1、第2章 結算法律制度第01講現金結算【考情分析】本章在歷年考試中所占的分值比重為2030分左右。以結算方式為主線展開，分別介紹了“現金結算”與“支付結算”的相關內容。本章重點為票據部分，難度稍高，需要考生在理解的基礎上適當記憶。2014年大綱新增的銀行匯票、銀行本票、托收承付、國內信用證等內容同樣需要大家重點關注。【內容精講】第一節現金結算基本規定：國家鼓勵開戶單位和個人在經濟活動中，采取轉賬方式進行結算，減少使用現金。一、現金結算的范圍（）7.結算起點下的零星支出；8.中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。【注意】除5、6兩項外，開戶單位支付給個人的款項，使用現金也不能超過結算起點（100

2、0元）。【例題·多選題】下列事項中，開戶單位可以使用現金的有（）。A.發給公司甲某的800元獎金B.支付給公司臨時工王某的2000元勞務報酬C.向農民收購農產品的1萬元收購款D.出差人員出差必須隨身攜帶的2000元差旅費【例題·判斷題】出差人員預借差旅費，1000元以下的可以預付給現金，超過部分應攜帶現金支票。（）二、現金使用的限額（）【大綱要求】掌握現金使用的限額是指為保證各單位“日常零星開支”的需要，允許單位留存現金的最高數額。1.庫存現金限額由“開戶銀行”根據各單位的實際情況來核定。2.限額一般不超過“35天”的日常零星開支的需要量。3.離銀行較遠，交通不便的單位，可

3、以放寬限額，但最多“不得超過15天”的日常零星開支。【注意1】對沒有在銀行單獨開立賬戶的附屬單位也要實行現金管理，必須保留的現金，也要核定限額，其限額“包括”在開戶單位的庫存限額之內。【注意2】商業和服務行業的找零備用現金也要根據營業額核定定額，但“不包括”在開戶單位的庫存現金限額之內。三、現金收支的基本要求（）【大綱要求】掌握1.開戶單位現金收入應于“當日”送存銀行；如當日送存確有困難 ,由“開戶銀行”確定送存時間。2.開戶單位支付現金，可以從本單位庫存現金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現金收入中直接支付。（不準“坐支”現金）（相對禁止）3.從銀行提取現金，應當如實寫明用途，由

4、本單位“財會部門負責人”簽字蓋章，經開戶銀行審核后，予以支付現金。4.因采購地點不確定等，必須使用現金的，開戶單位應當向開戶銀行提出申請，由本單位“財會部門負責人”簽字蓋章，經開戶銀行審核后，予以支付現金。5.現金管理八不準。開戶單位不準用不符合財務制度的憑證頂替庫存現金；不準單位之間相互借用現金，不準謊報用途套取現金；不準利用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現金；不準將單位收入的現金以個人名義存入儲蓄；不準保留賬外公款（即小金庫）；不準未經批準坐支或者未按開戶銀行核定坐支額度和使用范圍坐支現金；禁止發行變相貨幣，不準以任何票券代替人民幣在市場上流通。四、建立健全現金核算與內部控制（）【大綱

5、要求】熟悉1.單位不得由“一人”辦理貨幣資金業務的全過程。2.單位應當對貨幣資金業務建立嚴格的授權審批制度，審批人應在授權范圍內進行審批，對審批人越權審批的貨幣資金業務，經辦人有權拒絕辦理，并及時向“審批人的上級授權部門”報告。【例題·判斷題】各單位現金收入應于次日送存銀行；如次日確有困難，由開戶銀行確定送存時間。（）【例題·多選題】關于現金管理中現金使用的限額，下列表述正確的有（）。A.開戶銀行應當根據實際需要，核定開戶單位3天至5天的日常零星開支所需的庫存現金限額B.邊遠地區開戶單位的庫存現金限額，可以多于5天，但不得超過10天C.開戶單位需要增加或減少庫存現金限額的，

6、應當向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定D.超市找零備用現金也屬于庫存現金限額，因此也需要核定【例題·多選題】下列關于現金管理的說法中錯誤的有（）。A.企業一律不得坐支現金B.企業在實際經營中，因回收貨款的需要，可以對現金結算給予比轉賬結算更優惠的待遇C.對審批人越權審批的貨幣資金業務，經辦人有權拒絕辦理，并及時向會計機構負責人報告D.單位現金管理要做到錢賬分管，相互牽制相互監督【本節內容回顧】第02講支付結算概述【內容精講】第二節支付結算概述一、支付結算的概念和特征（）【大綱要求】了解（一）支付結算的概念支付結算是指單位、個人在社會經濟活動中使用“票據、信用卡和匯兌、托收承付、委托收

7、款等結算方式”進行貨幣給付及其資金清算的行為。其主要功能是完成資金從一方當事人向另一方當事人的轉移。【注意】支付結算是一種轉賬結算。 辦理支付結算的主體：（二）支付結算的特征1.支付結算必須通過中國人民銀行批準的金融機構進行，未經中國人民銀行批準的非銀行金融機構和其他單位不得作為中介機構經營支付結算業務；2.支付結算的發生取決于“委托人”的意志；“除國家法律、行政法規另有規定外”，銀行不得為任何單位或者個人查詢；“除國家法律另有規定外”，銀行不代任何單位或者個人凍結、扣款，不得停止單位、個人存款的正常支付。銀行只要以善意且符合規定的正常操作程序審查，對偽造、變造的票據和結算憑證上的簽

8、章及需要交驗的個人有效身份證件，未發現異常而支付金額的，對出票人或付款人不再承擔受委托付款的責任，對持票人或收款人不再承擔付款的責任。3.支付結算實行統一領導和分級管理相結合的管理體制；統一領導中國人民銀行總行分級管理中國人民銀行各地分支行 4.支付結算是一種“要式行為”；單位、個人和銀行辦理支付結算，“必須”使用按中國人民銀行統一規定印制的票據憑證和統一規定的結算憑證。未使用按中國人民銀行統一規定印制的票據，票據無效；未使用中國人民銀行統一規定格式的結算憑證，銀行不予受理。5.支付結算必須依法進行。【例題·多選題】狹義的支付結算是指單位、個人在社會經濟活動中使用（）等支付

9、手段進行貨幣給付及其資金清算的行為。A.現金 B.票據C.信用卡 D.匯兌【例題·單選題】根據支付結算辦法第二十條規定，（）負責制定統一的支付結算制度、組織、協調、管理、監督全國的支付結算工作，調解、處理銀行之間的支付結算糾紛。 A.中國人民銀行總行B.中國人民銀行總行及各省、自治區和直轄市分行C.中國人民銀行總行及各級分支機構D.中國人民銀行總行及各商業銀行總行二、支付結算的主要法律依據（）【大綱要求】了解票據法、票據管理實施辦法、支付結算辦法、銀行卡業務管理辦法、人民幣銀行結算賬戶管理辦法、異地托收承付結算辦法、電子支付指引（第一號）等。三、支付結算的基本原則（）【大綱

10、要求】了解1.恪守信用，履約付款； 2.誰的錢進誰的賬，由誰支配； 3.銀行不墊款。【注意】與銀行結算賬戶管理的基本原則準確區分。【例題·判斷題】銀行在辦理結算過程中，必要時可為結算當事人墊付部分款項。（）【例題·多選題】下列各項中，屬于支付結算時應遵循的原則有（）。A.恪守信用，履約付款原則B.誰的錢進誰的賬，由誰支配原則C.銀行不墊款原則D.存款信息保密原則四、辦理支付結算的具體要求（）【大綱要求】掌握（一）基本要求1.單位、個人和銀行辦理支付結算，必須使用按中國人民銀行統一規定印制的票據和結算憑證。2.辦理支付結算必須按統一的規定開立和使用賬戶。3

11、.填寫票據和結算憑證應當全面規范。票據和結算憑證金額以中文大寫和阿拉伯數碼同時記載，二者“必須一致”，否則，銀行不予受理。少數民族地區和外國駐華使領館根據實際需要，金額大寫可以使用少數民族文字或者外國文字記載。4.票據和結算憑證上的簽章和記載事項必須真實，不得變造偽造。票據和結算憑證上的簽章單位、銀行：單位、銀行的蓋章+法定代表人或者其授權的代理人的簽名“或”蓋章；個人：本人簽名“或”蓋章。區分票據的“偽造”與“變造”“偽造”是指無權限人假冒他人或虛構他人名義“簽章”的行為；“變造”是指無權更改票據內容的人，對票據上“簽章以外”的記載事項加以改變的行為。【注意1】偽造人不承擔“票據責任”，而應

12、追究其“刑事責任”。【注意2】票據上有偽造、變造的簽章的，不影響票據上其他當事人真實簽章的效力。（二）填寫要求1.票據的出票日期必須使用中文大寫。月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應在其前加“壹”。【注意】大寫日期未按要求規范填寫的，銀行可予受理；但由此造成損失的，由出票人自行承擔。2.中文大寫金額數字應用“正楷或行書”填寫，不得自造簡化字。如果金額數字書寫中使用“繁體字”，也應受理。3.中文大寫金額數字前應標明“人民幣”字樣，大寫金額數字應緊接“人民幣”字樣填寫，不得留有空白。4.中文大寫金額數字到“元”為止的，在“元”之后應寫“整”（或

13、“正”）字；到“角”為止的，在“角”之后可以不寫“整”（或“正”）字；大寫金額數字有“分”的，“分”后面不寫“整”（或“正”）字。【注意】此處與會計基礎規定有區別。（會計基礎工作規范第五十二條第三款）（支付結算辦法附一第二條）5.阿拉伯小寫金額數字前面，均應填寫人民幣符號“￥”。6.阿拉伯小寫金額數字中有“0”的，中文大寫應按照“漢語語言規律、金額數字構成和防止涂改的要求”進行書寫。（1）阿拉伯數字中間有“0”時，中文大寫金額要寫“零”字。如￥1409.50，應寫成人民幣壹仟肆佰零玖元伍角。（2）阿拉伯數字中間連續有幾個“0”時，中文大寫金額中間可以只寫一個“零”字。如￥6007.14，應寫成

14、人民幣陸仟零柒元壹角肆分。（3）阿拉伯金額數字萬位或元位是“0”，或者數字中間連續有幾個“0”，萬位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”時，中文大寫金額中可以只寫一個“零”字，也可以不寫零字。如￥1680.32，應寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元零叁角貳分，或者寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元叁角貳分；又如￥107000.53，應寫成人民幣壹拾萬柒仟元零伍角叁分，或者寫成人民幣壹拾萬零柒仟元伍角叁分。（4）阿拉伯金額數字角位是“0”，而分位不是“0”時，中文大寫金額“元”后面應寫“零”字。如￥16409.02，應寫成人民幣壹萬陸仟肆佰零玖元零貳分；又如￥325.04，應寫成人民幣叁佰貳拾伍元零肆分。7.票

15、據和結算憑證的更改要求“出票金額、出票日期、收款人名稱”不得更改，更改的票據無效；更改的結算憑證，銀行不予受理。對票據和結算憑證上的其他記載事項，“原”記載人可以更改，更改時應當由原記載人在更改處“簽章”證明。【例題·判斷題】中文大寫金額數字應用正楷或草書填寫，不得自造簡化字。（）【例題·單選題】下列各項中，不符合票據和結算憑證填寫要求的是（）。A.中文大寫金額數字到“角”為止，在“角”之后沒有寫“整”字B.票據的出票日期使用阿拉伯數字填寫C.阿拉伯小寫金額數字前填寫了人民幣符號D.1月15日出票的票據，票據的出票日期欄填寫為“零壹月壹拾伍日”【例題·單選題】某單

16、位于2013年10月19開出一張支票。下列有關支票日期的寫法中，符合要求的是（）。A.貳零壹叁年拾月拾玖日 B.貳零壹叁年壹拾月壹拾玖日C.貳零壹叁年零壹拾月拾玖日D.貳零壹叁年零壹拾月壹拾玖日【例題·單選題】填寫票據金額時，￥10056.00應寫成（）。A.人民幣壹萬零伍拾陸元B.人民幣壹萬零伍拾陸元整C.人民幣壹萬零零伍拾陸元整D.人民幣一萬零五拾六元整【例題·多選題】下列各項中，表述正確的有（）。A.票據中的中文大寫金額數字可以使用繁體字，滿足條件的也可以使用少數民族文字或外國文字B.票據中的中文大寫金額數字前應標明“人民幣”字樣C.票據的出票日期中文大寫不

17、規范銀行也可以受理D.單位和銀行在票據上記載的名稱可以是全稱也可以是簡稱【例題·多選題】根據支付結算辦法的規定，下列各項中，屬于銀行不予受理的有（）。A.更改金額的票據 B.出票日期用小寫填寫的票據 C.中文大寫金額和阿拉伯數碼不一致的票據 D.中文大寫出票日期未按要求填寫的票據【本節內容回顧】第03講銀行結算賬戶第三節銀行結算賬戶一、銀行結算賬戶的概念（）【大綱要求】了解人民幣銀行結算賬戶，是指存款人在經辦銀行開立的辦理資金收付結算的人民幣活期存款賬戶。二、銀行結算賬戶的分類（）【大綱要求】了解（一）按存款人不同，分為單位銀行結算賬戶和個人銀行結算賬戶

18、1.單位銀行結算賬戶：存款人以單位名稱開立的銀行結算賬戶。個體工商戶憑營業執照以字號或經營者姓名開立的銀行結算賬戶納入單位銀行結算賬戶管理。2.個人銀行結算賬戶：存款人憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結算賬戶。個人因使用借記卡、信用卡在銀行或郵政儲蓄機構開立的銀行結算賬戶，納入個人銀行結算賬戶管理。（二）單位銀行結算賬戶按用途不同，分為“基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶”（三）根據開戶地的不同，分為本地銀行結算賬戶和異地銀行結算賬戶【例題·多選題】單位銀行結算賬戶按用途分為（）。A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.專業存款賬戶D.臨時存款賬戶三、銀行結算賬戶

19、管理應當遵守的基本原則（）【大綱要求】了解（一）一個基本賬戶原則（二）自主選擇銀行開立銀行結算賬戶原則除國家法律、行政法規和國務院另有規定外，任何單位和個人不得強令存款人到指定銀行開立銀行結算賬戶。（三）守法合規原則1.生效日規定存款人開立單位銀行結算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可辦理“付款業務”。2.生效日規定的排除事項（1）注冊驗資的臨時存款賬戶轉為基本存款賬戶和因“借款轉存”開立的一般存款賬戶除外。（2）存款人在同一營業機構撤銷銀行結算賬戶后重新開立銀行結算賬戶時，重新開立的銀行結算賬戶可自開立之日起辦理付款業務。（四）存款信息保密原則除國家法律、行政法規另有規定外，銀行有權拒

20、絕任何單位或個人查詢。【注意】與支付結算的三項基本原則進行區分。（款誰墊）【例題·單選題】甲公司因結算需要，向W銀行申請開立一般存款賬戶。W銀行為該賬戶辦理付款業務的起始時間是（）。A.正式開立該賬戶之日起B.向中國人民銀行當地分支行備案之日起C.正式開立該賬戶之日起3個工作日后D.向中國人民銀行當地分支行備案之日起5個工作日后【例題·多選題】下列關于銀行結算賬戶的表述錯誤的為（）。A.任何單位和個人不得強令存款人到指定銀行開立銀行結算賬戶B.銀行有權拒絕任何單位或個人查詢C.銀行不得為任何單位或者個人凍結、扣劃款項，不得停止單位、個人存款的正常支付D.存款人均可以開立一個

21、基本存款賬戶四、銀行結算賬戶的開立、變更、撤銷（）【大綱要求】了解（一）銀行結算賬戶的開立存款人開立銀行結算賬戶應當以“實名開立”，并對其出具的開戶申請資料實質內容的真實性負責，但法律、行政法規另有規定除外。開戶程序：【注意】存款人開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶（因注冊驗資和增資驗資需要開立的臨時存款賬戶除外）和預算單位開立專用存款賬戶、QFII專用存款賬戶實行核準制，經中國人民銀行核準后由銀行核發開戶登記證。（多）（二）銀行結算賬戶的變更（三）銀行結算賬戶的撤銷1.撤銷情形（有以下情形之一的）（1）被撤并、解散、宣告破產或關閉的；（2）注銷、被吊銷營業執照的；（3）因遷址需要變更開戶銀行的；

22、（4）其他原因需要撤銷銀行結算賬戶的。時間性規定同變更（5個工作日）2.撤銷順序存款人主體資格終止后，撤銷銀行結算賬戶的，應當先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶，將賬戶資金轉入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷。3.不得撤銷的情形存款人尚未清償其開戶銀行債務的，不得申請撤銷銀行結算賬戶。4.強制撤銷的情形銀行對一年未發生收付活動且未欠開戶銀行債務的單位銀行結算賬戶，應通知單位，自發出通知之日起“30日”內辦理銷戶手續，逾期視同自愿銷戶，未劃轉款項列入久懸未取專戶管理。【例題·多選題】根據人民幣銀行結算賬戶管理的有關規定，存款人申請開立的下列人民幣銀行結算賬戶中，應

23、當報送中國人民銀行當地分支行核準的有（）。A.預算單位專用存款賬戶B.臨時存款賬戶（不包括注冊驗資和增資開立的臨時存款賬戶）C.個人存款賬戶D.異地一般存款賬戶【例題·單選題】關于銀行結算賬戶的變更與撤銷，下列表述中不正確的是（）。A.存款人更改名稱但不更改開戶銀行及賬號，應于5個工作日內向開戶銀行提出變更申請，并出具相關證明B.單位的法定代表人發生變更時，應于3個工作日內書面通知開戶銀行并提供有關證明C.存款人因注銷、被吊銷營業執照的，應于5個工作日內向開戶銀行提出撤銷銀行結算賬戶的申請D.存款人撤銷銀行結算賬戶時應最后撤銷基本存款賬戶第04講六大銀行結算賬戶以及違反銀行賬戶結算管

24、理制度的罰則五、基本存款賬戶（）【大綱要求】熟悉 （一）使用范圍基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶。該賬戶主要辦理：存款人日常經營活動的資金收付，以及存款人的工資、獎金和現金的支取。（二）開戶要求1.主體資格：12項，除個人以外根據規定，下列存款人，可以申請開立基本存款賬戶：（1）企業法人；（2）非法人企業；（3）機關、事業單位；（4）團級（含）以上軍隊、武警部隊及分散執勤的支（分）隊；（5）社會團體；（6）民辦非企業組織；（7）異地常設機構；（8）外國駐華機構；（9）個體工商戶；（10）居民委員會、村民委員會、社區委員會；（11）單位設立的獨立核算的附屬機構；（12）其他組織。【注意1

25、】“團級”（含）以上軍隊、武警部隊及分散執勤的支（分）隊【注意2】異地“常設”機構（非臨時機構）【注意3】單位設立的“獨立”核算的附屬機構2.證明文件營業執照正本或批文或證明或登記證書，如有稅務登記證也出具（正本）。【例題·單選題】可以辦理存款人工資、獎金等現金支取的存款賬戶是（）。A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.臨時存款賬戶D.專用存款賬戶【例題·單選題】下列存款人中可以申請開立基本存款賬戶的有（）。A.村民委員會B.單位設立的非獨立核算的附屬機構C.營級以上軍隊D.異地臨時機構六、一般存款賬戶（）【大綱要求】熟悉（一）使用范圍1.概念一般存款賬戶是指存款人因借款或其

26、他結算需要，在“基本存款賬戶開戶銀行以外”的銀行營業機構開立的銀行結算賬戶。2.使用范圍一般存款賬戶用于辦理存款人“借款轉存、借款歸還和其他結算”的資金收付。該賬戶可以辦理現金繳存，但不得辦理現金支取。【注意】開立一般存款賬戶沒有數量限制。（二）開戶要求開戶證明文件1.開立基本存款賬戶規定的證明文件；2.基本存款賬戶開戶登記證；3.存款人因向銀行借款需要，應出具借款合同；4.存款人因其他結算需要，應出具有關證明。【例題·單選題】一般存款賬戶不能辦理的業務是（）。A.借款轉存B.借款歸還C.現金繳存D.現金支取【例題·多選題】下列關于銀行結算賬戶的各項表述中，錯誤的有（）。A

27、.銀行結算賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和儲蓄存款賬戶B.存款人只能選擇一家銀行的一個營業機構開立一個一般存款賬戶C.一般存款賬戶應在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業機構開立D.存款人可以通過一般存款賬戶辦理工資、獎金等現金的支取七、專用存款賬戶（）【大綱要求】熟悉（一）使用范圍1.“單位銀行卡賬戶”的資金必須由基本存款賬戶轉入，該賬戶不得辦理現金收付業務；2.“財政預算外資金、證券交易結算資金、期貨交易保證金和信托基金”專用存款賬戶，不得支取現金。3.收入匯繳賬戶除向其基本存款賬戶或預算外資金財政專用存款賬戶劃繳款項外，只收不付，不得支取現金。業務支出賬戶除從其基本存款賬

28、戶撥入款項外，只付不收，其現金支付必須按照國家現金管理的規定辦理。（二）開戶要求出具其開立基本存款賬戶規定的證明文件、基本存款賬戶開戶登記證和各項專用資金的有關證明文件。八、臨時存款賬戶）【大綱要求】熟悉（一）使用范圍1.概念臨時存款賬戶是指存款人因臨時需要并在規定期限內使用而開立的銀行結算賬戶。2.使用范圍用于辦理臨時機構以及存款人臨時經營活動發生的資金收付。（1）設立臨時機構（2）異地臨時經營活動（3）注冊驗資（二）開戶要求1.臨時機構，應出具其駐在地主管部門同意設立臨時機構的批文。2.異地建筑施工及安裝單位，應出具其營業執照正本或其隸屬單位的營業執照正本，以及施工及安裝地建設主管部門核發

29、的許可證或建筑施工及安裝合同。3.異地從事臨時經營活動的單位，應出具其營業執照正本以及臨時經營地工商行政管理部門的批文。4.注冊驗資資金，應出具工商行政管理部門核發的企業名稱預先核準通知書或有關部門的批文。其中第2、3項還應當出具其基本存款賬戶開戶登記證。【理解】1、4兩項根本就沒有基本存款賬戶。（三）注意問題1.臨時存款賬戶的有效期最長不得超過“2年”。2.臨時存款賬戶支取現金，應按照國家現金管理的規定辦理。3.注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付，注冊驗資的資金匯繳人應與出資人的名稱一致。4.增資驗資臨時存款賬戶的使用和撤銷比照注冊驗資開立的臨時存款賬戶管理。【例題·單選題】

30、存款人不得申請開立臨時存款賬戶的情形是（）。A.設立臨時機構B.異地臨時經營活動C.注冊驗資D.臨時借款【例題·多選題】根據人民幣銀行結算賬戶管理辦法的規定，開立下列賬戶，需要提供基本存款賬戶開戶登記證的有（）。A.因借款需要開立一般存款賬戶B.因設立臨時機構需要開立臨時存款賬戶C.因異地從事臨時經營活動需要開立臨時存款賬戶D.因經營需要開立收入匯繳和業務支出專用存款賬戶九、個人銀行結算賬戶（）【大綱要求】熟悉（一）使用范圍個人銀行結算賬戶用于辦理個人轉賬收付和現金支取，而儲蓄賬戶僅限于辦理現金存取業務，不得辦理轉賬結算。個人合法收入均可轉入個人銀行結算賬戶。包括：（1）工資、獎金收

31、入。（2）稿費、演出費等勞務收入。（3）債券、期貨、信托等投資的本金和收益。（4）個人債權或產權轉讓收益。（5）個人貸款轉存。（6）證券交易結算資金和期貨交易保證金。（7）繼承、贈予款項。（8）保險理賠、保費退還等款項。（9）納稅退還。（10）農、副、礦產品銷售收入。（11）其他合法款項。（二）開戶要求身份證、戶口簿、駕駛執照、護照、軍官證、警官證等有效證件。（三）注意事項1.單位從其銀行結算賬戶支付給個人銀行結算賬戶的款項，每筆“超過5萬元”的，應向其開戶銀行提供付款依據。2.從單位銀行結算賬戶支付給個人銀行結算賬戶的款項應納稅的，稅收代扣單位付款時應向其開戶銀行提供“完稅證明”。【例題&#

32、183;判斷題】個人儲蓄賬戶的用途主要是辦理個人現金存取，但也可以辦理個人轉賬收付結算。（）【例題·判斷題】個人銀行結算賬戶是指自然人和法人因投資、消費、結算等而開立的可辦理支付結算業務的存款賬戶。（）十、異地銀行結算賬戶（了解）【例題·多選題】異地銀行結算賬戶可以開立的銀行賬戶種類有（）。A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.專用存款賬戶D.臨時存款賬戶【例題·判斷題】異地銀行結算賬戶只能是單位開立。（）十一、銀行結算賬戶的管理（了解）（一）中國人民銀行的管理（央行）（二）銀行的管理（開戶銀行）（三）存款人的管理（開戶的企業或個人）十二、違反銀行賬戶結算管理制度的

33、罰則（）【大綱要求】了解（一）存款人違反賬戶管理制度的處罰1.區分“非經營性存款人”和“經營性存款人”【注意】非經營存款人不一定是個人，經營性存款人也不一定是企業。（1）對非經營性的存款人的罰款金額都是1千元；（2）對經營性的存款人的罰款金額有3種：1000元；1萬元以上3萬元以下；5千元以上3萬元以下。2.具體處罰規定違反銀行賬戶結算管理制度事項經營性存款人處罰金額非經營性存款人處罰金額1.法定代表人或主要負責人、存款人地址以及其他開戶資料的變更事項未在規定期限內通知銀行1000元1000元1.違反規定開立銀行結算賬戶1萬元以上3萬元以下2.偽造、變造證明文件欺騙銀行開立銀行結算賬戶3.違反

34、規定不及時撤銷銀行結算賬戶4.偽造、變造、私自印制開戶登記證1.違反規定將單位款項轉入個人銀行結算賬戶5000元以上3萬元以下的罰款2.違反規定支取現金3.利用開立銀行結算賬戶逃廢銀行債務4.出租、出借銀行結算賬戶5.從基本存款賬戶之外的銀行結算賬戶轉賬存入、將銷貨收入存入或現金存入單位信用卡賬戶【例題·多選題】存款人的下列行為，中國人民銀行可以給予1萬元以上3萬元以下罰款的有（）。A.經營性存款人違反規定開立銀行結算賬戶B.經營性存款人違反規定支取現金C.經營性存款人違反規定變造開戶登記證D.非經營性存款人違反規定不及時撤銷銀行結算賬戶【例題·單選題】存款人違反規定將單位

35、款項轉入個人銀行結算賬戶的，對于經營性的存款人，給予警告并處以（）的罰款。A.1000元 B.10000元 C.5000元以上3萬元以下 D.1萬元以上3萬元以下（二）銀行及其有關人員違反銀行結算管理制度的處罰（了解）1.多頭開戶、公款私存5萬-30萬2.其他5000元-3萬【本節內容回顧】第05講票據的概念、種類、特征、功能以及票據當事人、票據權利與責任第四節票據結算方式一、票據概述【大綱要求】熟悉（一）票據的概念和種類（）票據法的規定：票據是由出票人簽發的，約定自己或者委托付款人在見票時或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額的有價證券。種類：匯票、本票

36、和支票。【例題·單選題】下列選項中，（）不屬于票據法上規定的票據。A.匯票 B.本票 C.支票 D.發票（二）票據的特征與功能（）1.特征（1）票據是債權憑證和金錢憑證區別于物權證券（提單）和社員權證券（股票）（2）票據是設權證券區別于證權證券（股票）（3）票據是文義證券票據上的權利義務必須依票據上所記載的文義而定，不得以文義之外的任何事項來主張票據權利2.功能匯兌功能（最初功能）支付功能結算功能（債務抵消功能）信用功能融資功能（貼現、轉貼現、再貼現）【記憶提示】一張票據的進化史。（三）票據行為（）票據行為是指票據當事人以發生票據債務為目的的，以在票據上簽名或蓋章為權利義務要件的法律

37、行為，包括“出票、背書、承兌和保證”四種。【例題·多選題】根據票據法的規定，下列各項中，屬于票據行為的有（）。A.票據喪失后向銀行掛失止付的行為B.出票人簽發票據并將其交付給收款人的行為 C.匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額并簽章的行為 D.票據債務人以外的人，為擔保特定債務人履行票據債務而在票據上記載有關事項并簽章的行為 （四）票據當事人（）1.基本當事人：在票據作成和交付時就已經存在的當事人。（構成票據法律關系的必要主體）包括出票人、付款人和收款人。【注意】本票的基本當事人無付款人。2.非基本當事人：在票據作成并交付后，通過一定的票據行為加入票

38、據關系而享有一定權利、承擔一定義務的當事人。包括承兌人、背書人、被背書人、保證人。3.區分付款人與承兌人（1）付款人是指由出票人委托付款或自行承擔付款責任的人。（2）承兌人是指接受“匯票”出票人的付款委托，同意承擔支付票款義務的人。（只在商業匯票中才有）【注意】除基本當事人外，非基本當事人是否存在，取決于相應票據行為是否發生。【例題·單選題】根據規定，屬于票據基本當事人的是（）。A.出票人B.背書人C.承兌人D.保證人【例題·單選題】接受匯票出票人的付款委托，同意承擔支付票款義務的人，是指（）。A.被背書人B.背書人C.承兌人D.保證人（五）票據權利與責任（）1.票據權利票

39、據權利的概念持票人向票據債務人請求支付票據金額的權利，包括付“款請求權”和“追索權”。付款請求權，是指持票人向匯票的承兌人、本票的出票人、支票的付款人出示票據要求付款的權利，是第一順序權利，又稱主要票據權利。行使付款請求權的持票人可以是“票據記載收款人或最后的被背書人”。票據追索權，是指票據當事人行使付款請求權遭到拒絕或其他法定原因存在時，向其前手請求償還票據金額及其他法定費用的權利，是第二順序權利，又稱償還請求權。行使追索權的當事人除票載“收款人”和“最后被背書人”外，還可能是代為清償票據債務的“保證人、背書人”。【理解】票據的權利與其本身不可分割。【例題·多選題】下列各項中，可以

40、行使票據追索權的當事人有（）。A.票載收款人B.代為清償票據債務的保證人C.最后被背書人D.代為清償票據債務的背書人票據權利的取得票據的取得必須給付對價。因“稅收、繼承、贈與”可以依法無償取得票據的，不受給付對價之限制，但所享有的票據權利“不得優于前手”。因“欺詐、偷盜、脅迫、惡意或重大過失”而取得票據的，不得享有票據權利。【例題·多選題】下列情況下取得的票據，享有票據權利的有（）。A.張三明知李四偷來一張支票，李四向其轉讓，張三欣然接受B.甲單位以支票形式向地震災區某小學捐款，該小學接受該支票C.作為收款人，王五依法接受一張銀行本票D.作為最后持票人，劉六持有一張銀行匯票且背書連續

41、票據權利的時效票據權利在下列期限內不行使而消滅：持票人對票據的出票人和承兌人的權利，自票據到期日起2年； 見票即付的匯票、本票，自出票日起2年；持票人對支票出票人的權利，自出票日起6個月；持票人對前手的追索權，自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個月；持票人對前手的再追索權，自清償或者被提起訴訟之日起3個月。【注意】第、種情況所指的追索權，不包括對“出票人”的追索權。【例題·單選題】2013年6月5日，A公司向B公司開具一張金額為5萬元的支票，B公司將支票背書轉讓給C公司。6月12日，C公司請求付款銀行付款時，銀行以A公司賬戶內只有5000元為由拒絕付款。C公司遂要求B公司付

42、款，B公司于6月15日向C公司付清了全部款項。根據票據法律制度的規定，B公司向A公司行使再追索權的期限為（）。A.2013年6月25日之前 B.2013年8月15日之前C.2013年9月15日之前 D.2013年12月5日之前2.票據責任票據責任是指票據債務人向持票人支付票據金額的責任。它是基于債務人特定的票據行為（如出票、背書、承兌等）而應承擔的義務，不具有制裁性質，主要包括“付款義務”和“償還義務”。【例題·多選題】甲簽發一張匯票給乙，匯票上記載收款人乙、保證人丙等事項。乙在法定時間內向甲提示承兌后將該匯票背書轉讓給丁。丁又將該匯票背書轉讓張三。張三在法定期限

43、內向付款人請求付款，未獲付款。根據票據法的規定，下列各項中，應承擔該匯票義務的有（）。A.甲B.乙C.丙D.丁第06講票據記載事項、支票（六）票據記載事項（）絕對記載事項不記載票據無效相對記載事項不記載按法律規定執行任意記載事項不記載不產生法律效力，記載則產生法律效力記載不產生票據法上的效力的事項記不記載都不產生法律效力，銀行不負審查責任。（七）票據喪失補救（）票據喪失后可以采取“掛失止付、公示催告、普通訴訟”三種形式進行補救。1.掛失止付是指失票人將喪失票據的情況通知付款人或代理付款人，由接受通知的付款人或代理付款人審查后暫停支付的一種方式。只有確定付款人或代理付款人的票據喪失時才可進行掛失

44、止付。包括：已承兌的商業匯票、支票、填明“現金”字樣和代理付款人的銀行匯票、填明“現金”字樣的銀行本票。【注意】掛失止付不是喪失票據后采取的必經措施，而是一種暫時的預防措施。2.公示催告是指在票據喪失后由失票人向“人民法院”提出申請，請求人民法院以公告方式通知不確定的利害關系人限期申報權利，逾期未申報者，則由法院通過除權判決宣告所喪失的票據無效的一種制度或程序。失票人應當在通知掛失止付后的3日內，也可以在票據喪失后，依法向人民法院申請公示催告。申請公示催告的主體必須是可以背書轉讓的票據的最后持票人。3.普通訴訟，是指喪失票據的人為原告，以承兌人或出票人為被告，請求法院判決其向失票人付款的訴訟活

45、動。如果與票據上的權利有厲害關系的人是明確的，無需公示催告，可按一般的票據糾紛向法院提起訴訟。【例題·多選題】根據票據法律制度的規定，下列各項中，屬于票據喪失后可以采取的補救措施有（）。A.掛失止付 B.公示催告 C.普通訴訟 D.仲裁二、支票（）【大綱要求】掌握并能綜合分析具體案例（一）支票的概念及適用范圍1.概念支票，是出票人簽發的、委托辦理支票存款業務的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。2.適用范圍單位和個人在“同一票據交換區域”的各種款項結算，均可以使用支票。（二）種類現金支票、轉賬支票和普通支票。（）1.現金支票只能用于

46、支取現金；2.轉賬支票只能用于轉賬。3.普通支票可以用于支取現金，也可用于轉賬。在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉賬，不能支取現金。【例題·多選題】下列有關支票的表述中，錯誤的有（）。A.支票是有價證券B.支票的基本當事人不包括付款人C.支票可以透支D.劃線支票可以用于支取現金，也可用于轉賬【例題·多選題】可用于轉賬的支票有（）。A.現金支票B.轉賬支票C.普通支票D.劃線支票（三）支票的出票1.絕對記載事項表明“支票”的字樣無條件支付的“委托”確定的金額付款人名稱出票日期 出票人簽章【注意】與匯票的絕對記載事項相比無“收款人”名稱。2

47、.授權補記事項金額收款人名稱【注意】未補記前不得背書轉讓和提示付款。3.相對記載事項付款地（1選1）支票上未記載付款地的，付款人的營業場所為付款地。出票地（3選1）支票上未記載出票地的，出票地為出票人的營業場所、住所地或經常居住地。【注意】支票的相對記載事項只有兩項，無“付款日期”。【例題·單選題】票據的金額和收款人名稱可由出票人授權補記的為（）。A.銀行匯票B.商業匯票C.銀行本票D.支票【例題·單選題】下列不屬于支票的必須記載事項的是（）。A.無條件支付的承諾B.表明“支票”的字樣C.付款人名稱D.確定的金額【例題·判斷題】支票的金額、收款人名稱，可由出票人授

48、權補記，未補記前可以背書轉讓但不得提示付款。（）（四）支票的付款1.提示付款（1）支票限于見票即付，不得另行記載付款日期。另行記載付款日期的，該記載無效。（2）支票提示付款期限：“自出票日起10日”，超過提示付款期限提示付款的，“持票人開戶銀行”不予受理，“付款人”不予付款。【注意】付款人不予付款的，出票人仍應當對持票人承擔票據責任。2.付款出票人在付款人處的存款足以支付支票金額時，付款人應當在見票當日足額付款。3.付款責任的解除付款人依法支付支票金額的，對出票人不再承擔受委托付款的責任，對持票人不再承擔付款的責任。但是，付款人以惡意或者有重大過失付款的除外。【例題·單選題】下列關于

49、支票的提示付款期限的表述中，正確的是（）。A.自出票日起10日內B.自出票日起20日內C.自出票日起30日內D.自出票日起60日內（五）支票的辦理要求1.簽發要求簽發支票應使用“碳素墨水或墨汁”填寫，中國人民銀行另有規定的除外。簽發現金支票和用于支取現金的普通支票必須符合國家現金管理的規定。支票的出票人簽發支票的金額不得超過“付款時”在付款人處實有的存款金額。禁止簽發空頭支票。 【注意】陷阱：出票時、簽發時、開具時支票的出票人在票據上的簽章，應為其“預留銀行的簽章”，該簽章是銀行審核支票付款的依據。銀行也可以與出票人約定使用支付密碼，作為銀行審核支付支票金額的條件。出票人不得簽發與其

50、預留銀行簽章不符的支票；使用支付密碼的，出票人不得簽發支付密碼錯誤的支票。罰則（大綱說法）出票人“簽發空頭支票”、“簽發與預留銀行簽章不符的支票”，“使用支付密碼地區支付密碼錯誤的支票”，銀行應予“退票”，并按票面金額處以 “5%但不低于1000元”的罰款；持票人有權要求出票人賠償支票金額“2%”的賠償金；對“屢次簽發”的，銀行應停止其簽發支票。【說明】按照支付結算相關法律的最新規定，使用支付密碼地區支付密碼錯誤的支票目前只退票不罰款，考試時請按照大綱說法作答。2.兌付的要求（1）持票人可以委托開戶銀行收款或直接向付款人提示付款，用于支取現金的支票僅限于收款人向付款人提示付款。（2）持票人委托

51、開戶銀行收款時，應作“委托收款背書”，在支票背面背書人簽章欄簽章，記載“委托收款”字樣、背書日期，在被背書人欄記載開戶銀行名稱，并將支票和填制的進賬單送交開戶銀行。（3）持票人持“轉賬支票”向付款人提示付款時，應在支票背面“背書人簽章”欄簽章，并將支票和填制的進賬單交送出票人開戶銀行。收款人持“現金支票”向付款人提示付款時，應在支票背面“收款人簽章”處簽章，持票人為個人的，還需交驗本人身份證件，并在支票背面注明證件名稱、號碼及發證機關。【說明】現金支票不得背書轉讓，其背面并無背書人欄。【例題·單選題】銀行審核支票付款的依據是支票出票人的（）。A.支付密碼B.身份證C.支票存根 D.預留銀行簽章【例題·單選題】甲公司委托開戶銀行收款時，發現其持有的由乙公司簽發金額為10萬元的轉賬支票為空頭支票。根據支付結算辦法的規定，甲公司有權要求乙公司支付賠償金的數額是（）。A.5000元B.3000元C.2000元D.1000元第07講商業匯票三、商業匯票（）【大綱要求】掌握并能綜合分析具體案例（一）商業匯票的概念和種類1.概念商業匯票是出票人簽發的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。同城、異地均可使用。2.分類商業匯票按“承兌人”的不同，可以分為商業承兌匯票和銀行承兌匯票兩種。（1