1、東財企業稅收籌劃在線作業答案作者:日期:2012 東財企業稅收籌劃在線作業一（隨機）一,單選題1.值稅的有關規定，可以按銷售差額作為銷售額計算增值稅的是（）A,以舊換新銷售方式銷售電冰箱扣除舊貨值的銷售凈額B.在同一張發票上的金額欄分別注明折扣額和銷售額的折扣銷售C.以物易物銷售方式的銷售凈額D.還本銷售方式減除還本支出后的銷售凈額?正確答案：B1.教育屬于下列產品中的（）A.純公共產品B.準公共產品C.私人產品D.準私人產品?正確答案：B1.王某的一篇論文被編入某論文集出版，取得稿酬 5000 元，當年因添加印數又取得追加稿酬 2000 元。上述王某所獲稿酬應繳納的個人所得稅為（）元。A.

2、728B. 784C. 812D. 868?正確答案：B1.個人參加展會，現場作畫所得屬于（）A.工資薪金所得B.稿酬所得C.勞務報酬所得D.個體戶經營所得?正確答案：C1.政府無償的單方面資金支付，沒有得到相應的商品和服務是（）A.挖潛改造支出B.國防支出C.購買性支出D.轉移性支出?正確答案：D1 .下列項目中不是營業稅征稅范圍的是（）A.銷售貨物B.轉讓無形資產C.提供運輸勞務D.銷售不動產?正確答案：A1 .按照現行稅法規定，旅游業應按（）稅目計算繳納營業稅。A.服務業B.租賃業C.金融保險業D.代理業?正確答案：A1 .我國預提所得稅的稅率是（）A. 30%B. 33%C. 20%D

3、. 25%?正確答案：C1.下列各項不屬于社會保障基金來源的有（）A.國家B.企業C.個人D.慈善組織?正確答案：D10.財政分配的目的是為了滿足（）A.企業需要B.市場需要C.社會公共需要D.私人需要?正確答案：C10.疾病預防與控制屬于下列產品中的（）A.純公共產品B.準公共產品C.私人產品D.準私人產品?正確答案：A10.某企業在 2010 年度發生虧損為 150 萬元，在預測未來年度的盈利情況時，預計在20112016 年，每年可以實現利潤 25 萬元。預計企業的所得稅稅率在未來幾年內都是則該企業需納稅（）萬元。A. 0B. 37.5C. 6.25D. 31.25?正確答案：C10.下

4、列支出屬于轉移性性支出的有（）A.教育事業支出B.衛生事業支出C.捐贈支出D.基礎設施建設支出?正確答案：C10.下列說法符合個人所得來源地確認方法的是（）A.工資、薪金所得，以納稅人任職、受雇的公司、企業等單位的所在地為所得來源地B.勞務報酬所得，以勞務報酬的支付地的地點為所得來源地C.財產租賃所得，以財產所有人的居住地為所得來源地D.特許權使用費所得，以特許權的使用費的支付地為所得來源地?正確答案：A10.（）是稅額占課稅對象數額的比重。A.納稅人B.課稅對象C.稅率D.違章處理?正確答案：C10.下列關于中國境內企業董事、高層管理人員的納稅義務說法正確的是（）A.擔任中國境內企業董事或高

5、層管理職務的個人，其取得的由該中國境內企業支付的董事費或工資薪金，僅就其在中國境內履職期間所得納稅25%。B.擔任中國境內企業董事或高層管理職務的個人其取得的由該中國境內企業支付的董事費或工資薪金，不論其是否在中國境外履行職務，均應申報繳納個人所得稅C,擔任中國境內企業董事或高層管理職務的個人，其取得的由中國境外企業支付的工資薪金，僅就其在中國境內履職期間所得納稅D.擔任中國境內企業董事或高層管理職正確答案：B10.下列關于委托加工應稅消費品（受托方除個人外）說法正確的是（）A.委托方繳納消費稅，受托方繳納營業稅B.委托方不納稅，受托方繳納消費稅C.受托方代收代繳委托方的消費稅D.委托方不納稅

6、，受托方繳納消費稅和增值稅?正確答案：C10.下列產品中屬于純公共產品的是（）A.國防B.森林C.收費的博物館D.收費的高速公路E.草原?正確答案：A2.企業的下列所得屬于不征稅收入的是（）A.銷售貨物收入B.轉讓財產收入C.特許權使用費收入D.財政撥款?正確答案：D2.某施工企業自行建造一棟商品房，建成后銷售給某公司。該項業務適用的營業稅政策是（）A.不繳納營業稅B.僅按建筑業”稅目繳納營業稅C.僅按銷售不動產”稅目繳納營業稅D.自建行為按建筑業”繳納營業稅；銷售行為按銷售不動產”繳納營業稅?正確答案：D2.對于個人取得的勞務報酬，若屬于同一事項連續取得收入的，其收入次”數的確定辦法是（）A

7、.以取得收入時為一次B.以一個月內取得的收入為一次C.以一個季度內取得的收入為一次D.以事項完成后取得的所有收入合并為一次?正確答案：B2.我國個人所得稅工資薪金所得項目的最高稅率為（）A. 30%B. 35%C. 40%D. 45%?正確答案：D2.下列說法正確的是（）A.根據實施條例第三十八條規定，非金融企業向非金融企業借款的利息支出，超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分，準予稅前扣除。B.業根據其工作性質和特點，由企業統一制作并要求員工工作時統一著裝所發生的工作服飾費用，根據實施條例第二十七條的規定，可以作為企業合理的支出給予稅前扣除。C.被投資企業發生的經營虧損，由被投資企

8、業按規定結轉彌補；投資企業也可相應調整減低其投資成本，將其確認為投資損失。D.企業當年度實際發生的相關成本、費用，由于各種原因未正確答案：B2.財政的產生是以（）為前提的。A.國家的產生B.私有制的產生C.階級的產生D.公有制的產生?正確答案：A2.個人取得的財產租賃所得，其收入次”數的確定辦法是（）A.以取得收入時為一次B.以一個月內取得的收入為一次C.以一個季度內取得的收入為一次D.以一年內取得的收入為一次?正確答案：B2.下列稅收屬于從量稅的有（）A.增值稅B.企業所得稅C.營業稅D.成品油的消費稅3.合伙企業的投資者李某以企業的資金為其家庭購買汽車，該該項支出應按（）計征個人所得稅。A

9、.工資薪金所得B.承包轉包所得C.個體工商戶的生產經營D.利息、股息、紅利所得?正確答案：C3.我國消費稅是對（）征收的一種稅A.應稅勞務B.應稅消費品C.無形資產D.不動產?正確答案：B3.國防屬于（）A.純公共產品B.準公共產品C.私人產品D.準私人產品?正確答案：A3.納稅人進口應稅消費品，應于（）繳納消費稅稅款。A.海關填發稅款繳款書次日起 15 日內B.海關填發稅款繳款書之日起 15 日內C.次月起 7 日內D.次月起 10 日內?正確答案：B3.某商業企業進行增值稅納稅籌劃，若選擇增值稅一般納稅人身份則適用率，若選擇增值稅小規模納稅人身份適用 3%的征收率。則按增值率判定法判定該商

10、業企業無差別平衡點增值率為（）A. 17.65%B. 21.75%C. 23.08%D. 15.65%正確答案：A17%的增值稅稅3.企業從事公共基礎設施項目企業所得稅優惠目錄中規定的港口碼頭、機場、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等項目的投資經營所得，自該項目取得第 1 筆生產經營收入所屬納稅年度起，享受的優惠政策可以概括為（）A.一免兩減半B.兩免三減半C.三免三減半D.五免五減半?正確答案：C3.社會保障支出屬于財政支出中的（）A.購買性支出B.轉移性支出C.市場性支出D.等價性支出?正確答案：B3.國家憑借所有權取得的財政收入是（）A.稅收收入B.公債收入C.國有資產收益D.收費收

11、入?正確答案：C4.下列不屬于企業所得稅免稅收入的是（）A.國債利息B.符合條件的居民企業之間的股息、紅利C.在中國境內沒有設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得的股息、紅利收入D.符合條件的非營利組織的收入?正確答案：C4.已經用債務收入彌補以后仍然存在的赤字被稱為（）A.軟赤字B.硬赤字C.周期性赤字D.結構性赤字?正確答案：B4.下列支付的運費中不允許計算扣除進項稅額的是（）A.銷售自產小汽車支付的運輸費用B.外購氣體支付的運輸費用C.外購職工福利用品的運輸費用D.向小規模納稅人購買農產品的運輸費用?正確答案：C4.下列項目屬于準公共產品的是（）A.公共衛生B.國防C.教育 D.食品?

12、正確答案：C4.（）是稅收權限的核心內容。A.征收管理權B.立法權C.稅法解釋權D.稅收調整權?正確答案：B4.當國債的票面利率高于市場利率時，通常采用的發行方式是（）A.折價發行B.平價發行C.溢價發行D.定價發行?正確答案：C4.下列說法正確的是（）A.個人將其所得通過中國境內的社會團體、 國家機關向貧困地區的捐贈可以全額從其應納稅所得額中扣除。B.個人通過非營利性的社會團體和國家機關（包括中國紅十字會）向紅十字事業的捐贈，準予在繳納個人所得稅全額扣除。C.個人通過中國教育發展基金會用于公益救濟性捐贈，準予在繳納個人所得稅前限額扣除。D.納稅人直接向受贈人的捐贈和非公益救濟性捐贈，準予在個

13、人所得稅前扣除。?正確答案：B4.增值稅法規中所稱的貨物，是指（）A.有形資產B.有形動產C.無形資產D.不動產?正確答案：B5.下列產品在零售環節征收消費稅的是（）A.酒類產品B.金銀首飾C.化妝品D.成品油?正確答案：B5.下列稅種屬于價外稅的是（）A.消費稅B.營業稅C.增值稅D.個人所得稅?正確答案：C5.下列關于包裝物的說法正確的是（）A.應稅消費品連同包裝物銷售的，無論包裝物是否單獨計價以及在會計上如何核算，均應并入應稅消費品的銷售額中繳納消費稅。B.所有酒類產品生產企業銷售酒類產品收取的包裝物押金，不論押金是否，均應并入酒類產品銷售額中征收消費稅C.對所有收取押金（酒類產品除外）

14、的包裝物，只要押金不到期，就不計稅D.包裝物押金為不含稅收入，可以直接乘以消費稅稅率計算消費稅?正確答案：A5.值稅暫行條例實施細則規定，納稅人兼營非應稅勞務的，應分別核算貨物或應稅勞務和非應稅勞務的銷售額，對貨物和應稅勞務的銷售額按各自適用的稅率征收增值稅，應稅勞務的銷售額（即營業額）按適用的稅率征收營業稅。未分別核算的，應（）A.對貨物、應稅勞務及非應稅勞務征收增值稅B.對貨物、應稅勞務及非應稅勞務增收營業稅C.主管稅務機關核定貨物或者應稅勞務的銷售額。D.納稅人按照稅負輕重自己決定?正確答案：C5.某生產企業簽訂一銷售合同，銷售一批增值稅應稅貨物，合同規定貨款分三次分期支付。則該項對非銷

15、售行為的納稅義務發生時間為（）A.簽訂合同之時B.合同約定的收款之日C.最后一次收取貨款時D.生產企業自行決定?正確答案：B5.下列關于全年一次性獎金說法正確的是（）A.納稅人取得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅，由扣繳義務人發放時代扣代繳。B.納稅人取得全年一次性獎金， 應并入當月工資一同計算所得稅， 并由扣繳義務人發放時代扣代繳。C.在一個納稅年度內，對每一個納稅人，全年一次性獎金的計稅辦法允許采用多次。D.雇員取得除全年一次性獎金以外的其他各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進獎、考勤獎等，按全年一次性獎金的計稅辦法計稅。?正確答案：A5.一個國家的財政收入最重

16、要的收入形式是（）A.稅收收入B.公債收入C.國有資產收益D.收費收入?正確答案：A5.我國個人所得稅稅制設計中沒有以下（）的稅率形式。A.比例稅率B.5 級超額累進稅率C.定額稅率D.7 級超額累進稅率?正確答案：C6.根據現行稅法的規定，鉆石及鉆石飾品消費稅的征稅環節在（）A.生產環節B.委托加工環節C.零售環節D.進口環節?正確答案：C6.如果消費者不購買補貼品就享受不到的財政補貼是（）A.企業虧損補貼B.財政貼息C.明補D.暗補?正確答案：D6.根據現行稅法規定，下列消費品的生產環節，既征收增值稅又征收消費稅的是（）A.酒類產品的批發環節B.金銀飾品的生產環節C.珍珠飾品的零售環節D.

17、高檔手表生產廠商的出廠銷售環節?正確答案：D6.根據營業稅暫行條例規定，郵政儲蓄業務屬于（）的征稅范圍。A.郵電通信業稅目中的郵政業B.金融保險業稅目中的金融業C.服務業稅目中的代理業D.服務業稅目中的其他服務業?正確答案：A6.在財政支出增長方面，經濟學家皮考克和威斯曼提出的理論是（）A.梯度漸進增長理論B.財政支出不斷增長法則C.財政支出增長發展模型D.經濟發展階段理論?正確答案：A6.主管稅務機關確認購貨方在真實交易中取得的供貨方虛開的增值稅專用發票屬于善意取得時，符合規定的處理方式是（）A.對購貨方不以偷稅罪論處，并依法準予抵扣進項稅額B.對購貨方不以偷稅罪論處，但應按有關規定不予抵扣

18、進項稅額C.購貨方不能重新從銷售方取得合法、有效專用發票的，以偷稅罪論處D.供貨方能夠重新從購貨方取得合法、有效專用發票的，以偷稅罪論處?正確答案：B6.企業從事下列項目的所得，減半征收企業所得稅的是（）A.油料作物的種植B.糖類作物的種植C.麻類作物的種植D.香料作物的種植6.甲廠將一批原材料送交乙廠進行委托加工應稅消費品，該批原材料不含稅價格 10 萬元,受托方代墊輔料收費 1 萬元（含稅），另外收取加工費 3 萬元（含稅），假定該消費品消費稅稅率為5%,甲乙為增值稅一般納稅人企業，則該項委托加工組成計稅價格為（）A. 13.68 萬元B. 14.13 萬元C. 14.74 萬元D. 15

19、 萬元?正確答案：B7 .下列關于金融保險業營業稅征稅范圍的說法中，不正確的是（）A.非金融機構貸款業務不征營業稅8 .銀行銷售金銀，不征收營業稅C.人民銀行對企業貸款，征收營業稅D.對保險企業取得的追償款不征收營業稅?正確答案：A7.企業安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上，按照支付給上述人員工資的（）加計扣除。A. 10%B. 20%C. 50%D. 100%?正確答案：D7.某商業企業進行增值稅納稅籌劃，若選擇增值稅一般納稅人身份則適用 13%的增值稅稅率，若選擇增值稅小規模納稅人身份適用 3%的征收率。則按成本利潤律法判定該商業企業均衡的成本利潤率為（）A. 17.

20、65%B. 21.43%C. 23.08%D. 30%?正確答案：D7.同時具有非排他性和非競爭性的是（）A.準公共產品B.純公共產品C.純私人產品D.準公共產品正確答案：B7,下列企業適用 15%企業所得稅稅率的是（）A.小型微利企業B.國家需要重點扶持的高新技術企業C,在中國境內設立場所的非居民企業D,在中國境內未設立場所的非居民企業?正確答案：B8,下列個人所得在計算應納稅所得額時，采用定額與定率相結合扣除費用的是（）A.個體工商戶的生產經營所得B,工資薪金所得C.勞務報酬所得D,偶然所得?正確答案：C8,我國企業所得稅的基本稅率是（）A. 30%B. 33%C. 20%D. 25%?正

21、確答案：D8,只具有非排他性或者非競爭性特征其一的是（）A,準公共產品B,純公共產品C,純私人產品D,準公共產品?正確答案：A8,對西部地區新辦交通、電力、水利、郵政、廣播電視企業，可以給與的稅收優惠是（）A.第一年至第二年免征企業所得稅，第三年至第五年減半征收企業所得稅，減半征收是按照 15%的稅率計算出來的應納稅額。B.第一年至第二年免征企業所得稅，第三年至第五年減半征收企業所得稅，減半征收是按照 25%的稅率計算出來的應納稅額。C.第一年至第五年免征企業所得稅，第六年至第十年減半征收企業所得稅，減半征收是按照 15%的稅率計算出來的應納稅額。D.第一年至第五年免征企業所得稅，第六年至第十

22、年減半征收企業所得稅，正確答案：A8.某國有企業 2011 年度銷售收入 1000 萬元，當年的業務招待費 40 萬元，則該企業當年可以扣除的業務招待費是（）萬元。A. 40B. 5C. 24D. 30?正確答案：B8.我國企業所得稅的計稅依據是（）A.會計利潤B.總資產C.應納稅所得額D.收入總額?正確答案：C8.財政補貼屬于下列那類支出（）A.購買性支出B.轉移性支出C.市場性支出D.等價性支出?正確答案：B9.下列稅收屬于間接稅的有（）A.個人所得稅B.企業所得稅C.房產稅D.營業稅?正確答案：D9.下列各項金融保險業務的營業稅計稅依據，表述正確的是（）A.一般貸款業務的計稅依據為利差收

23、入B.轉讓股票的計稅依據為賣出股票的全部收入C.金融中間業務的計稅依據為傭金的全部收入D.融資租賃的計稅依據為向承租者收取的全部價款?正確答案：C9.下列說法正確的是（）A.當新設置的分支機構可能出現虧損時，選擇總分公司模式比較有利B.當新設置的分支機構可能出現虧損時，選擇母子公司模式比較有利C.當新設置的分支機構可能出現虧損時，選擇總分公司模式還是母子公司模式沒有區別D.在選擇新設分支機構的模式時，可以不考慮風險責任及居民間權益性投資收益免稅問題?正確答案：A9.下列關于財產租賃所得的征稅的說法不正確的是（）A.財產租賃收入扣除費用包括稅費、修繕費、法定扣除標準B.財產租賃收入不得扣除任何費

24、用C.財產租賃所得將一個月內取得的收入為一次D.法定扣除標準為 800 元或 20%?正確答案：B9.下列稅種屬于商品稅的有（）A.企業所得稅B.增值稅C.房產稅 D.印花稅?正確答案：B9.某財會專家應某新建企業的委托，為其提供建立企業會計制度服務，此項服務期間是 2個月，支付勞務報酬 20 萬元。包括財務建章建制、建立企業內部控制制度、財務人員培訓和相關財務咨詢服務。以下方案最能減輕納稅人稅負的是（）A.一次性支付勞務報酬 20 萬B.每月支付勞務報酬 10 萬C.每半月支付勞務報酬 5 萬D.簽訂提供的財務建章建制合同收費 6 萬元，簽訂建立內部控制制度合同收費 4 萬元，簽訂財務人員培

25、訓合同收費 6 萬元，相關財務咨詢服務簽訂合同收費 4 萬元。?正確答案：D二,多選題1.下列應稅項目中，按次計算征收個人所得稅的是（）A.股息、紅利所得B.稿酬所得C.工資、薪金所得D.特許權使用費所得?正確答案：ABD1.下列各項中，不屬于企業所得稅工資、薪金支出范圍的有（）A.為雇員提供年終加薪的支出B.為離休雇員提供待遇的支出C.為雇員交納社會保險的支出D.為雇員提供的勞動保護費支出?正確答案：BCD1.混合銷售行為的基本特征為一項銷售行為同時涉及以下方面（）A.銷售貨物B.進口貨物C.非增值稅應稅勞務D.不動產和無形資產的轉讓?正確答案：AC1.營業稅的納稅義務發生時間是（）A.采取

26、預收款方式轉讓土地使用權的，收到預收款的當天B.采取預收款方式轉讓土地使用權的，轉讓土地使用權的當天C.將自建建筑物對外捐贈的，為該建筑物產權轉移的當天D.預收工程價款的，收到預收款的當天?正確答案：ACD10.根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項所得中，應當繳納個人所得稅的有（）A.個人房產租賃所得B.個體工商戶的生產、經營所得C.個人工資、薪金所得D.個人購買國債利息收人?正確答案：ABC10.下列關于營業稅的說法正確的有（）A.納稅人提供建筑業或者租賃業勞務，采取預收款方式的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天。B.納稅人提供建筑業勞務的同時銷售自產貨物的行為，應當分別核算應稅勞務的

27、營業額和貨物的銷售額，其應稅勞務的營業額繳納營業稅，貨物銷售額不繳納營業稅；未分別核算的,由主管稅務機關核定其應稅勞務的營業額C.從事貨物的生產、批發或者零售的企業、企業性單位和個體工商戶的混合銷售行為，視為銷售貨物，不繳納營業稅；其他單位和個人的混合銷售行為，視為提供應稅勞務，繳納營業稅D正確答案：ABCD10.房產稅的計稅依據可以是（）A.融資租賃房屋的，以房產原值計稅B.聯營投資房產，共擔投資風險的，以房產余值計稅C.出租房產的，以租金計稅D.租入房產的，以租金計稅?正確答案：BC10.下列各項中，屬于契稅征收范圍的是（）A.國有土地使用權出讓B.將自有房屋抵押C.接受他人贈與的房屋D.

28、接受他人房屋作價投資入股?正確答案：ACD2.個人所得稅的納稅義務人包括（）A.個體工商戶B.個人獨資企業投資者C.合伙企業合伙人D.在中國境內有所得的外籍個人?正確答案：ABCD2.下列應稅消費品，已改在零售環節繳納消費稅的有（）A.化妝品B.高檔手表C.金銀首飾D.鉆石及鉆石飾品?正確答案：CD2.下列屬于增值稅征稅范圍的有（）A.銷售熱力B.進口天然氣C.家電維修部進行洗衣機維修D.咨詢公司提供咨詢?正確答案：ABC2 .下列所得，根據內資企業所得稅法規定，屬于工資、薪金支出范圍的包括（）A.從已提取職工福利基金中支付的職工生活困難補助B.雇員向受雇企業投資而分配的股息收人C.雇員取得的

29、獎金、津貼、補貼D.雇員取得的加班工資和年終加薪正確答案：CD3 .根據房產稅法律制度的規定，下列有關房產稅納稅人的表述中，正確的有（）A.產權屬于國家所有的房屋，其經營管理單位為納稅人B.產權屬于集體所有的房屋，該集體單位為納稅人C.產權屬于個人所有的營業用房屋，該個人為納稅人D.產權出典的房屋，出典人為納稅人?正確答案：ABC3.根據我國企業所得稅稅前扣除辦法的規定，在納稅人為其雇員投保的下列費用中,可以在稅前按照一定標準予以扣除：0A.基本養老保險費 B.基本失業保險費 C.基本醫療保險費 D.商業保險保險費?正確答案：ABC3.將個人所得稅的納稅義務人區分為居民納稅義務人和非居民納稅義

30、務人，依據的標準是（）A.境內有無住所B.境內工作時間C.取得收人的工作地D.境內居住時間?正確答案：AD3.下列屬于營業稅混合銷售行為的有（）A.工廠銷售貨物的同時負責送貨上門B.商場賣貨并負責調試C.培訓公司負責培訓勞務的同時銷售書本D.卡拉 OK 歌廳供應小點心?正確答案：CD3.購買的貨物用于（）時，其進項稅額不得抵扣。A.勞動保護B.免稅項目C.無償贈送D.個人消費4.下列環節既征收消費稅又征收增值稅的有（）A.卷煙的批發環節B.白酒的批發環節C.金銀首飾的零售環節D.化妝品的進口環節?正確答案：ACD4.下列關于包裝物押金的說法正確的是（）A.非酒類產品包裝物隨產品銷售，如果包裝的

31、消費品是實行從價定率辦法計算應納消費稅的，無論包裝物是否單獨計價，均應并入應稅消費品的銷售額中，按其所包裝消費品的適用稅率征收消費稅。B.非酒類產品包裝物隨產品出租的出租包裝物租金屬于價外費用，應并入產品銷售額計稅C.稅法規定，銷售產品生產企業收取的包裝物押金，無論押金是否返還及會計上如何核算，均需并入銷售額中，依產品的適用稅率征收增值稅與消費稅。D.酒類產品生產企業銷售啤酒、黃酒時單獨收取的包裝物押金，正確答案：ABD4.下列表述，符合增值稅法規規定的有（）A.采取還本方式銷售貨物的，不得從銷售額中減去還本支出B.銷售貨物而給予購買方的價格折扣，不得從銷售額中減除C.銷售貨物而給予購買方的現

32、金折扣，不得從銷售額中減除D.采取以物易物方式銷售貨物的，易貨雙方均應作購銷貨處理?正確答案：ACD5.下列項目中，允許在應納稅所得額中據實扣除的有（）A.向金融機構的借款利息支出B.企業財產保險費C.企業的業務宣傳費D.固定資產轉讓費?正確答案：ABD5.根據城市維護建設稅暫行條例的規定，下列各項中，構成城市維護建設稅計稅依據的有（）A.實際繳納的增值稅稅額B.實際繳納的消費稅稅額C.實際繳納的營業稅稅額D.實際繳納的所得稅稅額?5.根據企業所得稅法律制度的有關規定，下列各項中，屬于計算企業應納稅所得額時準予扣除的項目有（）A.繳納的消費稅B.繳納的稅收滯納金C.非廣告性贊助支出D.繳納的財

33、產保險費?正確答案：AD5.下列關于消費稅的說法正確的是（）A.在計算消費稅時所依據的銷售額，不包括向購貨方收取的增值稅稅款。B.納稅人通過自設非獨立核算門市部銷售的自產應稅消費品，應按照門市部對外銷售額或者銷售數量計算消費稅。C.納稅人用于換取生產資料和消費資料、投資入股和抵償債務等方面的應稅消費品，應以納稅人同類應稅消費品的平均銷售價格作為計稅依據計算消費稅。D.納稅人將自產的應稅消費品與外購或自產的非應稅消費品組成套裝銷售的，以套裝產品的銷售額（不含增值稅）為計稅依據。?正確答案：ABD5.下列項目中免征營業稅的有（）A.殘聯舉辦的餐飲店B.殘疾人本人提供的應稅勞動C.養老院收取的老人入

34、院費D.養老院舉辦的對外餐飲店?正確答案：BC6.根據我國企業所得稅暫行條例及其實施細則的規定，納稅人取得的下列收入中，應計入應納稅所得額的有（）A.國債利息收入B.金融債券利息收入C.國家重點建設債券利息收入D.外單位欠款付給的利息收入?正確答案：BCD6.在計算企業所得稅應納稅所得額時，企業繳納的下列各項稅金，可以直接扣除的有（）A.增值稅B.消費稅C.營業稅D.房產稅6 .某生產企業將購進的貨物用于下列（）的，應視同銷售貨物計算繳納增值稅。A.對外投資B.分配給投資者C.無償贈送給他人D.集體福利設施?正確答案：ABC7 .下列（）不包括在價外費用內，不并入銷售額。A.銷售貨物時收取的運

35、輸裝卸費B.向購買方收取的增值稅稅額C.受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅D.銷售貨物的同時代辦保險等而向購買方收取的保險?正確答案：BCD8 .下列關于消費稅的說法正確的是（）A.某酒廠生產白酒和藥酒并將兩類酒包裝在一起按禮品套酒銷售，盡管該企業分別核算了銷售額，但對于這種禮品套酒仍應就其全部銷售額按白酒的適用稅率計征消費稅B.零售環節征收消費稅的金銀首飾不能扣除外購、委托加工收回的珠寶玉石已繳的消費稅稅款C.對銷售貨物收取的押金，不論是否到期，均應并入銷售額計征消費稅D.烹調料酒屬于黃酒，應按照黃酒的單位稅額計算繳納消費稅?正確答案：AB9 .稅法規定的增值稅納稅義務發生時間說法

36、正確的有（）A.以預收款方式銷售貨物的，為收到貨款的當天10 委托他人代銷的，為貨物發出的當天C.采用賒銷方式銷售貨物的。為合同約定的收款日期當天D.銷售應稅勞務，為提供應稅勞務同時收到銷售額或取得索款憑證的當天?正確答案：CD7.下列利息收人中，應繳納個人所得稅的有（）A.國債利息B.國家發行的金融債券利息C.參加企業集資取得的利息D.銀行結算賬戶利息?正確答案：CD7 .生產企業將委托加工收回的貨物用于（）的，應視同銷售貨物計算繳納增值稅。A,在建工程B.職工福利設施 C.分配給投資者 D.生產應稅產品?正確答案：ABC8 .下列營業額中，屬于營業稅計稅依據的有（）A.銀行一般貸款業務的利

37、息收入B.金融商品轉讓收入C.銀行一般貸款業務的利息收入減去存款利息支出的差額D.金融產品買賣的差價收入?正確答案：AD8.根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，在計算企業所得稅應納稅所得額時，不準扣除的有（）A.支付的社會統籌保險費B.固定資產凈損失C.購建固定資產的費用D.融資租賃固定資產支付的租金?正確答案：CD8.下列說法正確的是（）A.折扣銷售銷售額和折扣額在同一張發票上分別注明的，可按折扣后的余額計算銷項稅額 B.采取還本銷售方式銷售貨物，其銷售額就是貨物的銷售價格，不得從銷售額中減除還本支出。C.現金折扣的折扣額不得從銷售額中減除D.采取以舊換新方式銷售貨物，應按新貨物的同期

38、銷售價格確定銷售額，不得減去舊貨物的收購價格?正確答案：ABCD8.城鎮土地使用稅的納稅義務人通常包括（）A.擁有土地使用權的單位和個人B.擁有土地使用權的單位和個人不在土地所在地時的，土地實際使用人和代管人C. 土地使用權未確定或權屬糾紛未解決時的實際使用人D. 土地使用權共有時的共有各方?正確答案：ABCD8 .根據城鎮土地使用稅法律制度的有關規定，在城市、縣城、建制鎮和工礦區范圍內，下列單位中，屬于城鎮土地使用稅納稅人的有（）A,擁有土地使用權的國有企業B,擁有土地使用權的私營企業C.使用土地的外商投資企業D.使用土地的外國企業在中國境內設立的機構?正確答案：ABCD9 .下列應稅消費品

39、中，采用定額稅率從量征收消費稅的項目有（）A.黃酒B.葡萄酒C.柴油D.煙絲?正確答案：AC9.下列連續生產的應稅消費品，在計稅時準予按當期生產領用數量計算扣除外購應稅消費品已納消費稅款的有（）A.以委托加工收回的已稅酒精在生產的白酒B.以委托加工收回的已稅汽車輪胎生產的汽車輪胎C.以委托加工收回的已稅實木地板生產的實木地板D.以委托加工收回的已稅木制一次性筷子生產的木制一次性筷子?正確答案：BCD9.根據營業稅的有關規定，下列收入應計征營業稅的有（）A.個人轉讓著作權取得的收入B.殘疾人本人提供的應稅勞動C.郵政部門銷售集郵產品取得的收入D.建筑企業在提供建筑勞務時向建設單位收取的勞動保護費

40、?正確答案：CD9.以下符合消費稅納稅義務發生時間的有（）A.采取賒銷和分期收款結算方式的，納稅義務發生時間為實際收款的當天B.納稅人自產自用應稅消費品的，納稅義務發生時間為移送使用的當天C.納稅人委托加工應稅消費品的，納稅義務發生時間為委托方支付加工費的當天D.納稅人采取其他結算方式的，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天?正確答案：BD三,判斷題1.在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人。（）A.錯誤B.正確?正確答案：B1.納稅人兼營不同稅率的應稅消費品，應當分別核算不同稅率應稅消費品的銷售額、銷售數量，按不同稅率分別征稅。未分別核算銷

41、售額、銷售數量的，從高適用稅率。（）A.錯誤B.正確?正確答案：B1.企業從其關聯方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過規定標準而發生的利息支出，不得在計算應納稅所得額時扣除。（）A.錯誤B.正確?正確答案：B1.一般來說，增值稅納稅義務發生時間為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天。（）A.錯誤B.正確?正確答案：B1.納稅人為銷售貨物（酒類產品除外）而出租出借包裝物收取的押金，單獨記賬核算的，不并入銷售額征稅。（）A.錯誤B.正確?正確答案：B1.節稅是一種逆法意識，避稅是一種順法意識。（）A.錯誤B.正確?正確答案：A1 .企業發生的廣告費和業務宣傳費支出，繳納企業所得稅時準予全

42、部扣除。（）A.錯誤B.正確1,納稅人將不同稅率的應稅消費品組成成套消費品銷售的，從高適用消費稅稅率。（）A.錯誤B.正確?正確答案：B2 .納稅人經營娛樂業具體適用的稅率，由省、自治區、直轄市人民政府在規定的幅度內決定。（）A.錯誤B.正確?正確答案：B2,納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，先開具發票的，增值稅納稅義務發生時間為收訖銷售款項當天。（）A,錯誤B.正確?正確答案：A2,企業所得稅的計稅依據為企業全部收入。（）A,錯誤B.正確?正確答案：A3 .國家需要重點扶持的高新技術企業，減按 15%的稅率征收企業所得稅。（）A,錯誤B.正確?正確答案：B2,稅務籌劃的最高目標是納稅成本最低化，而非稅收負擔最低化。（）A,錯誤B.正確?正確答案：A2,企業從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經營的所得，自項目取得第 1 筆生產經營收入所屬納稅年度起，第 1 年至第 3 年免征企業所得稅，第 4 年至第 6 年減半征收企業所得稅。（）A,錯