1、對外經濟貿易大學遠程教育學院2015-2016 學年第一學期銀行會計學復習大綱）B. 資金收付記帳D. 單式增減記帳一、單選題1. 表外業務的記賬方法是（A. 借貸記帳法法C. 單式收付記帳法法 2. A. C. 3. A. C.存款人因臨時經營活動需要而開立的賬戶是一般存款賬戶臨時存款賬戶活期儲蓄存款結算利息周期為 （每季度每一年B.D.) B. D.基本存款賬戶專用存款賬戶每半年每兩年4. 按期對定期存款計算應付利息后轉賬的會計分錄為（）A.借：xx存款貸：應付利息B. 借： 應付利息貸：x x存款C. 借： 利息支出貸： 應付利息 D. 借： 應付利息貸：利息支出5. 4 月 5 日市百

2、貸商場持面額為 30 萬元的銀行承兌匯票來銀行辦理貼現，該匯票簽發日為 3 月 18 日，到期日是9 月 8 日，則貼現天數為 （）A. 154 天B. 155 天C. 156 天D. 157 天6. 按期對中期貸款計算應收利息后轉賬的會計分錄為 （）A.借：應收利息貸：xx存款B.借：xx存款貸:應收利息C. 借： 應收利息貸： 利息收入D. 借： 利息收入貸：應收利息7. 會計是一種（ ）活動。B. 經濟監督A. 經濟C. 經濟管理D. 經濟核算8. （ ）是記錄經濟業務，明確經濟責任，登記賬簿的依據。A. 會計科目C. 會計憑證9. （ ）是總賬的登記依據A. 現金收付憑證C. 科目日結

3、單10. （ ）是銀行的權益A. 貸款C. 資本公積11. 單位支取現金應使用（ ）A. 存折C. 現金支票12. （ ）貸款風險最大A. 抵押C. 信用13. 一般貸款損失準備年末余額不低于年末貸款余額的 （）A. 0.01B. 會計賬戶D. 會計報表B. 專用憑證D. 日計表B. 存款D. 利息收入B. 存單D. 轉賬支票B. 質押D. 貼現B. 0.02C. 0.05D.0.114. 核銷呆賬貸款時，核銷的是（）A. 貸款本金B.應收利息C. 利息收入D.本金和應收利息 15. 一次存入本金，約定存期，分期支取利息，到期支取本金的儲蓄存款是（）A. 整存整取C. 存本取息16. “貸款損

4、失準備”是（A. 資產類C. 所有者權益類B. 零存整取D. 整存零取）科目B. 負債類D. 損益類）科目17. “利潤分配”是（A. 資產類 C. 所有者權益類 18. “貼現”是（ A. 資產類 C. 所有者權益類 19. “利息收入”是（ A. 資產類 C. 所有者權益類B. 負債類D. 損益類）科目B. 負債類D. 損益類）科目B. 負債類D. 損益類20. 10 月 10 日市百貨公司持面額30 萬元的本市商業承兌匯票到銀行辦理貼現，該匯票的簽發日為 8 月 5 日，到期日為11 月5 日，則貼現天數為 （）A. 24 天B. 25 天C. 26 天D. 27 天21. 按期對定期儲

5、蓄存款計算應付利息后轉賬的會計分錄為 （）A. 借：應付利息貸：定期儲蓄存款B. 借：定期儲蓄存款貸：應付利息C. 借： 應付利息貸： 利息支出 D. 借： 利息支出貸： 應付利息 22. 賬戶分為借貸兩方， 在哪一方登記增加數， 哪一方登記減少 數，應取決于 （）A.賬戶的性質B.記賬方法C.會計項目D.記賬項目23. 活期儲蓄存款存入時，應填寫 （）A.現金繳款單B.存款憑證C.存款存單D.活期儲蓄存款憑證 24. 匯兌結算中，匯入行對長期無法解付的匯款的處理方法是（）A. 轉入暫收款待查B. 超過兩個月無法解付，銀行主動辦理退匯C. 銀行列為收益D. 劃上級分行，由分行處理25. 由出票

6、銀行簽發的， 由其在見票時按照實際結算金額無條件支付給收款人或持票人的異地票據是（）A. 支票B. 銀行本票C. 銀行匯票D. 商業匯票26. 某儲戶持到期三年期的定期存單來行支取， 支付定期存款本金 3 萬元，利息1500 元，其會計處理為 （）A. 借：定期儲蓄存款30000 利息支出1500 貸：現金31500B. 借：定期儲蓄存款30000 應付利息1500貸：現金31500C. 借：現金31500 貸：定期儲蓄存款30000利息支出150D. 借：現金31500貸：定期儲蓄存款30000應付利息150027. 本行開戶單位華聯貿易公司提交本市同業銀行開戶單位的轉帳支票一張，收取貨款2

7、0 萬元，當日提出票據交換，未退票，會計處理為 （）A. 借：活期存款20 萬貸：清算資金往來20 萬B. 借：清算資金往來20 萬貸：活期存款20 萬C. 借：活期存款20 萬貸：待清算票據款項 20 萬D. 借：待清算票據款項 20 萬貸：活期存款20 萬28. 工商銀行上海分行黃埔支行12月 30 日收到本行清算中心提 交的“清算信息收（發）日報表”，本日發出劃收款信息金額85 萬元， 發出劃付款信息金額73 萬元， 收到劃收款信息金額102萬元，收到劃付款信息金額69 萬元，則當日匯差資金為 （）B. 應付匯差21 萬D. 應付匯差45 萬）B. 負債類科目D. 損益類科目）B. 0.

8、2A. 應收匯差21 萬C. 應收匯差45萬29. “待清算票據款項”科目的性質是A. 資產類科目C. 所有者權益類科目E. 資產負債共同類科目30. 一般性存款的繳存比例是 （A. 0.19C. 0.20531. 拆出行的應計利息應計入（A. 金融機構往來收入 支出C. 利息收入32. 客戶買入外匯時，應選用的價格是D. 1）帳戶。B. 金融機構往來D. 利息支出）A. 鈔買價B. 鈔賣價C. 匯買價D. 匯賣價33. 銀行廣泛采用由單位或客戶填寫的 （） 來代替記帳憑證。A. 原始憑證B. 記帳憑證C. 單式憑證D. 復式憑證34. 對會計要素按其經濟內容或用途所進行分類的項目稱為（）A.

9、 賬戶B. 會計科目C. 會計項目D. 記賬項目35. 負債賬戶的借方、貸方和余額的方向分別為 （）A. 增加、減少、借方B. 減少、增加、貸方C. 減少、增加、借方D. 增加、減少、貸方36. 以借款人或第三人的財產作為抵押物發放的貸款是 （）A.保證貸款B.擔保貸款C.質押貸款D.抵押貸款37. 拆入行的應計利息應計入（ ）賬戶。A.利息收入B.利息支出C.金融機構往來收入D.金融機構往來 支出38. 銀行買入外鈔時應選用的價格是 （）A. 鈔買價B. 鈔賣價C. 匯買價D. 匯賣價39. 本行發放一筆貸款，金額300 萬元，已逾期 5 年，按規定程序審批后予以核銷，會計處理為 （）A.

10、借：貸款損失準備300 萬貸：逾期貸款300 萬B. 借：逾期貸款300 萬貸：貸款損失準備300 萬C. 借：貸款損失準備300 萬貸：呆滯貸款300 萬D. 借：呆滯貸款300 萬貸：貸款損失準備300 萬40. 儲戶王紅持到期五年期定期存單來行取款， 支付定期存款本金 5 萬元，利息2000 元，會計處理為 （）A. 借：定期儲蓄存款50000 應付利息2000 貸：現金52000B. 借：定期儲蓄存款50000 利息支出2000貸：現金52000C. 借：現金52000 貸：定期儲蓄存款50000應付利息2000D. 借：現金52000 貸：定期儲蓄存款50000利息支出200041.

11、 客戶賣出外匯時應選用的價格是 （）A. 鈔買價B. 鈔賣價C. 匯買價D. 匯賣價42. （） 等式是復式記賬和編制資產負債表的理論基礎。A. 資產 =權益B. 資產=負債 +所有者權益D. 資產負債=所）B. 登記薄D. 現金收入日記C. 收入費用=利潤有者權益43. 明細核算的主要形式是（A. 分戶賬C. 科目日結單 薄44. 記錄經濟業務、明確經濟責任的書面證明是（）A.會計科目B.會計憑證C.會計賬薄D.會計報表45. “存放同業款項”屬于（ ）科目。A.資產類B.負債類C.所有者權益類D.損益類E.資產負債共同類46. 銀行為吸收單位長期閑置資金而開辦的存款業務是 （）B. 定期存

12、款D. 定期儲蓄存款A. 活期儲蓄存款C. 活期存款47. 根據某項業務特殊需要而制定的專用憑證是（）A.特定憑證B.基本憑證C.單式憑證D.復式憑證48. 綜合核算的主要形式是（）A.日計表B.余額表C.科目日結單D.總賬49. 某儲戶持到期三個月的定期存單來行支取， 支付定期存款本金 10 萬元，利息5,000 元，其會計處理為 （）A. 借： 定期儲蓄存款100， 000 利息支出 5,000 貸： 現金 105,000B. 借：定期儲蓄存款100， 000應付利息 5， 000貸：現金 105，000C. 借：現金 105,000 貸：定期儲蓄存款100,000 利息支出 5，000D

13、. 借： 現金 105,000 貸： 定期儲蓄存款100,000 應付利息 5,00050. 本行開戶單位百貨大樓交存銷售收入100 萬元 , 會計處理為（）A. 借：活期存款100 萬貸：現金100 萬B. 借：活期儲蓄存款100萬貸：現金100萬C. 借：現金 100 萬貸：活期存款100 萬D. 借：現金 100萬貸：活期儲蓄存款100萬51. 開戶單位機電公司提交匯兌憑證，委托銀行匯出款項 50 萬元給上海收款人，會計處理為 （）A. 借：活期存款50 萬貸：匯出匯款50 萬B. 借：匯出匯款50 萬貸：活期存款50 萬C. 借：活期存款50 萬貸：清算資金往來50 萬D. 借：清算資

14、金往來50 萬貸：活期存款50 萬52. 向本行開戶單位化工廠發款三個月期貸款500 萬元，利率7.2%,化工廠于到期日償還該筆貸款，其會計處理為 （）A. 借：活期存款5,108,000 貸：短期貸款5,000,000 利息收入108,000B. 借：活期存款5,108,000貸：短期貸款5,000,000利息支出108,000C. 借：活期存款5,036,000貸：短期貸款5,000,000利息收入36,000D. 借：活期存款5,036,000貸：短期貸款5， 000,000利息支出36,00053. 承兌銀行承兌的匯票到期，向承兌申請人收取票款資金500萬元，其會計處理為 （）A. 借

15、：清算資金往來500 萬貸：應解匯款500 萬B. 借：應解匯款500 萬貸：清算資金往來500 萬C. 借：活期存款500 萬貸：應解匯款500 萬D. 借：應解匯款500 萬貸：活期存款500 萬54. 工商銀行上海分行黃埔支行9 月 30 日收到本行清算中心提交的“清算信息收（發）日報表”，本日發出劃收款信息金額112萬元，發出劃付款信息金額208萬元，收到劃收款信息金額92 萬元，收到劃付款信息金額53 萬元，則當日匯差資金為（）A. 應收匯差 57萬B. 應付匯差 57萬C. 應收匯差 135萬D. 應付匯差 135萬55. 工商銀行北京分行廣安門分理處5 月 20 日參加同城票據交

16、換，提出借方票據金額181 萬元，提出貸方票據金額95 萬元，提回借方票據金額105 萬， 提回貸方票據金額152 萬元， 本場交換差額為 （）A. 應收差額 133 萬B. 應付差額 39 萬C. 應收差額 39 萬D. 應付差額 13356. 儲戶在存款時約定存款期限， 每月存入固定的本金， 到期一次支取本息的定期儲蓄存款是（A. 零存整取定期儲蓄存款儲蓄存款C. 存本取息定期儲蓄存款儲蓄存款57. 大型金融機構現行存款準備金率A. 0.16C. 0.258. “應收利息”科目的性質（A. 資產類C. 所有者權益類59. 石化公司 6 月 25 日持 6 月 5 日簽發，）B. 整存零取定

17、期D. 整存整取定期）B. 0.165D. 0.205）B. 負債類D. 損益類9 月 5 日到期的同城銀行承兌匯票50 萬元來行辦理貼現，貼現天數為 （）A. 71 天B. 72 天C. 73 天D. 74 天60. 客戶買入外幣現鈔時，應選用的價格是（）A. 鈔買價B. 鈔賣價C. 匯買價D. 匯賣價61. 醫藥公司簽發現金支票一張 20 萬元，準備發放職工工資，其會計處理為 （）A. 借：現金 20 萬貸：活期存款20 萬B. 借：活期存款20 萬貸：現金20 萬C. 借：現金 20 萬貸：活期儲蓄存款20 萬D. 借：活期儲蓄存款20 萬貸：現金20 萬62. 收到長沙本系統銀行托收承

18、付結算憑證，金額35 萬元，本行開戶單位機床廠向長沙機器設備廠支付貨款， 付款期滿， 辦理劃款，會計處理為 （）A. 借：活期存款- 機床廠存款戶 35 萬貸：清算資金往來35 萬B. 借：清算資金往來35 萬貸：活期存款-機床廠存款戶 35萬C. 借：活期存款-機器設備廠存款戶 35萬貸：清算資金往來35萬D. 借：清算資金往來35 萬貸：活期存款- 機器設備廠存款戶 35萬 63. 本期提取貸款專項準備金1,000 萬元，會計處理為（）A. 借：貸款損失準備1000 萬貸：營業費用1000 萬B. 借：營業費用1000 萬貸：貸款損失準備1000萬C. 借：貸款損失準備1000 萬貸：利潤

19、分配1000 萬D. 借：利潤分配1000 萬貸：貸款損失準備1000萬64. 收到省外系統內銀行的劃付款信息， 匯款人系開戶單位百貨商店，匯款金額125000 元，實際結算金額115000 元，會計處理為（）A. 借： 匯出匯款 125000貸：清算資金往來115000活期存款10000B. 借：匯出匯款115000貸：清算資金往來115000C. 借：清算資金往來115000 貸：匯出匯款115000D. 借：匯出匯款125000貸：清算資金往來12500065. 向開戶單位開關廠發放三個月期貸款300萬元，利率6.9%,開關廠于到期日償還該筆貸款，會計處理為 （）A. 借：活期存款302

20、0700 貸：短期貸款3000000利息收入20700B. 借：活期存款3020700貸：短期貸款3000000利息支出20700C. 借：活期存款3062100 貸：短期貸款3000000利息收入62100D. 借：活期存款3062100貸：短期貸款3000000利息支出6210066. 工商銀行北京分行東城支行7 月 8 日參加同城票據交換， 提出借方票據金額215 萬元， 提出貸方票據金額198 萬元， 提回借方票據金額326 萬元， 提回貸方票據金額531 萬元， 本場交換差額為 （）A. 應收差額222萬B. 應付差額222萬C. 應收差額188萬D. 應付差額188萬67. 工商銀

21、行天津分行南開支行12月 25 日收到本行清算中心提交的“清算信息收（發）日報表”，本日發出劃收款信息金額68 萬元， 發出劃付款信息金額76 萬元， 收到劃收款信息金額70萬元，收到劃付款信息金額52 萬元，當日匯差資金為 （）B. 應付匯差 26 萬A. 應收匯差 26萬C. 應收匯差 10萬D. 應付匯差 10萬68. 煤炭公司 6 月 21 日持 6 月 2 日簽發， 9 月 2 日到期的銀行承兌匯票 100 萬元（異地）來行辦理貼現，貼現天數為（）A. 74 天B. 75 天C. 76 天D. 77 天 二、多選題69. 會計方法包括（）A. 會計核算方法方法C. 會計分析方法E.

22、會計決策方法70. 明細核算系統由（ ）組成。A. 科目日結單C. 日記賬E. 登記簿71. “借貸記賬法”的基本內容包括（A. 記賬原理C. 記賬規則E. 賬務核對72. （ ）是銀行的資產。A. 現金C. 應收利息B. 會計監督檢查D. 會計預測方法B. 分戶賬 D. 余額表）B. 記賬符號D. 試算平衡B. 同業拆入D. 存款73. 按照會計科目與報表的關系，科目可分為 （）A. 表內科目C. 表外科目74. 單位存入現金，銀行記賬為 (A. 借：現金C. 借：活期存款75. 儲蓄存款的原則為 ()A. 存款自愿C. 存款有息76. 按貸款資產的流動性可分為 (A. 短期貸款C. 中長期

23、貸款77. 按照貸款的風險程度可分為 (A. 正常貸款C. 次級貸款78. 貸款損失準備包括()A. 一般準備C. 特種準備79. 貼現利息與 )有關A. 持有人C. 貼現率80. 貼現與一般貸款的共同點為 (A. 都是資產業務C. 都要計息81. ( )是我國的商業銀行A. 中國銀行C. 交通銀行82. 按存款的對象分類，存款可分為 (A. 單位存款C. 儲蓄存款B. 統一科目D. 專用科目)B. 貸：現金D. 貸：活期存款B. 取款自由D. 為儲戶保密)B. 正常貸款D. 可疑貸款)B. 關注貸款D. 信用貸款B. 專項準備D. 委托貸款準備B. 貼現天數D. 匯票金額)B. 融資依據相同

24、D. 貸款期限相同B. 中國人民銀行D. 華夏銀行)B. 一般性存款D. 財政性存款83. 票據貼現業務與一般貸款業務相比，其不同點為()A. 貸款對象不同B. 計收利息的時間不同C. 可以提前收回資金系不同D. 體現的信用關B. 銀行不墊款D. 恪守信用， 履約）B. 銀行本票D. 商業匯票）B. 資本公積D. 本年利潤（）B. 會計報表D. 賬務組織）B. 銀行匯票D. 商業匯票）等會計核算方B. 登記賬簿D. 正確運用復式D. 負債和所有者）84. 支付結算原則包括（）A. 誰的錢進誰的賬，由誰支配C. 遵守結算紀律付款85. 同城結算可使用的票據有（A. 支票C. 銀行匯票86. 下列

25、科目中屬于所有者權益科目的是A. 實收資本C. 盈余公積E. 損益87. 銀行會計的基本核算方法包括的內容有A. 科目日結單C. 會計憑證E. 會計科目88. 下列各種結算方式，適用于異地的有A. 匯兌C. 信用卡E. 托收承付89. 設置會計科目是填制記帳憑證、 （法的基礎。A. 審核原始憑證C. 編制會計報表 記帳90. 借貸記帳法的特點有：以“借”、“貸”作為記賬符號，（）。A. 以“有借必有貸，借貸必相等”作為記賬準則B. 以全部帳戶的借貸雙方總額相等作為試算平衡的依據C. 可以設置和運用兩重性的賬戶D. 賬戶的對應關系清楚91. 采用借貸記帳法時，賬戶的借方登記（ ）。A. 資產的增

26、加 B. 費用的增加C. 收入的減少權益的減少92. 異地結算可使用的票據有（96. 單位活期存款帳戶有基本存款帳戶A. 一般存款帳戶C. 專用存款帳戶）B. 委托貸款D. 非應計貸款）B. 銀行匯票D. 托收承付）B. 信息縱向傳遞，D. 逐月查請未達，B. 廣泛的社會性D. 會計核算方法A.支票B.銀行本票C.銀行匯票D.商業匯票93. 下列各種結算方式中，適用于同城的有（）A.支票B.銀行本票C.匯兌D.托收承付E. 銀行匯票94. 銀行會計憑證的作用主要有（）A. 保證了記錄經濟業務的合法性與合理性B. 保證了會計記錄的真實性和正確性C. 為事后查考提供依據D. 加強經濟責任制95.

27、銀行在辦理存款業務核算時應符合（ ）的要求。A. 維護存款人的合法權益B. 先收款后記賬C. 正確、 及時把辦理存款業務D. 不得為存款人墊款）B. 臨時存款帳戶D. 特種存款帳戶97. 按貸款核算方法進行貸款分類，可分為A. 自營貸款C. 應計貸款98. 同城和異地均可采用的結算方式有（A. 商業匯票C. 委托收款E. 信用卡99. 電子聯行往來的基本運行方式為 （A. 上存頭寸控制，差額集中清算往來集中轉換C. 逐級平衡檢查，事后監督核對年度上劃結平100. 銀行會計的特點是 （）A. 會計核算與業務活動的融合性C. 會計處理的及時性的獨特性101. 下列（ ）屬于財政性存款。A.國家財政

28、庫款B.機關團體存款C.地方財政預算內存款D.企業存款102. 銀行年度決算的準備工作是核實收支、（ ）。A.清理財產B.清理資金C.核對賬務D.結轉收支103. 銀行業會計科目按照其反映的經濟內容可以分為資產類、負債類、所有者權益類、（A. 損益類C. 費用類 類 104. 綜合核算系統由（ A. 科目日結單 C. 日記簿 E. 日計表）。B. 收入類D. 資產負債共同）組成。B. 余額表D. 總帳三、判斷題 （ 對的選 A, 錯的選 B）105. 銀行會計核算的對象，就是銀行所經營的各項業務活動和財務活動。 （）106. 銀行的業務都表現為貨幣資金的收付，因此，銀行的全部業務都要通過會計部

29、門的賬務處理才能得以實現。 （）107. 在借貸記賬法中，借方表示增加，貸方表示減少，余額一般在借方。 （）108. 各行系統內會計科目是在編制銀行業會計報表時使用的。（）109. 基本憑證一般由金融企業統一印制，多聯套寫，一般系由客戶填交或聯行寄來。 （）110. 計息余額表的填制依據是計息科目分戶賬， 每日營業終點，根據分戶賬各戶最后余額填列。 （）111. 存款人主要通過一般存款賬戶辦理轉賬結算和現金繳存與支取。 （）112. 單位定期存款的利息按支取日的利率計算。 （）113. 銀行對單位活期存款按年結息， 于每年 6 月 20 日結計利息。（）114. 單位定期存款的利息按存入日的利

30、率計算。 （）115. 商業匯票貼現期限應從出票日起計算到匯票到期日止，利息算至到期的前一日。 （）116. 已貼現的商業承兌匯票到期時，如果付款人存款賬戶余額不足支付， 則將憑證退回貼現銀行， 由貼現銀行向貼現申請人收取票款。 （）117. 貸款到期，借款人既無正當理由辦理展期，又無足夠的存款歸還全部貸款時， 其不足部分轉作逾期貸款并加收一定比例的利息。 （）118. 國家對人民儲蓄采取的政策是鼓勵和保護政策。（）119. 銀行的會計核算活動和業務處理活動一般是分開進行的。（）120. 銀行的費用主要是在存款業務中支付的利息。 （）121. 表外科目反映的業務也會引起銀行資產負債的增減變化。

31、（）122. 會計科目是銀行綜合核算的基礎。 （）123. 各商業銀行可以自行設置專用會計科目。 （）124. 銀行的記賬憑證可以由原始憑證代替。（）125. 日計表每天編制一次，屬于對外報表。（）126. 結賬后，資產類科目一般沒有余額。（）127. 貸款是銀行的負債業務。 （）128. 關注貸款和可疑貸款均是不良貸款。（）129. 貸款損失準備科目屬于資產類科目，貸方表示增加。（）130. 銀行貸款定期結息一般每季度結息一次。（）131. 貼現的銀行承兌匯票到期一定能收回票款（）132. 現行規定單位活期存款不計付利息。（）133. 單位活期存款計息按實際天數計息。（）134. 單位定期存

32、款可以提前支取。（）135. 單位定期存款利息每月支付一次。 （）136. 委托貸款的風險由銀行承擔。（）137. 貸款損失準備是銀行用來彌補可能發生的貸款損失的準備金。 （）138. 銀行對簽發的空頭支票應予以退票，并按票面金額處以 5%的罰款。（ ）139. 我國的外匯是由中國人民銀行管理的。（）140. 商業銀行之間拆借資金，必須通過中央銀行轉賬，不得直接拆借。（）141. 借貸記賬法以“有借必有貸，借貸必相等”為記帳規則， 當經濟業務發生后，一般為“一借一貸”、“一借多貸”或“多 借一貸”的會計處理。（）142. 國家對居民儲蓄采取的政策是定期優于活期。（）143. 付款憑證的傳遞程序是“先記賬，后付款”。（）144. 明細核算和綜合核算是根據同一會計憑證進行平行登記，統一核算的。（）145. 單位定期存款應在到期時一次支取，如到期不取，過期部分不計付利息。（）146. 經濟業務發生后，涉及到表內科目的，用借貸記帳法。（ ）147. 銀行匯票應由代理付款行行通過系統內電子聯行向簽發行劃款。（）148. 票據貼現是持票人在票據到期前