1、財(cái)務(wù)工作流程一、出納崗位工作流程（一）現(xiàn)金收付（二）1、收現(xiàn)（三）根據(jù)會(huì)計(jì)崗開(kāi)具的收據(jù)（銷售會(huì)計(jì)開(kāi)具的發(fā)票）收款檢查收據(jù)開(kāi)具的金額正確、大小寫(xiě)一致、有經(jīng)手人簽名在收據(jù)（發(fā)票）上簽字并加蓋財(cái)務(wù)結(jié)算章將收據(jù)第聯(lián)（或發(fā)票聯(lián)）給交款人憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流 水賬 登記票據(jù)傳遞登記本 將記賬聯(lián)連同票據(jù)登記本傳相應(yīng)崗位簽 收制證工資及固定資產(chǎn)崗（水電費(fèi)、代收款項(xiàng)）管理費(fèi)用崗（其他應(yīng)收款）銷售核算崗（貨款）成本核算崗（加工費(fèi)、材料款）注：a原則上只有收到現(xiàn)金才能開(kāi)具收據(jù)，在收到銀行存款或下賬時(shí)需開(kāi)具收 據(jù)的，核實(shí)收據(jù)上已寫(xiě)有“轉(zhuǎn)賬”字樣，后加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章和財(cái)務(wù)結(jié) 算章，并登記票據(jù)傳遞登記本后傳給相應(yīng)會(huì)計(jì)崗位。

2、b 隨工資發(fā)放時(shí)代收代扣的款項(xiàng)，由工資及固定資產(chǎn)崗開(kāi)具收據(jù)，可以沒(méi) 有交款人簽字。2、付現(xiàn)（1）費(fèi)用報(bào)銷審核各會(huì)計(jì)崗傳來(lái)的現(xiàn)金付款憑證金額與原始憑證一致 檢查并督促 領(lǐng)款人簽名 據(jù)記賬憑證金額付款 在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章）登記現(xiàn)金流水賬）將記賬憑證及時(shí)傳主管崗復(fù)核(2)人工費(fèi)、福利費(fèi)發(fā)放憑人力資源部開(kāi)具的支出證明單付款(包括車間工資差額、需以現(xiàn)金形式發(fā)放的兌現(xiàn)、獎(jiǎng)金等款項(xiàng))在支出證明單上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章登記現(xiàn)金流水賬 登記票據(jù)傳遞登記本 將支出證明單連同票據(jù)傳遞登記本傳工資福利崗簽收制證3、現(xiàn)金存取及保管每天上午按用款計(jì)劃開(kāi)具現(xiàn)金支票(或憑建行存折)提取現(xiàn)金安全妥善保管現(xiàn)金、準(zhǔn)確

3、支付現(xiàn)金及時(shí)盤點(diǎn)現(xiàn)金下午 3: 3颯庫(kù)存現(xiàn)金余額送存銀行注：a下午下班后，現(xiàn)金庫(kù)存應(yīng)在限額內(nèi)。b 從銀行提取現(xiàn)金以及將現(xiàn)金送存銀行時(shí)都須通知保安人員隨從，注意保密，確保資金安全。4、管理現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，并及時(shí)與微機(jī)賬核對(duì)余額。(二)銀行存款收付1、銀收(1)收貨款整理銷售會(huì)計(jì)傳來(lái)支票、匯票-核查和補(bǔ)填進(jìn)賬單一上午上班時(shí)交主管崗背書(shū)一送交司機(jī)進(jìn)賬及取回單整理從銀行拿回的回款單據(jù)一發(fā)- 將第一聯(lián)與回執(zhí)粘貼在一起 在微機(jī)中編制回款登記表并共享發(fā)- 打印一-將回款登記表連同回款單傳銷售會(huì)計(jì)(2)其他項(xiàng)目收款收到除貨款以外項(xiàng)目的支票、匯票填寫(xiě)進(jìn)賬單進(jìn)賬回單 登記票據(jù)傳遞登記本 相關(guān)崗位(3)貸

4、款收到銀行貸款上賬回單登記票據(jù)傳遞登記本）傳管理費(fèi)用崗位2、銀付（1）日常性業(yè)務(wù)款項(xiàng)根據(jù)付款審批單，審核調(diào)節(jié)表中無(wú)該部門前期未報(bào)賬款項(xiàng)一-開(kāi)具支票（匯票、電匯）一-登記支票使用登記本一-將支票、匯票存根粘貼到付款審批單上（無(wú)存根的注明支票號(hào)及銀行名稱）一收-加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章一-登記單據(jù)傳遞登記本傳相關(guān)崗位制證-材料核算崗（材料采購(gòu)）成本核算崗（外協(xié)加工、車間質(zhì)保費(fèi)用）管理費(fèi)用崗（管理部門用款）銷售費(fèi)用崗（銷售部門用款）工資福利崗（工資兌現(xiàn)、福利）及固定資產(chǎn)崗（GM唐B門費(fèi)用、固定資產(chǎn)購(gòu)建）注：a開(kāi)出的支票應(yīng)填寫(xiě)完整，禁止簽發(fā)空白金額、空白收款單位的支票。b 開(kāi)出的支票（匯票、電匯）收款單位名稱

5、應(yīng)與合同、發(fā)票一致。c 有前期未報(bào)賬款項(xiàng)的個(gè)人及所在部門，一律不辦理付款業(yè)務(wù)。（2）打卡工資根據(jù)工資崗位開(kāi)具的付款審批單（經(jīng)各領(lǐng)導(dǎo)簽字）制作明細(xì)付款表格 交付工資開(kāi)具崗位核對(duì) 無(wú)誤后轉(zhuǎn)賬 打印轉(zhuǎn)賬明細(xì)表 將明細(xì)表貼于付款審批單后 登記單據(jù)傳遞登記本2天將工資所需款調(diào)入基本存款賬戶，并按工資福利崗注：每月根據(jù)工資發(fā)放時(shí)間提前時(shí)劃入個(gè)人賬戶（3）業(yè)務(wù)員兌現(xiàn)憑銷售會(huì)計(jì)傳來(lái)的付款審批單（經(jīng)總經(jīng)理簽字）根據(jù)金額大小選擇付款方式將付款憑證粘貼付款審批單后加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章 登記單據(jù)傳遞登記本 工資福利崗（4）還貸及銀行結(jié)算收到銀行貸款還款憑證及手續(xù)費(fèi)結(jié)算憑證 登記單據(jù)傳遞登記本一一一傳管理費(fèi)用崗（5）交稅完

6、稅收到稅務(wù)崗位傳來(lái)的稅票（附付款審批單）填寫(xiě)劃款行銀行 賬號(hào)及進(jìn)單（現(xiàn)在基本都網(wǎng)上報(bào)稅，網(wǎng)銀直接劃款，需要與銀行核對(duì)完稅 金額）取回完稅憑證傳稅務(wù)會(huì)計(jì)崗位（6）及時(shí)將各銀行對(duì)賬單交內(nèi)審崗編制銀行調(diào)節(jié)表，對(duì)調(diào)節(jié)表上掛賬及時(shí)進(jìn)行 清理和查詢，責(zé)成相關(guān)崗位進(jìn)行下賬處理。3、根據(jù)銀行收付情況統(tǒng)計(jì)各銀行資金余額，隨時(shí)掌握各銀行存款余額，避免空 頭。4、熟練掌握公司各銀行戶頭（單位名稱、開(kāi)戶銀行名稱、銀行賬號(hào)）。（三）工作要求1 、熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。2、了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。3、準(zhǔn)確收付現(xiàn)金，妥善保管現(xiàn)金及有價(jià)證券，保證資金安全。4、堅(jiān)持每天盤點(diǎn)現(xiàn)金，及時(shí)核對(duì)現(xiàn)金日記賬

7、，做到日清月結(jié)。5、隨時(shí)掌握各銀行戶頭余額，禁止簽發(fā)空頭支票。6、樹(shù)立良好的崗位形象。二、銷售費(fèi)用崗工作流程（一）部門日常費(fèi)用審核原始憑證完整、合法、金額正確審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊審核審批手續(xù)是否完備審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度（如超計(jì)劃額度，可拒絕報(bào)銷）編制記賬憑證借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用一相關(guān)明細(xì)科目（部門專項(xiàng)）貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核注：a非工資性費(fèi)用支出原則上須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫(xiě)規(guī)范，大 小寫(xiě)一致，無(wú)涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫(xiě)規(guī)范。b 保證憑證及附件左上角整齊，附件長(zhǎng)寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶 有訂書(shū)釘。c 費(fèi)

8、用審核依據(jù)公司財(cái)務(wù)管理制度、差旅費(fèi)報(bào)銷制度，其要點(diǎn)有：計(jì)劃 額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)經(jīng)理審批；計(jì)劃外費(fèi)用須有 總經(jīng)理批示的報(bào)告；市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記；固定資產(chǎn)須經(jīng) 行政部登記；差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表，招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。d準(zhǔn)確使用明細(xì)科目，正確選取專項(xiàng)。e報(bào)銷人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款，在編制憑證時(shí)須附管理費(fèi) 用崗開(kāi)具的還款收據(jù)。f支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無(wú)現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)暫時(shí)保存記賬憑證，待出 納取回現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款。（二）辦事處費(fèi)用1 、日常費(fèi)用審核原始憑證完整、合法、金額正確>審核原始憑證粘貼規(guī)范>審核審批手續(xù)是否完

9、備> 編制記賬憑證借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用一一相關(guān)明細(xì)科目（部門專項(xiàng)）貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款>涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核2、購(gòu)置固定資產(chǎn)審核是否附申請(qǐng)報(bào)告> 審核發(fā)票合法> 審核是否有行政部開(kāi)具的固定資產(chǎn)入庫(kù)單>審核審批手續(xù)是否完備> 編制記賬憑證：固定資產(chǎn)一一相關(guān)明細(xì)科目貸：現(xiàn)金/銀行存款 >傳出納崗注：a辦事處購(gòu)置生活、辦公用品，使用年限超過(guò)一年且單位價(jià)值在100沅以上，須到行政部辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù)。b記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、辦事處。3、房租、倉(cāng)租審核是否附租賃合同> 審核是否附合法收據(jù)>審核簽字手續(xù)是

10、-完備> 編制記賬憑證借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用一一房租 倉(cāng)租 區(qū)域房租（部門專項(xiàng)）貸：現(xiàn)金/銀行存款>傳出納崗4、運(yùn)費(fèi)審核運(yùn)輸發(fā)票合法，金額正確>審核無(wú)抵扣聯(lián)、且運(yùn)費(fèi)金額超出100元以上運(yùn)輸發(fā)票附在同一張支出證明單上（以別針或回形夾住，無(wú)需粘貼和復(fù)印）一-審核審批手續(xù)是否完備編制記賬憑證借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用一一運(yùn)費(fèi)一市外運(yùn)費(fèi) 市內(nèi)運(yùn)費(fèi)（部門專項(xiàng)）應(yīng)交稅金一一應(yīng)交增值稅一進(jìn)項(xiàng)稅貸：現(xiàn)金傳出納崗注：a計(jì)算抵扣金額以運(yùn)費(fèi)金額作為基數(shù)，不包括包裝費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、力資費(fèi)等附加費(fèi)。b抵扣聯(lián)或準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的運(yùn)輸發(fā)票上須標(biāo)注憑證號(hào)和抵扣金額。5、途損審核途損合法依據(jù)、途損報(bào)告一-審核簽字手續(xù)完整一-編制記

11、賬憑證借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用一一途損（專項(xiàng)）貸：應(yīng)收賬款注：a途損須取得客戶單位或運(yùn)輸單位出具的有效證明。b途損報(bào)告須經(jīng)辦事處主任、銷售經(jīng)理、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)務(wù)經(jīng)理審批。c途損金額直接開(kāi)具收據(jù)沖減對(duì)應(yīng)客戶應(yīng)收賬款， 不允許提取現(xiàn)金，賬務(wù)處理上可以“現(xiàn)金”科目過(guò)渡。6、高開(kāi)沖紅審核是否附高開(kāi)沖紅表 審核是否附合法收據(jù)審核是否有銷售會(huì)計(jì)審核簽名審核審批手續(xù)是否完備 編制記賬付款憑證借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用一一高開(kāi)沖紅貸：銀行存款現(xiàn)金傳出納崗注：a沖紅、返利原則上須以銀行存款支付給客戶單位，或抵減客戶單位應(yīng)收賬款，確需以現(xiàn)金支付，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并在支出證明單上注有“現(xiàn)金”字樣b以沖紅、返利抵減客戶單位應(yīng)收賬款，須由銷售核

12、算崗開(kāi)具收據(jù)，由于業(yè)務(wù)系統(tǒng)核算需要，應(yīng)收賬款與沖紅、返利分開(kāi)核算，以現(xiàn)金科目 相聯(lián)系。7、返利審核是否附協(xié)議> 審核是否附合法收據(jù)>審核是否有銷售會(huì)計(jì)審核簽名>審核審批手續(xù)是否完備> 編制記賬憑證借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用一一宣傳費(fèi)一現(xiàn)款返利 品種返利 年終返利（部門專項(xiàng)）貸：銀行存款現(xiàn)金>傳出納崗8、贊助費(fèi)審核是否附申請(qǐng)報(bào)告> 審核是否附合法收據(jù)> 審核審批手續(xù)是否完備> 編制記賬憑證借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用一一宣傳費(fèi)一贊助費(fèi)（部門專項(xiàng)）貸：銀行存款現(xiàn)金>傳出納崗注：a辦事處費(fèi)用報(bào)銷，原始憑證須分類規(guī)范粘貼。b各項(xiàng)非工資性費(fèi)用支出原則上須取得合法原始憑證，如不能取

13、得合法原始憑證一律按20%弋扣個(gè)人所得稅。c 審核具體依據(jù)差旅費(fèi)報(bào)銷制度、公司財(cái)務(wù)制度等。d報(bào)銷人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款，由管理費(fèi)用崗開(kāi)具還款收據(jù)。e以貨款沖抵返利款時(shí)，以銷售會(huì)計(jì)審核金額記費(fèi)用，以對(duì)方開(kāi)具收據(jù)金額記應(yīng)收賬款，差額由經(jīng)辦人補(bǔ)足。（三）廣告費(fèi)用1、審核月度資金計(jì)劃每月28日根據(jù)預(yù)付賬款、策劃部廣告投入付款計(jì)劃及廣告合同的執(zhí)行情況審核策劃部下月資金使用計(jì)劃 匯總資金計(jì)劃 報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批2、審核付款(1)根據(jù)月度資金計(jì)劃核查付款項(xiàng)目審核廣告合同、發(fā)票、照片等一-審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備登記資金計(jì)劃 出納崗付款(2)簽收出納崗傳來(lái)的“付款審批單”及銀行付款憑證等

14、編制記賬憑證借：預(yù)付賬款貸：銀行存款 在相應(yīng)的合同上登記付款金額、日期及憑證編號(hào) 傳主管崗復(fù)核注：a首次付款時(shí)，需留存一份合同復(fù)印件。b付款金額計(jì)劃內(nèi)10萬(wàn)元以下的，直接傳出納崗付款，計(jì)劃內(nèi)10萬(wàn)元以上或計(jì)劃外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。c支付廣告款時(shí)須憑發(fā)票，并審核第 d項(xiàng)下列附件后方右辦理，即編制憑證，除發(fā)票開(kāi)出有困難的預(yù)付款除外。d媒體廣告須審核發(fā)票、報(bào)樣及監(jiān)播單等；戶外廣告(車體、墻體、廣告牌等)須審核發(fā)票照片等；宣傳品、禮品須審核發(fā)票、入庫(kù)單等。3、費(fèi)用報(bào)賬(1)媒體及宣傳品審核策劃部相關(guān)崗位傳來(lái)的發(fā)票(媒體廣告)審核策劃部相關(guān)崗位傳來(lái)的發(fā)票附收料單（宣傳品）審核審批手續(xù)是否完備

15、> 對(duì)照合同進(jìn)行編制記賬憑證借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用一一媒體 宣傳品（部門專項(xiàng)）貸：預(yù)付賬款>在合同上登記發(fā)票金額、收受日期及憑證編號(hào)一->分品種登記手工賬> 傳主管崗審核注：a根據(jù)預(yù)付賬款余額及合同執(zhí)行情況及時(shí)督促策劃部報(bào)賬，每月與策劃部相關(guān)崗位核對(duì)各客戶賬簿余額。b媒體廣告包括電臺(tái)、報(bào)紙、車體、墻體、廣告牌、條幅等；宣傳品包括宣傳品、禮品的設(shè)計(jì)、制作、發(fā)送等費(fèi)用。c收到發(fā)票時(shí)與策劃部相關(guān)崗位一同確認(rèn)廣告費(fèi)用歸屬辦事處，不能明確分配到辦事處及企業(yè)形象宣傳廣告歸入策劃部，以便于投入產(chǎn)出分析。d收到發(fā)票時(shí)與策劃部相關(guān)崗位一同確認(rèn)廣告費(fèi)用歸屬何產(chǎn)品品種，不能明確分配到具體品種及企業(yè)形象

16、宣傳廣告單列，并登記手工賬，以便于 投入產(chǎn)出分析。e宣傳品入庫(kù)時(shí)費(fèi)用全額計(jì)入策劃部，部門或辦事處領(lǐng)用時(shí)沖減策劃部費(fèi)用。（2）宣傳品發(fā)出審核宣傳品倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬> 審核倉(cāng)庫(kù)傳來(lái)的當(dāng)月宣傳品領(lǐng)用匯總表和領(lǐng)料單> 編制記賬憑證借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用一一廣告費(fèi)用一宣傳品（部門專項(xiàng)）一一招待費(fèi)（部門專項(xiàng)）審理費(fèi)用一一招待（部門專項(xiàng)）貸：營(yíng)業(yè)費(fèi)用一一宣傳品（策劃部）紅字金額 >傳主管崗復(fù)（3）推廣會(huì)審核推廣會(huì)申請(qǐng)報(bào)告及照片等相關(guān)材料審核原始憑證完整、合法性審核審批手續(xù)是否完備 編制記賬憑證借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用一推廣會(huì)（部門專項(xiàng)）貸：現(xiàn)金/其他應(yīng)收款分品種登記手工賬涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管

17、崗復(fù)核注：審核推廣會(huì)費(fèi)用時(shí)，應(yīng)查詢是否為辦事處借款支出，若為借款，則通知 管理費(fèi)用崗開(kāi)具還款收據(jù)，沖抵欠款。（四）管理性工作1 、每月10日根據(jù)部門費(fèi)用計(jì)劃額度出具費(fèi)用通報(bào)，并提請(qǐng)超支或有超支跡 象的部門注意。2 、每季度結(jié)束后15天出具費(fèi)用分析報(bào)告，能為公司費(fèi)用管理控制提出合理 化建議。3 、每季度結(jié)束后15天出具產(chǎn)品投入產(chǎn)出分析報(bào)告。4 、積極參與公司廣告招標(biāo)和對(duì)廣告價(jià)格檢查。5 、加強(qiáng)對(duì)預(yù)付賬款的管理，勤于督促報(bào)賬，及時(shí)清理廣告掛賬。6 、參與制定和完善公司費(fèi)用控制辦法。7 、參與年度費(fèi)用控制計(jì)劃的制定。（五）工作要求1、熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。2、了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗

18、位的銜接工作。3、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹(shù)立良好的部門形象。三、管理費(fèi)用崗工作流程 （一）部門日常費(fèi)用審核原始憑證完整、合法、金額正確審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊審核審批手續(xù)是否完備審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度（如 超季度計(jì)劃除分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，還須報(bào)總經(jīng)理審批；如超年度計(jì)劃額度， 可拒絕報(bào)銷） 編制記賬憑證借：管理費(fèi)用一相關(guān)明細(xì)科目（部門專項(xiàng)）貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。注：a非工資性費(fèi)用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫(xiě)規(guī)范，大小寫(xiě) 一致，無(wú)涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫(xiě)規(guī)范。b保證憑證及附件左上角整齊，附件長(zhǎng)寬折疊以記賬憑證大小

19、為度，不能帶有訂書(shū)釘。c 費(fèi)用審核依據(jù)公司財(cái)務(wù)管理制度、差旅費(fèi)報(bào)銷制度等，其要點(diǎn)有: 計(jì)劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)經(jīng)理審批；計(jì)劃外費(fèi) 用須有總經(jīng)理批示的報(bào)告；市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘 費(fèi)用須有人力資源部經(jīng)理審核；差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表，招待 費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。d 準(zhǔn)確使用明細(xì)科目，正確選取專項(xiàng)。e支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無(wú)現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)暫時(shí)保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款。f 報(bào)銷人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款。（二）資金付出1、審核月度資金計(jì)劃每月28日根據(jù)年度費(fèi)用計(jì)劃、相關(guān)往來(lái)賬及合同>審核管理部門下月資金使用計(jì)劃&g

20、t; 匯總資金計(jì)劃> 報(bào)財(cái)經(jīng)理審批注：產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)中心的合同執(zhí)行費(fèi)、行政部維修購(gòu)置費(fèi)、人力資源部大型培訓(xùn)費(fèi)、財(cái)務(wù)部稅款及利息支出、黨群部群團(tuán)活動(dòng)費(fèi)等預(yù)見(jiàn)性較強(qiáng)的專項(xiàng)費(fèi)用，需在月度資金計(jì)劃中報(bào)出。2、審核付款及報(bào)賬(1)根據(jù)月度資金計(jì)劃核查付款項(xiàng)目>審核“付款審批單”審批手續(xù)是 否完備> 登記資金計(jì)劃> 出納崗付款注：付款金額計(jì)劃內(nèi)10萬(wàn)元以下的，直接傳出納崗付款，計(jì)劃內(nèi)10萬(wàn)元以上 或計(jì)劃外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。(2)簽收出納崗傳來(lái)的“付款審批單”及銀行付款憑證(或附發(fā)票)> 收受管理部門相關(guān)人員交來(lái)的發(fā)票> 審核發(fā)票上的審批手續(xù)是否 完備>

21、 審核銀行票據(jù)存根上是否有領(lǐng)用或收款人簽字> 編制記賬憑證借：管理費(fèi)用一一相關(guān)明細(xì)科目貸：銀行存款 >傳主管崗復(fù)核注：a付款時(shí)除預(yù)付款項(xiàng)或臨時(shí)外出采購(gòu)的外，須憑發(fā)票。b款項(xiàng)付出后，督促支票一星期內(nèi)報(bào)賬，匯票兩星期內(nèi)報(bào)賬。(三)特殊費(fèi)用核算1、辦公用品入庫(kù)與領(lǐng)用)審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫(kù)(1)入庫(kù)：審核支票存根與發(fā)票對(duì)應(yīng)單一致> 編制記賬憑證借：低值易耗品-辦公用品庫(kù)貸：銀行存款或現(xiàn)金涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核(2)領(lǐng)用：月末審核辦公用品明細(xì)賬審核辦公用品庫(kù)傳來(lái)的領(lǐng)用匯總表編制辦公用品領(lǐng)用憑證借：管理費(fèi)用/營(yíng)業(yè)費(fèi)用一一辦公用品(部門專項(xiàng)) 清潔費(fèi))

22、：低值易耗品一一辦公用品庫(kù) 傳主管崗復(fù)核注：a辦公用品由行政部按部門上報(bào)計(jì)劃，控制統(tǒng)一購(gòu)進(jìn)，辦理入庫(kù)手續(xù)， 由各部門按月領(lǐng)用。b年末組織對(duì)辦公用品進(jìn)行盤點(diǎn)。2、修理費(fèi)(1)汽車維修審核車隊(duì)核算員傳來(lái)的車輛運(yùn)行費(fèi)用 審核車隊(duì)核算員輔助賬并簽章 編制記賬憑證借：管理費(fèi)用一一修理費(fèi)一相關(guān)明細(xì)科目貸：現(xiàn)金/銀行存款涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核注：若已通過(guò)銀行付出款項(xiàng)，應(yīng)將支票存根與出納傳來(lái)的付款審批單匹配。(2)零星維修根據(jù)行政部傳來(lái)的修理發(fā)票 審核發(fā)票是否注明修理項(xiàng)目及承擔(dān)部門(如有承擔(dān)部門，須部門負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可)編制記賬憑證借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用一一修理費(fèi)一相關(guān)明細(xì)科目貸：

23、現(xiàn)金/銀行存款涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核注：a考慮到由行政事務(wù)統(tǒng)一組織的廠房設(shè)施維修，由行政部統(tǒng)一結(jié)算， 故維修也可能涉及管理費(fèi)用以外的制造費(fèi)用等。b維修物資入庫(kù)：審核支票存根與發(fā)票對(duì)應(yīng)審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫(kù)單一致 編制記賬憑證借：工程物資一一專用材料一維修材料貸：銀行存款或現(xiàn)金涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核領(lǐng)用：每季度末審核維修物資明細(xì)賬審核倉(cāng)庫(kù)傳來(lái)的領(lǐng)用匯總表編制維修物資領(lǐng)用憑證借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用一一修理費(fèi)（相關(guān)明細(xì)科目）貸：工程物資一一專用材料一維修材料 傳主管崗復(fù)核注：a維修物資指由行政部根據(jù)修理需要購(gòu)入的修理配件。b審核具體依

24、據(jù)維修物資核算管理辦法。3、研究開(kāi)發(fā)費(fèi)審核產(chǎn)品開(kāi)發(fā)中心傳來(lái)的發(fā)票 編制記賬憑證借：管理費(fèi)用一一研究開(kāi)發(fā)費(fèi)貸：現(xiàn)金/銀行存款涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核注：a若已通過(guò)銀行付出款項(xiàng)，應(yīng)將支票存根與出納傳來(lái)的付款審批單匹配。b研究開(kāi)發(fā)費(fèi)包括產(chǎn)品開(kāi)發(fā)中心購(gòu)買的相應(yīng)軟件、設(shè)備（按固定資產(chǎn)管理的除外）等。4、無(wú)形資產(chǎn)攤銷月末攤銷無(wú)形資產(chǎn) 編制記賬憑證借：管理費(fèi)用一一無(wú)形資產(chǎn)攤銷貸：無(wú)形資產(chǎn) 傳主管崗復(fù)核注：無(wú)形資產(chǎn)按10年攤銷，每月攤銷金額=原值/ （10*12）（四）財(cái)務(wù)費(fèi)用簽收出納崗傳遞來(lái)的利息收入、利息支出、手續(xù)費(fèi)結(jié)算單登記資金計(jì)劃 編制記賬憑證借：財(cái)務(wù)費(fèi)用一一相關(guān)明細(xì)科目貸

25、：銀行存款 傳主管崗復(fù)核注：根據(jù)利息支出時(shí)間、金額及時(shí)向出納查詢余額是否足夠支付利息，提醒出納及時(shí)劃轉(zhuǎn)資金保證付息。（五）貸款、還款簽收出納傳來(lái)的銀行貸款上賬憑證或還款憑證登記貸款期限、還款日期、利率編制記賬憑證借：銀行存款 借：短期借款貸：短期借款 貸：銀行存款 傳主管崗復(fù)核注：a憑證摘要欄須注明貸款起止日期、利率。b 根據(jù)還款時(shí)間、金額編入財(cái)務(wù)部月度資金計(jì)劃中，及時(shí)提醒財(cái)務(wù)經(jīng)理安排 還貸資金。（六）其他應(yīng)收款核算及管理1、借款：審核是否還清前欠款審核借款額度登記還款時(shí)間一一一編制記賬憑證借：其他應(yīng)收款貸：現(xiàn)金出納崗注：a前欠不清者，拒絕再借。b 摘要欄中須注明借款用途、還款日期。2、還款：

26、開(kāi)具還款收據(jù)傳出納崗收款根據(jù)出納崗收款簽字后的收據(jù)第三聯(lián)編制記賬憑證借：現(xiàn)金貸：其他應(yīng)收款出納崗3、清理、催收：（1）直接從借款人報(bào)銷費(fèi)用中扣還，并及時(shí)將欠款人名單通知其他崗位。（2）月末倒數(shù)第2天清理各部門人員借款情況編制“部門借款情況明細(xì)表”（列明借款人、借款金額、是否逾期）下發(fā)各部門提醒借款人天還截至5日到期仍有未還款者編制“扣款明細(xì)表”（列明應(yīng)扣款人、本月扣款金額）通知工資福利崗從借款人工資中扣除（如涉及銷售人員扣款，傳遞給銷售會(huì)計(jì)予以扣款）注：欠款逾期未還者，報(bào)銷費(fèi)用款一律先沖減欠款。（七）管理性工作1、每月10日根據(jù)部門費(fèi)用計(jì)劃額度出具費(fèi)用通報(bào)，下發(fā)至各部門負(fù)責(zé)人，并提請(qǐng)超支或有超

27、支跡象的部門注意。2、每季度結(jié)束后15天出具費(fèi)用分析報(bào)告，能為公司費(fèi)用管理控制提出合理化建議。3、參與制定和完善公司費(fèi)用控制辦法。4、參與年度費(fèi)用控制計(jì)劃的制定。5、及時(shí)清理催收其他應(yīng)收款項(xiàng)。6、參與制定和完善公司其他應(yīng)收款管理辦法。7、定期、不定期審核辦公用品庫(kù)、工程物資庫(kù)賬簿，保持賬實(shí)相符。（八）工作要求1、熟悉公司費(fèi)用管理辦法、財(cái)務(wù)制度、資金使用辦法等相關(guān)制度。2、了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。3、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹(shù)立良好的部門形象。四、固定資產(chǎn)核算崗工作流程（一）固定資產(chǎn)1、購(gòu)進(jìn)審核付款督促報(bào)賬 審核發(fā)票和固定資產(chǎn)調(diào)撥單 查詢已付款情況編制憑證借：固定資產(chǎn)貸

28、：銀行存款/預(yù)付賬款傳主管崗核注：a款項(xiàng)付出應(yīng)嚴(yán)格遵守資金付出管理辦法。b 根據(jù)合同及付款情況及時(shí)督促相關(guān)部門辦理報(bào)賬手續(xù)。c 購(gòu)進(jìn)固定后須憑發(fā)票、驗(yàn)收單辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)，具體為生產(chǎn)用固 定資產(chǎn)由生產(chǎn)部負(fù)責(zé)，非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由行政部負(fù)責(zé)。d 固定資產(chǎn)入賬時(shí)，記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、型號(hào)及使用部 門。e 固定資產(chǎn)在各車間、部門之間調(diào)撥應(yīng)進(jìn)行賬務(wù)處理，以便加強(qiáng)對(duì)固定資 產(chǎn)的管理和準(zhǔn)確提取折舊。2、提取折舊根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)賬查詢上月新增或減少固定資產(chǎn)對(duì)應(yīng)固定資產(chǎn)原值及公司使用的折舊政策計(jì)算增減變動(dòng)的累計(jì)折舊編制折舊計(jì)算表編制記賬憑證借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用/營(yíng)業(yè)費(fèi)用一一累計(jì)折舊貸：累計(jì)折

29、舊一一相關(guān)明細(xì)科目 傳主管崗復(fù)核注：a年初根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)表計(jì)算各部門、各類資產(chǎn)每月應(yīng)提折舊金額，每 月根據(jù)固定資產(chǎn)增減變動(dòng)情況及時(shí)調(diào)整，編制折舊計(jì)算表。b固定資產(chǎn)折舊采取按個(gè)別資產(chǎn)進(jìn)行計(jì)算，分部門、分類別匯總提取。c月度提取累計(jì)折舊金額發(fā)生變動(dòng)時(shí)應(yīng)將提取折舊的依據(jù)應(yīng)傳遞一份給各車間核算員，由車間核算員對(duì)應(yīng)固定資產(chǎn)清單核實(shí)固定資產(chǎn)的存在及折 舊提取的準(zhǔn)確性。d年末根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)表計(jì)算全年折舊，沖回由于凈值低于全年應(yīng)提折舊的個(gè)別資產(chǎn)多提折舊，并確定下一年度提取折舊的基數(shù)。3、固定資產(chǎn)清理(1)盤點(diǎn)根中、年末組織行政部、生產(chǎn)部相關(guān)人員進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點(diǎn)整理固定資產(chǎn)明細(xì)表 出具盤點(diǎn)報(bào)告注：a針對(duì)盤點(diǎn)

30、過(guò)程中出現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈盤虧情況應(yīng)及時(shí)上報(bào)，督促相關(guān)部門進(jìn)行處置。盤盈 借：固定資產(chǎn)盤虧 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢/累計(jì)折舊(已貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢提折舊)貸：固定資產(chǎn)（2）清理報(bào)廢定期組織行政部及生產(chǎn)部對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行核查督促處置已報(bào)廢及長(zhǎng)期閑置的固定資產(chǎn)核實(shí)報(bào)廢或長(zhǎng)期閑置的固定資產(chǎn)原值、已使用年限及折舊提取情況 審核固定資產(chǎn)清理轉(zhuǎn)出報(bào)告編制記賬憑證注銷固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)清理累計(jì)折舊（已提折舊）貸：固定資產(chǎn)（原值）收到清理收入借：現(xiàn)金/銀行存款貸：固定資產(chǎn)清理支出清理費(fèi)用借：固定資產(chǎn)清理貸：現(xiàn)金/銀行存款結(jié)轉(zhuǎn)凈損益借：固定資產(chǎn)清理（賬面余額）貸：營(yíng)業(yè)外收入或借：營(yíng)業(yè)外支出貸：固定資產(chǎn)清理（賬面余額）

31、 傳主管崗復(fù)核（二）在建工程1、GMP®門日常費(fèi)用審核原始憑證完整、合法、金額正確審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊審核審批手續(xù)是否完備審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度（如超計(jì)劃額度，可拒絕報(bào)銷）編制記賬憑證及：更改工程一一GM。相關(guān)明細(xì)貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款）涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。注：a核算屬于GMP0目，但不能明確到具體項(xiàng)目的費(fèi)用。b 為便于費(fèi)用統(tǒng)計(jì)分析記賬憑證摘要欄須注明費(fèi)用名稱。c非工資性費(fèi)用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫(xiě)規(guī)范，大小寫(xiě)一致，無(wú)涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫(xiě)規(guī)范。d保證憑證及附件左上角整齊，附件長(zhǎng)寬折疊以記賬憑證大小為度，不

32、能帶有訂書(shū)釘。e 費(fèi)用審核依據(jù)公司財(cái)務(wù)管理制度、差旅費(fèi)報(bào)銷制度等f(wàn)支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無(wú)現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)暫時(shí)保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款。g報(bào)銷人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款，由管理費(fèi)用崗開(kāi)具還款收據(jù)。2、在建工程核算(1)工程立項(xiàng)凡工程項(xiàng)目確定 向相關(guān)部門索取核準(zhǔn)后的立項(xiàng)報(bào)告及工程預(yù)算設(shè)立明細(xì)科目(2)工程招標(biāo)閱讀招標(biāo)文件開(kāi)具投標(biāo)保證金收據(jù)并制證參與議標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)參與合同條款的訂立保留合同復(fù)印件收到投標(biāo)保證金時(shí)：借：現(xiàn)金/銀行存款投標(biāo)保證金貸：其他應(yīng)付款退還時(shí):借：其他應(yīng)付款一一投標(biāo)保證金在建工程相關(guān)科目紅字（收中標(biāo)單位投標(biāo)保證金）貸：現(xiàn)金（3）支付工程款審核月度資

33、金計(jì)劃每月28日核查工程合同及在建工程款項(xiàng)付出情況審核GM等部門報(bào)出的工程項(xiàng)目資金月度計(jì)劃 匯總資金計(jì)劃報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批款項(xiàng)付出及報(bào)賬日、根據(jù)月度資金計(jì)劃核查付款項(xiàng)目審核工程合同、進(jìn)度款收據(jù)或發(fā)票等審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備登記資金計(jì)劃 出納崗付款日、簽收出納崗傳來(lái)的“付款審批單”及銀行付款憑證等編制記賬憑證發(fā)：基建工程一一工程名稱一建筑工程一客戶單位發(fā)安裝工程一客戶單位日在安裝設(shè)備一設(shè)備發(fā)待攤基建費(fèi)用支出一其他（一次性費(fèi)用）一客戶單位（與客戶簽有合同）更改工程一一工程名稱一技術(shù)改造一客戶單位一裝飾裝修一客戶單位發(fā)待攤基建費(fèi)用支出一其他（一次性費(fèi)用）一客戶單位（與客戶簽有合同）大修理工程

34、一一工程名稱一客戶單位一待攤改造費(fèi)用支出一其他（一次性費(fèi)用）一客戶單位（與客戶簽有合同）工程物資一一工程名稱一客戶單位（購(gòu)置設(shè)備預(yù)付款）貸：銀行存款 傳主管崗復(fù)核、收到工程項(xiàng)目中購(gòu)置單個(gè)設(shè)備的全額發(fā)票編制記賬憑證借：基建工程一一在安裝設(shè)備一設(shè)備貸：工程物資一一工程名稱一客戶單位 傳主管崗復(fù)核注：a付出款項(xiàng)時(shí)須憑收據(jù)或發(fā)票。b付款款項(xiàng)為計(jì)劃內(nèi)且在10萬(wàn)元以下的，直接傳出納崗付款，計(jì)劃內(nèi)10萬(wàn)元以上或計(jì)劃外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。c支付尾款時(shí)須取得全額發(fā)票，發(fā)票金額作為工程支出，質(zhì)保金在其他應(yīng)收款中核算，并在摘要中注明工程名稱。d 收到發(fā)票轉(zhuǎn)入在安裝設(shè)備時(shí)，摘要欄中須注明設(shè)備名稱、型號(hào)等。

35、（4）轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清查完工工程的各項(xiàng)支出 組織完工工程審計(jì) 編制工程明細(xì)表分?jǐn)偞龜偦ㄙM(fèi)用支出 向相關(guān)部門提供峻工決算表一一貸審查固定資產(chǎn)調(diào)撥單 編制記賬憑證借：固定資產(chǎn)貸：基建工程/更改工程/大修理工程 傳主管崗復(fù)核（四）管理性工作1、每月5日根據(jù)GMFB門費(fèi)用計(jì)劃額度出具費(fèi)用通報(bào)，并提請(qǐng)注意超支或有 超支跡象。2、年末組織固定資產(chǎn)盤點(diǎn)工作3、不定期進(jìn)行固定資產(chǎn)盤查工作。4、參與制定和完善公司固定資產(chǎn)核算管理辦法。5 -加強(qiáng)對(duì)預(yù)付賬款一一設(shè)備、在建工程賬務(wù)的管理，勤于督促報(bào)賬，及時(shí)清理工程支出掛賬。6、參與制定和完善公司基礎(chǔ)建設(shè)核算管理辦法。（五）工作要求1、熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。2、了

36、解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。3、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹(shù)立良好的部門形象。五、材料審核崗工作流程（一）材料采購(gòu)報(bào)賬根據(jù)應(yīng)付賬款余額及收料單第聯(lián)督促采購(gòu)員報(bào)賬> 審核簽收采購(gòu)員傳來(lái)的采購(gòu)發(fā)票、運(yùn)費(fèi)發(fā)票及收料單（采購(gòu)報(bào)賬正聯(lián)采購(gòu)報(bào)賬副聯(lián)）>編制記賬憑證并取下第聯(lián)副聯(lián)留作配單用借：原材料/包裝物/低值易耗品一各二級(jí)科目應(yīng)交稅金一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款一一客戶單位> 將可以抵扣的發(fā)票抵扣聯(lián)注明憑證號(hào)后抽出> 傳主管崗復(fù)核注：a采購(gòu)發(fā)票必須真實(shí)、合法、有效，原則上須取得增值稅專用發(fā)票。b 取得的增值稅專用發(fā)票嚴(yán)格遵守填寫(xiě)規(guī)范。c 運(yùn)雜費(fèi)須以收料

37、單的形式與材料合計(jì)或單獨(dú)計(jì)入相應(yīng)材料價(jià)款中。d100 元以上運(yùn)輸專用發(fā)票須按運(yùn)費(fèi)金額 （不包括包裝費(fèi)、力資費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等）7涉算進(jìn)項(xiàng)稅，扣稅后的運(yùn)費(fèi)計(jì)入采購(gòu)成本中。e 收料單填寫(xiě)須規(guī)范完整，且“收料倉(cāng)庫(kù)”欄的填寫(xiě)與材料所屬賬本名稱一 致，收料單數(shù)量、金額與發(fā)票必須一致。f 根據(jù)最新原輔料招標(biāo)結(jié)果審查招標(biāo)材料采購(gòu)價(jià)格的執(zhí)行情況，關(guān)注價(jià)格的波動(dòng)情況，按季提供采購(gòu)價(jià)格執(zhí)行情況分析報(bào)告。g 記賬憑證摘要欄須注明材料名稱及數(shù)量，并正確選取明細(xì)科目，注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科目中。(二)采購(gòu)付款1、審核月度資金計(jì)劃根據(jù)下月生產(chǎn)計(jì)劃、采購(gòu)計(jì)劃、客戶單位應(yīng)付賬款余額、原材料入

38、庫(kù)、發(fā) 票所到時(shí)間等相關(guān)情況審核生產(chǎn)部下月資金使用計(jì)劃 匯總資金計(jì)-報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批2、審核付款(1)根據(jù)月度資金計(jì)劃審查付款項(xiàng)目審核“付款審批單”審批手續(xù)是 否完備 登記資金計(jì)劃并簽字 傳出納崗付款月末統(tǒng)計(jì)本月資金計(jì)劃使用情況 同下月資金計(jì)劃一同報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理(2)簽收出納崗傳來(lái)的“付款審批單”及銀行付款憑證編制記賬憑證票：應(yīng)付賬款一一客戶單位貸：銀行存款 傳主管崗復(fù)核注：a付款金額計(jì)劃內(nèi)10萬(wàn)元以下的，直接傳出納崗付款，計(jì)劃內(nèi)10萬(wàn)元以上 或計(jì)劃外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。b付款時(shí)注意審核收款單位、材料供應(yīng)單位、發(fā)票開(kāi)具單位三者應(yīng)一致。c有連續(xù)業(yè)務(wù)的客戶單位應(yīng)設(shè)立應(yīng)付賬款明細(xì)科目， 設(shè)置科

39、目時(shí)須正確選取省名、寫(xiě)明客戶全稱，編制記賬憑證時(shí)實(shí)行收料、付款兩條線應(yīng)用明細(xì)科目。d編制記賬憑證時(shí)須正確選取應(yīng)付賬款明細(xì)科目， 注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科目中。3、應(yīng)付賬款不定期督促采購(gòu)員報(bào)賬月末打印應(yīng)付賬款科目余額表傳生產(chǎn)部采購(gòu)員對(duì)賬 保證應(yīng)付賬款的真實(shí)與正確注：熟悉客戶供貨品種，各客戶對(duì)應(yīng)的采購(gòu)員，便于賬務(wù)清理和催促報(bào)賬。(三)審核倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬1、收料(1)入庫(kù)不期審核倉(cāng)庫(kù)原輔材料明細(xì)賬核查所登記入庫(kù)材料數(shù)量、單價(jià)、金額抽出收料單第聯(lián)(材料稽核聯(lián))錄入微機(jī)收入模塊 按賬本分類以備與采購(gòu)員傳來(lái)的第報(bào)賬聯(lián)副聯(lián)配單注：以上倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬涉及原料庫(kù)、包裝庫(kù)、低耗庫(kù)、自制半成品

40、庫(kù)及塑成品庫(kù)等五大類庫(kù)包含的所有明細(xì)賬。(2)配單月末將收料單第聯(lián)與第聯(lián)副聯(lián)一一配對(duì) 清查貨已到但發(fā)票未到情況 憑未配上的第聯(lián)編制記賬憑證借：原材料/包裝物/低值易耗品一各二級(jí)科目貸：應(yīng)付賬款一一材料暫估 傳主管崗復(fù)核并督促采購(gòu)員報(bào)賬下月初用紅字沖回此憑證當(dāng)月末憑未配上的第聯(lián)收料單重新掛賬注：a未配上的第聯(lián)收料單為倉(cāng)庫(kù)已驗(yàn)收入庫(kù)，但采購(gòu)員還未到財(cái)務(wù)部報(bào)賬，此時(shí)財(cái)務(wù)上按收料單金額暫作入庫(kù)處理，以便與倉(cāng)庫(kù)賬保持一致。b未配上的第聯(lián)為材料已入庫(kù)，且已收到發(fā)票，但倉(cāng)庫(kù)未記賬，這種情況只有在倉(cāng)庫(kù)與財(cái)務(wù)扎賬時(shí)間不一致時(shí)才存在，如有其他差異應(yīng)及 時(shí)查明原因。(3)暫估入庫(kù)材料驗(yàn)收合格達(dá)到可發(fā)放狀態(tài)，采購(gòu)員須開(kāi)具收料單，數(shù)量金額須填寫(xiě) 完整，經(jīng)倉(cāng)庫(kù)保管員簽字后，材料方可發(fā)放。在發(fā)票未到、價(jià)格暫時(shí)無(wú) 法確定時(shí)，先由采購(gòu)員按合同價(jià)、最近歷史價(jià)或市價(jià)等估價(jià)填寫(xiě)在收料 單上，待收到發(fā)票后，如暫估價(jià)與實(shí)際價(jià)不一致，采購(gòu)員按發(fā)票金額補(bǔ) 填藍(lán)字或紅字收料單調(diào)整原收料單，經(jīng)倉(cāng)庫(kù)保管員簽字，將第聯(lián)留倉(cāng) 庫(kù)記賬，第聯(lián)與估價(jià)收料單第聯(lián)一并附在發(fā)票后報(bào)賬，保證發(fā) 票和所附收料單金額之和一致。2、計(jì)算加權(quán)平均價(jià)格材料加權(quán)平均單價(jià)=本期收貨金額+期初結(jié)余金額，為本期材料發(fā)出單價(jià)。 本期收貨數(shù)量+期初結(jié)余數(shù)量3、發(fā)料(1)車間部門領(lǐng)料審核領(lǐng)料單填寫(xiě)規(guī)范，簽字手續(xù)完備審核倉(cāng)庫(kù)管理員登記發(fā)出數(shù)量準(zhǔn)確