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文檔簡介

1、經營活動經營活動投資活動投資活動籌資活動籌資活動原因分析原因分析1+如果投資活動現金主要來自與投資收益，形勢良好；如果是投資收回，則需謹慎2+-盡管需要償還資金，但財務狀況比較安全3+-+通過融資進行投資，往往處于擴張期4+-既償還以前債務，又要繼續投資，經營現金流壓力大5-+經營創現能力較差，主要靠借債維持生產經營6-+-經營活動已經發出危險信號，債務到期，變賣家當7-+靠借債維持經營活動與生產規模的擴大，需迅速渡過難關；若成熟期企業，非常危險8-財務狀況非常危險，常由過快擴張引發，但經營狀況惡化，企業已經進退兩難利潤利潤健康健康發展發展 流動資產流動資產 投資性資產投資性資產 非流動資產非

2、流動資產經營性負債經營性負債融資性負債融資性負債籌資籌資活動活動投資投資活動活動經營活動經營活動現金流出量大于處置長期經營性資產的現金流入量：說明現金流出量大于處置長期經營性資產的現金流入量：說明當期企業的長期經營性資產呈現增加趨勢；反之說明當期企業的長期經營性資產呈現增加趨勢；反之說明當期企業的長期經營性資產的變化主流是收縮或調整當期企業的長期經營性資產的變化主流是收縮或調整長期經營性資產的結構與規模長期經營性資產的結構與規模 充足性充足性合理性合理性穩定性穩定性經營活動現金流量經營活動現金流量凈額遠大于零；并凈額遠大于零；并大于核心利潤大于核心利潤一般認為：存貨年度一般認為：存貨年度周轉速度達到兩次以周轉速度達到兩次以上時，經營現金流上時，經營現金流量凈額如果是核量凈額如果是核心利潤心利潤1.2倍倍比較合適比較合適絕對量方面絕對量方面相對量

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