，發現差錯查找不過夜，對不按現金管理規定進行盤點清查而造成的資金損失，由個人負責賠償。（9） 不超限額保存現金，不私借、挪用公款，不用開支單據和“白條”頂替庫存現金，不為其它單位、部門用支票套取現金。（10） 負責認真執行銀行賬戶管理和結算規定，不向外單位和個人出租出借銀行賬戶，嚴格執行票據法規定，支票使用必須按規定要素填寫。不利用銀行賬戶搞非法活動。（11） 負責現金、銀行存款賬的對賬工作，做到賬款相符、賬賬相符，及時編制“銀行存款余額調節表”，做好未達賬項的清理工作，防止呆賬項形成。定期不定期地接受財務負責人、主管會計對現金、銀行賬的抽查。（12） 負責填寫銀行結算票據和現金日記賬記載，字跡要工整規范。（13） 完成領導交辦的其它工作。5、 計劃管理（1人） （1） 負責協助財務總監擬定企業資