1、國有企業財務盤點制度第一條 目的為加強公司財務管理，并保證存貨及財產盤點的準確性，明確相關人員的管理職責，特制定本制度。第二條 盤點范圍1、存貨盤點。包括原料、物料、在制品、商品、零件保養材料、外協加工料品、下腳步料的盤點。2、財務盤點。包括現金、票據、有價證券、租賃契約的盤點。3、財產盤點。（1）固定資產。包括土地、建筑物、機器設備、運輸設備、生產器具等資本支出購置的資產。（2）保管資產。凡屬固定資產性質，但以費用報支的各項設備。（3）保管品，指以費用購置的資產。第三條 盤點方式1、年（中）終盤點。年（中）終盤點要核定以下項目。（1）存貨。由資產部或經管部會同財務部于年（中）終時，實施全面總

2、清點一次。（2）財務。由財務部與會計室共同盤點。（3）財產。由經管部會同財務部于年（中）終時，實施全面總清點一次。2、月末盤點。每月末由經管部會同財務部對所有存貨實施全面清點一次。3、月份盤點。由檢核部（總經理室）或財務部，會同經管部，做存貨隨機抽樣盤點。第四條 人員及職責1、總盤人。由總經理擔任，負責盤點工作的總指揮，督導盤點工作的旱災行及異常事項的載決。2、主盤人。由各部門主管擔任，負責盤點的實際工作。3、復盤人。由總經理室視需要指派經管部門的主管，負責盤點的監督。4、盤點人。由各事業部財務經管部門指派，負責點計數量。5、會點人。由財務部指派（人員不足時，由間接部門支援），負責會點并記錄，

3、與盤點人分段核對、確認數據工和。6、協點人。由各事業部財務經管部門指派，負責盤點時料品搬運及整理工作。7、監點人。由總經理室派員擔任。第五條 準備工作1、盤點編組。由財務部主管于每次盤點前，依盤點種類、項目填寫盤點人員編組表呈總經理核定后，公布實施。2、經管部將應盤點的財物及盤點用具，預先準備妥當，并由財務部準備盤點表格。（1）存貨的堆置，應力求整齊、集中、并予以標示。（2）現金、有價證券及租賃契約等，應按類別整理并列清單。（3）各項財產卡依編號順序，事先準備妥當，以備盤點。（4）各項財務賬冊應于盤點前登載完畢。如因特殊原因無法完成時，應由財務部將尚未入賬的有關單據（如繳庫單、領料單、退料單、

4、交運單、收料單等），利用結存調整表一式兩聯，將賬面數調整為正確的賬面結存數后，第二聯財務部自存，第一聯送經管部。3、盤點期間已收料而未辦妥入賬手續者，應另行分別存放，并予以標示。第六條 年中（終）全面盤點1、財務部經總經理批準，簽發盤點通知，并負責召集各部門的盤點負責人召開盤點協調會后，擬訂盤點計劃表，通知各有關部門，限期辦理盤點工作。2、盤點期間除緊急用料外，暫停收發料。3、原則上應采取全面盤點方式，特殊情況應呈報總經理核準后，方可改變方式。4、盤點應盡量采用精確的計量器，避免用主觀的目測方式。每項財務的數量，盤點后就不得更改。5、盤點物品時，會點人應依據盤點人實際盤點數，詳細填寫盤點統計表

5、。核對無誤后于該表上互相簽名確認，并將應該編列流水號碼，會點人和盤點人各自存一聯備日后查核。核對有出入的，必須重點盤查。盤點完畢，盤點人應將盤點統計表匯總成盤存表一式兩聯。第一聯由經管部自存；第二聯送財務部，供核算盤點盈虧金額。第七條 不定期抽點1、由總經理室根據實際需要，隨時指派人員抽點。可由財務部填寫財物抽點通知單，呈報總經理核準后辦理。2、盤點日期及項目，原則上不預先通知經營部門。3、盤點前應由會計室利用結存調整將賬面數先生調整至盤點的實際賬面結存數，再行盤點。4、不定期抽點完畢后應填列盤存表。第八條 盤點報告1、財務部應根據盤存表填寫盤點盈虧報告表一式三聯，送經管部填列差異原因的說明及

6、對策后，送回財務匯總轉呈總經理簽核。盤點盈虧報告表第一聯送經管部；第二聯轉送總經理室；第三聯財務部自存，作為賬項調整的依據。2、不定期抽點的，應于盤點后一星期內將盤點盈虧報告表呈報上級；年中、年終盤點，應由財務部于盤點后兩星期內將盤點盈虧報告表呈報上級。3、盤點盈虧金額，平時公列入暫估科目，年終時以凈額轉達入本期營業收入的“盤點盈虧余”或營業外支出的“盤點虧損”。第九條 現金、票據及有價證券盤點1、現金、銀行存款、零用金、票據、有價證券、租賃契約等項目，除年中（年終）盤點時，應由財務部會同經管部共同盤點外，平時總經理室財務部至少每月抽查一次。2、現金及票據的盤點，應于盤點當日上下班未行收支前，

7、或當日下午結賬后進行。3、盤點前應先將現金存放處封鎖，于核對賬冊后開啟，由盤點人與經管人員共同盤點。4、盤點人根據實際盤點數詳細填寫現金（票據）盤點報告表一式三聯，經雙主簽名認后呈核，第一聯經管部存，第二聯財務部存，第三聯送總經理室。5、有價證券各項所有權等應核對認定，盤點人根據實際盤點數詳細填寫有價證券盤點報告表一式三聯，經雙方簽訂后呈核。第一聯經營管部存，第二聯財務部存，第三聯送總經理室。如有出入，應立即呈報總經理批示。第十條 存貨盤點1、存貨的盤點，應于每月最后一日進行。2、存貨盤點原則上采用全面盤點方式，如無需要全面盤點或實施上有困難者，應呈報總經理核準后方可改變盤點方式。第十一條 其

8、他項目盤點1、外協加工料品的盤點，由各外協加工料品經辦人員，會同財務人員，共同赴外盤點。盤點完畢后填寫外協加工料品盤點表一式三聯，并由代加工商簽字確認。第一聯存經管部，第二聯存財務部，第三聯送總經理室。2、銷貨退回的成品，應于盤點前辦妥退貨手續（含驗收及列賬）。3、經管部應將新增加土地、房屋的所有權證的影印本，送交財務部核查。第十二條 注意事項1、所有參加盤點工作的盤點人員，必須深入了解本身的工作職責做好準備工作。2、盤點當日盤點人員必須依規定時間到達指定的工作地點，向本組復盤人報到，接受工作安排。如有特殊原因而需另找代理人，應事先報務核準；否則以曠職論處。3、所有盤點都以靜態盤點為原則，故盤

9、點開始后應停止財務的進出及移動。4、盤點使用的單據、報表內所有欄位若有修改處，須經盤點人員簽認后才能生效；否則應查究其責任。5、所有盤點數據必須以實際清點、磅秤或換算的確定資料為依據，不得以猜測想數據、偽造數據登記。6、盤點人員超時工作，可報加班或經主管核準輪休。7、盤點開始至工作終了期限間，各組盤點人員均受復盤人指揮監督。8、盤點終了，由各組復盤人世間向主盤人報告，經核準后方可離開工作崗位。第十三條 獎懲1、參與盤點的工作人員須依照本辦法的規定，切實遵照辦理。表現優異者，經主盤人簽報給予獎勵。2、違反本制度的，視其情節輕重，由主盤人簽報人力資源部議處。第十四條 賬載錯誤處理1、賬載數量如因漏賬、記錯、未結賬或賬面記載不清的，應視情節輕重給予記賬人員以警告以上處分；情節嚴重者，應呈報總經理議處。2、賬載數字如有涂改、未蓋章、簽章、憑證未整理難以查核或有虛構數字的，均由直接主管簽報總經理議處。第十五條 賠償處