1、學號院系經濟管理學院成績 西安翻譯學院XIAN FANYI UNIVERSITY題 目民營企業現金管理的問題及對策 學生姓名 許 溦 專 業 財務管理 2014年5月民營企業現金管理的問題及對策許溦摘要：當越來越多的人選擇自主創業，民營企業越來越發展為社會經濟中一支具有重要地位的經濟力量。我國改革開放以來，涌現出了一批批分布在各個行業的民營中小企業，它們在我國市場經濟的浩瀚海洋中，更是顯示了一波又一波強勁的生命力。隨著市場競爭越來越激烈，民營中小企業的經營管理也開始面臨越來越嚴峻的挑戰。如何適應環境的變化，加強中小企業財務現金管理，而企業一些現金管理中的問題成為擺在管理者面前一個現實而嚴峻的考

2、驗關鍵詞：民營企業；現金管理；現狀問題；對策自我國改革開放來，經濟的高速發展使得我國民營企業也不斷的發展。在這個以市場為導向的社會主義市場經濟建設過程中，我國的民營企業取得了令人矚目的成果，民營企業在國民經濟中的地位越來越重要，是國民經濟的重要組成部分。同時也是調節經濟結構，維護市場競爭活力，提高經濟增長的重要基礎。很多像我們這樣的大學生也在摩拳擦掌的躍躍欲試，希望可以在各大企業中有更好的工作崗位。但是也就是在這種新的發展形勢下，很多的民營企業財務管理中蘊藏的不適應市場經濟要求的因素日益突現，也導致很多曾經輝煌一時的民營企業，在市場經濟的浪潮中漸漸淹沒，最終衰敗并走向破產。造成這種結果出現的原

3、因很多，其中非常重要的一個原因就是民營企業財務管理落后，它是民營企業發展的大阻力之一。因此，該如何去構建一個合理高效的民營企業現金管理機制，對所有民營企業的發展都是很有益處的。無論在發達國家還是發展中國家，民營企業都是最普遍的企業形式。 眾所周之近年來，我國民營企業發展非常迅速，從我們日常與民營企業打交道目睹耳聞所了解的情況看，多數民營企業由于其產出規模小、資本積累和科技技術構成結構較低、并受傳統體制（家族式管理體制）和外部宏觀經濟影響大等等因素，使得民營企業在財務管理方面存在著與自身發展和市場 經濟不相適應的情況。因管理中存在一些不適應市場經濟發展的因素，又缺乏一個合理有效的現金財

4、務管理機制，使很多民營企業遭遇到了發展的瓶頸。由于我國民營企業發展起來的時間不長，并且存在著營運資金短缺融資不利制約自身發展、與市場經濟不相適應的情況等問題。因此，如何改善并加強我國民營企業的現金管理問題迫在眉睫。一、民營企業現金管理現狀問題分析企業中的現金管理是由國家實施宏觀經濟政策、抑制通脹、減少金融犯罪和企業違規行為、防范和化解金融風險的一項重要工作。現金財務管理更是每個民營企業管理中的一個重要組成部分，它是根據我國財經法規制度，按照財務管理原則，組織企業財務活動，處理財務關系的一項重要經濟管理工作?，F金財務管理活動包括資金的籌集、投放、耗費、回收和分配這五個方面。資金的籌集制約著企業的

5、規模和發展；資金的投放決定著企業的發展方向和潛力；資金的耗費關系著企業的生產成本和企業競爭能力；資金的回收會影響企業的償債信譽和資金周轉；資金的分配決定著企業的消費和積累，以及投資者、經營者、員工等各個方面的利益。（一）企業融資條件極為局限,周轉資金仍非常不足。目前的狀況來看，我國一些民營企業的確都有樹立一些各自較為獨立、渠道多元的融資體系。處于各地各級的當局管理政策也在為一些中小型民營企業供給財務支撐；我國國民銀行也為激勵各大貿易銀行來加強對中小民營企業的信貸支持。那些政策雖然在一定程度上對局部民營企業融資難的窘境有所改良。但是，融資難、擔保難仍然是制約民營企業發展的最突出的問題。融資成本高

6、，風險大，信用等級低，并且國家的優惠政策向民營企業傾斜的不多，使之長期處于不利地位。然而,各機構在改良金融辦事、開辟合適民營企業發展的金融產物、調劑信貸等還有缺點。所以,融資困難依然是擺在民營企業頭上最突出的問題。（二）企業現金管理不嚴格，造成一些資金閑置或不足企業的規模大小和經營理念一直在很大方面影響著企業自身發展。有些民營企業認為現金越多越好，就會造成現金閑置，未參加生產流動和周轉，就導致企業現金的管理成本和機會成本的上升；而且大多數民營企業并沒有具編制周密的現金計劃，對閑置的資金沒有充分利用；有些企業的資金使用缺少計劃安排，過量購置不動產，由于企業自身規模較小，并且貸款投資所占的比例較高

7、，所面臨的風險也會跟著增大，所以它們總是盡快收回投資，為了穩定企業現狀不會經?？紤]如何擴展自身的規模。（三）缺乏現代財務管理觀念?，F代財務管理觀念缺乏，仍然走陳舊的管理老路，是很多現代民營企業犯的通病。目前我國大多數的民營企業還處于初始式的家族式管理體制，這種模式勢必給企業的財務管理帶來負面影響。大部分民營企業對財務部門在企業中仍停頓在以往的算賬、記賬上，財務部門主要工作是處理與管理財務數據，大部分人員投入在處理會計憑證、制作財務報表、報銷費用及應付工商銀行稅務等事務性工作上。財務部門的工作不能起到合理地配置企業內部資源、最大限度地吸收外部資源的作用，不能從總體上對生產經營活動做出長遠的預見性

8、安排。企業沒有將財務管理納入企業管理的有效機制中，特別是許多民營企業管理者的管理能力和管理素質差，管理思維落后，缺乏現代財務管理觀念，這種管理的理念存在著不可克服的、低效率、低水平的缺陷，阻礙了現金財務管理作用的發揮，使財會人員他們無法施展自己才華，從而使現金管理失去了它在企業管理中應有的地位和作用。 此外，民營企業中還存在內部控制制度不完善，會計控制薄弱，監管不力；民營企業財會從業人員的素質普遍較低；信用觀念缺乏，法律意識淡??；現金管理法規之后等制約民營企業管理發展的一系列問題。二、民營企業現金管理問題的解決對策當前基本上民營企業在財務現金管理方面存在的主要問題是由宏觀經濟環境和企業自身雙重

9、因素造成的。所以為更好地解決問題，需要從政府、市場和企業自身等各個方面討論。（一）控制企業成本費用，提高企業利潤，增加企業價值民營企業的經營規模小、抗風險的能力差、資金運作能力差等因素，決定了它在市場融資中資信度會比較低的特點，在這方面，企業應該借鑒國際先進經驗，因企制宜去構建企業科學的預測體系，來進行現金管理的科學預算。這些預算肯定包括銷售預算、現金采購預算、現金投資預算、人工預算、現金費用預算等等，這些預算可以使企業能更好的預測商業市場風險，并且及時得到資金管理的各種信息，能夠迅速及時地采取一定保護措施來防范風險發生，提高企業的經濟效益。并且不論在任何收入水平下，企業都要做好對內部成本、費

10、用的控制，做好預算，加強管理力度，盡量去減少一些不必要的支出，才能夠高效地提高利潤，增加企業價值。加強企業財務預算，才能提高企業營運現金的效率。（二）加強企業內部管理控制機制，并加速流動資金周轉民營企業的商業產品應當以銷售銷量來定產，確定貨款回收的責任制，堅持誰銷售誰收款，責任到人，采取不付款不發貨或與信譽好的用戶制定回款周期等辦法，及時收回貨款。在財務上采取謹慎原則，按規定提取壞賬準備金，以防止壞賬的發生。還要把好物資采購關，防止采購偽劣物資。最后，需要做好企業倉庫物資保管工作的妥善，及時去維護各類企業正在使用或存放卻還未使用的物資，不使企業物資遭受不必要的損壞。并且財務部門應加強對賒銷和預

11、購業務的控制，制定相應應收賬、預付貨款控制制度，加強對應收賬款的管理，及時收回應收賬款，減少風險，從而提高企業資金管理使用率（三）更新企業的管理理念，確立現金財務管理的核心地位。民營企業首先需要從思想上要去更新企業財務管理觀念，充分認識到財務管理在企業管理中的戰略核心地位，使企業的財務管理工作不再是被動地服從再生產過程，而是主動地支配和管理再生產過程，使其滿足資金增值的需要。主動的財務管理不僅要做好財務數據的記錄和處理工作，更要認真研究如何建立會計規范體系以確保財務原始數據的準確和會計工作效率的提高，同時應充分利用預算工具進行管理。以企業整體經營目標為基礎的全面預算，是財務管理的重要手段，起著

12、目標激勵、過程控制及有效獎懲的重要作用。財務現金管理應站在企業全局的角度，構建以財務管理為中心觀念。市場經濟條件下，經營環境復雜多變，風險越來越大，要確保企業價值最大化，必須確立財務管理在企業管理中的核心地位，充分發揮財務的預測、決策、計劃、控制、考核等方面的作用，這也是由財務管理工作的性質和特點所決定的。同時協調企業各部門的工作，避免部門間沖突，提高內部協作的效率。而且，銷售部門在銷售、費用等預算指導下，還可事先對市場有一定了解，把握市場變化，減少存貨的市場風險，強化企業的風險觀念。最重要的是政府可以成立民營企業組織會之類的扶持政策，其資金來源可以是各級政府金融機構及民營企業的入會費，管理上實行基金封閉運行，用來集中支持民營企業的發展。也應當建立與健全民營企業信用擔保體系。把民營企業資信評估機構，民營企業投資及融資信息服務機構，民營企業聯合會等建立和健全結合起來，為民營企業的融資和資金流動來提供不同類型的幫助。相關主管部門應對我國社會現金流轉的模式