1、 海關帳業務講座海關帳業務講座 www.B 主講：張蓓主講：張蓓 東莞市百思維軟件有限公司東莞市百思維軟件有限公司 講解主要內容：講解主要內容：一、海關對企業建立海關帳的規定：一、海關對企業建立海關帳的規定：二、海關對海關帳建立的要求：二、海關對海關帳建立的要求： 三、企業建立海關帳的必要性：三、企業建立海關帳的必要性： 四、企業應如何建立海關帳：四、企業應如何建立海關帳： 1 1）物流帳簿的建立及在）物流帳簿的建立及在CASCAS海關帳系統的應用：海關帳系統的應用： 2 2）財務帳簿的建立及在）財務帳簿的建立及在CASCAS海關帳系統的應用：海關帳系統的應用： 3 3）海關帳中各種報表的含義

2、：）海關帳中各種報表的含義：五、問題與解答！五、問題與解答！一、海關對企業建立海關帳的規定：一、海關對企業建立海關帳的規定： 東莞海關早在東莞海關早在9898年的莞關稽【年的莞關稽【19981998】117117號文、太平海關在號文、太平海關在9999年的平關【年的平關【19991999】7979號文就制定了對所屬關區企業海關關于對號文就制定了對所屬關區企業海關關于對企業帳簿、單證等有關資料管理辦法的規定，并予以實施。企業帳簿、單證等有關資料管理辦法的規定，并予以實施。 黃埔海關于黃埔海關于20022002年年4 4月下達了埔關調月下達了埔關調20021572002157號文號文，要求關要求關

3、區內企業于區內企業于20022002年年6 6月月1 1日開始，企業海關帳的建立須按照新的規日開始，企業海關帳的建立須按照新的規定執行。東莞海關已于定執行。東莞海關已于20022002年年6 6月月1 1日開始正式執行。日開始正式執行。 太平海關于太平海關于20022002年年1212月月1717日日1919日在厚街、沙田、虎門、太平日在厚街、沙田、虎門、太平開展了海關帳按新標準和要求建立的宣傳動員會議，要求企業于開展了海關帳按新標準和要求建立的宣傳動員會議，要求企業于20032003年年1 1月月1 1日開始按新的規定執行。日開始按新的規定執行。二、海關對海關帳建立的要求：二、海關對海關帳建

4、立的要求：n1. 1. 海關帳要求建立的企業范圍：海關帳要求建立的企業范圍：n2. 2. 海關帳對企業物流帳簿建立的要求與規范：海關帳對企業物流帳簿建立的要求與規范：n3. 3. 海關帳對會計帳簿建立的要求：海關帳對會計帳簿建立的要求： n4. 4. 海關帳對有關的帳簿、單證資料管理的要求：海關帳對有關的帳簿、單證資料管理的要求： n5. 5. 企業用計算機設立海關帳目的要求企業用計算機設立海關帳目的要求: : 1. 1. 海關帳要求建立的企業范圍：海關帳要求建立的企業范圍： 凡在黃埔海關注冊或備案的外商投資企業、對外加工裝配凡在黃埔海關注冊或備案的外商投資企業、對外加工裝配 經營單位及加工企

5、業、保稅倉庫等加工貿易企業。經營單位及加工企業、保稅倉庫等加工貿易企業。 2.2. 海關帳對企業物流帳簿建立的要求：海關帳對企業物流帳簿建立的要求： 海關規定企業應建立符合海關監管要求的記錄貨物進出管理海關規定企業應建立符合海關監管要求的記錄貨物進出管理 的帳簿及單證。的帳簿及單證。 包括：原材料進出倉帳、成品進出倉帳、邊角廢料帳、生產包括：原材料進出倉帳、成品進出倉帳、邊角廢料帳、生產 設備帳、委外加工和受托加工帳、入倉單、送（出）貨單、設備帳、委外加工和受托加工帳、入倉單、送（出）貨單、 領料單、退貨單、訂單、生產令（制造令）。以及反映每領料單、退貨單、訂單、生產令（制造令）。以及反映每

6、批量完工產品實際耗用原材料的帳冊或記錄。需保管批量完工產品實際耗用原材料的帳冊或記錄。需保管15年。年。海關帳對企業物流帳簿建立的規范海關帳對企業物流帳簿建立的規范: :海關規定：海關規定：1、中華人民共和國黃埔海關注冊或備案的所有加工貿易企業必須遵、中華人民共和國黃埔海關注冊或備案的所有加工貿易企業必須遵照本規范設立、登記和保管本帳，自設立之日起在法定經營場所照本規范設立、登記和保管本帳，自設立之日起在法定經營場所保管保管15年。年。2、加工貿易發生的所有與進出口有關的收發貨物活動，包括原料、加工貿易發生的所有與進出口有關的收發貨物活動，包括原料、產品（含次品、報廢品、副產品）、委托加工、受

7、托加工、邊角產品（含次品、報廢品、副產品）、委托加工、受托加工、邊角廢料、生產設備必須登記本帳。且帳簿需填寫啟用日期，由啟用廢料、生產設備必須登記本帳。且帳簿需填寫啟用日期，由啟用人員簽名、蓋公章。人員簽名、蓋公章。3、原料與成品需分別設帳，主要的或收發頻繁的原料和成品單立科、原料與成品需分別設帳，主要的或收發頻繁的原料和成品單立科目。委外加工、受托加工、邊角廢料、生產設備需單獨設帳。目。委外加工、受托加工、邊角廢料、生產設備需單獨設帳。海關帳對企業物流帳簿建立的規范：海關帳對企業物流帳簿建立的規范：4、帳簿應按實際收發貨物的時間（包括年、月、日）、品名、數量、帳簿應按實際收發貨物的時間（包括

8、年、月、日）、品名、數量、規格逐筆登記。規格逐筆登記。5、保稅貨物與非保稅貨物、減免稅進口設備與非減免稅設備必須區、保稅貨物與非保稅貨物、減免稅進口設備與非減免稅設備必須區分記錄與核算。分記錄與核算。6、收入貨物收入貨物需登記入倉單號、貨物來源、性質或供貨方名稱，其中需登記入倉單號、貨物來源、性質或供貨方名稱，其中進口貨物需填寫手冊號或報關單號，進口貨物需填寫手冊號或報關單號，發出貨物發出貨物需登記領料單號需登記領料單號（或外發單號、或出貨單號）、貨物流向或收貨方名稱，其中出（或外發單號、或出貨單號）、貨物流向或收貨方名稱，其中出口貨物在取得出口報關單后應補充填寫手冊號或報關單號。口貨物在取得

9、出口報關單后應補充填寫手冊號或報關單號。7、領料單必須填寫訂單號或制造令編號。、領料單必須填寫訂單號或制造令編號。8、記帳憑證、原始憑證必須分類保管，以便查閱和統計。、記帳憑證、原始憑證必須分類保管，以便查閱和統計。海關帳對企業物流帳簿建立的規范：海關帳對企業物流帳簿建立的規范：9、貨物計量的商業慣例有兩個以上計量單位或與海關計、貨物計量的商業慣例有兩個以上計量單位或與海關計量單位不一致的，需分別計算、登記。量單位不一致的，需分別計算、登記。10、帳簿需進行期初結存和本期結存核算，本期結存期、帳簿需進行期初結存和本期結存核算，本期結存期初結存本期收入本期發出，需逐筆結存。初結存本期收入本期發出

10、，需逐筆結存。11、帳簿需進行月度小計和年度合計。本月收入或發出小、帳簿需進行月度小計和年度合計。本月收入或發出小計為本月收入或發出數量累計。本月合計為本年的月計為本月收入或發出數量累計。本月合計為本年的月 小計的合計。小計的合計。3. . 海關帳對會計帳簿建立的要求：海關帳對會計帳簿建立的要求： 來料及保稅倉庫企業：來料及保稅倉庫企業：銀行存款帳和現金日記帳，需保管銀行存款帳和現金日記帳，需保管 25年。以及反映資金往來等情況的其他有關帳冊，年。以及反映資金往來等情況的其他有關帳冊， 需保管需保管15年。年。三資企業：三資企業：根據我國會計法規規定設立和保管的其他會計根據我國會計法規規定設立

11、和保管的其他會計 帳冊、憑證、報表。如：往來明細帳、產品銷售明細帳冊、憑證、報表。如：往來明細帳、產品銷售明細 帳、原材料明細帳、成本費用明細帳、銀行存款明細帳、原材料明細帳、成本費用明細帳、銀行存款明細 帳、現金日記帳、資產負債表、損益表、利潤表等。帳、現金日記帳、資產負債表、損益表、利潤表等。 4. . 海關帳對有關的帳簿、單證資料管理要求：海關帳對有關的帳簿、單證資料管理要求： 海關規定海關規定: 加工貿易企業進出口報關單證及進出口業務資加工貿易企業進出口報關單證及進出口業務資 料，包括協議、已核銷手冊及報關單復印件、料，包括協議、已核銷手冊及報關單復印件、 關稅及代征稅繳款書、現執行手

12、冊、報關單、關稅及代征稅繳款書、現執行手冊、報關單、 業務函電、進出口運輸單證、發票、合同等業業務函電、進出口運輸單證、發票、合同等業 務資料務資料,需自進出口貨物放行之日起保管需自進出口貨物放行之日起保管3年年,保保 稅貨物報關單證保管期限為自進出口放行之日稅貨物報關單證保管期限為自進出口放行之日 至辦結海關核銷手續后至辦結海關核銷手續后3年，減免稅進口貨物年，減免稅進口貨物 報關單證需保管至辦理解除監管手續后報關單證需保管至辦理解除監管手續后3年。年。 5. 5. 企業用計算機設立海關帳目的要求企業用計算機設立海關帳目的要求: :n海關規定海關規定: 海關推行使用計算機審查企業帳冊、報表，

13、海關推行使用計算機審查企業帳冊、報表，海關鼓勵企業自行建帳和記帳。使用計算機記海關鼓勵企業自行建帳和記帳。使用計算機記帳的企業，可以用磁盤報送，也可將帳冊記錄帳的企業，可以用磁盤報送，也可將帳冊記錄報送到海關計算機，供海關查閱。報送到海關計算機，供海關查閱。 6. 6. 海關對海關帳建立的核查制度海關對海關帳建立的核查制度 日常核查分為定期核查與臨時核查。日常核查分為定期核查與臨時核查。 1）定期核查是指稽查科每年定期于）定期核查是指稽查科每年定期于1月月1日至日至4 月月30日對關區內有關企業報送帳冊、報表進日對關區內有關企業報送帳冊、報表進 行核查。行核查。 2）臨時核查是指稽查、調查、核

14、銷部門在平時）臨時核查是指稽查、調查、核銷部門在平時 的下廠時，對企業建帳情況進行核查。的下廠時，對企業建帳情況進行核查。三、海關對企業違反建立海關帳的處罰三、海關對企業違反建立海關帳的處罰 1）企業未按照規定設置或者編制帳簿單證等有關資料，海關將發出企業未按照規定設置或者編制帳簿單證等有關資料，海關將發出 海關責令整改通知，責令限期改正；逾期不改正或整改仍不海關責令整改通知，責令限期改正；逾期不改正或整改仍不 符和海關要求的，將依照中華人民共和國海關稽查條例第二符和海關要求的，將依照中華人民共和國海關稽查條例第二 十九、三十條規定，當事人將被處十九、三十條規定，當事人將被處1萬元以上萬元以上

15、5萬元以下的罰款。萬元以下的罰款。 同時處罰決定作為企業分類的依據。同時處罰決定作為企業分類的依據。 2）企業如有以下行為視為情節嚴重：）企業如有以下行為視為情節嚴重：（1）稽查期限內經營價值在人）稽查期限內經營價值在人 民幣民幣200萬及以上的海關監管貨物，未在有關帳冊單證中記錄和反萬及以上的海關監管貨物，未在有關帳冊單證中記錄和反 映的，或記錄不真實的；（映的，或記錄不真實的；（2）稽查期限內經營價值在人民幣）稽查期限內經營價值在人民幣100 萬及以上的海關監管貨物且屬重點敏感產品，未在有關帳冊單證萬及以上的海關監管貨物且屬重點敏感產品，未在有關帳冊單證 中記錄和反映的，或記錄不真實的；（

16、中記錄和反映的，或記錄不真實的；（3）投產）投產3年以上，未設立年以上，未設立 或保管有關帳冊單證的企業。或保管有關帳冊單證的企業。n1 1、前提：、前提：n 1）對上一年實際庫存作期初盤點：）對上一年實際庫存作期初盤點：n 2）對進出口報關資料有完整的記錄：）對進出口報關資料有完整的記錄：n 3）企業有完善的物料進出倉制度）企業有完善的物料進出倉制度,按海關按海關n 定義的進出倉單據概念進行分類管理。定義的進出倉單據概念進行分類管理。n 4）有完善的財務管理制度：）有完善的財務管理制度：四、企業應如何建立海關帳：四、企業應如何建立海關帳： 四、企業應如何建立海關帳：四、企業應如何建立海關帳：

17、 企業目前企業目前倉庫管理的進出倉單據倉庫管理的進出倉單據：收貨單、送貨單收貨單、送貨單 與與 海關定義的海關定義的海關帳進出倉單據海關帳進出倉單據的的區別區別：倉庫管理的進出倉單據：根據送貨或收貨的客戶名來記倉庫管理的進出倉單據：根據送貨或收貨的客戶名來記 錄進出倉情況的。錄進出倉情況的。海關帳進出倉單據：根據料件或成品通過什么方式進口海關帳進出倉單據：根據料件或成品通過什么方式進口 或出口來定義進出倉單據的。或出口來定義進出倉單據的。四、企業應如何建立海關帳：四、企業應如何建立海關帳：2. 2. 海關帳建立的標準：海關帳建立的標準： 要求做到要求做到：報關資料：報關資料與與進出倉單據（進出

18、口數據）進出倉單據（進出口數據） 以及與以及與財務數據財務數據的統一。的統一。 海關下廠稽查方法（核對資料）：海關下廠稽查方法（核對資料）： 1 1）憑證之間的核對）憑證之間的核對 2 2）憑證與帳簿之間的核對）憑證與帳簿之間的核對 3 3）帳簿之間的核對）帳簿之間的核對 4 4）帳簿與會計報表之間的核對）帳簿與會計報表之間的核對 5 5）會計資料與報關資料之間的核對。）會計資料與報關資料之間的核對。 企業應如何建立海關帳：企業應如何建立海關帳：3 3、難點：、難點：1）報關資料與工廠倉庫實際商品名稱有差異報關資料與工廠倉庫實際商品名稱有差異2）進出口報關資料與進出倉單據相對應進出口報關資料與

19、進出倉單據相對應 ( (報表報表) )3）進出倉單據資料與財務報表數據相吻合進出倉單據資料與財務報表數據相吻合( (報表報表) )4）存貨計價、銷售收入與銷售成本的定義。存貨計價、銷售收入與銷售成本的定義。1）報關資料與工廠倉庫實際商品名稱有差異報關資料與工廠倉庫實際商品名稱有差異海關規定：海關規定： 以工廠實際進出倉資料做帳。如果報以工廠實際進出倉資料做帳。如果報關的資料與工廠實際操作資料相符，可以關的資料與工廠實際操作資料相符，可以用報關資料做帳。用報關資料做帳。( (工廠與報關名稱的對應工廠與報關名稱的對應表）表）. . 2）進出口報關資料與進出倉單據相對應進出口報關資料與進出倉單據相對

20、應 A. 料件進倉單據：料件進倉單據： 報關資料報關資料 貿易方式貿易方式 對對 應應 料件進倉單據類型料件進倉單據類型 直接進口直接進口 進料對口進料對口/來料加工來料加工 - 直接進口直接進口 （料件進口類型）（料件進口類型） 當料件直接從國外進口回來入倉時，選用此項單據。它與報關進口類型中的當料件直接從國外進口回來入倉時，選用此項單據。它與報關進口類型中的料件進口料件進口相對應。相對應。 轉廠進口轉廠進口 進料進料/來料深加工來料深加工 - 結轉進口結轉進口 （料件進口類型）（料件進口類型） 當料件從其他加工貿易企業購進料件入倉時當料件從其他加工貿易企業購進料件入倉時, 選用此項單據。它

21、與報關進口類型中的選用此項單據。它與報關進口類型中的轉廠進口轉廠進口相對應相對應。 （企業輸入）（企業輸入） 料件期初單料件期初單 將企業的上一年盤點庫存料件數量輸入本系統將企業的上一年盤點庫存料件數量輸入本系統, ,作為本年度數據的初始數量作為本年度數據的初始數量. . 企業在用企業在用海關帳海關帳系統時系統時, ,首先使用此單首先使用此單據據. （企業輸入）（企業輸入） 料件盤盈單料件盤盈單 當料件單據表現的庫存統計數據小于實際倉庫盤存數據時當料件單據表現的庫存統計數據小于實際倉庫盤存數據時, ,可以用此單據進行調整可以用此單據進行調整. .調整的原因由企業做好解釋調整的原因由企業做好解釋

22、. . （企業輸入）（企業輸入） 國內購買國內購買 當料件從國內采購入庫時當料件從國內采購入庫時,選用此項單據選用此項單據.注意在注意在備注備注中須填寫發票號中須填寫發票號. （企業輸入）（企業輸入） 委外加工退回料件委外加工退回料件 委托其他企業幫助加工產品委托其他企業幫助加工產品, ,加工完后剩下的料件退回工廠入庫時加工完后剩下的料件退回工廠入庫時, ,選用此項單據選用此項單據. （企業輸入）企業輸入） 委外加工返回半成品委外加工返回半成品 委托其他企業幫助加工產品委托其他企業幫助加工產品, ,加工完成的半成品退回工廠入庫時加工完成的半成品退回工廠入庫時, ,我們把它當作料件處理我們把它當

23、作料件處理, ,選用此項單據選用此項單據. （企業輸入）（企業輸入） 受托加工進庫受托加工進庫 受其他企業委托加工產品受其他企業委托加工產品, ,從其他企業將料件運回入庫時從其他企業將料件運回入庫時, ,選用此項單據選用此項單據. . 2）進出口報關資料與進出倉單據相對應進出口報關資料與進出倉單據相對應 B. B. 料件出倉單據：料件出倉單據： 報關資料報關資料 貿易方式貿易方式 料件出倉單據類型料件出倉單據類型 （企業輸入）車間領用（企業輸入）車間領用 從倉庫領出料件到車間生產時從倉庫領出料件到車間生產時,選用此單據選用此單據. （企業輸入）料件盤虧單（企業輸入）料件盤虧單 當料件單據庫存統

24、計數據大于實際倉庫盤存數據時當料件單據庫存統計數據大于實際倉庫盤存數據時, ,可以用此單據進行調整可以用此單據進行調整. .調整的原因由企業做好解釋調整的原因由企業做好解釋. . （企業輸入）委外加工出庫（企業輸入）委外加工出庫 委托其他企業幫助加工產品委托其他企業幫助加工產品, ,將料件運往其他企業出庫時將料件運往其他企業出庫時, ,選用此項單據選用此項單據. . （企業輸入）受托加工退回（企業輸入）受托加工退回 受其他企業委托加工完產品受其他企業委托加工完產品, ,將剩余的料件運回委托企業出庫時將剩余的料件運回委托企業出庫時, ,選用此項單據選用此項單據. . （企業輸入）委外半成品車間領

25、用（企業輸入）委外半成品車間領用 委托其他企業加工成的半產品委托其他企業加工成的半產品, ,運回本企業再被車間領用入庫時運回本企業再被車間領用入庫時, ,選用此項單據選用此項單據. . 對對 應應 料件退港料件退港 進料進料/來料料件退換來料料件退換 - 料件退換料件退換 （料件出口類型）（料件出口類型） 從境外進回的料件出現次品從境外進回的料件出現次品,退出境外更換時退出境外更換時,選用此單據選用此單據. 進料進料/來料料件復出來料料件復出 - 料件復出料件復出 （料件出口類型）（料件出口類型） 從境外進回的料件出現次品從境外進回的料件出現次品,退出境外不再使用時退出境外不再使用時,選用此單

26、據選用此單據. 2）進出口報關資料與進出倉單據相對應進出口報關資料與進出倉單據相對應 D. 成品進倉單據：成品進倉單據： 報關資料報關資料 貿易方式貿易方式 成品進倉單據類型成品進倉單據類型 （企業輸入）車間入庫（企業輸入）車間入庫 當生產的成品完工當生產的成品完工, ,將其運回倉庫保存時將其運回倉庫保存時, ,選用此項單據選用此項單據. . 對對 應應 退廠返工退廠返工 進料進料/來料成品退換來料成品退換 - 退廠返工退廠返工 （成品進口類型）（成品進口類型） 出口到境外的成品出現問題需退回工廠返修入庫時出口到境外的成品出現問題需退回工廠返修入庫時, ,選用此項單據選用此項單據. . （企業

27、輸入）（企業輸入） 成品期初單成品期初單將企業的上一年盤點庫存成品數量輸入本系統將企業的上一年盤點庫存成品數量輸入本系統, ,作為本年度數據的初始數量作為本年度數據的初始數量. . 企業在用企業在用海關帳海關帳系統時系統時, ,首先使用此單據首先使用此單據. （企業輸入）（企業輸入） 成品盤盈單成品盤盈單 當成品單據表現庫存數量小于實際盤存的庫存數量時當成品單據表現庫存數量小于實際盤存的庫存數量時, ,可以用此單據進行調整可以用此單據進行調整. .調整的原因由企業做好解釋調整的原因由企業做好解釋 （企業輸入）委外加工入庫（企業輸入）委外加工入庫 委托其他企業生產的成品委托其他企業生產的成品,

28、,運回本企業入庫時運回本企業入庫時, ,選用此項單據選用此項單據. . （企業輸入）受托加工退回（企業輸入）受托加工退回 幫助其他企業生產的成品完工后出現次品運回返修入庫時幫助其他企業生產的成品完工后出現次品運回返修入庫時, ,選用此項單據選用此項單據. . 2）進出口報關資料與進出倉單據相對應進出口報關資料與進出倉單據相對應C、成品出倉單據：成品出倉單據： 報關資料報關資料 貿易方式貿易方式 對對 應應 成品出倉單據類型成品出倉單據類型 直接出口直接出口 進料對口進料對口/來料加工來料加工 - 直接出口直接出口 （成品出口類型）（成品出口類型） 生產的成品直接出口到境外從倉庫出庫時生產的成品

29、直接出口到境外從倉庫出庫時, ,選用此單據選用此單據. . 轉廠出口轉廠出口 進料進料/來料深加工來料深加工 - 結轉出口結轉出口 （成品出口類型）（成品出口類型） 將成品賣給其他加工貿易企業將成品賣給其他加工貿易企業,產品出庫時產品出庫時, 選用此項單據。它與報關進口類型中的選用此項單據。它與報關進口類型中的轉廠出口轉廠出口相對應。相對應。 返工復出返工復出 進料進料/來料成品退換來料成品退換 - 返工復出返工復出 （成品出口類型）（成品出口類型） 返修好的成品再次出口到境外時返修好的成品再次出口到境外時,選用此項單據。它與報關出口類型中的選用此項單據。它與報關出口類型中的返工復出返工復出相

30、對應。相對應。 （企業輸入）國內銷售（企業輸入）國內銷售 生產的成品在國內直接銷售時生產的成品在國內直接銷售時, ,選用此項單據選用此項單據. . （企業輸入）成品盤虧單（企業輸入）成品盤虧單 當成品單據表現庫存數量大于實際盤存的庫存數量時當成品單據表現庫存數量大于實際盤存的庫存數量時, ,可以用此單據進行調整可以用此單據進行調整. .調整的原因由企業做好解釋調整的原因由企業做好解釋. . （企業輸入）委外加工返修成品（企業輸入）委外加工返修成品 委托其他企業加工的成品有問題需要返修出庫時委托其他企業加工的成品有問題需要返修出庫時,選用此項單據選用此項單據, , （企業輸入）受托加工出庫（企業

31、輸入）受托加工出庫 幫助其他企業生產的產品完工后幫助其他企業生產的產品完工后, ,運回其企業出庫時運回其企業出庫時, ,選用此項單據選用此項單據. .2）進出口報關資料與進出倉單據相對應進出口報關資料與進出倉單據相對應E. 其他進出倉單據：其他進出倉單據： a. 盤盈、盤虧的概念：盤盈、盤虧的概念： 實實際業務中，際業務中， 庫存中的實際商品數量與帳面上的數量不一致，這時需進行庫存中的實際商品數量與帳面上的數量不一致，這時需進行 盤盈或盤虧操作，即在盤點表中進行調整使庫中和帳面上的數量相一致盤盈或盤虧操作，即在盤點表中進行調整使庫中和帳面上的數量相一致 b. CAS中盤盈單、盤虧單作用：中盤盈

32、單、盤虧單作用： 在盤點時進行在盤點時進行調整，使倉庫中和帳面上的數量相一致。關于盤盈、盤虧的原調整，使倉庫中和帳面上的數量相一致。關于盤盈、盤虧的原 因，因， 由客戶向海關作出解釋。（如：遺失了單據、記錄數字錯誤等原因）由客戶向海關作出解釋。（如：遺失了單據、記錄數字錯誤等原因）設備出入庫單據：設備出入庫單據： 殘次品出入庫單據：殘次品出入庫單據： 邊角料出入庫單據：邊角料出入庫單據： 設備入庫設備入庫 殘次品入庫殘次品入庫 邊角料期初單邊角料期初單 設備盤盈單設備盤盈單 殘次品盤盈單殘次品盤盈單 邊角料入庫邊角料入庫 設備出庫設備出庫 殘次品出庫：殘次品退港殘次品出庫：殘次品退港 邊角料盤

33、盈單邊角料盤盈單 設備盤虧單設備盤虧單 殘次品國內銷售殘次品國內銷售 邊角料出庫：邊角料退港邊角料出庫：邊角料退港 殘次品盤虧單殘次品盤虧單 邊角料國內銷售邊角料國內銷售 邊角料盤虧單邊角料盤虧單 報關資料與進出倉單據的對應在報關資料與進出倉單據的對應在CASCAS海關帳系海關帳系 統中是如何實現的！統中是如何實現的！ 實現路徑：實現路徑： 報關資料報關資料 進出倉單證（料件進倉訂單或制造令車間領用車間入庫直進出倉單證（料件進倉訂單或制造令車間領用車間入庫直 接出口）接出口） 財務帳簿財務帳簿。 1 1）按工廠運作的實際情況自行輸入資料，通過所出的報表平衡帳目。）按工廠運作的實際情況自行輸入資

34、料，通過所出的報表平衡帳目。 2 2）與報關單相關的進出倉單證，直接從報關數據轉入；提供由）與報關單相關的進出倉單證，直接從報關數據轉入；提供由“訂單或制造令訂單或制造令” 預算預算“生產領用料件生產領用料件”，由，由“車間入庫車間入庫”數計算耗用料件，數計算耗用料件，“在產品耗用量在產品耗用量”自動自動 核算。或由核算。或由“直接出口直接出口”、“車間入庫車間入庫”數據，幫助計算數據，幫助計算 “ “車間領用車間領用”合理料合理料件使件使 用量及用量及“車間入庫車間入庫”合理成品出口數量的預算功能，企業可以參考預算值與實合理成品出口數量的預算功能，企業可以參考預算值與實際際 的使用情況進行對

35、比、分析、平衡入帳。的使用情況進行對比、分析、平衡入帳。 CAS CAS 進出倉流水帳報表進出倉流水帳報表 1) 料件出入庫流水帳料件出入庫流水帳 所有所有 倉庫料件進、出口情況單證倉庫料件進、出口情況單證生效后，數據的統計。功能：查詢、打印所有料件進、生效后，數據的統計。功能：查詢、打印所有料件進、 出庫的情況；建立出庫的情況；建立料件倉庫單據料件倉庫單據與報關單的對應關系。與報關單的對應關系。 2) 成品出入庫流水帳成品出入庫流水帳 所有所有 倉庫成品進、出口情況單證倉庫成品進、出口情況單證生效后，數據的統計。功能：查詢、打印所有成品進、生效后，數據的統計。功能：查詢、打印所有成品進、 出

36、庫的情況；建立出庫的情況；建立倉庫成品單據倉庫成品單據與報關單的對應關系。與報關單的對應關系。 3) 邊角料出入庫流水帳邊角料出入庫流水帳 所有所有 倉庫邊角料進、出口情況單證倉庫邊角料進、出口情況單證生效后，數據的統計。功能：查詢、打印所有邊角生效后，數據的統計。功能：查詢、打印所有邊角 料進、出庫的情況；建立料進、出庫的情況；建立倉庫邊角料單據倉庫邊角料單據與報關單的對應關系。與報關單的對應關系。 4) 殘次品出入庫流水帳殘次品出入庫流水帳 所有所有 倉庫成品進、出口情況單證倉庫成品進、出口情況單證生效后，數據的統計。功能：查詢、打印所有成品進、生效后，數據的統計。功能：查詢、打印所有成品

37、進、 出庫的情況；建立出庫的情況；建立倉庫殘次品單據倉庫殘次品單據與報關單的對應關系。與報關單的對應關系。 5) 半成品出入庫流水帳半成品出入庫流水帳 所有所有 倉庫成品進、出口情況單證倉庫成品進、出口情況單證生效后，數據的統計。功能：查詢、打印所有成品進、生效后，數據的統計。功能：查詢、打印所有成品進、 出庫的情況；建立出庫的情況；建立倉庫半成品單據倉庫半成品單據與報關單的對應關系。與報關單的對應關系。 工廠查詢統計報表工廠查詢統計報表: :（將工廠與報關數據對比做報表）（將工廠與報關數據對比做報表） 1 1）料件情況統計表：）料件情況統計表： 原材料出入庫明細帳（總表、料件名、供應商名）原

38、材料出入庫明細帳（總表、料件名、供應商名） 料件倉庫庫存情況統計表料件倉庫庫存情況統計表 2 2）成品情況統計表：）成品情況統計表： 成品出入庫明細帳（總表、成品名、客戶名）成品出入庫明細帳（總表、成品名、客戶名） 成品倉庫庫存情況統計表成品倉庫庫存情況統計表 3 3）其它情況統計表：其它情況統計表： 邊角（廢）料、殘次品出入庫明細帳邊角（廢）料、殘次品出入庫明細帳 邊角（廢）料倉庫庫存情況統計表邊角（廢）料倉庫庫存情況統計表 殘次品倉庫庫存情況統計表殘次品倉庫庫存情況統計表 半成品情況統計表半成品情況統計表1.1.海關帳報表海關帳報表( (以單據錄入資料為準，工廠或報關數據）以單據錄入資料為

39、準，工廠或報關數據）1) 原材料出入庫明細帳：詳細記錄一年時間里，每一項料件進入倉庫時的實際運作情況。可以原材料出入庫明細帳：詳細記錄一年時間里，每一項料件進入倉庫時的實際運作情況。可以 按品名、分時間段、分倉庫進行查詢。單據中按：直接進口、結轉進口、按品名、分時間段、分倉庫進行查詢。單據中按：直接進口、結轉進口、 國內購買不同類型來記錄。國內購買不同類型來記錄。2) 成品出入庫明細帳成品出入庫明細帳3) 殘次品出入庫明細帳殘次品出入庫明細帳4) 進口原料、半成品、成品庫存統計帳：可以選擇任一日期查詢進口原料、半成品、成品當日庫存進口原料、半成品、成品庫存統計帳：可以選擇任一日期查詢進口原料、

40、半成品、成品當日庫存 的總體數量的總體數量5) 原材料進出倉帳：以某一項料件為基礎，記錄該項料件每筆進倉、出倉以及結余的情況數量。原材料進出倉帳：以某一項料件為基礎，記錄該項料件每筆進倉、出倉以及結余的情況數量。 ( ( 財務：庫存盤點表財務：庫存盤點表) )也可作為查看海關帳目也可作為查看海關帳目 料件進出倉數量料件進出倉數量是否平衡、合理的依據。是否平衡、合理的依據。6) 成品進出倉帳：以某一項成品為基礎，記錄該項成品每筆進倉、出倉以及結余的情況數量。成品進出倉帳：以某一項成品為基礎，記錄該項成品每筆進倉、出倉以及結余的情況數量。 也也 可作為查看海關帳目可作為查看海關帳目 成品進出倉數量

41、成品進出倉數量是否平衡、合理的依據。是否平衡、合理的依據。7) 邊角（廢）料、殘次品、半成品出入倉明細帳邊角（廢）料、殘次品、半成品出入倉明細帳8) 成品結轉明細帳（轉出方使用）、原材料結轉明細帳（轉入方使用）：成品、料件與客戶轉廠成品結轉明細帳（轉出方使用）、原材料結轉明細帳（轉入方使用）：成品、料件與客戶轉廠 的的 情況，詳細記錄某項料件或成品送貨與實際轉廠情況的對比。情況，詳細記錄某項料件或成品送貨與實際轉廠情況的對比。9) 委外加工、發外加工帳委外加工、發外加工帳:黃埔海關進出存帳報表黃埔海關進出存帳報表品名: ABS膠粒編號：47014110 存放地點：料件倉 單位重量/面積/體積:

42、 頁數: 年 憑 證 摘 要 進 倉 出 倉 結 存月 日 號 (來源與流向) 數量(千克) 數量(噸) 數量(千克) 數量(噸) 數量(千克) 數量(噸)3 3 j001 直接進口 1000 1 1000 0.1 3 5 j002 結轉進口 200 0.2 1200 1.2 3 9 C001 車間領用 800 0.8 400 0.43 15 C002 料件退換 100 0.1 300 0.3 加工貿易原材料來源與使用情況表加工貿易原材料來源與使用情況表-年度年度企業企業 名稱名稱(公章公章): 填表人填表人: 企業企業 負責人負責人: 填表日期填表日期: 原材料名稱原材料名稱/ 單單 位位

43、來源與使用來源與使用針釘/A號/千克木薄板立方米釬維板立方米1、 期初庫存期初庫存 1080 2、直接報關進口、直接報關進口 4.5 180 1123、結轉報關進口、結轉報關進口 100 150.6 124、已結轉未收貨、已結轉未收貨 20 5、未結轉已收貨、未結轉已收貨 506、其中：海關征稅進口、其中：海關征稅進口 7、國內采購、國內采購 100 10308、受托加工、受托加工 9、外發加工返回原料、外發加工返回原料 20010、其他來源、其他來源 11、來源合計、來源合計 1514.5 1360.6 12412、直接出口成品耗用、直接出口成品耗用 20.5 13、實際結轉成品耗用、實際結

44、轉成品耗用 1614、海關批準內銷耗用、海關批準內銷耗用 10.515、退運出口、退運出口16、其他內銷耗用、其他內銷耗用 217、受托加工返回耗用、受托加工返回耗用 1518、外發加工、外發加工 19、外發返回成品耗用、外發返回成品耗用 0.5 20、損耗、損耗 5.521、其他使用、其他使用22、使用合計、使用合計 69 0.0123、期末實際庫存、期末實際庫存 1445 1360.59 12424、其中：庫存原材料、其中：庫存原材料 1200 1360.59 84.725、 庫存在產品耗用庫存在產品耗用 150 39.326、 庫存產成品耗用庫存產成品耗用 95加工貿易原材料來源與使用情

45、況表加工貿易原材料來源與使用情況表 填寫說明填寫說明1、此表、此表填寫填寫按累計進口價值在人民幣按累計進口價值在人民幣100萬元及以上的原材料；萬元及以上的原材料；2、計量單位計量單位為海關計量單位；為海關計量單位；3、本表所稱、本表所稱“耗用耗用”均指凈耗，不包括損耗；均指凈耗，不包括損耗；4、“期初庫存期初庫存”指報告年度的指報告年度的1月月1日的實際庫存，包括外發加工未收回和日的實際庫存，包括外發加工未收回和受托加工未返回部分，受托加工未返回部分，期初庫存期初庫存原材料期初在產品和產成期初庫存期初庫存原材料期初在產品和產成品凈耗原材料品凈耗原材料，庫存在產品、成品耗用原材料按實際凈耗計算

46、；，庫存在產品、成品耗用原材料按實際凈耗計算；5、“結轉報關進口結轉報關進口”按結轉進口報關單統計；按結轉進口報關單統計；6、“已結轉未收貨已結轉未收貨”指已辦理結轉進口手續尚未足量收存貨物部分；指已辦理結轉進口手續尚未足量收存貨物部分；7、“未結轉已收貨未結轉已收貨”指尚未辦理結轉進口手續事先收存貨物部分；指尚未辦理結轉進口手續事先收存貨物部分；8、第第11項來源合計項來源合計1234+5+7+8+9+10；9、“直接出口成品耗用直接出口成品耗用”原料按實際凈耗計算，出口數量按出口報關單統原料按實際凈耗計算，出口數量按出口報關單統計；計；10、“實際結轉成品實際結轉成品”指實際交付給境內客戶

47、產品，實際結轉成品數量指實際交付給境內客戶產品，實際結轉成品數量結轉報關出口數量未辦理結轉出口手續事先交付成品數量已辦理結結轉報關出口數量未辦理結轉出口手續事先交付成品數量已辦理結轉出口手續尚未足量交付產品的部分，其耗用原料按實際凈耗計算；轉出口手續尚未足量交付產品的部分，其耗用原料按實際凈耗計算；11、第第22項使用合計項使用合計12+13+14+15+16+17+18-19+20+21；12、期末實際庫存指報告年度最后一日盤點庫存，包括受托加工或外發加、期末實際庫存指報告年度最后一日盤點庫存，包括受托加工或外發加工未返回部分，工未返回部分，第第23項項24+25+26； 海關帳最新海關帳最

48、新加工貿易企業進出口報表加工貿易企業進出口報表 （每年年審必交報表）（每年年審必交報表）一一 、加工貿易產品流向情況表、加工貿易產品流向情況表 按年度填寫：按年度填寫： 產品名稱、產品名稱、 日式長臺日式長臺 客廳用圓臺客廳用圓臺 木家具茶木家具茶 流向流向 單位單位 張張 張張 幾張幾張 1、期末庫存、期末庫存 60 97 1246 2、直接報關出口、直接報關出口 456 260 55 3、結轉報關出口、結轉報關出口 380 80 4、已結轉未交貨、已結轉未交貨 100 5、未結轉已交貨、未結轉已交貨 626 120 6、海關批準內銷、海關批準內銷 50 60 7、其他內銷、其他內銷 8、受托加工返回、受托加工返回 60 9、其他處理、其他處理 10、期初庫存、期初庫存 8 30 1306 11、產量合計、產量合計 1514 397 195一一 、加工貿易產品流向情況表填寫說明、加工貿易產品流向情況表填寫說明1、此表、此表填寫范圍填寫范圍為報告年度內產量在價值人民幣為報告年度內產量在價值人民幣100萬元及以上產品。萬元及以上產品。2、計量單位計量單位采用海關計量單位。采用海關計量單位。3、“期初庫存期初庫存”指報告年度指報告年度1月月1日的產成品實際庫存，日的產成品實際庫存，“期末庫存期末庫存”指報告年