1、內部審計學選擇題、判斷題 第一章1. 針對組織的外部風險，以下哪項屬于內部審計活動的職責？ CC. 評估組織外部風險D. 消除組織外部風險2. 以下哪一項為哪一項內部審計師的咨詢職能而不是確認職能？ CC. 傳授風險管理與控制的工具與技術3. 以下哪一項內容最可能被視為內部審計確認效勞？ DA. 流程設計效勞；B. 協調業務；C. 培訓業務；D. 合規性業務。第二章由于審計資源限制，需要對兩個工程進行風險評估。 關于這兩個工程的風險評估， 以下表述正確的選項是： C 1審計委員會要求進行的被審計事項，其風險總是高于管理層要求進行的被 審計事項。2預算金額高的被審計事項的風險總是高于預算金額低的

2、被審計事項。3風險上下應根據對組織的潛在價值的估計或不利因素的暴露來衡量。A. 只有IB.只有II C.只有III D .1和III第四章1、某公司擁有倉儲式連鎖商店，這種商店出售大量的食品、辦公用品及其他低 值商品。商店的營銷費用都減至最小， 每個商店的裝修均很普通。 選擇適合該公司的組織結構類型： AA、機械式B、模仿C、有機式D簡單式2、內部審計師可以通過確定何種事項來評估管理當局的方案職能？ CA、管理者的責任對象和授權范圍。B、員工薪金是否與以員工分數確定的薪金檔次表一致。C、是否每個管理方案均包括用來衡量方案完成與否的方法。D當舊的業績評價標準不適宜或無效率時， 是否建立和推行新的

3、業績評價標準。 第五章1、以下哪種情形代表了薪酬部門內部控制的薄弱環節： BA、薪酬部門人員要輪換其職務；B、薪金支票由員工的直接監督員發放；C、薪金記錄要每季度與稅收報告核對；D時間記錄職能是獨立于薪酬部門的。判斷題：1. 組織中的每一個人都對內部控制負有責任。V 2. 核對銀行對賬單屬于關于現金收支的一項關鍵的糾正性控制。V 3. 某企業在出納員請病假期間， 財務科長指派會計兼任出納， 此做法符合內部控 制原那么。x 4. 在缺乏職責別離小型公司中， 由持有公司股份的經理人員對經營進行監督是一 種良好的糾正性控制。 x 5. 內部控制與內部審計是互相依存， 互相促進的， 內部審計是內部控制

4、的一個重 要組成局部。 V 第六章1 、工程績效審計不包括 AA. 決算審計B. 經濟審計C效率審計D. 效果審計2、以下評價可被視為績效審計最正確例示的是： B；D. 裝配線工人遵循已確立的操作規程工作。3、鑒于最近與被審計人在審計范圍上的分歧， 以下內部審計行為不適當的是： DA. 與審計委員會會晤以獲得審計章程的批準， 從而消除該問題以及以后可能發生 的類似問題；B. 假設分歧不以消除，那么向董事會報告；D. 向被審計人宣稱，假設抵抗情形繼續存在，審計部門將不為該部門提供績效審計 效勞。第七章1. 以下哪項不是計算機輔助審計技術CAAT的特征：BA、CAAT允許審計師在系統中內嵌審計模塊

5、，來實現對系統的連續性監控；B、CAAT提高了審計師的判斷能力；C、CAAT可以用于審計過程的每一個階段；D CAAT可以提高審計過程的本錢有效性2. 一個會計部門職員， 將一些不存在的供給商的虛假發票輸入系統， 所有支付 都被寄到一個地址。 審計師疑心這是一種欺詐。 檢查這種欺詐的最有效的計算機 審計技術是： CA、使用幾個供給商作為測試數據，尋找意外的結果；B、對計算機程序變化進行一次完全審計；C、使用審計自動化軟件，在多個文件中比擬地址，打印出所有重復的地址，進 行檢查；D使用整合測試設施對應用程序的控制措施進行檢查，尋找意外的結果。3. 史密斯公司有很多客戶， 因此公司創立了一個客戶文

6、件。 每個客戶記錄包括姓 名、地址、信用限額和賬戶余額。審計師希望找到超過信用限額的記錄，應該遵 循的最好程序是： BA、開發對賬戶余額超過信用限額的數據測試法，并確定系統是否有效地檢查出了類似的情況；B、開發一種程序，比擬信用限額和賬戶余額，打印出那些賬戶余額超出信用限 額的賬戶；C、要求打印所有賬戶的余額，然后用手工比擬這些賬戶是否超過了信用限額；D要求打印出賬戶余額的一個樣本，然后逐個檢查是否超過了信用限額。4. 審計師得到了一張包含公司所有存貨美元價值數據的磁盤。 磁盤上的數據不是 以特定的順序排列。 通過使用以下哪個計算機程序， 可以最好地使審計師確信文 件中不包含托運的貨物： BA

7、、選擇樣本的統計軟件；B、從文件中排除所有的說明是托運貨物的編號的數據項；C、除以存貨單價，計算每種存貨數量；D在紙上打印文件中所包含的信息。5. 當審計師測試一個計算時機計系統的時候， 以下哪項有關數據測試法的表達是正確的：BA、必須測試每種類型的幾個交易；B、在審計師的控制下，由客戶的計算機程序來處理測試數據；C、測試數據必須包含所有可能的有效和無效情形；D測試的程序與客戶經常使用的程序是不同的。6. 要確定某自動化應付賬款系統中重復付款的發生程度， 下述哪種計算機輔助審 計技術最為有效？ DA、選取賣主身份編號的樣本，確定五個星期中對這些賣主的重復付款情況；B、找出相同金額、相同賣主編號

8、、相同賣主郵政編碼的付款，以便以后對他們 進行檢查；C、找出相同金額、相同賣主編號、相同船運或效勞日期的付款，以便日后對他 們進行檢查；D找出相同金額、賣主編號和發票編號都相同的付款，以便以后對他們進行檢 查。第八章 第九章無1、 針對組織的外部風險，以下哪項屬于內部審計活動的職責？ CA、管理組織外部風險B、控制組織外部風險C、評估組織外部風險D、消除組織外部風險2、 以下哪一項為哪一項內部審計師的咨詢職能而不是確認職能？ CA、評估內控的有效性和管理關鍵風險B、以可靠的方式評估和報告風險C、傳授風險管理與控制的工具與技術D、設計和評估風險管理流程其他均為確認職能3、以下哪項是 IIA ?職

9、業道德標準?所允許的？ AA、據法庭傳喚， 向法庭披露可能對本組織不利的、 機密的、與審計相關的信息。B、運用與審計相關的信息決定購置雇主公司發行的股票。C、接受某員工一份意外禮物，因為審計師在最近一份報告中稱贊過該員工。D、不向審計委員會報告有關非法行為的重大發現， 因為管理當局已經表示要處 理這些問題。4、公司某部門由于采納了內部審計師的建議而節約了本錢，按公司獎勵方案， 內部審計師得到了一份昂貴禮物，根據 IIA ?職業道德標準?的規定，哪項 是內部審計師最適當的做法？ CA、接受該禮物，因為審計已經結束，報告已經提出。B、接受該禮物并全部捐給慈善事業。C、告知審計部門領導，詢問是否應接

10、受該禮物。D、拒絕該禮物并向部門經理的上級寫一份備忘錄。5、首席審計執行官被任命參加一評估外部審計師應聘資格的委員會。 承當外部 審計的會計師事務所合伙人邀請首席審計執行官一起到其私人狩獵場打獵一 周。該首席審計執行官應當： BA、接受，假設雙方時間安排允許的話。B、拒絕，鑒于雙方的利害沖突。C、只要不占用工作時間就可以接受。D、詢問會計部主任，這樣做是否違背公司的?職業道德標準? 。6、工程績效審計不包括 AA、 決算審計B、經濟審計C、效率審計D、效果審計7、以下評價可被視為績效審計最正確例如的是 BA、 引進一項旨在改良本錢會計核算系統的變革本錢這一系統對用戶的需求更 有效；B、 成功實施政府關于提高電梯平安系數的措施；C、旨在監管生產方案的某委員會的人員水平；D、裝配線工人遵循已確立的操作規程工作。8、鑒于最近與被審計人在審計范圍上的分歧