1、財務總監工作手冊一、財務總監崗位職責1、編制公司財務預算。2、選擇融資方式，制定融資計劃。3、成本費用控制。4、日常經營中的現金收支。5、財務核算。6、依法經營，照章納稅。二、本崗位相關規則貸款類型貸款時間貸款額度年息還款方式長期貸款每年年初所有長貸和短貸之和不能超過上年權益的3倍10%年初付息，到期還本；每次貸款為10的倍數短期貸款每季度初5%到期一次還本付息；每次貸款為20的倍數資金貼現任何時間視應收款額1/10（1季，2季）1/8（3季，4季）變現時貼息庫存拍賣原材料八折，成品按直接成本價三、相關規則及操作詳解1、賬期是指企業銷售產品所得的銷售收入，以應收賬款的方式兌現現金的時間周期。在

2、沙盤中一個賬期即一個季度。2、當年出售的生產線不提折舊、不繳維護費。3、長、短貸款利息及貼現的貼息全部放入盤面費用區的“利息”項上。4、破產企業新注入的資金加入資產負債表中的“股東資本”項。5、企業貸款額度（長貸+短貸）上年權益×3企業歷年未還之貸款總額。第一年權益為初始現金即股東資本。6、舉例說明“每次長貸、短貸分別為10、20的倍數”的含義。例如：某企業貸款額度為56M,則其可申請最大長貸50M，最大短貸為40M。長、短貸到期本金需上繳到指導教師處，利息放入盤面費用區“利息”項。7、貼息的計算及操作流程。例1：某企業現有1賬期的32M應收賬款需要貼現，則貼現利息32M×

3、1/10=3.2M，向上取整應扣除4M貼息費。例2：某企業現有3賬期的18M應收賬款需要貼現，則貼現利息18M×1/8=2.25M，向上取整應扣除3M貼息費。貼現時到指導教師處申報，將所要貼現的應收賬款兌換全額現金，將貼息費放至盤面“利息”項，其余作為現金使用。8、長期貸款、短期貸款的還款時間，應收賬款的變現時間，均可通過盤面推算直觀確定。四、編制綜合費用表、利潤表、資產負債表的說明1、綜合費用表除“損失”外各科目均通過核對盤面相應貨幣數額填入。2、利潤表“直接成本”是指實現銷售的全部產品直接成本之和。“所得稅”是指“稅前利潤”彌補前五年的虧損后，盈利部分按25%計算的應繳稅金。相應

4、金額在下一年初企業經營至“支付應付稅”時扣除。3、資產負債表“現金”、“應收款”、“在制品”、“產成品”、“原材料”、“廠房”均依據盤面貨幣數量填入。“生產線”為企業全部生產線計提折舊后的凈值之和。“在建工程”為企業處于安裝期各生產線的實際投資額之和。“利潤留存”上年年度凈利+上年利潤留存，第一年利潤留存為0。“所有者權益合計”“股東資本”+“利潤留存”+“年度凈利”五、與其他部門的協作1、及時向CEO提供財務信息數據，以助其做出正確的經營決策。2、向生產、采購總監提供資金支持，確保企業生產、原材料供應的正常進行。3、向營銷總監提供資金支持，滿足企業市場開拓、產品研發及質量認證的資金需求，確保

5、企業營銷工作的正常進行。綜合費用表 第（ ）年利潤表 第（ ）年項 目金額項 目金額管理費銷售收入廣告費直接成本設備維護費毛利損失綜合費用轉產費折舊前利潤廠房租金折舊新市場開拓支付利息前利潤ISO資格認證財務費用產品研發稅前利潤信息費所得稅合 計年度凈利潤資產負債表 第（ ）年項目金額項目金額現金長期負債應收款短期負債在制品應交所得稅產成品原村料流動資產合計負債合計廠房股東資本生產線利潤留存在建工程年度凈利固定資產合計所有者權益合計資產總計負債和所有者權益總計注：庫存折價銷售，生產線變賣，緊急采購，訂單違約記入損失。綜合費用表 第（ ）年利潤表 第（ ）年項 目金額項 目金額管理費銷售收入廣告

6、費直接成本設備維護費毛利損失綜合費用轉產費折舊前利潤廠房租金折舊新市場開拓支付利息前利潤ISO資格認證財務費用產品研發稅前利潤信息費所得稅合 計年度凈利潤資產負債表 第（ ）年項目金額項目金額現金長期負債應收款短期負債在制品應交所得稅產成品原村料流動資產合計負債合計廠房股東資本生產線利潤留存在建工程年度凈利固定資產合計所有者權益合計資產總計負債和所有者權益總計注：庫存折價銷售，生產線變賣，緊急采購，訂單違約記入損失。從資金鏈上拓展財務管理視野五、建體系以現金流量為核心，建立全面預算管理體系以財務行為為核心，建立財務內控制度體系以風險意識為核心，建立財務預警監控體系以快捷高效為核心，建立財務信息

7、網絡體系 以提高素質為核心，建立財務管理人才體系現代優秀企業的財務管理體系介紹傳統財務會計主要服務于企業外部用戶，它通過向管理會計和財務管理部門提供所需信息間接地起到對企業內部管理的作用。而財務管理是對企業資金運動全過程的直接管理，管理會計是會計與管理的直接結合。整個財務、會計體系以實現企業價值最大化為目標財務會計與管理會計財務會計管理會計外部性內部性評價績效反饋與控制著眼于歷史著眼于當前和未來法規主導無特定法規貨幣計量財務/營運/自然-多種計量客觀性頗多主觀因素綜合數據分項數據財務報告管理報告資產負債表成本報表損益表費用報表現金流量表作業報表財務報表分析管理績效分析財務會計管理會計目標對外提

8、供決策有用信息為內部管理所用對象資金成本規范專門的準則與制度內部規范報告三大報表內部報告（較靈活）模式賬證表無特殊模式財務會計與管理會計二者的區別財務會計管理會計1、職能不同：反映和監督預測、決策、計劃、控制和分析2、工作對象不同：能用貨幣進行計量反映的經濟業務資金運行系統，包括籌資、投資、用資和資金的回收分配3、管理角度不同：間接管理（注重已發生的資金運動）直接管理（注重未發生的、現在和未來的資金運動）4、目的不同：是信息系統，提供系統的、完整的、真實的會計信息（決策有用觀）是管理工作，合理配置資金，優化財務狀況，使企業價值達到最大5、工作依據不同：會計準則及有關部門頒布的會計制度與會計慣例

9、財務管理原理6、工作程序不同：取得原始憑證編制記賬憑證登記賬簿編制報表沒有既定程序，實行重要性管理原則7、工作方法不同：確認、計量、記錄和報告預測、決策、計劃、控制和分析8、工作人員知識結構不同：主要是會計法則、簿記、會計原理、專業會計學等；主要是金融理論、投資學、管理學、財務管理學等企業價值最大化方 法核心目 的管理會計決 策成本管理效益（事前預測）財務管理運 作資金價值增值（事中控制）財務會計核 算利潤披露信息（事后披露）五個“三件事”的內在聯系（1）五個“三件事”的內在聯系（2）五個“三件事”的內在聯系（3）五個“三件事”的內在聯系（4）三張主表資產負債表利潤表現金流量表財務報表三大報表

10、的功能區別資產負債表-面子利潤表-日子現金流量表-底子1.會計報表主表會計報表是財務報告的主要組成部分主表包括資產負債表、利潤表和現金流量表。2.會計報表附表是會計報表的補充報表，為會計報告使用者提供詳細信息。資產負債表附表資產減值準備明細表、股東權益變動表、應交增值稅明細表；利潤表附表利潤分配表、分業務、地區的分部報告3.會計報表附注對會計的編制基礎、編制依據、編制原理、編制方法和主要項目等所作的解釋。會計報表附注包括旁注和底注兩種形式。4.財務狀況說明書對財務報告內容有重大影響的事項說明以及企業對未來財務狀況、經營成果或現金流量等情況的判斷、預測。會計報表的分類1.按會計報表反映的內容分類

11、財務狀況和經營成果2.按會計報表編報的時間分類月、季、半年和年報3.按會計報表編制的基礎不同個別、匯總和合并報表4.按會計報表服務的對象分類內部和外部報表企業目前主要的報表體系（未執行新會計準則公司）編號會計報表名稱編報期會企01表資產負債表中期報告；年度報告會企02表利潤表中期報告；年度報告會企03表現金流量表（至少）年度報告01表附表1資產減值準備明細表年度報告01表附表2股東權益增減變動表年度報告01表附表3應交增值稅明細表中期報告、年度報告02表附表1利潤分配表年度報告02表附表2分部報表（業務分部）年度報告02表附表3分部報表（地區分部）年度報告創業多少事，都付盈虧中。以“率”為鏡，

12、可以知興衰。財務分析的體系企業增收節支之道1.財務報表本身的局限性財務報表是企業會計系統的產物。每個企業的會計系統，受會計環境和企業會計戰略的影響，使得財務報表可能扭曲企業的實際情況。使得財務報表存在以下三方面的局限性：財務報告沒有披露企業的全部信息，管理層擁有更多的信息，披露的只有其中一部分；已經披露的財務信息存在會計估計誤差，不一定是真實情況的準確計量；管理層的各項會計政策選擇，可能使財務報表扭曲企業的實際情況。2.財務報表的可靠性問題常見的危險信號包括：（1）財務報告的形式不規范（2）分析數據的反常現象（3）大額的關聯方交易（4）大額資本利得3.財務指標的經濟假設問題財務分析需要先消除不同企業或不同時期的規模差異再進行比較。該過程暗含財務指標所涉及的相關項目成比例的經濟假設，即假設分子與分母之間