1、第一章 總論一 填空題1 商業銀行會計的基本假設有會計主體、持續經營、會計分期和貨幣計量等。2 我國企業會計準則將會計要素分為資產、負債、所有者權益、收入、費用和利潤六類。其中前三項反映企業在某一時點的財務狀況，后三項反映企業在某一期間內的財務成果。3 商業銀行的經營成果，主要包括營業利潤、投資損益凈額和營業外收支凈額。4 金融會計核算的一般原則根據其在會計核算中的作用，大體上可以劃分為三類：一是總體性要求；二是會計信息質量要求；三是會計要素確認、計量方面的要求。二 判斷題1 資產是指過去及未來的交易或事項形成并由企業擁有或者控制的資源。 該資源預期會給企業帶來經濟 利益。（ F ）2 會計主

2、體假設的目的在于將持續經營的經營活動劃分為連續、相等的期間，據以結算盈虧，按期編報 財務會計報告，及時向各方提供銀行財務狀況、經營成果和現金流量的信息。 （ F ）3 貨幣計量假定中隱含了貨幣的幣值穩定不變假定。 （ T ）4 商業銀行的會計核算應當以權責發生制為基礎。 （ T ）三 單項選擇1 （ B ）假設是指會計工作特定的空間范圍，它為確定特定企業所掌握的經濟資源和進行的經濟業務 提供了基礎，從而也為規定有關記錄和報表所涉及的范圍提供了基礎。A 貨幣計量 B 會計主體 C 持續經營 D 會計分期2 會計核算應該以企業發生的各項交易或事項為依據，記錄和反映企業本身的各項經營活動，如實反映其

3、財務狀況、經營成果和現金流量。此表述體現了（C）A 可比性原則 B 一致性原則 C 客觀性原則 D 配比性原則3 是指企業在選擇會計處理方法時應當盡可能不高估資產或收益，對企業可能發生的負債和費用作出合理的預計。此表述體現了（ B ）A 可比性原則 B 謹慎性原則 C 客觀性原則 D 配比性原則4 金融企業應該按照交易或事項的實質和經濟現實進行會計核算，不應當僅僅按照他們的法律形式作為會計核算的依據。此表述體現了（ A ）A 實質重于形式原則 B 謹慎性原則 C 客觀性原則 D 一致性原則5 商業銀行應該按照規定的會計處理方法進行會計核算，會計指標應該口徑一致、相互可比。此表述體現了（ A ）

4、A 可比性原則 B 謹慎性原則 C 客觀性原則 D 配比性原則6 在選擇會計方法和程序時，要考慮經濟業務本身的性質和規模，根據特定的經濟業務對經濟決策影響的大小，來選擇合適的方法和程序。此表述體現了（ B ）A 及時性原則 B 重要性原則 C 客觀性原則 D 明晰性原則7 企業的收入與其相關的成本、費用應當相互配合。它要求一個會計期間內的各項收入與其相關聯的成本、費用應當在同一會計期間內登記入賬。此表述體現了（ B ）實際成本原則 B配比原則C 客觀性原則 D權責發生制原則多項選擇商業銀行會計核算的基本前提包括（ABCD )貨幣計量 B會計主體C 持續經營會計分期反映企業在某一時點上的財務狀況

5、的會計要素有（ABD資產負債利潤所有者權益利潤是指商業銀行在一定會計期間的經營成果，營業利潤利潤總額 C對會計要素的確認、計量要求的原則包括（包括（ABD其他業務利潤ABCD )凈利潤A 實際成本原則 B 配比原則 C 劃分收益性支出與資本性支出原則 D 權責發生制原則第二章 基本核算方法一 填空題1 會計科目按與資產負債表的關系，劃分為表內科目和表外科目。2 表內科目是用以反映銀行資金的實際增減變化。此類科目的發生額和余額都計入銀行各種會計主表內。3 表外科目是用來反映銀行日益發展的表外業務（主要包括或有業務及承諾事項）和備查登記類事項的 會計科目，因這些業務內容并未發生資金的實際增減變化，

6、其發生額和余額都不反映在銀行各種會計主表 上，故稱為表外科目。4 銀行的會計憑證作為記賬憑證時，需要在銀行內部組織 傳遞，因此，會計憑證又稱為“傳票” 。5 記賬憑證從形式上分，有單式憑證和復式憑證。由于銀行業務量大，分工細，要求憑證及時傳遞，便 于記賬和分科目匯總，因此，銀行會計采用單式憑證。6 銀行的記賬憑證按使用范圍分，有基本憑證和特定憑證7 基本憑證是銀行會計人員根據原始憑證及業務事項自行編制的傳票。8 銀行的賬務組織包括明細核算和綜合核算兩個系統。明細核算按會計科目所屬賬戶進行核算，詳細反 映各項資金運動的具體情況；綜合核算按會計科目進行核算，總括反映各系統、各資金運動的整體情況。

7、前者由分戶賬、登記簿、現金收付日記簿、余額表組成；后者由總賬和日計表組成。兩個核算系統按照雙 線核算原則， 根據同一會計憑證， 分別進行核算。 明細核算是綜合核算的具體化， 對綜合核算起補充作用； 綜合核算是明細核算的概括，對明細核算起統馭作用。二 判斷題1 我國商業銀行的會計科目，由財政部和中國人民銀行作了原則規定，各商業銀行不得進行增加和調整 F2 借貸記賬法下， “借”“貸”作為記賬符號，代表著不同的含義，即“借”表示增加，“貸”表示減少。 （F）3 銀行的財務收入是指銀行在經營業務中吸收的各項存款。（ F）4 目前，我國各商業銀行和人民銀行均采用復式記賬法和復式憑證。（ F）5 銀行使

8、用的現金繳款單和現金收入傳票均屬于基本憑證。（ F）答：現金繳款單屬于特定憑證6 特種轉賬借方傳票和特種轉賬貸方傳票均屬于特定憑證。（ F）7 明細核算系統和綜合核算系統均按賬戶進行核算。（ F）答：明細核算按會計科目所屬賬戶進行核算，詳細反映各項資金運動的具體情況；綜合核算按會計科目進行核算，總括反映各系統、各資金運動的整體情。8 甲種賬適宜于逐筆記賬、逐筆銷賬的一次性賬務。（ F）答：丁種賬9 乙種賬設有借方、貸方發生額、余額和積數四欄，適用于在賬戶上計息的賬戶。（ T）10 計息余額表根據分戶賬各戶的最后余額抄列，當日沒有發生業務的，可以不必抄列。（ F）答：當日無發生額的賬戶或遇節假日

9、，將上一日的最后余額填入表內。11、銀行的所有存款賬戶屬于負債類賬戶。 （ F ）12、現金付出業務，必須“先記賬，后付款”，以防止漏收或錯收款項。 （ T ）三 單選題1 下列科目中，屬于資產類性質的科目有（A）A 存放中央銀行款項 B 向中央銀行借款 C 聯行往賬 D 聯行來賬2 借 固定資產 10000貸 存放中央銀行款項 10000 這組會計分錄是（ B ）A 負債項目一增一減，增減金額相等 B 資產項目一增一減，增減金額相等C 資產與負債項目同時增加，增加金額相等 D 資產與負債項目同時減少，減少金額相等3 逐筆記賬、逐筆銷賬的一次性賬務應使用（ D ）A 甲種賬 B 乙種賬 C 丙

10、種賬 D 丁種賬4 借、貸雙方同時反映余額的總賬，其當日余額應根據（C）A 總賬帳頁上有關數字計算后填入 B 所屬分戶賬借、貸方余額軋差后填入C 所屬分戶賬借、貸方余額分別加總后填入 D 所屬分戶賬借、貸方余額直接超列四 多選題1 下列憑證中，屬于基本憑證的有（ AB）A 現金收付傳票 B 特種轉賬傳票 C 進賬單 D 支票2 明細核算是分戶反映各科目詳細情況的核算系統，它由（ABCD）組成。A 分戶賬 B 登記簿 C 現金日記簿 D 余額表3 綜合核算是反映各科目總括情況的核算系統，它由（ABD）組成A 科目日結單 B 總賬 C 余額表 D 日計表4 統馭明細分戶賬，進行綜合核算與明細核算相

11、互核對的主要工具是（BD）A 科目日結單 B 總賬 C 日計表 D 余額表5 每日賬務核對的內容包括（ AB）A 賬賬核對 B 賬款核對 C 內外賬務核對 D 賬實核對五 實務題（一）目的：結合銀行業務，聯系借貸記賬法和會計科目的運用（二）資料：工商銀行下沙支行 2007 年 9月 15 日發生的經濟業務80000 元。1 江南機電廠（賬號）簽發 #3691 劃線支票 1 張，支付給永生貿易公司（賬號）貸款 借 活期存款 80000貸 活期存款 800002 永生貿易公司簽發 #0890 劃線支票 1 張，歸還到期的三個月貸款本金 50000 元 借 活期存款 50000貸 短期貸款永生貿易公

12、司貸款戶 500003 永生貿易公司來銀行存入現金 4500 元借 現金 450045000貸 活期存款4 銀行向江南機電廠發放為期半年、金額為 70000 元的貸款，該款當天劃入江南機電廠。 借 短期貸款江南機電廠貸款戶 70000貸 活期存款 700005 開戶單位紡織廠交存銷售收入現金 5000 元借 現金 5000貸 活期存款紡織廠存款戶 50006 某儲戶支取活期儲蓄存款 500 元借 活期存款存款某戶 500貸 現金 5007 某儲戶將活期儲蓄存款 3000 元轉為一年期定期儲蓄存款借 活期儲蓄存款某戶 3000貸 定期儲蓄存款某戶 30008 個體商戶李玉屏用現金歸還期限半年的銀

13、行貸款本金 4000 元。借 現金 4000貸 短期貸款李玉屏戶 4000（三）要求：編制會計分錄第三章 存款業務的核算一、名詞解釋基本存款賬戶一般存款賬戶單位定期存款二、填空題1. 銀行結算賬戶按存款人分為 單位存款 和 個人儲蓄存款 。2. 單位銀行結算賬戶按用途分為 基本存款賬戶 、 一般存款賬戶 、 臨時存款賬戶 和專用存款賬 戶。3. 定活兩便儲蓄的利息計算，應根據不同存期來確定利率加以計算。存期不足 3 個月的，按 實存 天數 計付利息；存期 3 個月以上（含 3 個月）不滿半年的，整個存期按 支取日整整三個月存款利 率打六折 計息；存期半年以上（含半年）不滿 1 年的，按支取日整

14、整六個月存款利率打六折 計息；存期 1 年以上（含 1 年），無論存期多長，整個存期一律 按 支取日整整 1 年存款利率打六折計息。4. 余額表計息法適用于 余額變動頻繁 的存款賬戶。 采用該方法計息是每日營業終了， 將各計息分 戶賬的 最后余額 按戶抄列在余額表內。當日未發生收付業務，根據上日 的最后余額填列。三、判斷題1. 存款人不得違反規定在多家銀行機構開立基本存款賬戶，但允許在同一銀行的幾個分支機構開立 一般存款賬戶。 （ T ）2. 一般存款賬戶可以辦理現金繳存，也可以辦理現金支取。 （ F ） 答：不能支取現金。3. 銀行對單位活期存款的計息采取按季結息的辦法，以每季末月21 日為

15、結息日。 （ F ）4 臨時存款賬戶的有效期最長不得超過5 年。（ F）答： 2年。四、多項選擇題1. 單位銀行結算賬戶按用途分為（ ABDE ）。A. 基本存款賬戶B. 一般存款賬戶C. 輔助存款賬戶D. 臨時存款賬戶 E. 專用存款賬戶2. 單位定期存款的基本規定有（ ACD ）。A. 財政撥款、預算內資金不得作為單位定期存款B. 目前，單位定期存款的存期有 1 個月、半年、 1 年三個檔次C. 單位定期存款可以全部或部分提前支取，但只能提前支取一次D. 單位支取定期存款本息只能以轉賬方式轉入基本存款賬戶，定期存款賬戶不得作為結算戶使用，不得支取現金E. 起存金額為 1 萬元3. 儲蓄存款

16、的原則包括（ABC ）。A 存款自愿、取款自由 B. 為儲戶保密C. 存款有息D. 保護和鼓勵單位活期存款利息計算的方法主要有（ AB ） A 分戶賬頁計息法B.余額表計息法C. 利隨本清計息法D.總賬計息法五、業務處理題 課件的例題及練習。第四章 貸款業務的核算一、填空題1. 銀行的貸款按貸款的期限劃分，可分為 短期貸款 、 中期貸款 和 長期貸款 。2. 短期貸款是指貸款期限在 1 年以下（含 1 年） 的各種貸款；中期貸款是指貸款期限在 1 年 以上 5 年以下（含 5年） 的各種貸款；長期貸款是指貸款期限在5 年（不含 5 年）以上的各種貸款。3. 銀行的貸款按貸款的對象劃分，可分為

17、對個人貸款 和 對單位貸款 。4. 單位貸款按貸款發放條件可分為 信用貸款 和 擔保貸款 。5. 單位貸款按貸款保障形式可分為 信用貸款 、 抵押貸款 和 質押貸款 。6. 展期期限按以下規定執行：短期貸款不得超過 原貸款期限 ；中期貸款不得超過原貸款期限的 一半 ；長期貸款不得超過 3 年 ；貸款展期只限 1 次。7. 商業銀行貸款利息的計算有 定期結息 和 利隨本清 兩種方法。8. 貸款到期， 由于客觀情況發生變化， 借款人經過努力仍不能還清貸款的， 短期貸款必須于到期日 10 日 以前，中、長期貸款必須于到期日 1 個月 以前，由借款人向銀行提出貸款展期的書面申請，寫明展 期的原因，銀行

18、信貸部門視具體情況決定是否展期。二、判斷題1. 銀行不承擔風險和還款責任的委托貸款等，也應計提貸款損失準備。 （ F ）2. 銀行發放抵押貸款的額度一般按抵押物作價現值的50%-70%的幅度掌握。 （ T ）3. 貸款逾期時，會計部門應在貸款到期當日營業終了前，將原貸款反方向轉入“逾期貸款”科目。 （ F ）4. 抵押貸款到期， 借款人不能歸還時， 如果銀行處理抵押物所得的凈收入用以償還貸款本息尚有節余， 應作為銀行收益處理。 （ F ）5. 短期貸款期限為 1年（含 1年）以下，中期貸款期限為 1 年以上 3年（含 3年）以下，長期貸款期 限為 3 年（不含 3 年）以上。 （ F ）6.

19、抵押貸款到期，如借款人不能按期歸還貸款，銀行應于貸款期滿當日，根據合同協議以變賣、拍賣 或作價入賬的方式處理抵押物。 （ T ）7. 貼現到期付款人無款支付，對申請貼現的持票人在本行開戶的，可從其賬戶收取貼現款。如貼現申 請人存款賬戶余額不足，不足部分應轉入逾期貸款科目核算。 （ T ）三、單項選擇題1. 某機床廠一筆貸款經批準進行核銷，銀行核銷貸款的會計分錄為（ A ）。A. 借：貸款損失準備 貸：逾期貸款 機床廠貸款逾期戶B. 借：逾期貸款 機床廠貸款逾期戶貸：貸款損失準備C. 借：提取準備 貸：貸款損失準備D. 借：短期貸款 機床廠貸款戶 貸：逾期貸款 機床廠貸款逾期戶D ）。2. 貼現

20、匯票到期收回時，貼現銀行作為持票人收到劃回款項的會計分錄為（A. 借：存款 持票人戶貸：貼現及買入票據 匯票貼現戶B. 借：貼現及買入票據 匯票貼現戶 貸：聯行來賬C. 借：聯行往賬 貸：貼現及買入票據 匯票貼現戶D. 借：聯行來賬 貸：貼現及買入票據 匯票貼現戶3. 這樣一筆貸款：貸款期間： 2008年 6月 30日-2009 年 3月 31日，金額 10000 元 展期期間： 2009年 3月 31日-2009 年 12 月 21日，金額 10000元 當時信用社的貸款利率：2008年 6月 30日： 1年以下 9%， 1 年-3 年%2009年 3月 31日： 1年以下%, 1 年-3

21、年%請問 2009年 3月 31日展期時應該用哪個利率？（ D ） A 9% B %C % D %四、多項選擇題1. 銀行的擔保貸款包括（ BCD ）。A. 信用貸款B.保證貸款C. 抵押貸款D. 質押貸款E.票據貼現2. 借款人不能按期歸還貸款時，經銀行信貸部門審查同意延期，銀行會計部門處理正確的是 BCE ）。A.在展期申請書上簽注同意B. 抽出原保存的借款憑證第五聯，在憑證上批注展期日期C. 申請書附在憑證后面一并保管，按新的到期日收回貸款D. 重新辦理轉賬手續E. 不另辦理轉賬手續3. 下列資產，可以計提貸款呆賬準備的有（ BCDE ）。A. 委托貸款B.銀行卡透支C. 票據貼現D.

22、信用墊款E.抵押貸款4. 貸款與票據貼現的區別是（ BCE ）。A. 資金的性質不同B.收取利息的時間不同C. 融資的對象不同D.資金的流通性不同E. 融資的期限不同5. 可以用于質押的動產或權利包括（ ABCDE ）。A.除土地以及房屋、林木等地上定著物以外的物B. 匯票、支票、本票、債券、存款單、倉單、提單C. 依法可以轉讓的股份、股票D. 依法可以轉讓的商標專用權、專利權、著作權中的財產權90天（不含 90 天）以后，要相應沖減利息收入并記入E. 依法可以質押的其他權利A.自結息日起，逾期90 天（含 90 天）以內的應收未收利息，應計入當期損益B.自結息日起，逾期90 天（含 90 天

23、）以內的應收未收利息，不再計入當期損益C.自結息日起，逾期90天（不含 90 天）以上，發生的應收未收利息不再計入當期損益D.自結息日起，逾期90天（不含 90 天）以上，發生的應收未收利息應繼續計入當期損益6. 下列對于貸款應收利息的幾種說法中，正確的是（A C E）。E.對已經納入損益的應收未收利息，逾期超過表外科目第五/ 六章 聯行往來業務核算 / 資金匯劃與清算一、填空題1、同一銀行系統各行處之間彼此互稱 聯行2、聯行往來業務必須適應銀行機構設置和業務發展需要，采取不同的核算形式，處理各種不同性質的往 來賬務。目前主要采取 集中制 和 分散制 兩種核算形式。3、聯行往來是指同一銀行系統

24、內各行處之間，由于辦理結算 、 資金調撥 等業務，相互代理款項收付而發生的 資金賬務往來 。4、全國聯行往來的基本憑證是聯行報單 。5、聯行報單按業務性質不同，分為借方報單 和 貸方報單 兩大類，按劃款方式不同，又分為 郵劃報單和 電劃報單 兩大類。6、新年度開始后，各行將聯行往賬、聯行來賬兩科目的年末余額不通過會計分錄 直接轉入上年聯行往賬、上年聯行來賬科目。發報行除 沖賬 外，不得再編發上年聯行報單；收報行在新年度開始后收 到發報行上年編發的報單，應使用 “上年聯行來帳” 科目核算。二、判斷題1. 分散制適用于規模較大、網點較多的銀行機構使用；而規模較少的商業銀行以及信用社則采用集中制較合

25、適些。 （ F ）2. 具體對某一行處來說，由于每天的聯行業務是川流不息的，因此它就既是發報行，又是收報行，既要處 理往賬業務，又要處理來賬業務。 （ T ）3. 聯行業務中，收報行收到聯行借方報單，記入聯行來賬科目貸方；收到聯行貸方報單，記入聯行來賬科 目借方。（ T ）4. 發報行發生聯行業務時，如為代他行付款業務，填發聯行貸方報單；反之填發聯行借方報單。 （ F ）5. 收報行在新年度開始后收到發報行上年編發的報單，應使用本年聯行來賬科目核算。 （ F ）6. 收報行收到的報單行名、行號有誤，但附件是本行的，可按自己的行號、行名代為更正后，辦理轉賬。（ F ）答：報單上的收報行行名非本行

26、的，但行號及附件均是本行的，收報行可以更正行名辦理轉賬；報單 行號是他行的，行名及附件是本行的，向報單所列收報行（ 以行號為準 ）填發反方報單沖轉，原報單作轉劃報單附件；報單的收報行行名、行號是本行的，報單的內容和附件是他行的，或行號是本行的，行名和報 單內容及附件是他行的，填發與原來報單相同的報單轉劃原報單附件。7. 資金匯劃清算系統的清算行是在總行清算中心開立備付金存款賬戶，辦理其轄屬行處匯劃款項清算的 分、支行。（ T ）8. 資金匯劃清算系統中，匯劃業務的發生行是發報經辦行；匯劃業務的接收行是收報清算行。 （ F ）9. 資金匯劃清算的處理中，實時業務由收報清算行次日傳輸到收報經辦行，

27、批量業務由收報清算行即時傳 輸到收報經辦行。 （ F ）10. 資金匯劃清算的處理中，直轄市分行、總行直屬分行在“系統內上存款項”科目下設“上存省區分行 調撥資金戶” ，用于省區分行集中調撥全轄資金的核算。 （ F ）答：下設“上存總行備付金戶”11. 新年度開始后，各行將聯行往賬、聯行來賬兩科目的年末余額需要通過會計分錄轉入上年聯行往賬、 上年聯行來賬科目。 （ F ）三、單選題1、各關系行之間，互以對方行的名義開立賬戶進行往來，直接寄送對賬單對賬銷賬的做法屬于（B ）。A 集中制 B 分散制 C 混合制 D 對賬制2、同一銀行系統各行處之間，因發生國內外支付結算業務，或內部資金調撥而引起的

28、資金賬務往來稱為 （ C ）。A 同業往來 B 代理行往來 C 聯行往來 D 資金往來3、境內聯行往來主要采取（A ）核算形式。A 集中制 B 分散制 C 混合制 D 對賬制4、聯行往來賬務以（ D ）為界，查清未達和結平往、來賬務。A 旬 B 月份 C 季度 D 年度5、總行負責管理的聯行體系是（A ）。A. 全國聯行往來 B. 分行轄內往來 C. 支行轄內往來 D. 內部往來6、某銀行收到異省某行的電報匯款，應填制（C ）。A. 電劃借方報單B. 電劃貸方報單C. 電劃借方補充報單D. 電劃貸方補充報單四、多選題1、聯行往來資金數額巨大，風險也大。主要風險點包括： （ ABCD ） A單人

29、操作，印、押 （壓） 、證、機管理漏洞B賬務核對不及時，盜用、挪用聯行資金C大額資金匯劃未辦報批手續D錯賬、亂賬2、聯行往來的會計科目有（ ABCD ）A 聯行往賬 B 聯行來賬 C 上年聯行往賬 D 上年聯行來賬3、屬于收報行核算的主要任務有： （ AB ）A審查聯行報單B辦理轉賬C編制聯行往賬報告表D聯行往賬的結束工作4、總行的賬務組織通過（ ABC ）等賬戶進行核算A 未配對 B 已配對 C 待查對 D 已查對5、往賬業務分借記業務和貸記業務兩種。屬于貸記業務的有（ ABCD ）等。A 匯兌 B 托收承付 C 商業匯票 D 委托收款6. 聯行往來根據“統一領導，分級管理”的原則，實行聯行

30、資金分開管理，分為（ABC ）三種。A. 全國聯行往來B. 分行轄內往來 C. 支行轄內往來 D. 內部往來E. 行社往來7. 資金匯劃清算的基本做法是（ BCDE ）。A. 劃分往、來賬兩個系統 B. 實存資金 C. 同步清算D. 頭寸控制 E. 集中監督 8資金匯劃清算系統設置的會計科目是（CDE ）。A. 聯行往賬 B. 聯行來賬 C. 轄內往來 D. 系統內款項存放E. 系統內上存款項 五、業務處理題 課件的例題及練習。第七章 支付結算業務的核算（上）一、名詞解釋1支票2銀行匯票3銀行本票4商業匯票5銀行卡二、填空題1. 支票是 出票人 簽發的，委托辦理支票存款業務的 _ 銀行 在見票

31、時無條件支付確定的金額給 收款人或持票人 的票據。2. 支票分為 現金支票 、 轉賬支票 和 普通支票 。3. 支票的提示付款期限 自出票日 起 10 天 ，到期日 遇例假日順延。4. 銀行對出票人簽發空頭支票，應予以 退票 ，并按票面金額處以 千分之五但不低于 1000 元的罰 款 ；持票人有權要求出票人賠償支票金額 2% 的賠償金。對屢次簽發的，銀行應停止其 簽發支票 。5. 銀行匯票是 銀行 簽發的，由其在見票時按 實際結算金額 無條件支付給收款人或持票人的票 據。銀行匯票的出票銀行為 銀行匯票的付款人 。6. 銀行匯票的 出票 和 付款 ，全國范圍限于中國人民銀行和各商業銀行參加“全國

32、聯行往來”的 銀行機構辦理。7銀行匯票的提示付款期限自出票日 起 1 個月 。持票人超過付款期限提示付款的，代理付款行 不予受理。8. 銀行匯票的背書轉讓以實際結算金額 為準，未填寫實際結算金額或實際結算金額超過出票金額的銀行匯票不得 背書轉讓。9. 申請人和收款人均為 個人 ，需要使用銀行匯票向代理付款人支取現金的，應在銀行匯票“出 票金額”欄上先填明 “現金” 字樣，后填寫出票金額。10. 商業匯票是 出票人 簽發的，委托 付款人 在指定日期無條件支付確定的金額給 收款人或 持票人 的票據。商業匯票按 承兌人 的不同分為商業承兌匯票和銀行承兌匯票。11. 商業匯票 的出票人，為在銀行開立存

33、款賬戶的法人以及其他組織，與付款人具有真實的委托 付款關系。12. 商業承兌匯票可由 出票人 簽發并承兌，也可由 出票人 簽發交由 持票人 提示承兌。13. 商業匯票的付款期限，最長不超過 6 個月 ；其提示付款期限，自 匯票到期日起 10 日 。14. 銀行本票是 銀行 簽發的，承諾 自己 在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的 票據。銀行本票分為 定額本票 和 不定額本票 。15. 定額銀行本票的面額為 1 千 、 5 千 、 1 萬 和 5 萬 四種。16. 銀行本票的提示付款期限 自出票日起最長不超過 2 個月 ，逾期的銀行本票， 代理付款行和付款人 不予受理。17. 銀行匯票

34、的核算分為 出票 、 付款 、 結清 的核算。18銀行卡是指 商業銀行 向 社會 發行的具有消費信用、轉賬結算、存取現金等全部或部分功 能的 信用支付 工具。19. 信用卡按是否向發卡銀行交存備用金分為 準貸記卡 、 貸記卡 兩類。20. 借記卡不具備 透支 功能。三、判斷題1單位和個人必須在同城范圍內使用支票結算。（ T ）2用于支取現金的支票僅限于收款人向付款人提示付款，不得背書轉讓。（ T ）3支票的金額、收款人名稱必須由出票人自己填寫完整，他人不得代填。（ F ）4支票的持票人、出票人不在同一行處開戶，持票人開戶行受理收款人送交支票并經審查無誤后， 即可將款項轉入持票人賬戶。 （ F

35、）59月 15日銀行受理開戶單位送交的轉賬支票和轉賬進賬單，金額23 000 元，系他行開戶單位 9月2 日簽發，審查無誤轉賬。 （ F ）6銀行對簽發的空頭支票應予退票，并按票面金額處以5%的罰款。（ T ）7單位和個人的各種款項結算，均可使用銀行匯票；銀行匯票可以用于轉賬，填明“現金”字樣的 銀行匯票也可以支取現金。 （T ）8各人民銀行和商業銀行在全國范圍內可以辦理銀行匯票的出票和付款手續。（ F ）9所有的銀行匯票都允許背書轉讓。 （ F ） 10銀行匯票的實際結算金額低于出票金額的，其多余金額由出票銀行退交持票人。（ T ）11代理付款行對未在銀行開立賬戶的持票人送交的銀行匯票，應先

36、轉入應解匯款科目，然后再一次 或分次支付。 （ T ）12申請人和收款人均為個人，需要使用銀行匯票向代理付款人支取現金的，申請人應在申請書上填 明代理付款人名稱，并在“匯票金額”欄先填寫“現金”字樣，再填寫匯票金額。 （ T ）13代理付款行支付銀行匯票款項時，按出票金額支付票款。（ F ）14商業承兌匯票由銀行以外的付款人承兌，銀行承兌匯票由銀行承兌， 商業匯票的付款人為承兌人。（ T ）15商業匯票必須在簽發后先向付款人提示承兌后使用，未經承兌的匯票不能使用。（ F ）16銀行承兌匯票到期日，如出票人賬戶不足支付時，承兌銀行應將不足的款項轉入出票人的逾期貸 款戶，每日計收罰息。 （ T ）

37、17商業承兌匯票的付款人接到出票人或持票人向其提示承兌的匯票后，應當在自收到提示承兌的匯 票之日起 3 日內承兌或拒絕承兌。 （ T ）18銀行本票核算申請人和持票人在同一銀行開戶，出票行辦理付款和結清同步， 會計分錄為：（ T ）借：本票貸：存款持票人戶19銀行卡是指只能由商業銀行向社會發行的具有消費信用、轉賬結算、存取現金等全部或部分功能 的信用支付工具。 （ T ）20銀行匯票的提示付款期限自到期日起1 個月。（ F ）答：出票日起 1 個月。四、單項選擇題1金額和收款人名稱可以由出票人補記的票據是（A ）。A. 支票B. 銀行匯票 C. 銀行本票 D. 商業匯票2支票的提示付款期限自出

38、票日起（B ）。日 日 日 個月3支票的付款人為 （ C ） 。A.出票人B.開戶行 C.支票上記載的出票人開戶銀行D. 背書人4. 由出票銀行簽發的，由其在見票時按實際結算金額無條件支付給收款人或持票人的票據是（ B ）。 A. 支票 B 銀行本票 C. 銀行匯票 D. 商業匯票5. 商業匯票的提示付款期限為 （ C ）A.最長不超過 6個月 B. 自出票日起 10日 C. 自匯票到期日起 10 日 D. 自出票日起 1個 月6. 因出票人賬戶不足支付，而將不足支付的款項轉入出票人逾期貸款的票據是（ D ）。A. 銀行本票 B. 銀行匯票 C. 商業承兌匯票 D. 銀行承兌匯票7. 銀行匯票

39、出票行結清銀行匯票時，對多余款而申請人又未在銀行開立賬戶的，多余金額應轉入 A ）。A. 其他應付款科目B. 應解匯款科目 C. 匯出匯款科目 D. 其他應收款科目8. 發卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可在信用額內先消費、后還款的是（B ）。A. 借記卡B. 貸記卡 C. 準貸記卡 D. 銀行卡五、多項選擇題1支票結算中銀行應予以退票，并對出票人按票面金額處以百分之五但不低于1 千元罰款的情況有（ ACD ）。A. 出票人簽發空頭支票 B. 付款人拒收 C. 簽章與預留銀行簽章不符的支票 D. 使用支付密碼地區，支付密碼錯誤的支票2. 適用于同一票據交換地區使用的票據有（ AC ）A.

40、 支票B. 銀行匯票 C. 銀行本票 D. 商業匯票3銀行匯票的出票和付款，全國范圍能辦理的機構是（BC ）。A. 中國人民銀行B. 商業銀行 C. 各商業銀行參加“全國聯行往來”的銀行機構D.所有金融機構4. 商業承兌匯票是由 ( C ) 簽發。A. 承兌銀行 B. 收款人C.出票人D.付款人5. 可以背書轉讓的票據是( ABCD)。A. 支票 B. 銀行匯票 C銀行本票D.商業匯票6. 借記卡按功能不同分為 ( A C D)。A. 儲值卡 B. 準貸記卡C.專用卡D.轉賬卡 ( 含儲蓄卡 )六、業務處理題資料：工商銀行龍江分行安寧支行11月份發生下列業務：1開戶單位化工廠提交轉賬支票和轉賬

41、進賬單，金額2 980 元，收款單位為本行開戶的百貨公司，審查無誤予以轉賬。借 活期存款化工廠 2 980貸 活期存款百貨公司 2 980 2開戶單位機械廠提交轉賬支票和轉賬進賬單，金額35 000 元，該支票為同城橋南工行開戶的某公司簽發，審核無誤后提出交換，約時后進賬。寫出兩行會計分錄。工商銀行龍江分行安寧支行 借 轄內往來35 000貸 活期存款機械廠戶35 000橋南工行借 活期存款某公司 35 000貸 轄內往來 35 0003同城交換提入轉賬支票和轉賬進賬單各一份，金額分別是9 000 元和 55 000 元，支票為本行開戶的制藥廠簽發，進賬單的收款單位為金貿公司，審核無誤后辦理轉

42、賬。借 活期存款制藥廠 64 000貸 活期存款金茂公司 64 0004開戶單位農機公司提交轉賬支票一張，金額230 000 元，經審查該賬戶存款不足，退票并罰款。借 活期存款農機公司1 150貸 其他應付款應付空頭支票罰款戶 1 150 5開戶單位松雷商廈提交匯票申請書委托銀行簽發匯票，金額20 000 元，審查無誤辦理轉賬并簽發銀行匯票。借 活期存款松雷商廈20 000貸 匯出匯款 20 0006王洪向銀行提交匯票申請書一份及現金5 000 元，申請簽發“現金”銀行匯票，審核無誤轉賬并簽發匯票。借 現金 5 000貸 匯出匯款 5 000 7收到開戶單位百潔公司提交的銀行匯票和轉賬進賬單各

43、一份，匯票簽發金額為100 000 元，實際結算金額為 98 800 元，該匯票為省外系統內某行簽發，審核無誤后辦理轉賬。借 聯行往賬 98 800貸 活期存款百潔公司 98 800 8收到未在本行開戶的李磊提交的轉賬進賬單和注明“現金”銀行匯票各一份，金額20 000 元，審核無誤后辦理轉賬。而后李磊提取現金 20 000 元。借聯行往賬20 000貸 應解匯款20 000借應解匯款20 000貸 現金20 0009收到青島支行劃付的借方報單及銀行匯票，匯票簽發金額為35 000 元，全額結清，該匯票為本行開戶的電機廠申請本行簽發，審核無誤辦理轉賬。借 匯出匯款 35 000貸 轄內往來 3

44、5 00010收到大清支行劃付的借方報單及銀行匯票，匯票簽發金額為200 000 元，實際結算金額為 180 00元，該匯票為本行開戶的電腦公司申請簽發，審核無誤辦理轉賬。借 匯出匯款 180 000貸 轄內往來180 00011 11 月 13 日，開戶單位松雷商廈提交委托收款憑證和省外系統內某行開戶單位經貿公司承兌的商 業承兌匯票一張，匯票金額為 250 000 元，委托收取到期的匯票款， 11月 18日款項劃回。借 聯行來賬 250 000貸 活期存款松雷商廈250 000補充：省外系統內某行借 活期存款經貿公司250 000貸 聯行往賬 250 00012和平商城承兌的商業匯票已到期，

45、金額為160 000 元，開戶行審查后，支付款項并劃往同城他行開戶的收款單位。借 活期存款和平商城 160 000貸 聯行往賬 160 00013. 開戶單位化工廠出票經銀行承兌的銀行承兌匯票已到期，金額 350 000 元，承兌銀行向化工廠收 取票款，該存款賬戶余額只有 250 000 元，其余作逾期貸款處理。借 活期存款 250 000逾期貸款（或承兌匯票墊款）100 000貸 應解匯款 350 00014. 收到制藥廠交來付款期為一個月的銀行承兌匯票一份，金額為 400 000 元，向銀行申請承兌，審 查無誤后簽署承兌協議，按票面金額千分之五收取承兌手續費，予以入賬。借 活期存款制藥廠戶

46、 2000貸 手續費收入 2000 收入：銀行承兌匯票400 00015收到省外系統內某行郵來的委托收款憑證及銀行承兌匯票,金額為 500 000 元,是開戶單位機械廠申請承兌的銀行承兌匯票已到期 , 銀行審查無誤后支付匯票款并劃往收款人開戶行。銀行承兌匯票到期之前，扣款借活期存款500 000貸 應解匯款500 000劃賬借應解匯款500 000貸 聯行往賬500 000付出：銀行承兌匯票16收到省外某行寄來的委托收款憑證第四聯，金額 23 400 元，是開戶單位百貨公司到期的銀行承 兌匯票款劃回，予以收賬。借 聯行來賬 23 400貸 活期存款百貨公司 23 400 17收到開戶單位百貨公

47、司提交的銀行本票申請書，申請簽發不定額本票 25 000 元，經審查無誤后， 轉賬并簽發本票。借 活期存款百貨公司25 000貸 本票 25 00018收到開戶單位電腦公司提交的轉賬進賬單及不定額本票，金額為 120 000 元，該本票為同城他行 簽發，審查無誤后轉賬并提出交換。借 聯行往賬120 000貸 活期存款電腦公司 120 000要求：根據題意編制會計分錄。第七章 支付結算業務的核算（下）一、名詞解釋支付結算匯兌結算托收承付結算 委托收款結算二、填空題支付結算是指 單位 、 個人 在社會經濟活動中使用 票據 、 信用卡 和匯兌、托收承付、委托收 款等結算方式進行貨幣給付及資金清算的

48、行為 。2 匯兌是 匯款人 委托 銀行 將款項支付給收款人的結算方式。 匯兌分為 信匯 和 電匯， 由匯款人選 擇使用。3 單位 和 個人 的各種款項結算，均可使用匯兌結算方式。4 托收承付是根據 購銷合同 由收款人發貨后委托銀行向 異地 付款人收取款項，由付款人向 銀行 承認付款的結算方式。托收承付結算每筆的金額起點為 1 萬元 ， 新華書店系統 每筆的金額起點為 1 千 元。5 托收承付結算方式，付款人承付貨款的承付期分為兩種： 驗單付款 的承付期為 3 天，從付款人開 戶行發出承付通知的 次日 算起（承付期內遇法定休假日順延） ， 驗貨付款 的承付期為 10 天，從 運輸 部門 向付款人

49、發出提貨通知的次日算起。6 托收承付結算方式， 收款單位對同一付款單位發出托收累計 3 次收不回貨款的， 銀行應暫停其向該 付款單位辦理托收；付款單位累計 3 次無理拒付的，銀行應暫停其向外辦理托收。7 委托收款是 收款人 委托銀行向 付款人 收取款項的結算方式。8 單位和個人 憑已承兌的商業匯票、債券、存單、國內信用證等付款人債務證明辦理款項的結算， 均可使用 委托收款 結算方式。9 結算方式包括 匯兌 、委托收款 和 托收承付 三種。10 借記卡 是客戶事先存入一定金額，客戶根據消費需要支取款項，不允許透支，是一種儲蓄性質 的銀行卡。借記卡按功能不同分為 轉帳卡 、 專用卡 、 儲值卡 。

50、信用卡可以事先存入款項后使用，但 可以透支，為 準貸記卡 ；也可以事先不存入款項，需要資金時從信用卡中支用，為 貸記卡 。三、判斷題1 匯兌結算只適用于在銀行開立賬戶的匯款人匯劃各種款項。 （ F ）2 在匯兌結算中，匯款人或收款人為個人的，可以在匯入銀行支取現金。（ T ）3 未在銀行開立存款賬戶的收款人，向匯入銀行支取款項，銀行審查無誤后，以收款人的姓名開立應 解匯款賬戶，該戶只付不收，付完清戶，不記付利息。 （ T ）4 委托收款結算方式在同城、異地均可使用。 （ T ）5 托收承付結算方式在同城、異地均可使用。 （ F ）6 單位和個人都可以使用委托收款方式。 （ T ）7 托收承付只

51、有符合條件的單位間的結算才能使用。 （ T ）8 委托收款結算方式下，付款人拒付時，銀行不審查拒付理由。 （ T ）9 托收承付結算的付款人拒付款項時，付款人開戶銀行有責任審核拒付理由是否符合規定，如拒付理 由不充分，付款人銀行可以付款。 （ T ）10 托收承付結算每筆的金額起點為 1 萬元。（ T ）11 托收承付結算中付款行付款在全額承付、部分承付、提前承付、多承付、部分拒絕付款的情況下， 賬務處理相同，只是轉賬的金額不同。 （ T ）12 委托收款結算方式，付款人到期款項不足視同無款支付。 （ T ）13 匯兌結算中，匯款人對匯出行已匯出的匯款可以申請撤銷。 （ T ）14 委托收款是

52、根據購銷合同由收款人發貨后， 委托銀行向付款人收取款項， 由付款人向銀行承認付款 的結算方式。 （ F ）四、單項選擇題在匯兌結算方式中，匯入行對留行待取的款項，應先轉入（ D ）A、其他應付款B 、其他應收款 C 、匯出匯款 D 、應解匯款托收承付結算方式中規定，驗單付款的承付期為（ A ）天 天 天 D. 接到通知的當天某銀行于 9月 20 日（星期四）向付款人百貨公司發出承付通知， 驗單付款，承付期滿日為（ C ） A. 9 月 22日 B. 9 月 23 日 C 9月 25 日D.9 月 24日托收承付的賠償金定期扣收，每月計算一次，于次月（ B ）單獨劃給收款人。A. 隨逾期付款金額

53、日內 C 月初 日內委托收款結算銀行在辦理劃款時 , 付款人賬戶不足支付全部款項 , 按 （ A ） 處理。A 無款支付B.逾期支付C不作處理 D. 拒絕支付五、多項選擇題支付結算原則包括( ABD )。A. 誰的錢進誰的賬, 由誰支配B.銀行不墊款C. 遵守結算紀律D.恪守信用 , 履約付款銀行現行支付結算工具的“三票一卡”是指（ABCDE )。A. 支票B. 銀行匯票 C. 商業匯票 D. 信用卡 E. 銀行本票匯入行主動辦理退匯的原因有： （ AD ）A. 經過兩個月無法交付的匯款 B. 收款人為不在本行開戶的個人C. 匯款人申請退匯 D. 收款人拒收匯款辦理托收承付的款項，必須是： （

54、 AC ）A、商品交易的款項B、到期商業匯票的款項C、因該筆商品交易而產生的勞務供應的款項D、代銷商品的款項E、公用事業費匯兌結算中，匯入行收到匯入款項時會計分錄為：借：聯行來賬 貸：應解匯款 其反映 的情況是（ BCD ）。匯款人要求退匯收款人未在銀行開立賬戶收款人要求“留行待取”收款人要求提取現金 委托收款結算方式可能出現的情況是（ BCE ）。A. 部分付款B. 如期如數付款 C. 無款支付D. 劃付賠償金 E. 拒絕付款六、業務題資料：工行某市五一支行發生下列經濟業務： 玻璃廠提交一式四聯匯兌憑證，向北京纖維廠匯原料款 213 000 元，匯入行是北京東四分理處， 審查無誤立即辦理。借 活期存款玻璃廠 213 000貸 聯行往帳213 000王剛提交一式四聯匯兌憑證連同現金 6 000 元，向駐重慶市和平路旅社 1018 房間趙軍匯貨款，匯 入行是重慶市和平路分理處，審查無誤，立即辦理。借 現金 6 000貸 應解匯款王剛 6 000借 應解匯款 6 000貸 聯行往帳 6 0003 收到北京王府井分理處的匯兌業務全國聯行貸方報單信息，金額 38 700 元，收款人是在本行開 戶的服裝廠，審查無誤立即辦理。借 聯行來帳