1、企業財務管理制度企業內部財務管理制度總則一、為了保障國有資產的安全、增值，保護投資者的合法權益，規范公司企業財務行為，有利于企業的發展，加強財務管理，根據中華人民共和國會計法、企業財務通則，結合本公司的實際情況，制定本制度。二、企業財務管理的基本任務和方法是，做好各項財務收支的計劃、控制、監督、分析p 和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業各項資產，努力提高經濟效益。三、企業應當認真執行國家各項法律、法規，建立健全內部財務管理制度，加強財產物資的管理和資金運用全過程的監控，嚴格內部牽制制度，防止弊端。四、企業應當加強財務管理基礎工作。在生產經營活動中的產量、質量、工時、設備利用，存貨的消耗

2、、收發、領退、轉移以及各項財產物資的毀損等，都應當及時做好完整的原始記錄。企業各項財產物資的進出消耗，都應當做到手續齊全，計量準確并制定和修訂原材料、能等物資消耗定額和工時定額，定期或者不定期地進行資產清查。財務管理的結構體系和職責權限五、本公司財會人員必須持證上崗，遵守國家有關法規、公司內部各項規章制度，認真履行職責，如實反映和嚴格監督各項經濟業務。出納等重要崗位必須由具有深圳常住戶口的人員擔任。企業財務人員有權拒絕承辦不合法、不真實和損害投資者利益的經濟業務，必須時可直接向上級財務主管部門反映。六、公司財務應接受財政、稅務、審計機關的監督；定期、及時、準確地上報會計報表和財務分析p 資料。

3、資金管理七、本制度所稱資金管理包括：措管理：資本金籌集、勞動資金籌集；現金及現金等價物管理；結算資金（應收款項）管理；八、資金、管理應遵循的原則；1取之合法，使用合規；2開節流，講求效益；3內部牽制，防范風險；4管理有序，責任到人；九、資金籌集：1公司倡導多種方式、多渠道籌集資金，包括：吸收現金、非現金投資，長期、短期借款，發行股票、債券等；2資本金的增加、變動，應按法律程序經批準和會計師事務所驗資確認，不得弄虛作假；3借款應根據經可行性論證的項目和生產經營需要，有可靠的投資回報和還款來并講求資金成本。十、現金及現金等價物管理1內部牽制（1）貨幣資金實行帳款分管，印鑒分管；（2）出納不得兼任采

4、購、銷售、實物收發、保管業務，不填制票及兼管理往來帳，不核對銀行對帳單和銀行日記帳；（3）出納與本企業主要領導人或財務負責人有親屬關系的應實行回避原則。2財經紀律（1）現金的提取、保管、使用應遵守國家的現金管理條例，不得坐支現金；（2）銀行帳號的設立、使用應遵守國家的銀行結算辦法、銀行帳戶管理辦法，嚴禁設立帳外帳或公款私存，一經發現，嚴肅追查并追究責任；（3）出納必須憑經審核、編號、手續齊全的記帳憑證辦理收付款業務，不得先斬后奏或以借條、白條原始憑證充抵庫存；（4）外匯的收入，使用應符合國家外匯管理的各項法規、政策。3現金等價物短期投資的購入或證券帳號的開設必須遵守證券管理有關法律、法規，并按

5、企業內部職責、權限、程序批準后辦理，嚴禁私自炒作。十一、結算資金管理：1應收款項管理應遵循以下原則：（1）入帳有據，處理合規；（2）跟蹤管理，掌握動態；（3）清理及時，回款迅速；（4）節約資金，力戒損失；（5）職責明確，失誤必究。2債權的成立應符合以下條件：（1）各類業務發生應收帳款應符合確認銷售成立的有關條款；（2）應收股利、應收利息應符合有關投資項目的規定和文件；（3）暫借和墊付款項應按內部規定經批準，附件和手續齊全。3跟蹤管理和清理回款實行“頭負責制”，誰經辦的業務，發生的款項，誰負責到底，并納入業績考核。4債務重組事項應按程序，經批準，并預測分析p 可有發生的重組損益。投資管理十二、本

6、公司對全資、控股、聯營企業以現金、實物和無形資產進行投資；兼并、收購、租憑其它企業的股權；購入一年內不予出售的股票以及其他有價證券（包括公債、國庫券、企業債券等）均構成公司的長期投資。十三、對外投資的計價方法，應以投資時支付的價款或者評估確定的金額計價，即按成本法計價。企業對外投資應取得中國注冊會計師出具的驗資報告，分清占股比例、投資總額等并妥善保管。對企業溢價或折價購入的長期債券，其溢價或折價差額，應采用直線法在債券存續期內分期攤銷。對短期投資或者說長期債券的轉讓，應嚴格審批手續，正確計算損益。中期或年度終了，應對長期投資逐項檢查，如果由于市價持續下跌，或被投資單位經營狀況惡化等原因，導致其

7、可收回金額低于帳面價值，并且此項降低的差額在可預計的未來期間內不可能恢復，應按此差額計提長期投資跌價準備。十四、企業根據擁有被投資單位股權比例分別采用成本法權益法進行核算，企業對外投資股權在20%以下（不含20%）的采用成本法，股權在20%50%的采用權益法、股權在50%以上（不含50%）的，應編制合并會計報表。十五、本公司對外投資實行風險抵押制。項目負責人應按照投資額或承包方式，依一定比例向本公司交納風險抵押金。項目投資按期收回或完成利潤上繳計劃的，逐步退還企業交納的風險抵押金并按同期銀行存款利率支付利息，到期未收回投資或未完成利潤上交計劃的，由本公司財務部按比例扣減風險抵押金。十六、本公司

8、對投資項目實行專人跟蹤管理，財務部門應做好項目投資成本與收益的核算。凡是本公司投資的項目，都要建立項目投資檔案，按照投資對象、反映和記錄自該項目資金投入之日起的投資成本（包括應計利息和有關費用）和投資回報（實現上交利潤）對每個項目的投資回報率進行定期與不定期考核。財產物資管理十七、企業應建立、健全財產物資管理制度，對非貨幣性資產的購置、建造、增加、出售、耗用、減少、盤存、計價、管理作出規定，規范操作。十八、財產物資管理應遵循的原則：1全員管理：物資管理是企業各部門、有關人員共同的任務；2全過程監控：從采購、生產耗用、出售到保管、收、發、存動態監控；3綜合管理與分級歸口管理相結合；4遵守內部牽制

9、制度，涉及采購、驗收、保管、使用中環節的業務實行物、款、帳三分管原則，不同同一人單獨完成。5實行資金管理、物資管理，業務工作相結合，管物的部門和人員，必須對相應的采購成本、資金占用等負責。十九、物資增加：1企業應建立物資詢價制度，掌握市場價格信息，貨比三家，主要生產物資應有定點供應單位；2采購、生產、加工、盤盈及接受投資、損贈或債務重組的物資應按規定計價；3物資應按歸口管理堅持質量檢驗、核實數量、憑證驗收；4固定資產的購置，應符合企業投資業務管理的要求；5禁止使用部門自行采購物資，必要時先經批準并辦理入庫手續。二十、物資減少：1不論什么原因發出和減少物資必須按規定辦理手續，嚴禁以購代耗或以便條

10、、借條發貨和充抵庫存；2存貨減少應按企業會計政策進行計價；3處置、轉讓固定資產應按內部管理權限經批準辦理；4商品、產品銷售應加強合同管理，落實貨款回籠的保障程序，對賒銷業務應慎重，并需了解客戶資信程度和信譽；5盤虧、報損物資應按規定權限經批準，并分別情況由保險公司責任人賠償后按凈損處理；6生產耗用物資應按企業計劃生產管理、費用指標管理規定，使用憑證、辦理手續，產品報廢補料應有質檢部門確認；7貴重物資出庫應按規定的權限實行雙簽。二十一、物資保管和盤存1倉庫存保管人員對庫房實物數量完整、質量完好、帳務記錄正確、手續完備、庫房整潔安全及資金定額負責；2有關業務人員對經營的分銷網點、代銷點、展品、陳列

11、品安全完好負責；3各類存貨根據不同情況分別采用永續盤存制或實地盤存制，每月自行盤點，年度中期組織抽查，年末全面清查，并在部門自查的基礎上進行復查，符合率低于規定指標的應擴大抽面；4各部門涉及物資保管、使用和業務的人員離崗時，應先辦妥交接手續，按規定退還使用或借用的物資。二十二、其他事項：1年度中期和年末存貨對符合規定條件的物資應計提存貨跌價損失；2按企業確定的會計政策正確計提固定資產折舊。成本管理二十三、企業加強成本管理應遵循以下原則：1經濟效益原則：這是企業經營管理的核心，也是成本管理的目標；2全面管理原則：廣義概念上的成本管理，強調全面性即全過程管理，全方位管理，員管理，一是從投資成立、產

12、品選取型開發到產品投產，進入市場以及資金籌集、使用，應考慮成本，包括：投資成本、融資成本、工程成本、產品成本、科研成本；二是從大項目的事前預測、決策，實施中的監控到事后的分析p 考核，環環緊扣；三是企業從領導到全體員工、各部門的工作，均應納入成本管理“鏈”；3責任制原則：責權利相結合以責為中心，賦以相應的權限，完善內部授權制度，責任明確、獎罰分明；4科學管理原則：科學的分析p 、預測，有效的防護性控制和過程控制，避免盲目性單純的事后算帳；5歸口管理與分級管理相結合，財務部門是歸口總管單位，各項指標應按業務性質、逐級下達落實到各部門、車間、班組直至個人。二十四、企業應建立、健全成本管理保障體系及

13、規章制度：合規、切實、可行的成本計算規程；原材料、物資供應的質量與價格保障；工程質量監理、產品質量管理保障；籌資融資成本預測與監控體系；投資成本及效益預測、決策與監控體系；銷售網絡管理制度；新產品研制、開發管理與成本控制；各項消耗指標及行政費用管理制度；分析p 考核獎懲制度。成本管理中涉及按側外原則處理事項的范圍、權限與責任。二十五、建立定期、不定期的多種形式的定性、定量分析p 、“會診”制度，及時發現問題，迅速予以糾正。二十六、以部門、個人對所分管的指標、業務納入考核、獎懲范圍。計劃和預算二十七、為確保企業年度經營發展目標的實現，做到心中有數，應編制年度分季財務計劃，通過組織實施、過程控制、

14、分析p 、考核，確保預定經濟效益目標利潤實現。二十八、編制的依據：1根據本公司年度“戰略決策指導委員會”的專家決策會議制訂的發展方向，投資規劃、經營目標、效益指標，在財務計劃中體同和落實；2根據市場調查、反饋信息，才計劃及時進行檢查修訂、調整；3根據上一年度計劃執行情況的分析p 判斷，發現管理中存在的問題，在本年計劃中防止和糾正。二十九、編制的原則：1真實、積極、可靠、適當留有余地，保障國有資產及資本增值；2計劃的嚴肅性與靈活性相結合，在保障年度總目標實現的前提下，在進度安排、項目構成等方面允許有變動、調整；3強調計劃的科學性，計劃數據應建立在充分的、可靠的市場信息，運用適當的數學模型、科學的

15、預測、判斷的基礎上；4經過“兩上兩上”反復平衡、落實；即下達目標上報計劃綜合平衡下達指村分解落實到各部門分管的指標5資金調配的順序：在首先保證正常生產經營的前提下，尋求投資與發展，兼顧職工集體福利。三十、計劃的主要內容：1銷售收入、利潤計劃；2物資供應保障計劃；3資金籌集方式、規模及投資收益計劃；4產品、工程、資金成本計劃及費用預算；5投資方式及支出計劃；6現金流量計劃；7利潤分配及稅收繳納計劃；8其他收入、支出計劃。三十一、綜合平衡的主要指標：1利潤總額、凈利潤及上交利潤；2凈資產增長率；3資產負債率；4速動比率；5凈資產利潤率。三十二、分析p 、考核是企業經營管理過程中事前、事中、事后三個

16、環節的最后一環也是檢查、評估企業、領導、部門、職工業績的依據。三十三、企業應建立、健全分析p 考核制度、分析p 考核標準，業績與工資福利掛勾的獎懲條例。三十四、分析p 的內容、形式和方法：1全面分析p 和專題分析p 結合。年度、季度進行全面檢查分析p ，及時糾正問題和調整計劃，不定期地按需要進行專題分析p ，如利潤指標、費用完成情況，產品質量、投資報酬、現金流量等；2定性分析p 和定量分析p 相結合。對難以量化的工作側重于定性分析p ，例如企業兼并收購情況總結，應收款面清理回收情況；定量分析p 可按需要選取用差異分析p 、對比分析p ，與計劃對比、與歷年實際數對比。3書面分析p 和會議分析p

17、相結合。定期或不定期召開全面或專題的分析p 會，如經營活動分析p 會、各種專題分析p 會，向領導遞交書面分析p 報告，提出問題、建議和措施；4有條件的應建立分析p 數據庫，儲存各類數據，提高分析p 的科學性和工作效率。三十五、考核的原則和要求：1逐級考核，層層考核。公司考核二級企業及其經營班子和公司各部門領導，二級企業考核三級企業及其經營班子，部門負責人考核所屬員工；2科學、合理、有根有據。根據不同部門和業務特點，采用不同的考核標準和方法，例如新產品開發業績應以最終形成商品化進入市場為標志，不用單純以技術衡量；銷售業債應以貨款到帳為依據；指標完成情況以計劃、指標、會計記錄為依據；3考核和獎懲相

18、結合。根據考核結果應有相應的獎懲兌現。三十六、考核的主要內容和指標1對企業和負責人主要考核凈利潤、上交利潤、現金流量凈增加額、速動比率和凈資產利潤率、凈資產增長率；2對部門考核其所分管的指標，如資金定額、存貨周轉率、費用計劃、采購成本、產品質量、貨款回收（應收帳款周轉率）籌資成本、投資報酬率等；3對個人考核其所分管的業務工作質量和指標完成情況；4對于難以量化的工作，應建立總結、匯報、講評制度、述職報告和業績登記工員簿。內部稽核三十七、為加強財務管理，確保財產安全、醬增值和經營業績真實，信息數據正確，根據有關法規擬訂本制度。三十八、企業應建立內部稽核制度，設置稽核部門、人員或崗位，明確職責、權限

19、、業務范圍、職業紀律、工作程序和對相關部門的要求，確保順利開發工作。三十九、內部稽核的職責：1以各項財經法律、法規為準繩，對企業籌資、投資，經營活動中的經濟事項的僉性核查：2企業制度的各項制度、內部政策、辦法的合規性核查；3企業計劃、預算、會計記錄、會計住處的真實性核查；4企業財產物資的采購、管理、使用、安全、效益核查；5對企業內部牽制訂的完善性和執行情況核查；6對分析p 、考核、業績評價的公證性核查；7對外勤單位業務人員的督導、抽查、考核；8對特殊案件的調查、審議、核實。四十、內部稽核的職業紀律：客觀、公正、保密核查事實，提出建議。四十一、財務部應相應設置財務稽核人員或崗位，按內部稽核制度和會計基礎工程規范要求進行財務稽核；1對會計各崗位處理的原始憑證、記帳憑證帳簿啟用、結轉、會計報告的核查；2對計劃、預算及執行情況進行核查；3對銀行及證券保證金帳號開設的管理，帳款清理、稅收繳納核查；4財產物資出入庫憑證及帳實相符等情況稽核；5重要票證管理情況核查；6其他必要的內容。內部管理基礎