1、湖南2007年會(huì)計(jì)從業(yè)考試會(huì)計(jì)基礎(chǔ)真題四、簡(jiǎn)答題（本類題共2個(gè)小題，每小題10分，共計(jì)20分）1.簡(jiǎn)述對(duì)賬工作的基本內(nèi)容?答：（一）賬證核對(duì)（二）賬賬核對(duì)（1）總賬核對(duì)（2）總賬與明細(xì)分類賬的核對(duì)（3）總賬與日記賬的核對(duì)（4）明細(xì)賬之間的核對(duì)（三）賬實(shí)核對(duì)（1）庫(kù)存現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金實(shí)際庫(kù)存數(shù)額核對(duì)（2）銀行存款日記賬賬面余額定期與銀行對(duì)賬單的核對(duì)（3）各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類賬賬面余額與財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)有數(shù)相核對(duì)（4）各種應(yīng)收、應(yīng)付明細(xì)賬賬面余額與有關(guān)債權(quán)、債務(wù)單位或個(gè)人的賬目相核對(duì)2.簡(jiǎn)述企業(yè)與開戶銀行之間的未達(dá)賬項(xiàng)及主要形式?答：未達(dá)賬項(xiàng)指單位與銀行雙方之間由于結(jié)算憑證傳遞的時(shí)間不同，造成一方已經(jīng)

2、入賬，而另一方尚未收到結(jié)算憑證從而尚未入賬的事項(xiàng)。主要形式：（1）企業(yè)已收款入賬，登記銀行存款增加，而銀行尚未收款入賬。（2）企業(yè)已付款入賬，登記銀行存款減少，而銀行尚未付款入賬。（3）銀行已代單位收款入賬，登記銀行存款增加，企業(yè)尚未收款入賬。（4）銀行已代單位付款入賬，企業(yè)尚未付款入賬。五、業(yè)務(wù)題（每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)2分，共30分）某企業(yè)8月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（1）國(guó)家投入資金100000元存入銀行。借：銀行存款 100 000貸：實(shí)收資本 100 000（2）購(gòu)入不需要安裝設(shè)備一臺(tái)，買價(jià)30000元，增值稅額5100元，發(fā)生包裝費(fèi)500元，運(yùn)雜費(fèi)400元，全部款項(xiàng)以存款支付。借：固定資產(chǎn) 36 0

3、00貸：銀行存款 36 000（3）購(gòu)入需安裝的生產(chǎn)線一條，買價(jià)200000元，增值稅額34000元，發(fā)生包裝費(fèi)1000元，運(yùn)輸途中的保險(xiǎn)費(fèi)及運(yùn)費(fèi)1200元，全部款項(xiàng)以銀行存款支付。在安裝過(guò)程中，耗用材料1500元，人工費(fèi)用800元。安裝完畢，經(jīng)驗(yàn)收合格交付使用。購(gòu)入時(shí)：借：在建工程 236 200貸：銀行存款 236 200安裝時(shí)：借：在建工程 2 300貸：原材料 1 500應(yīng)付職工薪酬 800安裝完工時(shí)：借：固定資產(chǎn) 238 500貸：在建工程 238 500（4）購(gòu)入甲材料200千克，單價(jià)40元，增值稅額1360元，對(duì)方代墊運(yùn)費(fèi)400元，全部款項(xiàng)尚未支付，上述材料已驗(yàn)收入庫(kù)，結(jié)轉(zhuǎn)其實(shí)際

4、采購(gòu)成本。采購(gòu)時(shí)：借：在途物資甲材料（材料采購(gòu)） 8 400應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 1 360貸：應(yīng)付賬款 9 760結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：借：原材料 8 400貸：在途物資（材料采購(gòu)） 8 400（5）銷售A產(chǎn)品10件，單價(jià)2120元，貨款21200元，銷項(xiàng)稅3604元，款項(xiàng)已存入銀行。銷售B產(chǎn)品150件，單價(jià)880元，貨款132000元，銷項(xiàng)稅22440元，款項(xiàng)尚未收到。借：銀行存款 24 804應(yīng)收賬款 154 440貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 153 200應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 26 044（6）結(jié)轉(zhuǎn)已售產(chǎn)品生產(chǎn)成本，A產(chǎn)品12476元，B產(chǎn)品69000元。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本A產(chǎn)品 12 47

5、6B產(chǎn)品 69 000貸：庫(kù)存商品A產(chǎn)品 12 476B產(chǎn)品 69 000（7）分配本月工資費(fèi)用90000元，其中生產(chǎn)工人工資60000元，車間行政人員工資10000元，廠部行政管理部門人員工資20000元。借：生產(chǎn)成本 60 000制造費(fèi)用 10 000管理費(fèi)用 20 000貸：應(yīng)付職工薪酬 90 000（8）計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊4000元，其中車間固定資產(chǎn)折舊2600元，廠部固定資產(chǎn)折舊1400元。借：制造費(fèi)用 2 600管理費(fèi)用 1 400貸：累計(jì)折舊 4 000（9）以銀行存款800元支付本月短期借款利息，1000元支付產(chǎn)品廣告費(fèi)。借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 800銷售費(fèi)用 1 000貸：銀行存款

6、1 800（10）計(jì)算應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅1100元，教育費(fèi)附加610元。借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 1 710貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 1 100應(yīng)交教育費(fèi)附加 610（11）銷售丙材料200千克，單價(jià)26元，計(jì)5200元，貨款已存入銀行，其采購(gòu)成本為4900元。借：銀行存款 5 200貸：其他業(yè)務(wù)收入 5 200借：其他業(yè)務(wù)成本 4 900貸：原材料 4 900（12）企業(yè)取得罰款收入3000元，存入銀行；同時(shí)以庫(kù)存現(xiàn)金460元，支付延期提貨的罰款。借：銀行存款 3 000貸：營(yíng)業(yè)外收入 3 000借：營(yíng)業(yè)外支出 460貸：庫(kù)存現(xiàn)金 460（13）月末，將“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤(rùn)”賬戶。

7、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 153 200貸：本年利潤(rùn) 153 200（14）月末，將“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”、“其他業(yè)務(wù)收入”、 “營(yíng)業(yè)外收入”賬戶、“營(yíng)業(yè)稅金及附加”、“其他業(yè)務(wù)成本”轉(zhuǎn)到“本年利潤(rùn)”賬戶。借：其他業(yè)務(wù)收入 5 200營(yíng)業(yè)外收入 3 000貸：本年利潤(rùn) 8 200借：本年利潤(rùn) 88 086貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 81 476營(yíng)業(yè)稅金及附加 1 710其他業(yè)務(wù)成本 4 900（15）計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交所得稅，稅率為25；同時(shí)將本月實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配”賬戶。利潤(rùn)總額153 2008 20088 086（20 0001 4008001 000460）49 654應(yīng)交所得稅49 654×25%12 413.5計(jì)算出應(yīng)交所得稅時(shí)：借：所得稅費(fèi)用 12 413.5貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅 12 413.5結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用時(shí)：借：本年利潤(rùn) 12 413.5貸：所得