1、稅法（）（第一章）2019 年稅務師輔導第一章 稅法基本原理一、單項選擇題1、區分不同稅種的主要標志是（ ）。A、納稅義務人B、課稅對象 C、稅率D、稅目2、下列解釋中，原則上不可以作為判案的直接依據的是（ ）。A、最高釋B、最高作出的審判解釋，如關于騙取出口退稅刑事具體應用法律若干問題的解院作出的檢查解釋，如關于必須嚴肅查處在過程中作出的解釋抗稅C、D、稅務及其會對稅收法律的解釋3、關于稅法的基本原則，下列表述正確的是（ ）。A、稅收公平B、稅收法律賦予納稅人既可以要求實體利益上稅收公平，也可以要求程序上稅收公平的權利的要求是單向的，即要求納稅人必須依法納稅C、上的稅收公平可以作為制定稅法的

2、參考，對及納稅人具有強制性的約束力D、稅收合作信賴原則中，納稅人已經對稅務機關表示的信賴，但沒有據此作出某種納稅行為，也可以稅收合作信賴4、下列情形中，不屬于采取強制執行措施條件的是（ ）。A、超過納稅期限B、告誡在先C、已經采取了稅收保全措施D、超過告誡期5、下列各項中，屬于稅收A、納稅義務因超過期限而消滅B、納稅人自身的組織狀況發生變化C、稅法的調整D、因不可抗拒力造成的破壞消滅的是（ ）。6、關于稅收的主體，下列說法中錯誤的是（ ）。A、是真正的征稅主體，稅務機關通過獲得成為法律意義上的征稅主體B、稅務機關的權利與義務體現為職權與職責，征稅主體享有具有職權與職責相對等的結果，體現了職、權

3、、責的統一性權力的同時意味著必須依法行使，C、稅務機關行使的征稅權是有程序性法律授予的，這種權力可以由行使機關自由放棄或轉讓，并且不具D、對于納稅主體，按照納稅主體在民法中的不同，可以分為自然人、法人、人7、下列關于稅收公平的說法，不正確的是（ ）。A、稅收公平是近代法的基本原理即平等性原則在課稅思想上的具體體現，與其他稅法原則相比，稅收公平滲入了的要求B、納稅人的負擔能力無論是否相等，稅負都是相同的稅法（）（第一章）2019 年稅務師輔導C、法律上的稅收公平與上要求的稅收公平較為接近，其基本思想內涵是相通的D、由于稅收公平源于法律上的平等性原則，所以許多的稅法在貫徹稅收公平時，都特別強調“不

4、平等對待”的法理8、下列有關稅收A、在我國，劃分稅收權及程序的說法，不正確的是（ ）。權的直接法律依據只有憲法的規定B、稅收行政是目前我收的主要形式C、審議通過的稅務規章，報準文本簽署后予以公布，在稅務公報上刊登的稅務規章文本為標D、稅收權的劃分，應與一般權的基本類型結合起來，從而成為劃分權的法律依據9、稅收刑事A、稅收刑事B、稅收刑事C、稅收刑事的由的的階段，其關鍵點在于（ ）。管轄、誰優先行使權的問題權由活動全部由行使院完成，不得以行政處罰代替移送D、稅務機關對應當向機關移送的10、下列各項中不符合現行稅法對“稅目”規定的是（ ）。A、稅目是課稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的

5、廣度B、劃分稅目的主要作用，一是進一步明確征稅范圍，二是解決課稅對象的歸類問題C、稅中的“其他非金屬礦原礦”稅目屬于小概括稅目形式D、制定列舉稅目的優點是界限明確，便于征管管11、稅法屬于制定法而不屬于習慣法，其根本掌握；缺點是稅目過多，不便于查找，不利于征在于（ ）。A、稅法是由制定而不是認可的B、征稅權凌駕于生產資料所之上，是對納稅人收入的再分配C、稅法屬于規范D、為確保稅收收入的穩定，需要提高其可性12、（ ）是我國賦稅史上的政都曾起到了積極作用。A、兩稅法B、攤丁入畝C、初稅畝D、一條鞭法，它對于平衡稅負，合理負擔，促進發展，鞏固財13、下列關于稅法效力的表述中，不正確的是（ ）。A、

6、以新稅法代替舊稅法，是最常見的稅法失效宣布方式B、效力低的稅法與效力高的稅法發生，效力低的稅法是無效的C、我法對人的效力采用屬人與屬地相結合的原則D、稅法的空間效力最終歸結為對時間的效力14、以下有關稅法與其他部門法關系的表述，錯誤的是（ ）。A、任何稅法，不管是稅收還是稅收實體法或稅收程序法，憲法的規定都是無效的B、稅法和刑法是從不同角度來規范人們的行為，二者是根本不同的 ，沒有任何稅法（）（第一章）2019 年稅務師輔導C、民法以民事作為調整，稅法的調整則具有綜合性，不僅包括民事性質的責任，的是行政處罰和刑罰D、稅法屬于義務性，行政法大多為性15、下列關于稅法與行政法、法的關系的表述，錯誤

7、的是（ ）。A、稅法與行政法有著十分密切的B、稅法是一種義務性C、從調整對象來看，的性質，行政法大多為性法調整的是管理關系，而稅法的調整對象則含有較多的稅務行政管理D、稅法具有屬性，但是在稅法運行過程中，沒有分配的進行16、下列各項中不屬于稅收A、主體的一方只能是特點的是（ ）。B、體現C、具有單方面的意志所多向轉移的性質D、權利義務關系具有不對等性17、下列各項中，不符合稅收行政司定的是（ ）。A、稅收行政司法是指等等司法機關所受理的涉及稅務機關的和非的執行申請B、稅收行政司度，可以通過對稅務機關的征稅行為加以監督，督促其依法行政C、從稅收行政救濟制度的規定來看，已將抽象行政行為納入行政賠償

8、和行政復議的范圍D、對稅務機關通知管理機關納稅人行為，不能申請行政18、稅收監督包括事前監督、事中監督和事后監督。下列各項中，屬于事前監督形式的是（制度）。A、稅務B、稅收規范性文件C、復議應訴審核制度D、稅收檢査二、多項選擇題1、下列關于法律優位原則的說法，正確的有（ ）。A、法律優位原則也稱行政不得抵觸法律原則B、其基本含義為法律的效力高于行政的效力C、法律優位原則在稅法中的作用主要體現在處理不同等級稅法的關系上D、法律優位原則明確了稅收行政規章的效力高于稅收行政的效力E、效力低的稅法與效力高的稅法發生，效力低的稅法是無效的2、下列關于稅率的表述，正確的有（ ）。A、比例稅率的基本特點是稅

9、率不隨課稅對象數額的變動而變動B、定額稅率的基本特點是稅率與課稅對象的價值量脫離了C、在比例稅率條件下，邊際稅率往往大于平均稅率D、我國個人所得稅中工資、薪金所得采用超額累進稅率E、在累進稅率條件下，邊際稅率往往要大于平均稅率3、下列關于實質課稅原則的說法中，正確的有（ ）。A、稅收負擔必須根據納稅人的負擔能力進行分配稅法（）（第一章）2019 年稅務師輔導B、負擔能力相等，稅負相同，負擔能力不等，稅負不同C、應根據納稅人的真實負擔能力決定納稅人的稅負D、某個具體的人或是否滿足課稅要件或者是否應承擔納稅義務時，不能受其外在形式的蒙蔽，而應按實質條件的指向確認其納稅義務E、實質課稅原則的意義在于

10、防止納稅人的 4、稅法的規范作用，包括（ ）。A、指引作用B、評價作用與偷稅，增強稅法適用的公正性C、作用D、強制作用E、作用5、根據規定，稅法的特點包括（ ）。A、從過程來看，稅法屬于制定法B、從法律性質看，稅法屬于義務性C、從內容看，稅法具有綜合性D、從內容看，稅法具有單一性E、從性質來看，稅法具有強制性6、稅法雖與行政法密切，但又與一般行政法有所不同，主要表現在（）。A、稅法具備分配的性質，而一般行政法不具備這樣的性質B、稅法與再生產，特別是與物質資料再生產的全過程密切相連，其的深度和廣度是一般行政法所無法相比的C、稅法是一種性，而行政法大多為義務性D、稅法是一種義務性，而行政法大多為性

11、E、行政法具備分配的性質，而稅法不具備這樣的性質7、關于稅收的創制程序，下列表述正確的有（ ）。A、B、由C、D、E、由稅務主管部門（財政部或負責起草，通常由稅務）向報請立項稅務主管部門負責擬定常務會議審議機構負責通過行政，提請實行的是表決方式，組成過半數，方可通過最終決定，并由簽署令公布實施，行政應在公布后的 30 日內報會備案8、下列項目中屬于稅務機關職責的有（ ）。A、將征收的和罰款、滯納金按時足額并依照預算級次入庫，不得截留和挪用B、對納稅人的經營狀況C、決定納稅人的稅收D、依法辦理減稅、免稅等稅收理，對納稅人的咨詢、請求和申訴作出答復處理或報請機關處E、依照法定程序征稅，依法確定有關

12、稅收征收管理的事項9、下列關于稅收的表述中正確的有（ ）。A、制定稅法是稅收的全部稅法（）（第一章）2019 年稅務師輔導B、稅務規章解釋效力低于稅務規章C、稅收法律由及其會制定D、稅務規章和其他部門規章、地方規章對同一事項的規定不一致的，由裁決E、稅收是整個活動的組成部分，具有一般的共性10、下列各項中，屬于稅務規章的有（ ）。A、暫行條例實施細則B、稅務部門規章制定實施辦法C、消費稅暫行條例D、關于懲治偷稅、抗稅的補充規定E、中民環境保護稅法分配關系的法律。稅法的11、稅法是調整作用包括（ ）。A、稅法是正確處理稅收分配關系的法律依據B、稅法是稅收根本職能得以實現的法律保障C、稅法是監督管

13、理活動的D、稅法是維護權益的重要E、稅法具有較強的作用12、根據稅定，稅法的時間效力是指（ ）。A、稅法何時開始生效B、稅法何時中止生效C、稅法何時終止效力D、稅法對人的效力E、有無溯及力的問題13、下列關于稅收程序法主要制度的表述中，正確的有（ ）。A、表明制度是指稅務機關及其在進行稅務行政行為之始，向稅務行政相對人出示履行職權證明的制度B、回避制度是實現公正原則的一項重要制度C、職能分離制度要求將稅務機關內部的某些相互的職能加以分離，使之分屬于不同的機關或不同的掌管和行使D、回避制度被公認為現代行政程序法基本制度的E、時限制度是指稅務行政行為的全過程或其中某些階段受到時間限制的制度14、關

14、于稅收的概念和特點，下列表述正確的有（ ）。單向轉移的性質A、具有所B、主體的一方只能是C、權利義務關系具有不對等性D、稅收E、對稅收的變更以主體雙方意思表示一致為要件的性質，有兩種不同的學說，即“權力關系說”和“債務關系說”15、下列關于稅收民事司法的表述，正確的有（ ）。A、稅法與民法的關系，在一定程度上體現出公法與私法的關系B、稅收的優先權、代位權、撤銷權制度等，都是有關稅收債權的重要保護制度C、稅務機關征收，稅收優先于無擔保債權，法律另有規定的除外稅法（）（第一章）2019 年稅務師輔導D、欠繳的納稅人因怠于行使到期債權，對稅收造成損害的，稅務機關可以依照規定行使代位權、撤銷權E、欠繳

15、的納稅人以明顯不合理的低價轉讓而受讓人知道該情形，稅務機關不可以依照規定行使代位權、撤銷權16、稅收原則具體要求體現在（ ）。A、B、C、D、E、程序合法內容合法對象合法主體法定根據合法17、下列關于字面解釋、擴充解釋、限制解釋的說法，正確的有（ ）。A、按照文面解釋釋原則，必須嚴格依稅法條文的字面含義進行解釋，既不擴大也不縮小，這是所謂字B、限制解釋是稅法解釋的基本方法，稅法解釋首先應當堅持限制解釋C、稅法的限制解釋是指為了符合精神與目的，對稅法條文所進行的窄于其字面含義的解釋D、稅法的擴充解釋是指為了更好地體現精神，對稅法條文所進行的大于其字面含義的解釋E、字面解釋盡管在稅法中存在，但一般

16、不將其作為一項解釋方法去使用部分一、單項選擇題1、【正確【該題】 B】 課稅對象是一種稅區別于另一種稅的主要標志。“實體法要素課稅對象”知識點進行】【答疑編號 12828228,點擊提問】2、【正確【】 C】 由稅務行政主管機關，包括財政部、稅務、過程中作出的解釋屬于行政解釋，原則上不能作為判案的直接依據。【點評】本題是對“稅法的法定解釋”的考查。本題具體考查的是“可以作為稅法解釋”。考生可以參考一下表格來準確記憶。判案直接依據的【該題“稅法、司法、行政解釋”知識點進行】【答疑編號 12828433,點擊提問】種類解釋主體法律效力其他解釋三部門：及其會、最高行政機關地方會會的法律解釋與法律有同

17、等效力可作判案依據屬于事后解釋司法解釋兩高：最高、最高院具有法的效力可作判案依據司法解釋在我國僅限于稅收范圍行政解釋稅務行政主管機關（包括財政部、稅務、）不具備與被解釋的稅法同等的法律效力原則上不作判案依據執行中有普遍約束力稅法（）（第一章）2019 年稅務師輔導3、【正確【】 A】 選項 B，稅收法律的要求是雙向的，一方面要求納稅人必須依法納稅；另一方面，課稅只能在法律的下進行，法律規定的課征是違法和無效的。選項 C，上的稅收公平往往是作為一種理論提出來的，可以作為制定稅法的參考，但是對及納稅人尚不具備強制性的約束力，只有當其被以形式所采納時，才會上升為稅法基本原則，在稅收法律實踐中對稅務機

18、關表示的信賴，但沒有據此作出某種納稅行為，得到全面貫徹。選項 D，納稅人已經或者這種信賴與其納稅行為沒有因果關系，也不能稅收合作信賴。【該題“稅法基本原則”知識點進行】【答疑編號 12828444,點擊提問】4、【正確【】 C】 強制執行措施的條件：超過納稅期限。未按照規定的期限納稅或者解繳。告誡在先。稅務機關必須責令限期繳納。超過告誡期。經稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的。【該題“稅收程序法稅收確定程序、征收程序及稽查程序”知識點進行】【答疑編號 12828898,點擊提問】5、【正確【】 A】 稅收消滅的主要有：（1）納稅人履行納稅義務；（2）納稅義務因超過期限而消滅；（3）納稅義務的

19、免除；（4）某些稅法的廢止；（5）納稅主體的消失。其他選項均屬于稅收【該題變更的“稅收。的產生、變更、消滅”知識點進行】【答疑編號 12828936,點擊提問】6、【正確【】 C】 稅務機關行使的征稅權是法律授予的，是行力的組成部分，具有強制力，并非僅僅是一種權力資格。這種權力不能由行使機關自由放棄或轉讓，并且極具程序性。【該題“稅收的主體”知識點進行】【答疑編號 12829022,點擊提問】7、【正確【稅負不同。【該題】 B】 稅收負擔必須根據納稅人的負擔能力分配，負擔能力相等，稅負相同；負擔能力不等，“稅收公平”知識點進行】【答疑編號 12829068,點擊提問】8、【正確【該題】 A】

20、在我國，劃分稅收權的直接法律依據主要是憲法與法的規定。“稅收的概念、權及程序”知識點進行】【答疑編號 12829079,點擊提問】9、【正確【權的問題。【該題】 A】 稅收刑事的階段，其關鍵點在于稅收刑事由管轄、誰優先行使“稅收刑事司法”知識點進行】【答疑編號 12829286,點擊提問】稅法（）（第一章）2019 年稅務師輔導10、【正確【該題】 C】稅中的“其他非金屬礦原礦”稅目屬于大概括稅目形式。“實體法要素稅目、稅源”知識點進行】【答疑編號 12829442,點擊提問】11、【正確【】 B】 稅法屬于制定法而不屬于習慣法，其根本在于征稅權凌駕于生產資料所之上，是對納稅人收入的再分配。【

21、該題“稅法的特點”知識點進行】【答疑編號 12829659,點擊提問】12、【正確【 鞏固【該題】 A】 “兩稅法”是我國賦稅史上的財政都曾起到了積極作用。“稅法的建立與發展”知識點進行，它對于平衡稅負，合理負擔，促進發展，】【答疑編號 12829670,點擊提問】13、【正確【該題】 D】 稅法的空間效力、時間效力最終都要歸結為對人的效力。“稅法的效力”知識點進行】【答疑編號 12829822,點擊提問】14、【正確【該題】 B】 稅法和刑法是從不同的角度規范人們的“稅法與其他部門法的關系”知識點進行行為，但是二者的】十分密切。【答疑編號 12829881,點擊提問】15、【正確【】 D】

22、稅法具有較強的屬性，即在稅法運行過程中，始終伴隨著分配的進行。【點評】本題考查的是稅法與行政法、1.稅法與行政法的關系法的關系，結合下面的總結內容記憶：（1）調整對象有相同之處。（2）居于志。（4）解決爭議的程序有相同之處。地位的一方都是。（3）都體現單方面意區別：（1）稅法具有分配性質。（2）稅法與再生產有密切。（3）稅法是義務性，行政法大多為性。2.稅法與法的關系：（1）稅法具有較強的屬性。（2）法中的許多是制定稅法的重要依據。（3）法中的一些概念、規則、原則也在稅法中大量應用。區別：（1）從調整對象來看，法調整的是管理關系，稅法的調整對象則含有較多的稅務行政管理的性質。（2）稅法屬于義務

23、性，而法基本上屬于性。（3）稅法解決爭議的程序適用行政復議、行政等行政法程序，而不適用民事程序。法中普遍采用的協商、調解、仲裁、【該題“稅法與行政法、法的關系”知識點進行】【答疑編號 12829885,點擊提問】16、【正確【】 C】 具有所或支配權單向轉移的性質，屬于稅收的特點。稅法（）（第一章）2019 年稅務師輔導【該題“稅收的概念與特點”知識點進行】【答疑編號 12829996,點擊提問】17、【正確【該題】 D】 對稅務機關通知管理機關納稅人行為的，可以申請行政。“稅收行政司法”知識點進行】【答疑編號 12830142,點擊提問】18、【正確【，確保】 B】 事前監督是指在稅收行為作

24、出之前對行為所實施的監督，目的在于強化行為合法。稅收規范性文件審核制度就是一種重要的事前監督方式。稅檢査、復議應訴等工作是典型的事后監督。務【該題制度是事中監督的重要形式。稅收“稅收基本原則和稅收監督”知識點進行】【答疑編號 12830151,點擊提問】二、多項選擇題1、【正確【】 ABCE】 法律優位原則明確了稅收法律的效力高于稅收行政的效力，稅收行政的效力優于稅收行政規章的效力。【該題“法律優位原則和法律不溯及既往原則”知識點進行】【答疑編號 12828171,點擊提問】2、【正確【】 ABDE】 選項 C，在比例稅率條件下，邊際稅率等于平均稅率；在累進稅率條件下，邊際稅率往往要大于平均稅

25、率。【該題“實體法要素其他形式的稅率”知識點進行】【答疑編號 12828331,點擊提問】3、【正確【該題】 CDE】 選項 A、B 是關于稅收公平“實質課稅原則”知識點進行的說法，應與實質課稅原則進行區分。】【答疑編號 12828376,點擊提問】4、【正確【】 ABCD】 稅法的規范作用，包括指引作用、評價作用、作用、強制作用和教育作用，不包括作用。【該題“稅法的規范作用”知識點進行】【答疑編號 12828411,點擊提問】5、【正確【】 ABC】 稅法的特點可以概括為：（1）從過程來看，稅法屬于制定法；（2）從法律性質看，稅法屬于義務性；（3）從內容來看，稅法具有綜合性。【該題“稅法的特

26、點”知識點進行】【答疑編號 12828439,點擊提問】6、【正確【】 ABD】 選項 C，稅法是一種義務性，而行政法大多為性；選項 E，稅法具備經濟分配的性質，而一般行政法不具備這樣的性質。稅法（）（第一章）2019 年稅務師輔導【該題“稅法與行政法、法的關系”知識點進行】【答疑編號 12828544,點擊提問】7、【正確【該題】 ABCE】“稅收通過行政實行的是決定制。的創制程序”知識點進行】【答疑編號 12828919,點擊提問】8、【正確【 稅收【該題】 ABDE】 稅務機關不得法律、行政的規定開征、停征、多征或少征，或擅定。“稅收征稅主體”知識點進行】【答疑編號 12829037,點擊提問】9、【正確【】 CDE】 選項 A，制定稅法是稅收的重要部分，但不是其全部，修改、廢止稅法也是其必要的組成部分；選項 B，稅務規章解釋與稅務規章具有同等效力。【該題“稅