1、 本資料在企業資源管理研究中心（AMT）文檔控制范圍之內，在得到許可后方可使用2022-4-21AMT企業資源管理研究中心項目管理培訓教程主題AMT企業資源管理研究中心2關于關于AMT中國管理信息化應用領域的中立權威品牌管理信息化培訓的管理信息化培訓的“第一品牌第一品牌”，200種培訓產品種培訓產品最早提出最早提出“甲方咨詢甲方咨詢”并成功實踐，推動行業發展并成功實踐，推動行業發展AMT網上資源中心的管理信息化內容在中文領域領先網上資源中心的管理信息化內容在中文領域領先領先的創造、整理并有效傳播管理和信息化知識的企業領先的創造、整理并有效傳播管理和信息化知識的企業各行業的領先企業，是各行業的領

2、先企業，是AMT企業會員，企業會員，業內外的專業人士，是業內外的專業人士，是AMT個人會員個人會員www.AMT主題AMT企業資源管理研究中心3項目管理培訓教程項目管理培訓教程第一部分 緒論第二部分 項目管理環境第三部分 項目管理過程第四部分 項目集成管理第五部分 項目范圍管理第六部分 項目時間管理第七部分 項目成本管理第八部分 項目質量管理第九部分 項目人力資源管理第十部分 項目溝通管理第十一部分 項目風險管理第十二部分 項目采購管理主題AMT企業資源管理研究中心4項目管理培訓教程項目管理培訓教程第一部分 緒論第二部分 項目管理環境第三部分 項目管理過程第四部分 項目集成管理第

3、五部分 項目范圍管理第六部分 項目時間管理第七部分 項目成本管理第八部分 項目質量管理第九部分 項目人力資源管理第十部分 項目溝通管理第十一部分 項目風險管理第十二部分 項目采購管理主題AMT企業資源管理研究中心5第七部分第七部分 項目成本管理項目成本管理項目成本管理的概念項目資源計劃項目成本估算項目成本控制項目成本預算掙值分析方法項目風險成本分析控制主題AMT企業資源管理研究中心6第七部分第七部分 項目成本管理項目成本管理項目成本管理的概念項目資源計劃項目成本估算項目成本控制項目成本預算掙值分析方法項目風險成本分析控制主題AMT企業資源管理研究中心7項目成本管理的項目成本管理的內容與方法內容

4、與方法w 項目成本管理的內容項目成本管理的內容 現代項目成本管理的主要內容包括： 1資源計劃 2項目成本估算 3項目成本預算 4項目成本控制與預測w 項目成本管理的方法項目成本管理的方法 1項目全過程成本管理的理論與方法 2項目全生命周期成本管理理論與方法 3項目全面成本管理的理論與方法 （全過程、全要素、全團隊、全風險管理方法）主題AMT企業資源管理研究中心8第七部分第七部分 項目成本管理項目成本管理項目成本管理的概念項目資源計劃項目成本估算項目成本控制項目成本預算掙值分析方法項目風險成本分析控制主題AMT企業資源管理研究中心9項目資源計劃項目資源計劃的概念的概念w 項目資源計劃是指項目資源

5、計劃是指：通過分析和識別項目的資源需求，確定出項目需要投入的資源種類（包括人力、設備、材料、資金等等）、項目資源投入的數量和項目資源投入的時間，從而制定出項目資源供應計劃的項目成本管理活動。主題AMT企業資源管理研究中心10項目資源計劃編制的依據項目資源計劃編制的依據w項目資源計劃編制的依據項目資源計劃編制的依據 1項目工作分解結構 2項目工作分解結構的支持細節 3項目資源描述 4項目組織的管理政策 5各類資源的定額和計算規則主題AMT企業資源管理研究中心11項目資源計劃編制的方法項目資源計劃編制的方法w 項目資源計劃編制的方法項目資源計劃編制的方法 1專家判斷法 2統一定額法 3資料統計法主

6、題AMT企業資源管理研究中心12第七部分第七部分 項目成本管理項目成本管理項目成本管理的概念項目資源計劃項目成本估算項目成本控制項目成本預算掙值分析方法項目風險成本分析控制主題AMT企業資源管理研究中心13項目成本估算項目成本估算的概念的概念w 項目成本估算的概念項目成本估算的概念 項目成本估算是指根據項目的資源需求和計劃，以及各種項目資源的價格信息，估算和確定項目各種活動的成本和整個項目總成本的一項項目成本管理工作。主題AMT企業資源管理研究中心14項目成本構成及其影響因素項目成本構成及其影響因素w 項目成本的構成項目成本的構成n項目定義與決策成本n項目設計成本n項目采購成本n項目實施成本w

7、 具體的項目成本科目具體的項目成本科目n人工成本（各種勞力的成本）n物料成本（消耗和占用的物料資源費用）n顧問費用（各種咨詢和專家服務費用）n設備費用（折舊、租賃費用等）n其他費用（如保險、分包商的法定利潤等）n不可預見費（為預防項目變更的管理儲備）主題AMT企業資源管理研究中心15項目成本構成及其影響因素項目成本構成及其影響因素w 影響項目成本的因素影響項目成本的因素n耗用資源的數量和價格n項目工期n項目質量n項目范圍主題AMT企業資源管理研究中心16項目成本估算的方法項目成本估算的方法w 項目成本估算的方法項目成本估算的方法n類比估算法類比估算法 這是一種在項目成本估算精確度要求不是很高的

8、情況下使用的項目成本估算方法。這種方法也被叫做自上而下法，是一種通過比照已完成的類似項目的實際成本，去估算出新項目成本的方法。n參數估計法參數估計法 這是利用項目特性參數去建立數學模型來估算項目成本的方法。例如，工業項目使用項目設計生產能力、民用項目使用每平米單價等。主題AMT企業資源管理研究中心17項目成本估算的方法項目成本估算的方法w 項目成本估算的方法項目成本估算的方法n標準定額法標準定額法 這是依據國家或地方主管部門，或者項目成本管理咨詢機構編制的標準定額估算項目成本的方法。n工料清單法工料清單法 工料清單法也叫自下而上法，這種方法首先要給出項目順序號用的人工物料清單，然后再對各項物料

9、和工作的成本進行估算，最后向上滾動加總得到項目總成本的方法。n軟件工具法軟件工具法 運用計算機軟件估算項目成本的方法。主題AMT企業資源管理研究中心18現有項目成本估算方法的問題現有項目成本估算方法的問題w 現有項目成本估算方法的問題現有項目成本估算方法的問題n基于資源消耗的成本確定問題基于資源消耗的成本確定問題 這種項目成本的確定方法不是從消耗資源的具體活動內容和過程的分析進行分析與核算，不是首先從確定項目要開展哪些活動，采用什么樣的方式和方法去開展這些活動，而是用基于項目消耗標準定額或項目消耗統計數據等辦法，通過套用標準定額或比照歷史統計數據的方法，來確定出項目的資源消耗與成本。 最新的成

10、本與成本管理研究證明，這種項目成本確定方法實際上存在著原因與結果倒置的問題。主題AMT企業資源管理研究中心19現有項目成本估算方法的問題現有項目成本估算方法的問題w 現有項目成本估算方法的問題現有項目成本估算方法的問題n基于部門的成本確定問題基于部門的成本確定問題 這種項目成本確定方法將那些不直接形成項目實體的活動所發生的費用，按照以部門津貼發放和分攤的方式，去確定它們的費用。這種間接費的確定方法還會鼓勵各種項目服務提供單位為了爭取提高成本間接費取費部分的絕對數量，對那些成本直接費的部分進行高估冒算。最新的研究表明這種方法與基于活動的成本估算（ABC）方法相比，具有很多問題。主題AMT企業資源

11、管理研究中心20現有項目成本估算方法的問題現有項目成本估算方法的問題w 現有項目成本估算方法的問題現有項目成本估算方法的問題n成本確定依據方面的問題成本確定依據方面的問題 現行項目成本確定的依據有兩種。一種是由國家或地區統一制定的項目成本標準定額，一種是按照歷史統計（或案例）數據作為參考依據，去確定具體項目的成本。 上述以標準定額或歷史統計數據為依據確定項目成本的方法是一種相對靜態的成本依據，靜態的成本確定依據不甚科學，無法滿足科學地確定項目成本的客觀需要。主題AMT企業資源管理研究中心21項目成本估算的結果項目成本估算的結果w 項目成本估算的結果項目成本估算的結果 1項目成本估算文件 2相關

12、支持細節文件 3項目成本管理計劃主題AMT企業資源管理研究中心22第七部分第七部分 項目成本管理項目成本管理項目成本管理的概念項目資源計劃項目成本估算項目成本控制項目成本預算掙值分析方法項目風險成本分析控制主題AMT企業資源管理研究中心23項目成本預算概念及依據項目成本預算概念及依據w 項目成本預算概念項目成本預算概念 項目成本預算是一項制訂項目成本控制標準的項目管理工作，它涉及根據項目的成本估算為項目各項具體工作分配和確定預算、成本定額，以及確定整個項目總預算的管理工作。w 項目成本預算的依據項目成本預算的依據n項目成本估算文件n項目的工作結構分解n項目的工期進度計劃主題AMT企業資源管理研

13、究中心24項目成本預算計劃的編制項目成本預算計劃的編制w 項目成本預算計劃的編制 項目成本預算的編制實際上主要是三件事：n確定項目總的預算n確定項目各項活動的預算n確定項目各項活動預算的投入時間不期望的情況期望的情況項目預算計劃（基線）項目成本預算及其不同期望示意圖項目成本預算及其不同期望示意圖Tc1Tc2Tc3任務（時間）主題AMT企業資源管理研究中心25項目成本預算計劃的方法項目成本預算計劃的方法w 項目成本預算計劃的方法項目成本預算計劃的方法 項目預算的方法包括：各種常規的預算確定方法、預算分配和安排的方法（及項目成本估算的方法，因為項目成本估算方法同樣適用編制項目的預算）。 例如，標準

14、定額法，工料清單法，甘特圖法等。 其中比較常用的方法是甘特圖法，下頁圖中給出的是一個帶有項目預算的甘特圖。主題AMT企業資源管理研究中心26消費者市場研究項目預算甘特圖消費者市場研究項目預算甘特圖活 動負責人1030507090110130識別目標消費者張三設計初始問卷調查表王五試驗性問卷調查趙四確立最終調查表李其打印問卷調查表魏軍準備有機標簽沙建郵寄問卷并獲得反饋劉強數據整理章聚數據匯總郭和數據分析單雅輸入反饋數據張新分析結果馮金準備報告郭建項目預算 0 120 140 260 380 1100 2120 3140主題AMT企業資源管理研究中心27項目成本預算項目成本預算w 影響選擇項目成本

15、預算計劃方法的因素影響選擇項目成本預算計劃方法的因素n項目的規模大小n項目的復雜程度n項目的緊急性n對項目細節掌握的程度n有無相應的技術和設備w 項目成本預算計劃編制步驟項目成本預算計劃編制步驟n項目總成本預算的分攤n各工作包總成本預算的分攤n項目累計預算成本的確定（時間安排和“S”曲線的確定）主題AMT企業資源管理研究中心28第七部分第七部分 項目成本管理項目成本管理項目成本管理的概念項目資源計劃項目成本估算項目成本控制項目成本預算掙值分析方法項目風險成本分析控制主題AMT企業資源管理研究中心29項目成本控制的概念項目成本控制的概念w 項目成本控制的概念項目成本控制的概念 項目成本控制工作是

16、在項目實施過程中，通過項目成本管理，盡量使項目實際發生的成本控制在預算范圍之內的一項項目管理工作。 項目成本控制涉及對于各種能夠引起項目成本變化因素的控制（事前控制），項目實施過程的成本控制（事中控制）和項目實際成本變動的控制（事后控制）三個方面。主題AMT企業資源管理研究中心30項目成本控制的依據和方法項目成本控制的依據和方法w 項目成本控制的依據項目成本控制的依據 1項目的成本管理績效報告 2項目的變動請求 3. 項目成本管理計劃w 項目成本控制的方法項目成本控制的方法 項目成本控制方法包括兩類，一類是分析和預測項目影響要素的變動與項目成本發展變化趨勢的項目成本控制方法，另一類是控制各種要

17、素變動而實現項目成本管理目標的方法。這方面的方法主要有： 1項目變更控制體系 2項目成本績效度量方法 3附加計劃法 4計算機軟件工具法主題AMT企業資源管理研究中心31項目不確定性成本的控制項目不確定性成本的控制w 項目不確定性成本的控制項目不確定性成本的控制 項目的成本一般都會有三種不同成份。其一是確定性的成本，其二是風險性的成本部分，還有一部分是完全不確定性成本。項目的不確定性成本主要表現在以下三個方面：n項目具體活動本身的不確定性 這是指在項目的實現過程中，有一些具體活動可能發生，也可能不發生。n項目活動規模及所耗資源數量的不確定性 這是指在項目的實現過程中有一些具體活動的規模，及其所耗

18、資源的數量有可能會比較大，也可能會比較小。n項目活動所耗資源價格的不確定性 這是指在項目的實現過程中有一些具體活動所消耗和占用資源的價格會發生異常性的波動和變化。主題AMT企業資源管理研究中心32項目成本控制的結果項目成本控制的結果 項目成本的不確定性是絕對的，確定性是相對的。要實現對于項目全風險成本的管理，最根本的任務是首先要識別一個項目中存在的各種風險并確定出風險性成本；其次是要通過控制風險事件的發生與發展，直接或間接地控制項目的風險成本。另外，還要開展對于包括風險性成本和不可預見費等預備費在內的各種風險性成本和風險性成本管理儲備資金的直接控制。w 項目成本控制的結果是：項目成本控制的結果

19、是： 1項目成本估算的更新文件 2項目預算的更新文件 3項目活動改進文件 4經驗教訓主題AMT企業資源管理研究中心33第七部分第七部分 項目成本管理項目成本管理項目成本管理的概念項目資源計劃項目成本估算項目成本控制項目成本預算掙值分析方法項目風險成本分析控制主題AMT企業資源管理研究中心34掙值掙值的定義的定義 項目成本控制的一種重要方法是掙值分析方法，這一方法的基本思想就是通過引進一個中間變量即“掙值”，來幫助項目管理者分析項目的成本和工期的變動情況并給出相應的信息，以便他們能夠對項目成本的發展趨勢做出科學的預測與判斷，并提出相應的對策。w 掙值的定義掙值的定義 掙值是一個表示已完成作業量的

20、計劃價值大小的中間變量，它是一個使用計劃價值量來表示在給定時間內，已完成實際作業量的一個中間變量。這一變量的計算公式如下： EV=實際完成的作業量已完成作業量的預算（計 劃）成本主題AMT企業資源管理研究中心35掙值分析方法說明掙值分析方法說明w 三個關鍵中間變量三個關鍵中間變量 項目計劃作業的預算成本 BCWS表示按照預算價格和預算工作量計算的某項作業的成本。 項目已完成作業的實際成本 ACWP表示按照實際發生的價格計算得到的實際已完成作業的成本。 掙值 也被稱作已完成作業的預算成本BCWP。它表示按照預算價格所計算的某項作業實際已完成作業的成本。主題AMT企業資源管理研究中心36掙值分析方

21、法說明掙值分析方法說明w 兩個差異分析變量兩個差異分析變量 項目成本差異 項目成本差異（Cost Variance，CV）的計算公式是：CV=BCWP-ACWP（WP不變，BC變為AC所造成的造價變化） 項目進度差異 項目進度差異（Schedule Variance，SV）的計算公式是：SV=BCWP-BCWS（BC不變，WS變成WP所造成的造價變化） 這兩項差異分析變量分別表示項目成本和工期對于項目造價的影響。主題AMT企業資源管理研究中心37掙值分析方法掙值分析方法說明說明w 兩個指數變量兩個指數變量 計劃完工指數 計劃完工指數（Schedule Completion Index，SCI）

22、的計算公式如下：SCI=BCWP/BCWS （BC不變，WS變成WP所造成的項目造價相對變化程度） 成本績效指數 成本績效指數（Cost Performance Index，CPI）的計算公式如下：CPI=ACWP/BCWP （WP不變，BC變為AC所造成的項目造價相對變化程度）主題AMT企業資源管理研究中心38掙值分析示意圖掙值分析示意圖1230.51234 工期（年） 成本預算額價值（成本）（萬元）400300200100500100755025實際成本發生額掙值預算（計劃)比率%主題AMT企業資源管理研究中心39掙值分析示意圖可以獲得的信息掙值分析示意圖可以獲得的信息w 項目進行到兩年時

23、：計劃作業的預算成本BCWS=200萬元，已完成作業的實際成本發生額ACWP=100萬元，掙值EV=50萬元w 項目成本差異CV=BCWP-ACWP為-50萬（在圖中由“2”號線段來表示），實際成本比掙值多出50萬。這是在項目的實施過程中，由于實際所耗資源價格的變動所造成的，這是一種與成本管理問題有關的成本差異。w 項目進度差異SV=BCWP-BCWS為-150萬元（由圖中標注“2”和“3”的兩條線段之和來表示），即項目成本預算額與實際掙值之間有高達150萬元的差異。w 計劃完工指數SCI=BCWP=25%，這意味著工期計劃完成程度只有25%。w 成本績效指數CPI=ACWP/BCWP=100

24、萬元/50萬元=2，這意味著相同的作業量，實際花費的成本是預算成本的2倍。主題AMT企業資源管理研究中心40運用掙值分析進行項目成本預測運用掙值分析進行項目成本預測w 預測項目未來完工成本（Forecasted Cost At Completion，FCAC）的方法有三種。n假定項目未完工部分將按照目前的效率去進行的預假定項目未完工部分將按照目前的效率去進行的預測方法測方法：總預算成本/成本績效指數（FCAC=TBC/CPI） 利用這種方法，并結合上圖給出的線性變化規 律，可以預測該項目需要使用16年的時間才能完 成，而該項目總共需要800萬元的成本。主題AMT企業資源管理研究中心41運用掙值

25、分析進行項目成本預測運用掙值分析進行項目成本預測w 假定項目未完工部分將按計劃效率進行的預測方法假定項目未完工部分將按計劃效率進行的預測方法 使用這種方法的計算公式如下：預測完工成本=已完成作業的實際成本+（總預算成本掙值）FACA=ACWP+（TBCEV）或FCAC=ACWP+（TBCBCWP）根據這種方法，可以預測出該項目的完工成本為： 250萬元（FACA=100萬元+（200萬元50萬元）=250萬元）。即在項目剩余的作業如果嚴格按照計劃和預算實施，項目的完工成本將比原預算高出50萬元。主題AMT企業資源管理研究中心42運用掙值分析進行項目成本預測運用掙值分析進行項目成本預測w 重估所

26、有剩余工作量的成本做出預測的方法重估所有剩余工作量的成本做出預測的方法 這是一種不做任何特定的假設，重新估算所有剩余工作量的成本，并依此做出項目成本和工期預測的方法。這一方法要將這個重估的成本與已完成作業的實際成本相加得到預測結果。這種方法的公式為： 預測完工成本=已完成作業的實際成本+重估剩余工 作量的成本 如果項目計劃已經嚴重背離實際，或者項目情況已有重大變化的話，這種方法是必要的。主題AMT企業資源管理研究中心43第七部分第七部分 項目成本管理項目成本管理項目成本管理的概念項目資源計劃項目成本估算項目成本控制項目成本預算掙值分析方法項目風險成本分析控制主題AMT企業資源管理研究中心44項

27、目風險成本的分析項目風險成本的分析w 均衡點分析方法均衡點分析方法F$Q1Q0Q2R=PQC=F+CvQ盈利區盈利區虧損區虧損區均衡點均衡點Q主題AMT企業資源管理研究中心45項目風險成本的分析項目風險成本的分析w 敏感性分析的方法敏感性分析的方法0NPV(i=ic)Xi10%20%-10%-20%Vx1Vx3Vx2主題AMT企業資源管理研究中心46 變動比例變動因素-20%-10%010%20%建設成本NPV14000120001000080006000IRR16%14%12%10%8%經營成本NPV18000140001000060002000IRR18%15%12%9%6%銷售價格NPV-1000040000100001600022000IRR4%8%12%16%20%敏感性分析舉例（銷售價格是最敏感因素）敏感性分析舉例（銷售價格是最敏感因素）主題AMT