1、完整財務狀況說明書應包括內容一、企業(yè)生產經營的基本情況 （一）企業(yè)主營業(yè)務范圍和附屬其他業(yè)務，納入年度會計決算報表合并范圍內企業(yè)從事業(yè)務的行業(yè)分布情況；未納入合并的應明確說明原因；企業(yè)人員、職工數(shù)量和專業(yè)素質的情況；報表編報口徑說明。（二）本年度生產經營情況，包括主要產品的產量、主營業(yè)務量、銷售量（出口額、進口額）及同比增減量，在所處行業(yè)中的地位，如按銷售額排列的名次；經營環(huán)境變化對企業(yè)生產銷售（經營）的影響；營業(yè)范圍的調整情況；新產品、新技術、新工藝開發(fā)及投入情況。（三）開發(fā)、在建項目的預期進度及工程竣工決算情況。（四）經營中出現(xiàn)的問題與困難，以及需要披露的其他業(yè)務情況與事項等。二、利潤實現(xiàn)

2、、分配及企業(yè)虧損情況（一）主營業(yè)務收入的同比增減額及主要影響因素，包括銷售量、銷售價格、銷售結構變動和新產品銷售，以及影響銷售量的滯銷產品種類、庫存數(shù)量等。（二）成本費用變動的主要因素，包括原材料費用、能源費用、工資性支出、借款利率調整對利潤增減的影響。（三）其他業(yè)務收入、支出的增減變化，若其收入占主營業(yè)務收入10%（含10%）以上的，則應按類別披露有關數(shù)據(jù)。（四）同比影響其他收益的主要事項，包括投資收益，特別是長期投資損失的金額及原因；補貼收入各款項來源、金額、以及扣除補貼收入的利潤情況；影響營業(yè)外收支的主要事項、金額。（五）利潤分配情況（六）利潤表中的項目，如兩個期間的數(shù)據(jù)變動幅度達30%

3、（含30%）以上，且占報告期利潤總額10%（含10%）以上的，應明確說明原因。（七）會計政策變更的原因及其對利潤總額的影響數(shù)額，會計估計變更對利潤總額的影響數(shù)額。（八）其他。三、資金增減和周轉情況（一）各項資產所占比重，應收賬款、其他應收款、存貨、長期投資等變化是否正常，增減原因；長期投資占所有者權益的比率及同比增減情況、原因、購買和處置子公司及其他營業(yè)單位的情況。（二）資產損失情況，包括待處理財產損益主要內容及其處理情況，按賬齡分析三年以上的應收賬款和其他應收款未收回原因及壞賬處理辦法，長期積壓商品物資、不良長期投資等產生的原因及影響。（三）流動負債與長期負債的比重，長期借款、短期借款、應付

4、賬款、其他應付款同比增加金額及原因；企業(yè)嘗還債務的能力和財務風險狀況；三年以上的應收賬款和其他應付款金額、主要債權人及未付原因；逾期借款本金和未還利息情況。（四）企業(yè)從事證券買賣、期貨交易、房地產開發(fā)等業(yè)務占用資金和效益情況。（五）企業(yè)債務重組事項及對本期損益的影響。（六）資產、負債、所有者權益項目中，如兩個期間的數(shù)據(jù)變動幅度達30%（含30%）以上，且占報告期資產總額5%（含5%）以上的，應明確說明原因。四、所有者權益（或股東權益）增減變動情況（一）會計處理追溯調整影響年初所有者權益（或股東權益）的變動情況，并應具體說明增減差額及原因。（二）所有者權益（或股東權益）本年初與上年末因其他原因變

5、動情況，并應具體說明增減差額及原因。（三）所有者權益（或股東權益）本年度內經營因素增減情況。（四）對國有資本保值增值產生影響的主要客觀因素情況及增減數(shù)額。五、對企業(yè)財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項。六、對企業(yè)收支利指標進行全面分析，從數(shù)據(jù)后面闡述問題的原因，從分析得出企業(yè)的經營情況，對存在的問題進行闡述，新年度擬采取的改進管理和提高經營業(yè)績的具體措施。財務情況說明書的基本要求：突出重點、兼顧一般（對上級領導比較關心的問題和當前經濟運行重點、熱點、變動指標比較大的情況進行分析，如去年非典對支出影響，今年宏觀調控，鐵路全力運電煤是贏錢還是賠錢，煤、電漲價對支出影響，煤電運輸增大和支

6、出比較是否有贏利，加息對支出影響，這些要是定量分析，不能定性）；觀點明確、抓住關鍵（有主有次抓住問題，要讓人明白、讓人看出你寫的當期經營情況到底怎么樣，不能模棱兩可，總之一句話知道你講什么）；注重實效、抓住關鍵（時效性對報告質量影響很大，目前報表由于清算數(shù)出的慢已經嚴重影響了報表質量，大家應理解很深，因為時效不強對決策意義不大，甚至出現(xiàn)負面影響）；客觀公正、真實可靠（依賴于我們報表的質量，報表數(shù)據(jù)是真實的完整的，報告就越有科學性）；報告清楚、文字簡練（一篇文章要結構清楚，看的人也舒服，如果缺乏條理、缺乏邏輯你分析的再好也可能達不到效果）。財務情況說明書范例×××&

7、#215;年，我公司深化改革，轉換經營機制，擴大開放，促進發(fā)展，取得了一定的成績。但由于運輸市場竟爭激烈，貨源嚴重不足，××港生產經營遇到了前所未有的困難，全港職工團結一心，奮力拼搏，經受了市場經濟的嚴峻考驗，現(xiàn)將年度財務情況作如下說明。一、生產經營狀況全年完成貨物吞吐量××萬噸，為年計劃的××，超額完成了市政府下達的××萬噸，比上年××萬噸，減少××萬噸；完成裝卸自然噸××萬噸，比上年××萬噸減少××萬噸；完成客運

8、量××萬人次，比上年××萬人次減少××萬人次；集裝箱運輸有較大發(fā)展，完成集裝箱××，為年計劃的××，比上年增加××；×× 外貿碼頭全年接納外輪三艘，外貿比上年減少××萬噸；全港完成收入××億元，比上年××億元減少××萬元。上述可知，港口主要經濟指標除吞吐量和集裝箱外比去年同期有所下降，其主要原因如下：1國家政策的宏觀調控對交通運輸市場影響較大，整個長江水運運輸不景氣。2貨源減少

9、，生產嚴重不足。第一，港口建設費和客貨運附加費的開征，使港口費率提高，而貨主和地方碼頭不征收“兩費”，大量貨主、貨源棄港而走；第二，“三角”的影響依然存在，電廠欠煤礦大量資金，而煤礦欠錢不發(fā)貨，舊債不結新債又起，影響了煤炭發(fā)送量，減少煤炭××萬噸；第三，貨主對煤炭質量要求越來越高，港口作為承運部門，客觀上受到影響；第四，××磷礦由于鐵路運輸受阻，車皮難以到港。3港口還未走出計劃經濟模式，機制不活，管理較差，不適應社會主義市場經濟的要求。二、利稅完成情況我公司××××年度完成利潤×××&

10、#215;萬元，稅金××××萬元。1利潤情況，××××年我局出現(xiàn)全面虧損，其主要原因：（1）總收入大幅度減少，比上年減少××萬元。其中：裝卸收入××××年為××萬元，××××年為××萬元，減少××萬元；堆存收入××××年為××萬元，××××年為×&#

11、215;萬元，減少××萬元；其他收入 ××××年為××萬元，××××年為××萬元，減××萬元。代理收入××××年為××萬元，××××年為××萬元，減少××萬元。港務收入××××年為× ×萬元，××××

12、年為××萬元，減少××萬元。港務收入由于××××年新舊會計制度轉軌，只反映下半年收支情況，××××年反映全年，故有所增長。（2）總成本大幅度上升，由于物價上漲，國家政策不斷出臺，增加開支××萬元，主要有：工資及附加費增長××萬元；動力及照明增加××萬元；客運站、×× 外貿碼頭、×外貿碼頭、××散貨碼頭投產按總資產的三分之一計提折舊，增加折舊費××萬

13、元；修理費取消計提方法，實行實報實銷，增加開支××萬元；外付力資單價提高，增加開支××萬元；離退休人員工資根據(jù)國務院××號文件精神，增加開支××萬元；挖泥費增加開支××萬元。（3）目前港口有兩大業(yè)務虧損，一個是港務，由于××改征船舶港務費，收走船舶港務費××萬元，造成港務虧損××萬元；另一個是綜合服務包干業(yè)務虧損××萬元，這兩項虧損是港口自身無法解決的。（4）貸款利息進成本，我公司×××

14、×年進財務費用的長期借款利息為××萬元。2稅金情況××××年完成流轉稅××萬元，其中營業(yè)稅××萬元，城建稅××萬元，已交流轉稅××萬元，其中營業(yè)稅為××萬元，城建稅××萬元。××××年完成行為稅××萬元，其中房產稅××萬元，車船使用稅××萬元，土地使用稅××萬元，印花稅×

15、5;萬元。以上稅款已全部解繳。三、利潤分配情況我公司對××港、××廠、××廠實行利潤內部全留，虧損自己彌補；本部虧損××萬元，由本部進行調整。四、經濟效益評價指標1收入利潤××2總資產報酬率××3資本收益率××4資本保值增值率××5資產負債率××6流動比率××7社會貢獻率××8社會積累率××五、幾點說明：1我公司是××工效掛鉤的單位，采取

16、總掛總提，實行雙掛，根據(jù)××××年經營，出現(xiàn)嚴重的虧損，其主要原因××局改征船港費×× 萬元、分攤長期貸款利息××萬元、再加上港口離退休人員，按國務院××號文件精神增加工資××萬元，這些政策企業(yè)難以消化，請求交通部××局、市有關部門對我局工效掛鉤給予一定優(yōu)惠政策。2我公司項目客運新站、××外貿碼頭、××散貨碼頭相繼投產，固定資產原值達××億元，由于各種原因，目前達不到設計能力的

17、×分之×，按照有關規(guī)定，計提折舊按總資產的×分之×提取。××公司財務部××××年××月××日××公司××××年度財務情況說明書××××年，我公司深化改革，轉換經營機制，擴大開放，促進發(fā)展，取得了一定的成績。但由于運輸市場竟爭激烈，貨源嚴重不足，××港生產經營遇到了前所未有的困難，全港職工團結一心，奮力拼搏，經受了市場經濟的嚴峻考驗，現(xiàn)將年

18、度財務情況作如下說明。一、生產經營狀況全年完成貨物吞吐量×× 萬噸，為年計劃的××，超額完成了市政府下達的××萬噸，比上年××萬噸，減少××萬噸；完成裝卸自然噸××萬噸，比上年××萬噸減少××萬噸；完成客運量××萬人次，比上年××萬人次減少××萬人次；集裝箱運輸有較大發(fā)展，完成集裝箱××，為年計劃的××，比上年增加××

19、；××外貿碼頭全年接納外輪三艘，外貿比上年減少××萬噸；全港完成收入××億元，比上年××億元減少××萬元。上述可知，港口主要經濟指標除吞吐量和集裝箱外比去年同期有所下降，其主要原因如下：1國家政策的宏觀調控對交通運輸市場影響較大，整個長江水運運輸不景氣。2貨源減少，生產嚴重不足。第一，港口建設費和客貨運附加費的開征，使港口費率提高，而貨主和地方碼頭不征收“兩費”，大量貨主、貨源棄港而走；第二，“三角”的影響依然存在，電廠欠煤礦大量資金，而煤礦欠錢不發(fā)貨，舊債不結新債又起，影響了煤炭發(fā)送量，減少煤

20、炭××萬噸；第三，貨主對煤炭質量要求越來越高，港口作為承運部門，客觀上受到影響；第四，××磷礦由于鐵路運輸受阻，車皮難以到港。3港口還未走出計劃經濟模式，機制不活，管理較差，不適應社會主義市場經濟的要求。二、利稅完成情況我公司××××年度完成利潤××××萬元，稅金××××萬元。1利潤情況，××××年我局出現(xiàn)全面虧損，其主要原因：（1）總收入大幅度減少，比上年減少××萬元。其中：

21、裝卸收入×× ××年為××萬元，××××年為××萬元，減少××萬元；堆存收入××××年為××萬元，××××年為××萬元，減少××萬元；其他收入××××年為×× 萬元，××××年為××萬元，減×

22、;×萬元。代理收入××××年為××萬元，××××年為××萬元，減少××萬元。港務收入××××年為××萬元，×××× 年為××萬元，減少××萬元。港務收入由于××××年新舊會計制度轉軌，只反映下半年收支情況，××××年反映全年，故有

23、所增長。（2）總成本大幅度上升，由于物價上漲，國家政策不斷出臺，增加開支××萬元，主要有：工資及附加費增長××萬元；動力及照明增加××萬元；客運站、×× 外貿碼頭、×外貿碼頭、××散貨碼頭投產按總資產的三分之一計提折舊，增加折舊費××萬元；修理費取消計提方法，實行實報實銷，增加開支××萬元；外付力資單價提高，增加開支××萬元；離退休人員工資根據(jù)國務院××號文件精神，增加開支××萬元；挖泥

24、費增加開支××萬元。（3）目前港口有兩大業(yè)務虧損，一個是港務，由于××改征船舶港務費，收走船舶港務費××萬元，造成港務虧損××萬元；另一個是綜合服務包干業(yè)務虧損××萬元，這兩項虧損是港口自身無法解決的。（4）貸款利息進成本，我公司××××年進財務費用的長期借款利息為××萬元。2稅金情況××××年完成流轉稅××萬元，其中營業(yè)稅××萬元，城建稅××萬元，已交流轉稅××萬元，其中營業(yè)稅為××萬元，城建稅××萬元。××××年