1、國(guó)際稅收業(yè)務(wù)電子稅務(wù)局操作指南武進(jìn)國(guó)稅一分局 金雷國(guó)際稅收業(yè)務(wù)的的一般流程為：非居民組織臨時(shí)登記合同備案代扣代繳企業(yè)所得、增值稅對(duì)外支付備案（單筆支付金額超過5萬美元）。電子稅務(wù)局已將組織臨時(shí)登記、合同備案、支付備案、非居民企業(yè)所得稅扣繳申報(bào)、通用代扣代繳功能匯總至“非居民業(yè)務(wù)辦稅引導(dǎo)”模塊中。首先進(jìn)入電子稅務(wù)局國(guó)稅界面，點(diǎn)擊“我的應(yīng)用”，如果應(yīng)用中沒有如圖紅框中的“非居民業(yè)務(wù)辦稅引導(dǎo)”，點(diǎn)擊右上角“添加應(yīng)用”按鈕。在“應(yīng)用中心”中找到并點(diǎn)擊“非居民業(yè)務(wù)辦稅引導(dǎo)”圖標(biāo)。在彈出出的對(duì)話框中點(diǎn)擊“添加到我的應(yīng)用”。在我的應(yīng)用中找到并點(diǎn)擊添加的“非居民業(yè)務(wù)辦稅引導(dǎo)”圖標(biāo)，進(jìn)入以下界面。（以下簡(jiǎn)稱主頁(yè)

2、面）一、非居民組織臨時(shí)登記組織臨時(shí)登記相當(dāng)于給非居民企業(yè)一個(gè)編號(hào)，在之后的合同備案、申報(bào)等業(yè)務(wù)中調(diào)取非居民企業(yè)信息（文件夾里的EXCEL表格是之前已經(jīng)做過組織臨時(shí)登記的，不要重復(fù)登記！）。在主頁(yè)面中點(diǎn)擊“非居民組織臨時(shí)登記”圖標(biāo)，進(jìn)入以下界面。只需要填寫圖中打紅色“*”號(hào)的空格，按合同或形式發(fā)票(Invo（一旦保存無法變更！），非居民國(guó)籍按注冊(cè)地國(guó)家據(jù)實(shí)填寫。其他在下圖中打紅色的按照下圖中所示進(jìn)行填寫。填寫完畢后點(diǎn)擊左上角“保存并提交”后點(diǎn)擊“返回主頁(yè)”出現(xiàn)下圖所示界面，紅線上就是該新增的非居民企業(yè)的納稅人識(shí)別號(hào)。至此非居民組織臨時(shí)登記完成。二、非居民合同備案當(dāng)出現(xiàn)以下兩種情況之一時(shí)需要做合同

3、備案：一、需要代扣代繳企業(yè)所得稅；二、單筆支付金額超過5萬美元。合同備案分為指定扣繳和源泉扣繳兩類。源泉扣繳主要是指不動(dòng)產(chǎn)租金、股息紅利、利息、特許權(quán)使用費(fèi)、股權(quán)轉(zhuǎn)讓這五種，一般所得稅稅率為10%。其余勞務(wù)項(xiàng)目均為指定扣繳。 1、源泉扣繳合同備案 在主頁(yè)面點(diǎn)擊“非居民合同備案”圖標(biāo)，在彈出頁(yè)面中繼續(xù)點(diǎn)擊“非居民合同備案”圖標(biāo)，出現(xiàn)以下界面。 上圖中藍(lán)色方框中為源泉扣繳項(xiàng)目，我們以“特許權(quán)使用費(fèi)”舉例，在“特許權(quán)使用費(fèi)”前打鉤，點(diǎn)擊“確定”。出現(xiàn)以下界面。所有打紅色“*”的欄次必須填寫。“扣繳義務(wù)人”欄次填寫境內(nèi)企業(yè)的信息。“電話”填寫經(jīng)辦人的手機(jī)號(hào)碼。“非居民企業(yè)”欄次填寫境外企業(yè)的信息。“納

4、稅人識(shí)別號(hào)”通過下拉菜單選擇，也可以在后面的方框內(nèi)填寫非居民企業(yè)稅號(hào)后調(diào)出信息。圖中劃紅線的“在其居民國(guó)納稅人中文名稱”、“在其居民國(guó)納稅人英文名稱”直接復(fù)制前面系統(tǒng)自動(dòng)導(dǎo)出的非居民“中文名稱”，“其居民國(guó)地址（中文）”、“其居民國(guó)地址（英文）”根據(jù)形式發(fā)票或合同上的非居民地址填寫（臺(tái)灣、日本、韓國(guó)、新加坡等國(guó)家盡量填寫中文地址，其他國(guó)家填寫英文地址），前后一致。“合同信息”欄次填寫合同具體信息。“合同或協(xié)議名稱”填寫中文名稱，如果合同名稱不具體，比如“采購(gòu)訂單”“合同”此類的需根據(jù)合同內(nèi)容補(bǔ)充信息。股息分配的填寫“xx年-xx年股息分配董事會(huì)決議（股東大會(huì)決議）”。“合同編號(hào)”系統(tǒng)默認(rèn)跳出，

5、是此次備案合同的編號(hào)，之后扣繳稅款、對(duì)外支付備案都是通過此編號(hào)調(diào)取合同信息。“合同簽約日期”填寫合同簽字日期，做此次合同備案必須在合同簽約日期30天之內(nèi)，超期需罰款。（特別提醒：股息所得是做出分配股息決議的日期，并且必須在7日做合同備案并繳納稅款，超期按日加收萬分之五滯納金）。“合同有效期限”填寫合同到期日，沒有合同期限的填寫2099-12-31，股息一般填寫當(dāng)年12月31日。特別提醒：合同有效期限必須在申報(bào)日期和對(duì)外支付備案日期之后，否則申報(bào)和對(duì)外支付備案是無法調(diào)出合同信息，系統(tǒng)會(huì)認(rèn)為合同已執(zhí)行完畢。重點(diǎn)：“是否支付標(biāo)準(zhǔn)”如果選“是”，后面“合同金額”填寫“據(jù)實(shí)支付”（一般合同金額不確定或者

6、由境內(nèi)企業(yè)承擔(dān)稅款）；如果選“否”，后面“合同金額”只能填寫數(shù)字（合同含稅金額，一般由境外企業(yè)承擔(dān)稅款且合同金額確定時(shí)這樣填，例如“股息”）。“協(xié)定所得項(xiàng)目”與“支付項(xiàng)目”一致。“是否由境內(nèi)企業(yè)承擔(dān)稅款”，只要境內(nèi)企業(yè)承擔(dān)企業(yè)所得稅、增值稅或者增值稅附加其中一項(xiàng)，就選擇“是”。“附報(bào)資料”上傳合同的PDF文檔（如果是外文，請(qǐng)把翻譯件和源文件掃描進(jìn)一個(gè)PDF文檔上傳）。表單填寫完整，并按報(bào)送要求上傳附報(bào)資料后，左上角點(diǎn)擊“保存”，點(diǎn)擊“提交”，系統(tǒng)提示“數(shù)據(jù)提交成功”，點(diǎn)擊確定，完成網(wǎng)上申請(qǐng)，及時(shí)通知稅務(wù)機(jī)關(guān)審批。2、指定扣繳合同備案（勞務(wù)） 在主頁(yè)面點(diǎn)擊“非居民合同備案”圖標(biāo)，在彈出頁(yè)面中繼續(xù)

7、點(diǎn)擊“非居民合同備案”圖標(biāo)，出現(xiàn)以下界面。 上圖中紅色方框中的是指定扣繳項(xiàng)目，按照實(shí)際情況選擇一項(xiàng)，不能多選，如果沒有項(xiàng)目對(duì)應(yīng)，請(qǐng)選擇“其他”，“其他”中包含的選項(xiàng)如下面一張圖所示。選擇后點(diǎn)擊“確定”，出現(xiàn)以下界面。所有打紅色“*”的欄次必須填寫。“聯(lián)系人”和“聯(lián)系電話”填寫經(jīng)辦人的名字和手機(jī)號(hào)碼，“傳真”填無。如果和系統(tǒng)默認(rèn)不符，請(qǐng)改正。“承包商或提供勞務(wù)方（非居民）情況”欄次填寫非居民企業(yè)信息。“納稅人識(shí)別號(hào)”通過下拉菜單選擇，也可以在后面的方框內(nèi)填寫非居民企業(yè)稅號(hào)后調(diào)出信息。“詳細(xì)地址”根據(jù)形式發(fā)票或合同上的非居民地址填寫（臺(tái)灣、日本、韓國(guó)、新加坡等國(guó)家盡量填寫中文地址，其他國(guó)家填寫英文

8、地址）。“聯(lián)系人”和“聯(lián)系電話”如果不知道填寫境內(nèi)企業(yè)經(jīng)辦人的名字和手機(jī)號(hào)碼。勞務(wù)合同備案開始選擇“其他”項(xiàng)目的，請(qǐng)點(diǎn)擊右邊的“選擇”按鈕，在跳出的對(duì)話框中選擇對(duì)應(yīng)的勞務(wù)項(xiàng)目。“項(xiàng)目名稱”與“合同名稱”一致，填寫中文合同名稱，如果合同名稱不具體，比如“采購(gòu)訂單”“合同”此類的需根據(jù)合同內(nèi)容補(bǔ)充信息。“合同字號(hào)”系統(tǒng)默認(rèn)跳出，是此次備案合同的編號(hào)，之后扣繳稅款、對(duì)外支付備案都是通過此編號(hào)調(diào)取合同信息。“簽訂合同日期”填寫合同簽字日期，做此次合同備案必須在合同簽約日期30天之內(nèi)，超期需罰款。“合同期限（天）”填寫合同持續(xù)天數(shù)，沒有合同期限的3650。特別提醒：合同執(zhí)行終止日期必須在申報(bào)日期和對(duì)外支

9、付備案日期之后，否則申報(bào)和對(duì)外支付備案是無法調(diào)出合同信息，系統(tǒng)會(huì)認(rèn)為合同已執(zhí)行完畢。重點(diǎn)：“是否支付標(biāo)準(zhǔn)”如果選“是”，后面“合同金額”填寫“據(jù)實(shí)支付”（一般合同金額不確定或者由境內(nèi)企業(yè)承擔(dān)稅款）；如果選“否”，后面“合同金額”只能填寫數(shù)字（合同含稅金額，一般由境外企業(yè)承擔(dān)稅款且合同金額確定時(shí)這樣填）。“協(xié)定所得項(xiàng)目”系統(tǒng)默認(rèn)為“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”，不用修改。“是否由境內(nèi)企業(yè)承擔(dān)稅款”，只要境內(nèi)企業(yè)承擔(dān)企業(yè)所得稅、增值稅或者增值稅附加其中一項(xiàng)，就選擇“是”。“是否全部境外勞務(wù)”根據(jù)合同執(zhí)行實(shí)際情況填寫。“非居民是否對(duì)有關(guān)事項(xiàng)作出書面說明”，如果本合同需要繳納企業(yè)所得稅，選擇“是”，如果不需要，選擇“否

10、”。“附報(bào)資料”上傳合同的PDF文檔，分別上傳合同復(fù)印件和中文翻譯件。“非居民是否對(duì)有關(guān)事項(xiàng)的書面說明”，如果上面選擇了“是”，這里會(huì)變成“必報(bào)”，上傳書面說明的PDF文檔，說明需要有非居民企業(yè)的蓋章或簽字。表單填寫完整，并按報(bào)送要求上傳附報(bào)資料后，左上角點(diǎn)擊“保存”，點(diǎn)擊“提交”，系統(tǒng)提示“數(shù)據(jù)提交成功”，點(diǎn)擊確定，完成網(wǎng)上申請(qǐng)，及時(shí)通知稅務(wù)機(jī)關(guān)審批。三、扣繳企業(yè)所得稅和增值稅計(jì)算規(guī)則 所有稅費(fèi)均由非居民企業(yè)承擔(dān)（合同或發(fā)票中包含所有稅費(fèi)） 換算后的本次應(yīng)納稅所得額（增值稅計(jì)稅依據(jù)）=合同金額（發(fā)票金額）/（1+增值稅稅率或征收率） 所得稅由居民企業(yè)承擔(dān)，其他由非居民企業(yè)承擔(dān)（合同或發(fā)票中不

11、包含所得稅）換算后的本次應(yīng)納稅所得額（增值稅計(jì)稅依據(jù)）=合同金額（發(fā)票金額）/（1-適用所得稅率）/(1+增值稅稅率或征收率) 各項(xiàng)稅費(fèi)均由居民企業(yè)承擔(dān)（合同或發(fā)票中不包含所有稅費(fèi)）換算后的本次應(yīng)納稅所得額（增值稅計(jì)稅依據(jù)）=合同金額（發(fā)票金額）/（1-適用所得稅率-增值稅稅率或征收率*城建稅及教育附加稅費(fèi)率和） 所得稅由非居民企業(yè)承擔(dān)，其他由居民企業(yè)承擔(dān)（合同或發(fā)票中僅包含所得稅）換算后的本次應(yīng)納稅所得額（增值稅計(jì)稅依據(jù)）=合同金額/（1 -增值稅稅率或征收率*城建稅及教育附加稅費(fèi)率和） 增值稅由居民企業(yè)承擔(dān)，其他由非居民企業(yè)承擔(dān)（合同或發(fā)票中不包含增值稅）換算后的本次應(yīng)納稅所得額（增值稅計(jì)

12、稅依據(jù)）=合同金額（發(fā)票金額）1、企業(yè)所得稅申報(bào)在主頁(yè)面點(diǎn)擊“扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表”圖標(biāo)，在彈出頁(yè)面中繼續(xù)點(diǎn)擊“非居民合同備案”圖標(biāo)，出現(xiàn)以下界面，稅款所屬期系統(tǒng)自動(dòng)帶出，默認(rèn)為申請(qǐng)當(dāng)天，點(diǎn)擊“進(jìn)入申報(bào)”進(jìn)入申報(bào)界面。主申報(bào)界面如下圖所示，所有打紅色“*”的欄次必須填寫。首先點(diǎn)擊“扣繳義務(wù)類型”的下拉框，根據(jù)合同備案的類型選擇“法定源泉扣繳”或“指定扣繳”。在跳出的對(duì)話框中選擇對(duì)應(yīng)的合同備案信息后點(diǎn)擊“確定”調(diào)出合同備案信息。如果合同較多，通過下方的滑塊拉到最后邊根據(jù)“合同編號(hào)”選擇。選擇合同備案信息后，會(huì)跳出如下提示，一律選擇“否”，點(diǎn)擊：“確定”。至此，合同備案信息全部導(dǎo)出，只需要填寫“登

13、記注冊(cè)類型”，“行業(yè)”和“本次申報(bào)所得取得日期”。“登記注冊(cè)類型”選擇353|繳納預(yù)提所得稅企業(yè)。重點(diǎn)：“行業(yè)”點(diǎn)擊右邊“選擇”按鈕選擇，必須下方紅框的“經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類”的行業(yè)一致，否則在申報(bào)成功繳款時(shí)會(huì)出錯(cuò)無法扣款。“本次申報(bào)所得取得日期”選擇申報(bào)當(dāng)天。跳出提示：“7日后加收滯納金”，點(diǎn)擊“確定”，意思是7日內(nèi)繳納稅款。以上是兩種合同備案通用的，下面分成“法定源泉扣繳”和“指定扣繳”分別說明操作。“法定源泉扣繳”如果合同幣種是人民幣，直接在“人民幣金額”欄次填寫按“計(jì)算規(guī)則”計(jì)算出來的應(yīng)納稅所得稅額；如果合同幣種是外幣，在“外幣”“名稱”欄次填寫幣種（手工輸入幣種名稱快速選擇），“金額”填寫按

14、“計(jì)算規(guī)則”計(jì)算出來的外幣應(yīng)納稅所得額，“匯率”填寫當(dāng)日國(guó)家外匯管理局網(wǎng)站的匯率（ 回車后，實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅會(huì)自動(dòng)計(jì)算得出。 “指定扣繳”“行業(yè)”欄次一般選擇“承包工程作業(yè)、設(shè)計(jì)和咨詢勞務(wù)”，如果是“管理服務(wù)”選擇管理服務(wù)。本次申報(bào)的收入總額填寫按“計(jì)算規(guī)則”計(jì)算出來的應(yīng)納稅所得稅額（人民幣金額），外幣的話按照日國(guó)家外匯管理局網(wǎng)站的匯率（回車后，實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅會(huì)自動(dòng)計(jì)算得出。所有申請(qǐng)表內(nèi)容填寫完畢后，點(diǎn)擊頁(yè)面頂部的“申報(bào)”按鈕，提交此次申報(bào)。根據(jù)提示點(diǎn)擊左側(cè)“涉稅查詢”界面中可查看申報(bào)狀態(tài)為“申報(bào)成功”，此時(shí)可以點(diǎn)擊“繳款”。（提示：通過點(diǎn)擊“查看”“瀏覽”可以打印申報(bào)表）在跳出

15、的“稅款詳情”中檢查“稅款金額”，是否有“滯納金”，確定繳稅賬戶上的資金足夠繳稅，點(diǎn)擊“選擇”下面的按鈕，點(diǎn)擊“繳款”后跳出“繳款成功”提示，本次申報(bào)結(jié)束。2、增值稅申報(bào)主頁(yè)面點(diǎn)擊“通用代扣代繳、代收代繳申報(bào)”圖標(biāo)，出現(xiàn)以下界面，稅款所屬期系統(tǒng)自動(dòng)帶出，默認(rèn)為申報(bào)當(dāng)月1日至申報(bào)前一天，當(dāng)不在申報(bào)期時(shí)跳出“逾期申報(bào)”的提示，不用管，點(diǎn)擊“確定”，點(diǎn)擊“進(jìn)入申報(bào)”進(jìn)入申報(bào)界面。首先點(diǎn)擊右下角“添加一行”。所有打紅色“*”的欄次必須填寫，不打“*”不要填寫。1、如果已做過合同備案，在“合同備案號(hào)”下拉框中找到合同號(hào)，選中后調(diào)出非居民企業(yè)信息（系統(tǒng)有時(shí)候會(huì)跳錯(cuò)，出現(xiàn)錯(cuò)誤的非居民企業(yè)名稱，手動(dòng)輸入正確的

16、非居民企業(yè)稅號(hào)改正）；2、如果只要繳納增值稅，不用合同備案，直接在“被扣繳、納稅人識(shí)別號(hào)”輸入非居民企業(yè)的稅號(hào)（如果之前在稅務(wù)局手工申報(bào)過，打電話89857779查詢已登記過的非居民企業(yè)稅號(hào)）調(diào)出非居民企業(yè)信息。“征收項(xiàng)目”選擇增值稅；“征收品目”根據(jù)合同內(nèi)容選擇；“稅款所屬期”起止默認(rèn)為申報(bào)當(dāng)月1日至申報(bào)前一天，如果系統(tǒng)跳錯(cuò)，手動(dòng)改正。“應(yīng)代扣代繳代扣代收項(xiàng)目”，指定扣繳類（勞務(wù)）全部選擇“承包工程、提供勞務(wù)所得、其他租金”，源泉扣繳類按合同內(nèi)容選擇對(duì)應(yīng)項(xiàng)目。“計(jì)稅依據(jù)”和企業(yè)所得稅計(jì)稅依據(jù)一致，填寫按“計(jì)算規(guī)則”計(jì)算出來的應(yīng)納稅所得稅額（人民幣金額），外幣的話按照日國(guó)家外匯管理局網(wǎng)站的匯率

17、（所有申請(qǐng)表內(nèi)容填寫完畢后，點(diǎn)擊頁(yè)面頂部的“申報(bào)”按鈕，提交此次申報(bào)。根據(jù)提示點(diǎn)擊左側(cè)“涉稅查詢”界面中可查看申報(bào)狀態(tài)為“申報(bào)成功”，此時(shí)可以點(diǎn)擊“繳款”。（提示：通過點(diǎn)擊“查看”“瀏覽”可以打印申報(bào)表）在跳出的“稅款詳情”中檢查“稅款金額”，是否有“滯納金”，確定繳稅賬戶上的資金足夠繳稅，點(diǎn)擊“選擇”下面的按鈕，點(diǎn)擊“繳款”后跳出“繳款成功”提示，本次申報(bào)結(jié)束。如果扣繳失敗，請(qǐng)打電話89857779手工扣款。四、完稅憑證打印及電子稅票號(hào)碼查詢1、完稅憑證打印稅款繳納成功后，可以通過下圖左邊的“完稅憑證”打印電子完稅憑證，一般稅款繳納成功后一到兩天后可以打印；需要稅務(wù)局出具的紙質(zhì)完稅憑證，可以

18、憑銀行回單原件至辦稅服務(wù)大廳打印。2、電子稅票號(hào)碼查詢 在主頁(yè)面點(diǎn)擊上方標(biāo)簽的“一戶式查詢”，然后點(diǎn)擊左邊列表中的“稅款繳納查詢”，在跳出的頁(yè)面中選擇入庫(kù)時(shí)間，點(diǎn)擊“查詢”。查詢結(jié)果中最后的“電子稅票號(hào)碼”就是本次繳納稅款的稅票號(hào)碼。五、對(duì)外支付備案對(duì)外支付備案表有效期15天，實(shí)際支付前才填寫本表。根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告【2013】第040號(hào)，境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人向境外單筆支付等值5萬美元以上需做對(duì)外支付備案。境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人對(duì)外支付下列外匯資金，無需辦理和提交對(duì)外支付備案表：（一）境內(nèi)機(jī)構(gòu)在境外發(fā)生的差旅、會(huì)議、商品展銷等各項(xiàng)費(fèi)用；（二）境內(nèi)機(jī)構(gòu)在境外代表機(jī)構(gòu)的辦公經(jīng)費(fèi)，以及境內(nèi)機(jī)構(gòu)在境外承包工程的工

19、程款；（三）境內(nèi)機(jī)構(gòu)發(fā)生在境外的進(jìn)出口貿(mào)易傭金、保險(xiǎn)費(fèi)、賠償款；（四）進(jìn)口貿(mào)易項(xiàng)下境外機(jī)構(gòu)獲得的國(guó)際運(yùn)輸費(fèi)用；（五）保險(xiǎn)項(xiàng)下保費(fèi)、保險(xiǎn)金等相關(guān)費(fèi)用；（六）從事運(yùn)輸或遠(yuǎn)洋漁業(yè)的境內(nèi)機(jī)構(gòu)在境外發(fā)生的修理、油料、港雜等各項(xiàng)費(fèi)用；（七）境內(nèi)旅行社從事出境旅游業(yè)務(wù)的團(tuán)費(fèi)以及代訂、代辦的住宿、交通等相關(guān)費(fèi)用； 主頁(yè)面點(diǎn)擊“對(duì)外支付備案”圖標(biāo)，在彈出頁(yè)面中繼續(xù)點(diǎn)擊“對(duì)外支付備案”圖標(biāo)出現(xiàn)以下界面。如果無需繳納企業(yè)所得稅，直接點(diǎn)擊“否”后點(diǎn)擊“確定”進(jìn)入對(duì)我支付備案界面；如果已扣繳企業(yè)所得稅，點(diǎn)擊“是”，然后點(diǎn)擊“稅票號(hào)碼”后的方框。在彈出的界面中，按照本次對(duì)外支付已繳納的稅款稅票號(hào)碼選擇稅款條目后點(diǎn)擊“選擇”按鈕。（如何查詢稅票號(hào)碼本指南第四條已詳細(xì)說明）點(diǎn)擊“確定”按鈕進(jìn)入對(duì)外支付備案界面。所有打紅色“*”的欄次必須填寫，不打“*”不要填寫。根據(jù)實(shí)際付款的銀行選擇“付匯銀行”和“付匯賬號(hào)”，“商業(yè)銀行”和“付匯銀行”一致；“聯(lián)系人”填寫經(jīng)辦人姓名