1、2022年3月22日星期二青島理工大學商學院1v會計信息系統分析與設計方法v賬務處理子系統v工資與固定資產子系統v采購與應付子系統v銷售與應收子系統2022年3月22日星期二青島理工大學商學院2一、會計信息系統分析與設計方法一、會計信息系統分析與設計方法第一章第一章 會計信息系統分析與設計方法 1、種類：生命周期法、原型法、面向對象的開發方法及計算機輔助開發方法等。2、生命周期法（1）基本思想：用系統工程的思想和工程化的開發方法，自頂向下地按功能劃分系統，對系統進行分析與設計。具體地說，就是先將整個系統開發過程劃分為若干個相對獨立的階段，如系統規劃（系統調查與可行性研究）、系統分析、系統設計、

2、程序設計、系統測試、運行與維護六個階段。2022年3月22日星期二青島理工大學商學院3（2）工作流程第一章第一章 會計信息系統分析與設計方法系統規劃系統分析系統設計程序設計系統測試運行維護2022年3月22日星期二青島理工大學商學院4（3）生命周期法的優點與局限q 優點： 強調系統開發過程的整體性和全局性； 強調自頂向下的觀點； 強調區分開發階段，逐步分析、設計、總結、反 饋糾正q 局限：不適用功能經常變化的情況、后期發現的錯誤維護代價高、不支持開發反復。 第一章第一章 會計信息系統分析與設計方法2022年3月22日星期二青島理工大學商學院53、原型法（1）基本思想：根據用戶最主要需求，開發出

3、能實現系統最基本功能的一個原型，再根據用戶對原型使用與評價的意見，反復修改完善原型，直到用戶滿意的最終系統為止。（2）工作流程： 第一，用戶提出開發流程； 第二，開發人員識別和歸納用戶的要求； 第三，根據識別歸納結果，構造一個原型（程序模塊）； 第四，同用戶一起評價原型直至滿意為止。第一章第一章 會計信息系統分析與設計方法2022年3月22日星期二青島理工大學商學院6（3）局限：必須具有一定的工具和環境作為支撐。（4）適用范圍：適用于小型軟件或用戶需求模糊不清及多變的軟件開發。4、面向對象的開發方法 生命周期法是事先精確定義靜態需求，這直接影響系統的可維護性和實用性。原型法做了改進，把系統的需

4、求定義改變為逐步精確的動態定義，提高了對需求變化的適應性，但對開發者個人的依賴性太強，又違背了軟件工程關于可維護性的基本原則。面向對象開發方法，克服了以上這些缺陷。 第一章第一章 會計信息系統分析與設計方法2022年3月22日星期二青島理工大學商學院7（1）基本思想： 面向對象方法就是利用對現實世界中對象的抽象及對對象之間相互聯系、相互作用的描述來實現由現實世界到目標系統的映射的。當對象由現實世界中映射到目標系統中時，它將以一種新的形式出現，它是一些數據及對這些數據的處理的封裝集合。在軟件系統中，目標系統的對象也就是面向對象程序設計(OOP)中的對象。（2）與傳統結構化方法區別： 傳統的結構化

5、方法，是軟件開發人員從開發軟件的立場出發，為提高軟件結構化、模塊化及可讀性而確立的方法，是以系統中數據和處理過程為研究中心。而面向對象方法的出發點是使我們分析、設計和實現系統的方法同人們認識客觀世界的過程盡可能的一致，是以系統中封裝了數據及其處理的對象和不同對象之間的相互關系為中心的。 第一章第一章 會計信息系統分析與設計方法2022年3月22日星期二青島理工大學商學院8（3）優缺點q優點：第一，歸納和演繹思想的綜合體現； 第二，多態性、持久性和動態聯編性； 第三，對象機制有力地支持了隱藏的概念； 第四，繼承機制的引入支持重用性。q 局限：術語過多，不易被一般用戶理解和正確使用。 第一章第一章

6、 會計信息系統分析與設計方法2022年3月22日星期二青島理工大學商學院95、會計信息系統開發方法的選擇 p 生命周期開發方法是能全面支持整個系統開發過程的方法p 其他方法作為生命周期開發方法的局部開發環節的補充，暫時都不能替代其在系統開發過程的主導地位。p 開發方法不是相互獨立的，它們經常是可以混合應用的。應該采用生命周期法為主，其他方法為輔的開發模式，綜合運用幾種開發方法的優勢。第一章第一章 會計信息系統分析與設計方法2022年3月22日星期二青島理工大學商學院10（一）系統調查和可行性研究1、系統調查（1）調查方法：面談、座談會、查閱、收集憑證、帳簿、報表、制度等；（2）描述工具：組織結

7、構圖、功能結構圖、 業務流程圖、調查表、調查問卷等；（3）調查內容與步驟：企業與會計部門的信息聯系狀況、會計部門內部分工及業務聯系狀況、現行會計制度調查、會計業務數據調查、各管理職能需要完成的功能等二、會計信息系統分析與設計步驟二、會計信息系統分析與設計步驟第一章第一章 會計信息系統分析與設計方法2022年3月22日星期二青島理工大學商學院112、可行性研究：（1）技術上是否可行：技術設備、技術人員；（2）經濟上是否可行：費用支出、效益；（3）組織上是否可行：領導態度、財務主管態度、財務人員態度；（二）系統分析1、基本知識（1）分析方法：結構化分析方法；（2）基本思想：是面向數據流進行系統分析

8、的方法，采用“自頂向下，逐層分解”的思想描述系統；（3）采用工具：數據流程圖、數據詞典及處理說明；第一章第一章 會計信息系統分析與設計方法2022年3月22日星期二青島理工大學商學院122、數據流程圖（1）基本定義 起點或終點 數據流 加工處理 文件第一章第一章 會計信息系統分析與設計方法2022年3月22日星期二青島理工大學商學院13起點或終點數據的出發點和終止點描述：實體名稱數據流數據傳遞的通道，反映數據的傳遞關系：主要五種描述：傳遞的數據名稱處理含義：對數據流的處理描述：說明功能的動詞文件數據的集合，暫時或長久存儲數據描述：說明作用的名詞第一章第一章 會計信息系統分析與設計方法2022年

9、3月22日星期二青島理工大學商學院14（2）數據流程圖的繪制基本方法：層次流圖法基本原理：由外向里、由頂向下基本圖解：第一步： 第二步： 第三步：第一章第一章 會計信息系統分析與設計方法2022年3月22日星期二青島理工大學商學院15基本注意事項：第一，命名要適當； 第二，是數據流不是控制流、業務流；舉例： 學生各課程成績 學生成績單 本月各課程數據 不及格成績單 加工成績錄入員錄入篩選學生成績信息表分解相關部門及格成績單相關部門第一章第一章 會計信息系統分析與設計方法生成一層二層2022年3月22日星期二青島理工大學商學院16舉例：銀行對賬第一章第一章 會計信息系統分析與設計方法銀行企業銀行

10、對賬已達賬未達賬余額調節表第一層對賬單日記賬思考下下面的層次怎么畫呢2022年3月22日星期二青島理工大學商學院173、數據詞典（1）基本含義：是對數據流程圖中各文件及數據流進行詳細地描述和確切解釋的詞典，能定義出文件或數據流的更小組成單位（數據項）。（2）基本內容：第一，數據項條目：數據項的名稱、別名、 類型、長度、取值范圍等； 第二，數據流條目：數據流的名稱、別名、 組成的數據項、流量、來源去向等； 第三，文件條目：文件的名稱、別名、組 成的數據項、組織方式（是否索 引）、記錄數等。 例如例如1、憑證文件；2、一條憑證記錄；3、憑證記錄下的憑證日期；第一章第一章 會計信息系統分析與設計方法

11、思考憑證文件的數據項結構？2022年3月22日星期二青島理工大學商學院184、處理說明（1）基本內容：描述該處理如何把流入的數據流變成流出的數據流，變換的規則怎樣；（2）基本工具：結構化語言（PDL語言）、判斷表（樹）（3）舉例：增加會計科目舉例：增加會計科目 加工說明加工說明1： 輸入會計科目輸入會計科目如果如果 科目代碼、科目名稱、科目性質為空科目代碼、科目名稱、科目性質為空 則則 提示信息提示信息“該項不能為空該項不能為空”否則否則 用該代碼檢索科目文件用該代碼檢索科目文件 如果如果 有此科目代碼有此科目代碼 則則 提示信息提示信息“該科目已經存在，重新錄入該科目已經存在，重新錄入” 否

12、則否則 將該科目寫入科目文件將該科目寫入科目文件第一章第一章 會計信息系統分析與設計方法2022年3月22日星期二青島理工大學商學院19 加工說明加工說明2：輸入會計科目輸入會計科目IF 科目代碼、科目名稱、科目性質為空科目代碼、科目名稱、科目性質為空 則則 提示信息提示信息“該項不能為空該項不能為空”ELSE 用該代碼檢索科目文件用該代碼檢索科目文件 IF 有此科目代碼有此科目代碼 則則 提示信息提示信息“該科目已經存在，重新錄入該科目已經存在，重新錄入” ELSE 將該科目寫入科目文件將該科目寫入科目文件 ENDIFENDIF5、編寫分析說明書第一章第一章 會計信息系統分析與設計方法按照此

13、思路，寫出銀行對賬中“對賬處理”的邏輯。2022年3月22日星期二青島理工大學商學院20第一章第一章 會計信息系統開發方法和步驟（三）系統設計 1、 總體設計：主要包括模塊設計和系統平臺設計。模塊設總體設計：主要包括模塊設計和系統平臺設計。模塊設計是根據系統分析的要求和組織的實際情況設計出會計信息系計是根據系統分析的要求和組織的實際情況設計出會計信息系統的系統結構，畫出系統結構圖，確定各子系統的功能、相互統的系統結構，畫出系統結構圖，確定各子系統的功能、相互關系和信息傳遞。主要工具：功能結構圖。系統平臺設計主要關系和信息傳遞。主要工具：功能結構圖。系統平臺設計主要是對運行的硬件和軟件環境的設計

14、。是對運行的硬件和軟件環境的設計。（1）結構圖的基本思想：由大到小，自頂向下，層層分解）結構圖的基本思想：由大到小，自頂向下，層層分解（2）結構圖主要內容：模塊、模塊間調用關系、模塊間通訊）結構圖主要內容：模塊、模塊間調用關系、模塊間通訊2022年3月22日星期二青島理工大學商學院21（3）劃分原則：高內聚、低耦合2、詳細設計，主要包括：p 模塊或程序的算法設計，通常采用圖形工具（程序流程圖、盒圖N-S、問題分析圖PAD等），也可采用PDL語言（用簡單的語法規則和自然語言相結合），概括出模塊的算法，便于轉換成源程序。 （1） PDL語言： 順序結構：自然語言 選擇結構：IF-ELSE-ENDI

15、F 分支結構：DO CASE-ENDCASE 循環結構：DO WHILE-ENDDO第一章第一章 會計信息系統開發方法和步驟2022年3月22日星期二青島理工大學商學院22（2）程序流程圖 順序 條件 選擇 循環 Y N Y Y N Y N N Y N N YA1A2A1A2A1A1A2A1A3第一章第一章 會計信息系統開發方法和步驟2022年3月22日星期二青島理工大學商學院23 舉例：科目匯總科目匯總 Y N N Y 第一章第一章 會計信息系統開發方法和步驟開始打開匯總文件、憑證文件打開匯總文件、憑證文件匯總文件匯總文件結束否結束否輸出科目匯總表輸出科目匯總表匯總文件當前科目存儲在匯總文件

16、當前科目存儲在KM按按KM在憑證文件中查找并匯總在憑證文件中查找并匯總匯總數匯總數=0匯總數存入匯總文件匯總數存入匯總文件取匯總文件下一記錄取匯總文件下一記錄2022年3月22日星期二青島理工大學商學院24p 代碼設計，如科目代碼、部門代碼、職員代碼、客戶代碼、固定資產代碼、工程代碼等； 主要方法：順序碼、區段碼、層次碼（組碼或群碼）等p 數據庫及文件設計，如賬務數據庫文件、臨時數據庫文件、輔助性數據庫文件等，對其組織方式及結構進行設計；p 輸入輸出設計，如輸入界面及控制方案、輸出格式和內容等；p 其他詳細設計：（1）系統配置設計，如計算機硬件配置等；（2）安全保密設計，如權限設計、操作日志設

17、計、備份與恢復、自動記錄與檢查等；（3）對話框設計，如菜單式、窗口式、列表式、文本式等（4）網絡設計等。第一章第一章 會計信息系統開發方法和步驟2022年3月22日星期二青島理工大學商學院25（四）程序設計1、 三種基本控制結構順序結構、選擇結構和循環結構；2、選擇程序設計語言，按照系統分析和設計結果進行設計（五）系統測試1、測試內容：功能測試和性能測試，功能測試-是達到的精度、速度、正確性、靈活性等；性能測試-是否完成所有處理任務功能。2、人員參加：系統設計人員和會計人員；3、步驟與方法：按照單元測試-組裝測試-確認測試進行；方法采用黑箱測試法。（六）運行維護第一章第一章 會計信息系統開發方

18、法和步驟2022年3月22日星期二青島理工大學商學院26第二章第二章 賬務處理賬務處理子系統 本章要點： 了解會計信息系統下賬務處理子系統特點和目標； 了解手工和計算機條件下賬務處理流程的異同； 掌握賬務處理子系統會計科目代碼和主要數據庫文件設計； 掌握賬務處理子系統功能模塊設計 初始化模塊設計 憑證處理模塊設計 記賬結帳模塊設計 帳簿輸出模塊設計2022年3月22日星期二青島理工大學商學院27（一）特點1、規范性強，一致性好；2、綜合性強、核心子系統3、控制嚴格、正確性要求高第二章第二章 賬務處理子系統一、賬務處理子系統的特點和目標2022年3月22日星期二青島理工大學商學院28（二）目標1

19、、保證數據及時、準確及全面；2、保證記賬過程的高效和正確；3、隨時輸出任意期間任意會計科目的業務及帳表；4、實現與其他業務子系統的數據共享；5、增強計算機條件下會計的管理功能。第二章第二章 賬務處理子系統2022年3月22日星期二青島理工大學商學院29（一）手工條件下的會計處理流程1、五種賬務處理形式：（1）記賬憑證核算形式；（2）匯總記賬憑證核算形式；（3）日記總帳核算形式；（4）多欄式日記帳核算形式；（5）科目匯總表核算形式。第二章第二章 賬務處理子系統二、賬務處理子系統的數據處理流程2022年3月22日星期二青島理工大學商學院302、以科目匯總表核算形式為例，手工賬務處理流程主要包括以下

20、六個步驟：根據原始憑證編制記賬憑證；登記日記帳；登記各種明細帳；根據記賬憑證定期編制科目匯總表；根據科目匯總表登記總帳；核對總帳與日記帳、明細帳，相符結帳；根據總帳、明細帳、日記帳編制報表。第二章第二章 賬務處理子系統2022年3月22日星期二青島理工大學商學院31v手工賬務處理流程如下圖：第二章第二章 賬務處理子系統明細帳明細帳原始原始憑證憑證原始憑證原始憑證匯總表匯總表收款憑證付款憑證轉帳憑證記賬憑證日記帳日記帳科目匯總表科目匯總表總帳總帳會計報表會計報表核對核對2022年3月22日星期二青島理工大學商學院32（二）計算機條件下的賬務處理流程第二章第二章 賬務處理子系統錄入記賬與結賬審核錄

21、入銀行對賬日記帳、明細帳會計報表余額調節表總帳臨時憑證文件企業銀行賬文件匯總文件歷史憑證文件對帳單文件初始設置文件初始設置初始數據原始數據期末轉賬數據2022年3月22日星期二青島理工大學商學院33 賬務處理系統第二章第二章 賬務處理子系統三、賬務處理子系統的功能結構設計系統初始化憑證管理期末處理輔助管理出納管理賬簿輸出會計報表系統管理等輔助立體管理可獨立于賬務處理系統設計2022年3月22日星期二青島理工大學商學院34第二章第二章 賬務處理子系統四、賬務處理子系統的代碼設計及數據庫設計（一）代碼設計1、會計科目代碼編碼方案：群碼編碼方式，即將會計科目代碼分為若干段，每一段有固定的位數，各表示

22、第幾級科目代碼。2、其他代碼（1）部門代碼：順序碼即可。（2）人員編碼：順序碼、群碼或組碼。（3）其他編碼：產品、固定資產等可自行選擇。2022年3月22日星期二青島理工大學商學院35(二)數據庫設計1、總賬數據庫文件設計思路：p基礎數據文件：存放基礎數據資料的文件，供賬務處理使用。如會計科目表、人員權限表、憑證類型表等；p主數據文件：記錄經濟業務事項重要數據的文件，如憑證文件、匯總文件等。p臨時數據文件，為賬務處理臨時需要設置的，賬務處理結算后，該文件中數據將被清除。如臨時憑證文件，銀行對賬文件等。第二章第二章 賬務處理子系統2022年3月22日星期二青島理工大學商學院362、主要文件設置及

23、其結構、組織形式v 科目表文件：存放用于業務處理的會計科目及屬性的表文件。v 臨時憑證文件：存放已經錄入但未審核的所有憑證，可以進行修改，一旦記賬，記錄轉移到歷史憑證文件中。v 匯總文件：用于存放科目的年初余額、累計借方、累計貸方、期末余額以及每月借貸發生額等。v 歷史憑證文件：用于存放已經記賬的所有記錄，結構同臨時憑證文件。v 對賬單文件：用于存放銀行轉來的對賬單數據。3、集團數據文件存儲策略：分散存儲和集中存儲策略兩種第二章第二章 賬務處理子系統2022年3月22日星期二青島理工大學商學院37注：進行賬務處理之前，首先設置賬套注：進行賬務處理之前，首先設置賬套（一）賬務處理子系統至少應當分

24、出六個功能模塊：1、初始化模塊：科目設置憑證類型設置初始余額錄入人員權限設置輔助核算設置外幣數量核算設置結算方式設置等。五、賬務處理子系統的模塊及程序設計第二章第二章 賬務處理子系統2022年3月22日星期二青島理工大學商學院382、憑證處理模塊：憑證錄入憑證修改憑證審核憑證記賬憑證查詢常用摘要、聯機查詢科目等。第二章第二章 賬務處理子系統2022年3月22日星期二青島理工大學商學院39第二章第二章 賬務處理子系統3、期末處理模塊：自動轉賬結賬4、賬簿輸出模塊：總賬、明細賬、日記賬輸出。5、銀行對賬模塊：初始化，錄入對賬單，對賬，輸出余額調節表。6、系統管理模塊：備份，恢復，人員更換，口令修改

25、等。2022年3月22日星期二青島理工大學商學院40整體結構設計整體結構設計登錄界面 主界面初始設置憑證處理帳簿輸出銀行對賬系統管理記賬結帳確認用戶和口令列示賬務處理子系統的主菜單，內容如下賬務處理子系統結束賬務處理子系統.2022年3月22日星期二青島理工大學商學院411、采用一個專門的程序生成報表格式和數據q 優點：使用方便、可操作性強q 缺點：程序維護量大2、報表格式和數據來源由用戶自己定義，由一個通用程序根據定義生成報表q 優點：通用性強q 缺點：可操作性差、對用戶要求高3、電子表格軟件（Excel、Lotus）優點：強大的運算編輯功能、函數集和圖形功能，運算方便缺點：不是專門會計軟件

26、，需要與賬務處理子系統數據銜接第三章第三章 會計報表會計報表子系統一、報表處理采用的方法2022年3月22日星期二青島理工大學商學院42第三章第三章 會計報表會計報表子系統二、報表處理系統模塊的劃分報表子系統表樣格式定義表樣公式定義報表數據處理2022年3月22日星期二青島理工大學商學院431、表中取數 表內取數 表間取數 前期報表取數2、帳簿取數（針對會計科目發生額和余額） 取數時間 取數科目 科目項目（年初、期初、期末、本期、本年、明細科目期初、明細科目年初、明細科目期末）3、直接取數（如*0.1，+200）第三章第三章 會計報表會計報表子系統三、報表取數分析Excel 報表模塊示例202

27、2年3月22日星期二青島理工大學商學院441、概念：可擴展商業報告語言，由美國華盛頓州會計師查爾斯.霍夫曼于1998年提出，是一種基于互聯網技術，用于生成和傳輸商業報告的計算機語言標準，它通過給財務報表中的數據增加特定的標簽和分類，使計算機能按照用戶要求自動識別和分析報表。2、原理：第三章第三章 會計報表會計報表子系統四、XBRL概述企業AIS應用XBRL工具SEC，證監會公司網站外部信息使用者轉化為期望的格式進行分析2022年3月22日星期二青島理工大學商學院45 手工工資業務處理流程 計算機下工作的數據流程 工資子系統的功能模塊圖 工資子系統的數據庫設計第四章第四章 工資工資子系統2022

28、年3月22日星期二青島理工大學商學院46一、手工工資業務處理流程第四章第四章 工資工資子系統人事部門-人事變動通知單勞資部門-考勤記錄其他部門-房租費、水電費、扣款單等工資核算組計算工資核算組計算工資、匯總工資工資、匯總工資費用費用成本核算組費用成本核算組費用分配分配出納發出納發放工資放工資代交個人代交個人所得稅等所得稅等車間-產量質量記錄登記相關總帳明細帳工資匯總表工資費用分配表等2022年3月22日星期二青島理工大學商學院47（一）電算化工資子系統的任務分析1、輸入與職工工資核算和管理的有關數據；2、處理企業職工調入、調出、內部調動及調資等數據；3、按工資發放單位正確計算職工工資，輸出“工

29、資明細表”和“工資條”，為發放工資提供準確的依據；4、逐級匯總各部門的工資費用，形成工資匯總表；5、按規定比例計提職工福利費和工會經費；第四章第四章 工資工資子系統二、計算機下工資業務數據處理流程2022年3月22日星期二青島理工大學商學院486、按工資用途，進行工資費用和職工福利費的分配，輸出工資分配表；7、根據工資分配表編制轉帳憑證，傳輸到帳務處理子系統和成本子系統，以便匯總入帳和計算產品成本；8、正確計算并代扣個人所得稅；9、提供豐富的查詢功能；10、按月進行工資核算及工資管理信息處理，月份初始化工作程序化；11、提供必要的系統維護管理功能。第四章第四章 工資工資子系統2022年3月22

30、日星期二青島理工大學商學院49（二）計算機下工資業務處理數據流程圖第四章第四章 工資工資子系統固定數據固定數據變動數據變動數據工 資 基 本工 資 基 本數據文件數據文件系系統統調調用用工資變動工資變動數據文件數據文件統 計統 計計算計算工資單文件工資單文件輸輸出出工 資 費 用工 資 費 用分配表分配表工資匯總文工資匯總文件件賬務賬務成本成本系統系統輸入工資表工資表工資條工資條工資匯總表工資匯總表工資費用分配表工資費用分配表票面分類表票面分類表轉帳處理2022年3月22日星期二青島理工大學商學院50第四章第四章 工資工資子系統工資初始化工資子系統工資輸入計算匯總查詢打印維護部門設置人員設置工

31、資項目設置固定數據輸入變動數據輸入工資計算工資匯總工資分配工資條工資分配表工資匯總表備份恢復修改口令三、工資子系統的功能結構圖2022年3月22日星期二青島理工大學商學院511、部門文件：部門代碼、部門名稱、備注；2、職工類別文件：類別代碼、人員類別、對應科目；3、人員文件：人員代碼、姓名、部門代碼、類別代碼；4、工資明細表文件：月份、類別代碼、部門代碼、人員代碼、姓名、基本工資、職務工資、工齡工資、浮動工資、物價補貼、交通費、加班工資、應發工資、扣房款、扣水電費、扣養老保險金、扣個人所得稅、扣款合計、實發工資；5、工資匯總文件：和工資明細表文件大體相同，只是減少“人員代碼、姓名”兩項，增加“

32、人數”一項；第四章第四章 工資工資子系統四、工資子系統的數據庫文件設計2022年3月22日星期二青島理工大學商學院526、工資費用分配文件：月份，部門代碼、基本生產費用、輔助生產費用、制造費用、管理費用、應付福利費、營業外支出、其他應付款、銷售費用；7、計算公式文件：序號、項目名稱、計算公式、公式條件；8、個人所得稅稅率文件：納稅所得額、稅率、速算扣除數。第四章第四章 工資工資子系統工資模塊示例2022年3月22日星期二青島理工大學商學院53v固定資產子系統的功能v固定資產子系統的數據處理流程v固定資產子系統數據庫與模塊設計第五章第五章 固定資產固定資產子系統2022年3月22日星期二青島理工

33、大學商學院54（一）管理固定資產卡片1、系統提供靈活的卡片增加、修改、刪除、查詢、統計和匯總的功能；2、輸出各種固定資產綜合性統計信息；（二）處理固定資產的增減變化業務1、對固定資產增減變動進行管理；2、分部門、分類別匯總數據；3、查詢各種固定資產變動明細表；第五章第五章 固定資產固定資產子系統一、固定資產子系統的功能2022年3月22日星期二青島理工大學商學院55（三）計提折舊，計算凈值1、自動實現折舊的計提；2、輸出折舊費用分配表；（四）自動轉帳系統按照固定資產折舊分配表自動編制機制憑證，并能夠自動傳遞到賬務處理子系統或成本子系統。第五章第五章 固定資產固定資產子系統2022年3月22日星

34、期二青島理工大學商學院56第五章第五章 固定資產固定資產子系統二、固定資產子系統的數據處理流程固定資產增減變動輸入月末更新固定資產卡片輸入計提折舊查詢輸出自動轉帳固定資產增減變動文件固定資產卡片文件折舊文件2022年3月22日星期二青島理工大學商學院57（一）數據庫文件設計1、固定資產卡片文件（固定資產代碼、名稱、原價、規格型號等、購入日期、啟用日期、使用年限、總工作量、凈殘值率、部門代碼、類別代碼、折舊方式、累計折舊、取得方式）；2、固定資產增加文件（同上，可多一個字段“處理標記”判斷本記錄是否已經更新過）；3、固定資產減少文件（日期、編號通知單編號、固定資產代碼、減少原因、處理標記）；4、

35、內部調動文件（日期、編號、固定資產代碼、原部門代碼、新部門代碼、處理標記）；5、折舊費用統計文件（部門代碼、部門名稱、費用科目代碼、費用科目名稱、折舊額）。第五章第五章 固定資產固定資產子系統三、固定資產子系統數據庫與模塊設計2022年3月22日星期二青島理工大學商學院58 （二）固定資產子系統模塊設計第五章第五章 固定資產固定資產子系統固定資產子系統系統初始化卡片結構設置部門設置折舊費用科目設置初始卡片錄入卡片變動錄入增加資產減少資產內部調動資產計提折舊轉帳與服務輸出固定資產報表部門折舊統計表折舊費用分配表固定資產增減變動表其他需要的報表折舊方法設置計提折舊轉帳備份及權限維護等固定資產模塊示

36、例2022年3月22日星期二青島理工大學商學院59第六章第六章 銷售與收款核算及管理銷售與收款核算及管理一、主要步驟 銷售報價 簽署訂單 開具發票 發出貨物 確認收入和應收款 確認銷售成本 收回賬款涉及到部門：銷售部門，倉儲部門，財務部門，客戶（外部部門）本章以先開票后發貨講解2022年3月22日星期二青島理工大學商學院60（一）業務流程描述：企業實際銷售與收款業務的過程描述，對上述步驟進行詳解。（二）數據流程分析1、報價與訂單數據流程2、發票開具及賬務處理數據流程3、發貨及成本確認數據流程4、收款數據流程第六章第六章 銷售與收款核算及管理銷售與收款核算及管理二、基本流程分析2022年3月22

37、日星期二青島理工大學商學院61（一）數據編碼：如客戶、存貨、各種單據，以客戶為例，通常采用群碼方式。（二）數據文件設計 客戶檔案文件 銷售報價單文件：主要解決不同商品、不同客戶、不同批量不同的價格和折扣率數據。 銷售訂單文件 銷售發票文件 出庫單文件 收款單文件第六章第六章 銷售與收款核算及管理銷售與收款核算及管理三、數據編碼及數據文件設計2022年3月22日星期二青島理工大學商學院62第六章第六章 銷售與收款核算及管理銷售與收款核算及管理四、基本功能結構銷售與收款子系統初始化管理銷售與收款日常處理銷售報價單銷售訂單銷售發票銷售出庫單收款單統計分析賬表自動轉賬及系統維護2022年3月22日星期

38、二青島理工大學商學院63 請購 確定請求（審批）并選擇供應商 確認采購訂單并發出訂單 進行采購 驗收貨物 確認采購發票 支付貨款涉及到的部門：請購部門，采購部門，驗收部門，財務部門，供應商（外部部門）第七章第七章 采購與付款核算及管理采購與付款核算及管理一、基本循環步驟2022年3月22日星期二青島理工大學商學院64（一）業務流程說明：請購、審批、選擇供應商、編制采購訂單、發出訂單、驗收入庫、采購發票入賬、付款。（二）IT下的數據處理流程1、請購單文件的生成2、采購訂單文件的編制3、入庫單文件的生成4、采購發票文件的生成5、付款單文件的生成第七章第七章 采購與付款核算及管理采購與付款核算及管理

39、二、基本流程2022年3月22日星期二青島理工大學商學院65（一）編碼方案：主要有供應商、存貨、各種單據等（二）數據文件設計 請購單文件 采購訂單文件 采購發票文件 入庫單文件 付款單文件 其他文件：供應商檔案文件、采購價格文件第七章第七章 采購與付款核算及管理采購與付款核算及管理三、編碼方案及數據文件設計2022年3月22日星期二青島理工大學商學院66第七章第七章 采購與付款核算及管理采購與付款核算及管理四、基本功能模塊采購與付款子系統初始化管理采購與入庫日常處理請購單采購訂單入庫單采購發票管理自動轉賬及系統服務付款管理賬表輸出與統計分析2022年3月22日星期二青島理工大學商學院67指導出

40、庫單入庫單庫存管理采購管理銷售管理采購計劃應付款管理總賬系統生成憑證發票應收款管理發票購銷存管理系統其他子系統購銷存購銷存子系統總體框架2022年3月22日星期二青島理工大學商學院681、品種法 2、分批法 3、分類法 4、分步法 5、定額法第八章第八章 成本成本子系統一、手工成本核算方法一、手工成本核算方法2022年3月22日星期二青島理工大學商學院69二、手工成本核算業務流程 第八章第八章 成本成本子系統工資福利費分配工資福利費分配表表原材料分配表原材料分配表動力費用分配表動力費用分配表折舊費用分配表折舊費用分配表賬務處理賬務處理產品成本計算單產品成本計算單輔助生產費用分配輔助生產費用分配

41、表表制造費用分配表制造費用分配表產品成本匯產品成本匯總表總表產品單位產品單位成本成本2022年3月22日星期二青島理工大學商學院70（一）流程分析1、費用數據轉入 2、原始數據錄入 3、成本計算 4、成本賬表的輸出 5、成本查詢 6、系統設置三、計算機成本子系統流程分析 第八章第八章 成本成本子系統2022年3月22日星期二青島理工大學商學院71基本數據耗用標準設置輸入輸出轉賬工資、存貨、固定資產、賬務系統統計資料產品目錄表費用匯總分配表成本計算單表收集成本計算各種報表（二）計算機成本子系統流程圖 第八章第八章 成本成本子系統2022年3月22日星期二青島理工大學商學院72成本核算子系統成本核

42、算子系統初始化初始化1產品目錄產品目錄2成本項目成本項目3輔助生產輔助生產部門部門4分配方法分配方法5成本計算成本計算方法方法獲取數據獲取數據1錄入基本錄入基本數據（產量數據（產量工時）工時）2從子系統從子系統獲取數據獲取數據成本計算成本計算1輔助生產分配輔助生產分配2制造費用分配制造費用分配3成本計算成本計算成本查詢成本查詢1費用分配表費用分配表2生產費用表生產費用表3制造費用表制造費用表4成本計算單成本計算單5單位成本表單位成本表轉賬轉賬系統維護系統維護四、計算機成本子系統功能模塊設計第八章第八章 成本成本子系統2022年3月22日星期二青島理工大學商學院73青島理工大學商學院青島理工大學

43、商學院2022年3月22日星期二青島理工大學商學院74會計科目設置會計科目設置（1）科目設置：主要是將單位會計核算中使用的科目逐一描述給系統，）科目設置：主要是將單位會計核算中使用的科目逐一描述給系統，并把結果保存起來。并把結果保存起來。（2）設置內容：定義所有的科目代碼、定義所有的科目名稱、定義余）設置內容：定義所有的科目代碼、定義所有的科目名稱、定義余額方向、設置科目性質、定義其他（助記碼、輔助核算等）。額方向、設置科目性質、定義其他（助記碼、輔助核算等）。（3）設置的主要功能：增加、修改、刪除、保存、退出）設置的主要功能：增加、修改、刪除、保存、退出（3）設置注意事項：）設置注意事項：

44、第一，增加科目時，科目編碼必須唯一，各級長度遵守設定的方案。第一，增加科目時，科目編碼必須唯一，各級長度遵守設定的方案。 第二，修改科目時，允許修改科目名稱、輔助核算等內容。科目使用第二，修改科目時，允許修改科目名稱、輔助核算等內容。科目使用后，輔助核算在一個年度內也不允許修改（部分軟件還允許修改科目后，輔助核算在一個年度內也不允許修改（部分軟件還允許修改科目代碼，如金蝶代碼，如金蝶KIS）；）； 第三，刪除科目時，對于有下級明細的科目、有發生額和余額的科目第三，刪除科目時，對于有下級明細的科目、有發生額和余額的科目不能刪除。不能刪除。第四，科目存盤時，判斷科目代碼、科目名稱等必要填寫項目是否

45、符合第四，科目存盤時，判斷科目代碼、科目名稱等必要填寫項目是否符合規定，符合規定可以保存。規定，符合規定可以保存。設計示例返回2022年3月22日星期二青島理工大學商學院75（1）憑證類型設置是對企業所用憑證的類型進行管理的模）憑證類型設置是對企業所用憑證的類型進行管理的模塊，主要有：記賬一種；收款、付款、轉帳憑證三種；現塊，主要有：記賬一種；收款、付款、轉帳憑證三種；現收、現付、銀收、銀付、轉帳憑證五種。收、現付、銀收、銀付、轉帳憑證五種。（2）注意事項：）注意事項：第一，憑證類型的劃分不影響會計核算的最終結果，因此此第一，憑證類型的劃分不影響會計核算的最終結果，因此此功能可有可無；功能可有

46、可無；第二，憑證類型一經確定，同一會計期間內盡可能不要修改。第二，憑證類型一經確定，同一會計期間內盡可能不要修改。第三，設定憑證類型時，可以設定不同類型的校驗條件，校第三，設定憑證類型時，可以設定不同類型的校驗條件，校驗條件是用戶可以選擇設定憑證的借方必有科目、貸方必驗條件是用戶可以選擇設定憑證的借方必有科目、貸方必有科目、借貸必有科目、借貸必無科目等。如現金收款憑有科目、借貸必有科目、借貸必無科目等。如現金收款憑證設定為證設定為“借方必有現金科目借方必有現金科目”。憑證類型設置設置設計示例返回2022年3月22日星期二青島理工大學商學院76（1）初始余額錄入：將手工帳簿各科目的余額錄入到計算

47、機中，保證手工帳簿和計算機帳簿內容的連續性和繼承性，并將初始余額保存在匯總文件中。（2）方式：v 直接錄入開始使用月份的月初余額：工作量小，但不能統計出一年的累計發生額；v 錄入年初余額和1月至使用計算機月份前各月的發生額。工作量大，但可以統計出一年的累計發生額。（建議從年初使用會計新系統）（3）進行自動試算平衡公式一：資產=負債+所有者權益公式二：總帳=下屬明細帳余額匯總公式三：借方合計=貸方合計只有平衡后才能進行正常的憑證處理及記帳結帳等工作（4）一旦開始使用，初始余額不允許再錄入，并且余額不允許修改。初始余額錄入設置初始余額錄入設置設計示例返回2022年3月22日星期二青島理工大學商學院

48、77（1）意義：按照財政部基本功能規范規定，會計核算軟件具有輸入操作人員崗位分工的情況，防止非指定人員擅自使用的功能和對指定操作人員實行使用權限控制功能。（2）人員權限設置模塊的功能第一，實現對人員分工的管理，結果保存在權限文件中。第二，財務主管應當具備所有權限，并具有對財會人員分工的職責。第三，財務分工基本功能：編輯人員（增加、修改、刪除）、賦予權限（范圍權限、功能權限、金額權限、科目權限等）人員權限設置人員權限設置設計示例返回2022年3月22日星期二青島理工大學商學院78（1）輔助核算設置是進行立體管理要求出現的功能。（2）該功能重點設計在“科目設置”中，科目表中相應的輔助核算字段設置了

49、哪一項輔助核算，進行憑證錄入時就自動調出哪一個輔助核算文件檔案供操作人員選擇，并保存在憑證文件中；（3）輔助核算文件檔案主要有：客戶、供應商、部門、員工、項目等輔助核算概述輔助核算概述返回2022年3月22日星期二青島理工大學商學院79（1）數量外幣核算是對有外幣業務的科目及進行數量核算的科目進行的一種設置。（2）重點在科目設置模塊中操作，科目文件中應當增加外幣和數量字段，用以在日常憑證處理時進行判斷。（3）符合外幣和數量核算的，系統應自動調出數量和外幣計算模塊，進行數量金額計算和外幣折算，并把結果保存在憑證文件中。數量外幣核算概述數量外幣核算概述返回2022年3月22日星期二青島理工大學商學

50、院80（1）結算方式是企業經營過程中使用的收款及付款結算的方式。主要有現金及銀行結算。（2）結算方式的作用是在銀行對賬、應收應付、采購銷售中確定結算方式，用以作為核對和核銷的依據。（3）結算方式主要設置的內容有：編碼、名稱、是否進行票據管理等。結算方式概述結算方式概述返回2022年3月22日星期二青島理工大學商學院81（1）憑證錄入的功能：將錄入的格式顯示在屏幕上，財會人員按格式輸入憑證，錄入過程中允許修改，憑證輸入完畢后存盤檢查，如果無誤，保存在憑證文件中（如記帳憑證文件或臨時憑證文件），否則拒絕保存。（2）記帳憑證的格式：目前通用的做法是允許財會人員設置憑證的類型，但所有憑證類型均采用統一

51、的格式。（3）正確性檢查： 憑證號檢查：不同類型憑證每月連續編號，不能重號、漏號，在新增憑證時自動生成憑證號。 日期檢查：日期需要隨憑證號的增加而增加，只允許輸入未結帳月份的憑證。憑證錄入設計憑證錄入設計下一頁2022年3月22日星期二青島理工大學商學院82附件：本憑證附件張數，無特殊要求，一般3-4位數字摘要：不能為空，是經濟業務簡要說明，一般有字數要求科目代碼檢查：（）存在性檢查：在科目文件中檢查科目代碼是否存在。（）明細科目檢查：憑證錄入中需要錄入相關科目的最明細科目。（）與憑證類型相符性檢查：特定憑證有特定的要求，如果沒有滿足要求，則系統不允許保存。（）余額檢查：有借必有貸，借貸必相等

52、。（4）設置外幣、數量及輔助核算的，憑證錄入時系統自動根據屬性鏈接相應的數據文件，要求選擇或者錄入相應數據。憑證錄入設計憑證錄入設計返回設計示例2022年3月22日星期二青島理工大學商學院83（1）修改方式：無痕跡和有痕跡修改（2）修改輸入的憑證：憑證錄入時發生錯誤，可直接更改。無痕跡（2）審核過程中發現的錯誤，在尚未審核前，應退回憑證由填制者修改，在已經審核完畢發現的錯誤，需要審核人員取消審核，再退回由填制人進行修改。無痕跡（3）對已經記帳的憑證，不能直接修改，只能用重做憑證方法來更正，主要有：紅字沖銷法、補充登記法。有痕跡注：軟件提供了反記賬功能，屬于無痕跡修改（3）情況；憑證修改要求憑證

53、修改要求返回2022年3月22日星期二青島理工大學商學院84（1）憑證審核模塊的功能：發現憑證錄入過程無法發現的錯誤；為記賬提供一個標記（只有經過審核的憑證才能記帳）。 第一，憑證錄入過程機器可自動檢查的項目：科目代碼、借貸金額、憑證類型。 第二，憑證錄入過程機器不能自動檢查的項目：“串戶”、借貸反向、借貸同增減。（2）憑證審核方法：靜態屏幕審核法（單張審核與全部審核）與二次輸入校驗法。（3）憑證審核模塊應具備的控制功能：審核人與制單人不能為一人；憑證經審核后不能修改刪除，如要修改刪除須取消審核；取消審核只能由審核人來完成。憑證審核設計憑證審核設計返回設計示例2022年3月22日星期二青島理工

54、大學商學院85（1）記賬可以一天記幾次，也可以多天記一次，由軟件自動進行；（2）記賬處理過程：記帳憑證檢查；保護記賬前狀態；開始記賬，顯示記賬開始，在不同工作區打開科目文件、臨時憑證文件、歷史憑證文件、匯總文件、企業銀行對賬文件等；取“臨時憑證文件”中已審核但沒有記賬的憑證的一條記錄，如果文件沒有結束，繼續執行，否則轉到最后一步，關閉所有文件結束記帳。以該條記錄中的“月+科目代碼”為查找關鍵字在科目文件和匯總文件中找相應的記錄，更新匯總文件中的“本期發生額”和“本年累計發生額”，并逐級更新匯總表文件中科目的父科目的本期發生額和本年累計發生額；更新企業銀行對賬文件和歷史憑證文件。將該記錄打上記賬

55、標志，返回第四步；從臨時憑證文件中刪除記賬標志的記錄。關閉所有文件，結束記賬過程。記賬思路設計記賬思路設計返回2022年3月22日星期二青島理工大學商學院86查詢打印模塊功能：主要是完成對各種憑證（未審核、已審核、已記帳）的查詢和打印。憑證查詢設計憑證查詢設計返回2022年3月22日星期二青島理工大學商學院87（1）轉賬業務的特點： 期末轉賬業務一般每期重復有規律的進行，一般科目都相同，金額的確定方法相同，僅僅金額每期不等。 一般都期末進行，沒有具體的原始憑證。 大多從會計賬簿中已經存在的數據中提取數據進行加工計算。（2）自動轉賬的要求：由上述特點，財務軟件自動轉賬功能可以進行上述業務處理，但是必須遵循以下要求： 期末轉賬前要求本期發生的經濟業務必須已經記賬； 由于自動轉賬生成憑證之間存在數據使用關系，因此，需要按照以下步驟進行：第一，工資費用分