1、事前績效評估管理暫行辦法第一章總則第一條為全面實施預算績效管理，優化財政資源配置，從源頭上防控財政資源配置的低效無效，提升行政決策的科學性，根據中華人民共和國預算法中共中央國務院關于全面實施預算績效管理的意見及省委省人民政府關于全面落實預算績效管理的實施意見等有關法律、法規及文件要求，制定本辦法。第二條本辦法所稱事前績效評估，是指部門單位結合預算編審、項目審批等，對擬新出臺的重大政策和項目，運用科學合理的評估方法，就立項必要性、投入經濟性、績效目標合理性、實施方案可行性和籌資合規性等進行客觀、公正的評估。第三條本辦法適用于擬新出臺且需財政預算資金安排的重大政策和項目。第四條事前績效評估的主體。

2、（一）各部門、各單位是實施事前績效評估的責任主體，負責制定本部門本單位事前績效評估實施辦法；對本部門本單位職能范圍內擬新出臺的重大政策和項目開展事前績效評估，向財政部門報送事前績效評估報告；根據事前績效評估意見完善政策制定和預算編制，提高重大政策和項目決策水平。政府投資項目事前績效評估，各部門、各單位應按照政府投資項目管理和政府投資項目預算管理等相關規定，結合可行性研究開展。（二）財政部門負責制定事前績效評估制度辦法；加強擬新出臺重大政策和項目預算審核，必要時可以組織第三方機構獨立開展事前績效評估，事前績效評估結果作為預算安排的重要依據。第五條事前績效評估應當遵循的基本原則。（一）依據充分。事

3、前績效評估應以相關法律、法規、規章以及中央、省有關文件等為依據。在評估過程中，應收集足夠的相關文件及翔實的佐證資料，為評估結論提供充分的依據支持。（二）科學規范。事前績效評估應按照規范的程序，采用定性與定量相結合的評估方法，科學、合理地進行。（三）精簡高效。事前績效評估的重點是評估政策、項目的必要性和預算的準確性，在實施過程中，應注意與現有審批、決策等程序的融合，簡化流程和方法，提高評估工作的效率。（四）客觀公正。事前績效評估要以事實為依據，遵循“獨立、客觀、公正、公平”的原則。第六條事前績效評估的主要依據。（一）國家相關法律、法規和規章制度；（二）各級黨委、政府制定的重大戰略決策部署、國民經

4、濟與社會發展規劃和方針政策等；各級財政部門制定的預算管理制度、資金及財務管理辦法等；（四）部門單位的職責、年度工作計劃和中長期發展規劃等；（五）政府投資等行業主管部門出臺的相關行業政策、行業標準及專業技術規范等；（六）其他依據。第二章事前績效評估對象、內容和方法第七條事前績效評估的對象為納入財政預算管理或需安排財政預算資金，擬新出臺的重大政策和項目。具體標準由各級財政部門根據實際，在年度預算編制時予以明確。第八條事前績效評估的基本內容。（一）立項必要性。評估政策和項目申請立項依據是否充分，是否符合黨委、政府重大決策部署，是否符合國民經濟和社會發展規劃，是否符合“集中財力辦大事”財政政策體系要求

5、，政策和項目內容是否存在與其他政策和項目的重復交叉，是否有明顯的經濟、社會、生態效益或可持續影響。（二）投入經濟性。評估政策和項目預算編制是否符合預算管理、地方政府債務管理等相關規定，是否采用最優方案，有較好的投入產出比，費用測算是否合理等。（三）績效目標合理性。評估政策和項目是否有明確的績效目標，績效目標是否與部門單位的職責和中長期規劃目標、年度工作目標相匹配，是否能夠準確衡量實際工作的需要，績效目標的產出和效益是否明確合理、細化量化，是否具有前瞻性。（四）實施方案可行性。評估立項實施的方案是否科學、合理、可行，人、財、物等基礎保障條件是否具備，相關管理制度是否健全、有效，有無不確定因素和風

6、險。（五）籌資合規性。評估政策和項目的籌資行為是否符合預算法、地方政府債務管理相關規定，籌資規模是否合理，資金來源是否合法合規，其中財政性資金支持方式及相關配套經費保障渠道是否可行；按規定需開展財政承受能力評估和債務風險評估的，應通過財政承受能力評估和債務風險評估。（六）其他需評估的內容。第九條事前績效評估可采取論證評審、咨詢座談、問卷調查等方式。第十條事前績效評估方法包括成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評判法等。（一）成本效益分析法，是指將政策和項目存續期內的支出與效益進行對比分析，以評估政策和項目的資金及管理效率。（二）比較法，是指通過對績效目標與預期實施效果、歷史與當

7、期情況、不同部門與地區同類政策和項目安排的比較，綜合分析政策和項目的績效情況。（三）因素分析法，是指通過綜合分析影響政策和項目績效目標實現、實施效果的內外因素，對政策和項目進行評估。（四）最低成本法，是指對預期效益不易計量的政策和項目，通過綜合分析測算其最低實施成本，對政策和項目進行評估。（五）公眾評判法，是指通過專家評估、公眾問卷及抽樣調查等方式，對政策和項目進行評估。第十一條事前績效評估方式和方法的選用應當堅持簡便有效的原則。根據評估對象的具體情況，可采用一種或多種方式、方法進行評估，如財政部另有規定，按規定進行評估。第三章事前績效評估程序第十二條部門單位應結合現有決策程序，按要求對擬新出

8、臺重大政策和項目開展事前績效評估。事前績效評估工作原則上包括事前績效評估準備、事前績效評估實施、事前績效評估報告三個階段。第十三條事前績效評估準備階段。（一）確定評估對象。部門單位根據職能，按照中央和省委、省政府重大決策部署，依據年度預算編制管理的有關要求確定事前績效評估對象。（二）明確評估組織。部門單位自行開展事前績效評估，應成立評估小組，確定評估工作人員和專家，明確責任和任務。對經濟、社會和環境影響較大，社會公眾普遍關注、影響面廣的重大政策和公益性建設項目，事前績效評估可委托第三方機構實施，邀請人大代表、政協委員及相關專家參與。（三）制定評估方案。明確評估任務后需擬定具體的事前績效評估工作

9、方案。方案應包括：評估對象概況、評估依據和目的、評估組織和方法、評估內容與重點、必要的評估指標與標準、評估人員、評估時間及要求等。第十四條事前績效評估實施階段。（一）資料收集與審核。全面收集與被評估政策和項目有關的數據和資料，并進行審核與分析。（二）現場與非現場評估。現場評估是指評估組到現場采取勘察、詢查、復核等方式，對有關情況進行調查、核實，并對所掌握的有關信息資料進行分類、整理和分析，提出評估意見。非現場評估是指評估組在聽取相關方匯報或介紹后，對所提交的有關資料進行分類、整理與分析，提出評估意見。評估組可根據具體情況結合選擇。（三）綜合評估。評估組在現場與非現場評估的基礎上，選擇合適的評估

10、方法，對照評估方案中內容，對政策和項目立項必要性、投入經濟性、績效目標合理性、實施方案可行性、籌資合規性等情況進行綜合評判。第十五條事前績效評估報告階段。部門單位按照規定的文本格式和要求撰寫事前績效評估報告，并按照年度預算編報的時間和要求，在年度預算申報時隨同部門預算一并報送同級財政部門，作為申請政策和項目預算的必備要件。第四章事前績效評估報告第十六條事前績效評估報告包含正文和附件兩部分。正文包括評估對象概況、評估的方式方法、評估的內容及結論、評估的相關建議以及其他需要說明的問題。附件包括政策和項目相關申報資料、評估專家意見、其他佐證材料。事前績效評估報告應依據充分、真實完整、數據準確、分析透

11、徹、邏輯清晰、客觀公正。具體格式詳見附件。第十七條部門、單位應對事前績效評估報告真實性、合法性、完整性負責。第五章事前績效評估審核與應用第十八條財政部門要加強對新出臺重大政策和項目的預算審核，未提供事前績效評估報告的原則上不予安排預算資金；對論證不充分、無法有效支撐評估結論的事前績效評估報告予以退回；對確有必要的政策和項目，財政部門可組織第三方機構獨立開展事前績效評估。第十九條加強對事前績效評估結果審核，重點審核立項必要性、投入經濟性、績效目標合理性、實施方案可行性、籌資合規性等情況，審核評估報告是否內容完整、數據準確，論證邏輯是否清晰透徹、論證依據是否充分合理、評估結論是否客觀可信。第二十條

12、財政部門對事前績效評估報告審核結論分為：建議予以支持、建議調整完善后予以支持和不予支持。對建議調整完善后予以支持的政策和項目，部門單位應按要求予以調整完善；對資金未落實、資金來源不明確或者未通過債務風險評估的政府投資項目，以及可能導致出現重大財政風險和債務風險等政策、項目不予支持；對財政可承受能力評估認定不具備實施條件、存在財政風險隱患的政策，不得出臺實施。第二十一條對實施事前績效評估的重大政策和項目按規定實行全過程預算績效管理，對實施期超過一年的實行全周期跟蹤問效，建立動態評價調整機制，政策到期、績效低下的政策和項目要及時清理退出。第六章附則第二十二條本辦法由省財政廳負責解釋。第二十三條各地各部門可結合實際，制定具體的實施辦法。第二十四條本辦法自發布之日起施行。附件：事前績效評估報告附件事前績效評估報告政策或項目名稱：單位名稱（章）：主管部門：評估組/評估機構（章）：評估日期：事前績效評估報告一、評估對象政策或項目名稱：政策或項目績效目標：政策或項目資金構成：政策或項目概況：二、事前績效評估的基本情況（一