1、用友財務軟件輔助核算功能詳細解析輔助核算：也叫輔助賬類，用于說明會計科目是否有其它核算要求。輔助核算功能在 于當一筆經濟業務發生后，在進行記賬處理時，不但要記到總分類賬、明細賬等正式賬簿， 還要求記到相應的輔助核算賬簿。一、為什么要用輔助核算假定某企業有五個制造車間，制造費用項目包括工資、福利費、折舊費、修理費、 水電費等 10 個項目。在傳統的手工會計環境下，該企業對各車間的各個制造費用項目進行 核算與管理， 一般是在制造費用總分類賬戶下按照各制造車間分別設置二級賬戶， 然后在各 二級賬戶下按制造費用項目設置多欄賬， 以核算各制造費用項目。 在用友財務軟件里面， 記 賬憑證是用友總賬系統的唯

2、一數據來源， 記賬過程只是對記賬憑證打上記賬標記并更新發生 額余額表， 所有的總賬、 明細賬、 日記賬和多欄賬的查詢打印只是根據記賬憑證表和發生額 余額表按照賬頁格式臨時生成的， 并不存在手工會計環境下總賬和明細賬、 日記賬的平行登 記過程， 因此不能利用手工會計下的方式來進行核算與管理， 而只能按照明細賬核算方式的 要求，設置相應的明細科目來進行核算。又因為在軟件做賬時，記賬時只能填寫末級科目， 因此應按照表 1 設置科目體系，這樣才能達到既定的核算和管理要求。雖然利用明細賬核算方式可以滿足核算和管理要求，但卻存在以下兩點不足。首先， 科目體系會變得異常龐大和繁瑣，不利于提高核算效率。 在本

3、例中，為了完成核算要求，需 要設置 1個一級科目、 5個二級科目、 50個三級科目，共 56 個科目。其次，信息查詢存在 障礙，不能滿足信息化方式下方便快速地進行信息查詢的要求。 當企業想查詢同一費用項目 在不同車間的發生情況時，傳統的明細賬核算只能提供“縱向查詢” ，而不能提供“橫向查 詢”，因此只能由企業自己按照明細賬進行加總和比較。而利用輔助核算則能較好地解決上 述問題。二、輔助核算的類型目前，用友T3、用友T6輔助核算類型基本一致、用友 U8軟件除了基本的輔助核算 類型外，還提供按自定義項設置輔助核算，有 16 個自定義項可選擇，用友財務軟件中典型 的輔助核算類型包括以下幾種：一是客戶

4、核算。當某一賬戶需要核算和反映不同的客戶信息時，可以使用客戶核算。 例如， 企業可能需要按不同客戶核算和反映其應收賬款、 應收票據、預收賬款、其他應收款 等賬戶信息， 因而可以將這些賬戶設置為客戶核算； 再如， 當企業需要按客戶對商品銷售進 行流向分析以反映各客戶購買排序及比重情況時，可以將主營業務收入賬戶設置為客戶核 算。二是供應商核算。當某一賬戶需要核算和反映不同的供應商信息時，可以使用供應 商核算。例如，企業可能需要按不同供應商核算和反映其應付賬款、應付票據、預付賬款、 其他應付款等賬戶信息， 因而可以將這些賬戶設置為供應商核算； 再如， 當企業需要對不同 供應商所供應商品的銷售情況進行

5、反映和分析時， 也可以將主營業務收入賬戶設置為供應商 核算。三是個人核算。當某一賬戶需要核算和反映不同的個人信息時，可以使用個人核算。 例如，當企業需要按不同職員反映其差旅費等借款情況時，可將其他應收款設置為個人核算；當企業需要反映不同業務員的銷售業績時，可以將主營業務賬戶設置為個人核算。四是部門核算。當某一賬戶需要核算和反映不同的部門信息時，可以使用部門核算。例如，當企業需要按不同部門反映其制造費用、管理費用等情況時，可以將制造費用、管理費用等賬戶設置為部門核算；當企業需要反映不同部門的銷售業績時，可以將主營業務賬戶設置為部門核算。五是項目核算。項目核算是一個廣義的概念，由于可以將不同的客戶

6、、供應商、個 人和部門看作不同的項目，因而可以采用項目核算。 如果企業需要反映不同在建工程項目的建造成本時，可以將在建工程賬戶設置為項目核算，而將各項在建工程項目作為不同的項目；如果企業需要反映不同產品的生產成本時，可以將生產成本賬戶設置為項目核算，而將各種產品看作不同的項目； 如果企業需要反映在不同地區的銷售情況，以統計產品在哪些地區更受用戶歡迎時，可以將主營業務收入賬戶設置為項目核算，而將各地區看作不同的項目。三、輔助核算的步驟第一，明確核算和管理要求。核算和管理要求完全由企業根據自己的核算和管理水 平決定，與軟件無關。用友財務軟件軟件提供了輔助核算功能，但企業是否使用以及軟件是否適用企業

7、完全取決于企業自身的狀況和要求。企業在實施用友財務軟件過程中，應該對自身的管理模式和業務流程進行重組和再造。第二，設置會計科目體系及相應的輔助核算類型。一旦決定了核算和管理要求，就 要正確地建立相應的會計科目體系以及科目的輔助核算類型。例如，為了對企業各車間的制造費用項目進行精確核算和管理，可以只設置制造費用一級科目， 然后將該科目同時設置為部門核算和項目核算。第三，設置相關的輔助檔案。決定了輔助核算類型后，接下來便要正確地設置相關 的輔助檔案，如在前例中，應該設置企業的部門檔案和制造費用項目檔案，以便系統進行相關的核算。第四，填制記賬憑證時選擇相應的輔助核算信息。如果用到了具有輔助核算要求的

8、會計科目，用戶必須要選擇相關的輔助核算信息。如在前例中，當填制有關制造費用的憑證時，必須要同時選擇部門信息和制造費用項目信息，以便系統地對制造費用的部門信息和費用項目信息進行記錄、歸集、統計和分析。第五，查詢輔助核算信息。一旦在填制記賬憑證時正確地選擇了相關的輔助核算信 息，便可以利用系統提供的輔助賬表查詢功能，方便地對輔助核算信息進行查詢、統計和分析了。如在前例中，不但可以查詢制造費用賬戶的總賬、明細賬，也可以查詢各部門各制造費用的發生情況，還可以查詢同一費用項目在不同部門間的發生情況。當然，也可以按部門、費用項目進行制造費用的統計、對比和分析。四、輔助核算的作用（一）簡化會計科目體系由于進

9、行輔助核算時，可以用相關的輔助檔案代替明細科目，從而達到簡化會計科目體系的作用。 如在前例中，如果采用傳統的明細科目核算， 需要 設置 56個科目，而使用輔助核算時，只需要設置 1 個制造費用一級科目即可，原先的 5 個 部門二級科目和 50個費用項目三級科目可以省略， 代之以 5個部門檔案和 10 個費用項目檔 案，從而使得會計科目由 56 個變為了 1 個。再如，某企業要按客戶核算其應收賬款和預收 賬款，假設該企業共有 100個客戶，因此除了需要設置應收賬款和預收賬款 2 個一級科目外， 還需要在這兩個一級科目下分別按客戶設置100 個二級科目，因而總共需要設置 202 個會計科目。如果將

10、應收賬款和預收賬款分別設置為客戶輔助核算的話， 只需要設置應收賬款和預 收賬款 2個一級科目，原先的 200 個二級科目完全可以省略， 而代之以 100個客戶檔案即可。（二）使會計科目體系變得相對穩定使用傳統明細科目核算時，如果相關信息發生變 動，會造成到會計科目的變動， 而使用輔助核算時，由于不必建立相應的明細科目，當相關 信息發生變動時不會影響到會計科目，因而使得會計科目體系變得相對穩定。如在前例中， 如果車間數量或費用項目數量發生變動， 在使用明細科目核算時必須要對相關會計科目進行 變更，而使用輔助核算時會計科目體系不必變更， 只需對部門檔案和費用項目檔案進行變更 即可。（三）便于信息的查詢和統計分析使用傳統明細核算時，只能進行“縱向查詢” ，而 使用輔助核算時，不僅可以進行“縱向查詢” ，還可以進行“橫向查詢”和相關的統計、分 析，因而豐富了信息查詢手段，使得用戶可以及時方便地獲取必要的決策和管理信息。五、用友財務軟件輔助核算功能使用及注意事項（一）一個科目可同時設置兩種專項核算（用友 U8 可以更多），如：管理費用既想 核算各部門的使用情況也想了解各項目的使用情況，那么， 可以同時設置部門核算和項目核算。（二）個人往來核算不能與其他專項一同設置，客戶與供應商核算不能一同設置。 輔助賬類必須設在末級科目上， 但為了查詢或