1、 .出 口 退 稅 辦 稅 員 培 訓(xùn)練 習(xí) 題一、單項選擇題1、出口貨物退（免）稅是在國際貿(mào)易業(yè)務(wù)中，對我國報關(guān)出外口的貨物退還或免征在國內(nèi)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)按稅法規(guī)定繳納的 和消費稅，即對出口貨物實行零稅率。a. 營業(yè)稅 b.企業(yè)所得稅 c.增值稅 d.個人所得稅2、出口貨物的零稅率，一是對本道環(huán)節(jié)的生產(chǎn)或銷售不征增值稅、消費稅，二是對銷售的出口貨物前道環(huán)工所含的 進(jìn)行退付，即出口貨物退稅。a.進(jìn)項稅額 b.銷項稅額 c.各項費用 d.成本3、出口退稅申報系統(tǒng)如何進(jìn)行備份。a. 系統(tǒng)維護(hù)-系統(tǒng)數(shù)據(jù)備份b. 系統(tǒng)維護(hù)-數(shù)據(jù)優(yōu)化c.系統(tǒng)維護(hù)-系統(tǒng)數(shù)據(jù)備份導(dǎo)入 d.系統(tǒng)維護(hù)-歷史數(shù)據(jù)處理4、出

2、口退稅的貨物范圍主要是 的應(yīng)稅貨物。a.增值稅 b.消費稅 c.報關(guān)出口 d.非報關(guān)出口5、下列哪項不屬于貨物辦理出口退（免）稅的條件：a. 必須是報關(guān)離境的貨物b. 必須是屬于增值稅、消費稅的應(yīng)稅貨物c. 必須是出口收匯并已核銷的貨物d. 必須是國家配額出口的貨物6、下列哪項貨物不屬于特許退（免）稅的范圍a. 外貿(mào)公司運出境外參展的貨物b. 承包工程公司運出境外用于對外承包項目的貨物c. 對港澳臺貿(mào)易的貨物d. 企業(yè)國內(nèi)采購并運往境外作為國外投資的貨物7、下列哪種貨物不屬于不予辦理出口貨物退（免）稅的范圍： a.免稅貨物 b.來料加工復(fù)出口貨物 c.原油 d.進(jìn)料加工復(fù)出口貨物8、對生產(chǎn)企業(yè)

3、出口貨物退（免）稅以 為計稅依據(jù)。a. 出口到岸價 b.出口離岸價 c. 出口離岸價加運費 d. 出口離岸價加保險費9、企業(yè)申報出口貨物退（免）稅的地點一般在： a.出口地稅務(wù)機(jī)關(guān) b.購貨地稅務(wù)機(jī)關(guān)c.就近的稅務(wù)機(jī)關(guān) d.企業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)10 、符合備件的出口企業(yè)應(yīng)在取得出口資格證書和工商營業(yè)執(zhí)照后 日內(nèi)到退稅機(jī)關(guān)辦理出口退稅登記手續(xù)。a.30日 b.15日 c.60日 d.180日11、出口企業(yè)改變單位名稱、法人代表、銀行帳號等項目時，必須及時到稅務(wù)機(jī)關(guān) 。a. 口頭通知 b.書面通知 c.備案 d.辦理變更登記12、外貿(mào)企業(yè)申報出口退稅時必須提供出口貨物報關(guān)單、 、等憑證。a. 增值稅

4、專用發(fā)票 b.貨物出口運保單c.出口收匯核單 d.收購貨物的付款憑證13.目前外貿(mào)企業(yè)的應(yīng)退稅額計算方法為： （ ）a.加權(quán)平均法 b.單票對應(yīng)法 c.企業(yè)實際成本結(jié)轉(zhuǎn)方法d.免.抵.退稅法14、外貿(mào)公司在填報出口退稅進(jìn)貨憑證明細(xì)表時，“計量單位”欄應(yīng)填列（ ） a.報關(guān)單上海關(guān)標(biāo)準(zhǔn)計量單位 b.交易常用計量單位c. 出口發(fā)票上的計量單位 d.專用繳款書上的計量單位15、生產(chǎn)企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理出口退（免）稅應(yīng)提供生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表和 。a. 生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工登記申報表 b. 生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報明細(xì)表c. 生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明d.

5、 增值稅納稅申報表16、在現(xiàn)行我市的出口貨物退（免）稅管理方法中，對進(jìn)料加工業(yè)務(wù)選用的計算方法為： a.購進(jìn)法 b. 實耗法 c.先進(jìn)先出法 d.后進(jìn)先出法17、生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明的辦理程序為： a. 登記、開具證明、核銷 b.開具證明、核銷、登記c. 核銷、登記、開具證明 d. 登記、核銷、開具證明18、遺失出口報關(guān)單的補辦期限為：a. 三個月 b.六個月 c.九個月 d.一年19、生產(chǎn)企業(yè)自營或委托出口自產(chǎn)貨物，除另有規(guī)定外，增值稅一律實行 管理辦法。a.先征后退稅 b.不征不退稅c. 免、抵、退稅 d.免稅20.某進(jìn)出口公司2012年9月購進(jìn)牛仔布料加工成服裝出口，出口金額為1

6、0000元（退稅率為13%）該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)退稅額為（）元 a.1300 b.1640 c.2040 d.1560 21、生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)產(chǎn)品屬于應(yīng)征消費稅的產(chǎn)品，對消費稅實行 的辦法。a.免稅 b.先征后退c.免、抵、退稅 d.退還進(jìn)項22、申報系統(tǒng)安裝完成后，需要進(jìn)行一次（ ）a.數(shù)據(jù)優(yōu)化 b.系統(tǒng)初始化 c.數(shù)據(jù)備份 d.數(shù)據(jù)導(dǎo)入23、外貿(mào)企業(yè)如何進(jìn)行零申報（）。a.無需系統(tǒng)操作，打印匯總表b.需系統(tǒng)操作，打印匯總表c.無需申報d按正常申報程序24、以委托加工方式出口的貨物，原材料與加工費的適用退稅率為a.成品的出口退稅率b.加工費的出口退稅率c.原材料的出口退稅率d.分別為原材料

7、、成品出口的退稅率25、所謂出口企業(yè)，一般是對外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部及其授權(quán)單位批準(zhǔn)，享有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的企業(yè)和委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)，并根據(jù)有關(guān)規(guī)定辦理了工商營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、。a.出口企業(yè)退稅登記證b.統(tǒng)一機(jī)構(gòu)代碼證c.一般納稅人證d.海關(guān)代碼證 26、出口貨物退免稅管理辦法規(guī)定：對出口的凡屬于已征或應(yīng)征增值稅、消費稅的貨物，除國家明確規(guī)定不予退免稅的貨物和出口企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進(jìn)并持的部分貨物外，都是出口貨物退免稅的貨物范圍。a.增值稅專用發(fā)票b.專用稅票c.普通發(fā)票 d.代理證明 27、以下哪一項不屬出口貨物退免稅的必要條件：a.必須是屬于增值稅、消費稅征稅范圍的貨物 b

8、.必須簽具有出口合同書的貨物。c.必須是在財務(wù)上作銷售處理的貨物d.必須是出口收匯并已核銷的貨物。 28、外貿(mào)企業(yè)出口貨物應(yīng)依據(jù)購進(jìn)出口貨物增值稅專用發(fā)票所列明的為計稅依據(jù)。a.銷項金額b.價稅合計c.進(jìn)銷差價d.進(jìn)項金額29、生產(chǎn)企業(yè)預(yù)審報數(shù)據(jù)應(yīng)在哪里進(jìn)行報送。a.稅局前臺 b.廣州市國稅網(wǎng)二號窗口c.廣東省國稅網(wǎng) d.稅局專管員 30、對列入科技部、外經(jīng)貿(mào)部中國高新技術(shù)商品出口目錄的產(chǎn)品，經(jīng)國家稅務(wù)總局核準(zhǔn)，產(chǎn)品出口后，可按辦理退稅。a.最高一檔退稅率b.產(chǎn)品的征稅率c.最低一檔退稅率d.相對高一檔的退稅 二、多項選擇題1、出口貨物退（免）稅是在國際貿(mào)易業(yè)務(wù)中，對我國報關(guān)出口的貨物退還或免

9、征在國內(nèi)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)按稅法規(guī)定繳納的 ，即對出口貨物實行零稅率。b. 營業(yè)稅 b.企業(yè)所得稅 c.增值稅 d.消費稅2、出口貨物的零稅率的稅法含義是： a.銷售環(huán)節(jié)不征流轉(zhuǎn)稅b.銷售環(huán)節(jié)免征關(guān)稅c退還貨物的進(jìn)項稅金d.退還貨物生產(chǎn)成本外的所有費用支出3、出口貨物退（免）稅的企業(yè)主要有 a.外貿(mào)企業(yè) b.有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)c.外商投資企業(yè) d.委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的企業(yè)4、出口退稅的貨物范圍有：a. 報關(guān)出口的增值稅、消費稅應(yīng)稅貨物b. 增值稅應(yīng)稅貨物c. 部分非報關(guān)出口的特定的增值稅、消費稅應(yīng)稅貨物d. 國家配額出口的貨物5、下列哪項屬于貨物辦理出口退（免）稅的條件：a. 必須是

10、報關(guān)離境的貨物b. 必須是屬于增值稅、消費稅的應(yīng)稅貨物c. 必須是出口收匯并已核銷的貨物d. 必須是在財務(wù)上作銷售處理的貨物6、下列哪項貨物屬于特許退（免）稅的范圍:a. 外貿(mào)公司運出境外參展的貨物b. 承包工程公司運出境外用于對外承包項目的貨物c. 對港澳臺貿(mào)易的貨物d. 企業(yè)國內(nèi)采購并運往境外作為國外投資的貨物7、下列哪種貨物屬于不予辦理出口貨物退（免）稅的范圍： a.免稅貨物 b.來料加工復(fù)出口貨物 c.原油 d.進(jìn)料加工復(fù)出口貨物8、以下項目哪此不屬于生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退（免）稅的計稅依據(jù)。a. 出口貨物離岸價 b.出口貨物運費c. 出口貨物保險費 d.出口貨物倉貯費用9、出口退（免）稅

11、的計算依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)包括：a. 出口離岸價 b.貨物購進(jìn)金額c.組成計稅價格 d.出口數(shù)量10、以下內(nèi)容哪些項目屬于對出口貨物退（免）稅年終清算的規(guī)定：a. 企業(yè)所有出口應(yīng)退（免）稅貨物必須在次年3月底前申報或備案b. 企業(yè)所有出口應(yīng)退（免）稅貨物必須在次年1月底前申報或備案c. 企業(yè)所有出口應(yīng)退（免）稅貨物必須在次年3月底前收齊單證d. 企業(yè)所有出口應(yīng)退（免）稅貨物必須在次年6月底前收齊單證11、符合備案的出口企業(yè)應(yīng)在 30日內(nèi)到退稅機(jī)關(guān)辦理出口退稅登記手續(xù)。a. 辦理稅務(wù)登記后b. 辦理工商營業(yè)執(zhí)照后c. 發(fā)生第一筆出口業(yè)務(wù)后d. 次年清算期前12、下列哪些企業(yè)需要辦理出口退稅登記。a. 外商

12、投資企業(yè) b. 外貿(mào)企業(yè)c. 外國輪供應(yīng)公司d. 委托外貿(mào)公司出口貨物的生產(chǎn)企業(yè)13、辦理出口退稅登記必須提供的資料有：a. 企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照（副本）b. 地稅機(jī)關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證（副本）c. 國稅機(jī)關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證（副本）d. 自理報關(guān)單位注冊登記證明書14、出口企業(yè)凡有以下事項變更的，必須持有關(guān)證明文件和原出口退稅登記資料到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更登記。a. 單位名稱變更b. 企業(yè)法定代表人變更c. 開戶銀行賬號變更d. 經(jīng)營方式變更15、外貿(mào)企業(yè)申報出口退稅時必須提供 等憑證。a. 出口貨物報關(guān)單b. 出口收匯核銷單c. 增值稅專用發(fā)票d. 出口貨物外銷發(fā)票16、已實行出口退稅電子化管理的企業(yè)

13、在退稅機(jī)關(guān)的申報包括：a. 預(yù)申報b. 正式申報c. 增值稅專用發(fā)票認(rèn)證d. 出口報關(guān)單認(rèn)證17、生產(chǎn)企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理出口退（免）稅應(yīng)提供生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表和 。a. 生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表 b. 生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報明細(xì)表c. 生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明d. 增值稅納稅申報表18、遺失出口報關(guān)單申請補辦出口貨物報關(guān)單證明時須提供的單證有：a. 出口貨物報關(guān)單未丟失的聯(lián)次b. 出口收匯核銷單c. 出口發(fā)票d. 登有“遺失聲明”的市內(nèi)大型報紙19、以下對生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退免稅管理表述正確的是： a. 免征本企業(yè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)增值稅b. 出口貨物所

14、耗用的原料、零部件等所含的進(jìn)項稅額可抵頂內(nèi)銷貨物應(yīng)納稅額c. 出口貨物所耗用的原料、零部件等所含的進(jìn)項稅額可直接辦理退稅d. 企業(yè)每月出口應(yīng)退稅金額大于應(yīng)納稅額的，差額部分可予以退稅20、在開具稅收（出口貨物專用）繳款書時，以下哪種情況增值稅的征收率等于法定征稅率。a.正常貨物銷售票 b.委托加工出口貨物的加工費收入c. 貨物出口銷售 d.外貿(mào)企業(yè)間調(diào)拔貨物增值部分的金額三、判斷改錯題1、出口貨物退（免）稅是在國際貿(mào)易業(yè)務(wù)中，對我國報關(guān)出口的貨物退還或免征流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的增值稅。2、出口貨物的零稅率，一是免征銷售環(huán)節(jié)的流轉(zhuǎn)稅，二是退稅出口貨物的進(jìn)項稅。3、出口貨物退（免）稅的企業(yè)主要有外貿(mào)企業(yè)、有進(jìn)

15、出口權(quán)的國內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)和大型私營企業(yè)三類。4、對港澳臺貿(mào)易的貨物不享受出口退（免）稅政策。5、來料加工復(fù)出口貨物可辦理出口貨物退（免）稅。6、我國現(xiàn)行的出口退稅率與征稅率不完全相等，而是反映了出口貨物的實際稅負(fù)。7、生產(chǎn)企業(yè)出口貨物的計稅依據(jù)為貨物出口到岸價。8、企業(yè)申報出口貨物退（免）稅的地點一般在企業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)。9、企業(yè)所有出口應(yīng)退（免）稅貨物必須在次年1月底前申報或備案。10、企業(yè)所有出口應(yīng)退（免）稅貨物必須在次年3月底前收齊單證。11、符合備案的出口企業(yè)應(yīng)在取得出口資格證書和工商營業(yè)執(zhí)照后15日內(nèi)到退稅機(jī)關(guān)辦理出口退稅登記手續(xù)。12、委托外貿(mào)公司出口貨物的生產(chǎn)企業(yè)不需辦理出口退稅登記。13、遺失出口報關(guān)單的補辦期限為三個月。14、生產(chǎn)企業(yè)的出口貨物退免稅管理中提及的“生產(chǎn)企業(yè)”是指獨立核算的所有增值稅納稅人。15、生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物所含的增值稅、消費稅均實行免、抵、退稅的計算方法。16、采用“購進(jìn)法”的生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明，應(yīng)按實際耗用的進(jìn)口料件的組成計稅價格計算開具。四、判斷分析題1、我國根據(jù)國際慣例，對所有出口貨物實行退還增值稅的辦法，全面實現(xiàn)了出口貨物的零稅負(fù)。2、對生產(chǎn)企業(yè)出口貨物全面實行免抵退稅的好處是減少了企業(yè)資金的占用，促進(jìn)我國的外貿(mào)出口。3、某外貿(mào)公司當(dāng)期購進(jìn)機(jī)電產(chǎn)品1170萬元（含稅，下同），化纖布料1150