1、學習助手 酒店經營預算系列課程四酒店各部門預算編制的方法 講師：趙蘭克  第一章 新開業酒店預算的編制方法新開業或即將開業的酒店，由于缺乏內部歷史數據，編制預算比較困難。所以，酒店在開業前應該做如下準備：有些國際型酒店集團，會下達一些相關重要指標的指導性要求，酒店需按照這些重要指標來編制預算。附件：表格【Budget Overview】第二章 客房預算的編制方法一、客房銷售預算的編制方法客房銷售預算是編制酒店預算的關鍵。所有預算中，一定是先有客房銷售預算，然后才有其他銷售預算，客房收入是其他收入的驅動器。客房銷售預算編制得是否準確，直

2、接關系到客房經營費用預算、餐飲經營預算、其他營業收入預算是否準確。所以要準確預測各種房型和客源的出租率、平均房價。客房銷售預算由收益經理或營銷部負責編制。附件：表格【Master Day by Day Budget】由表中預算得知各種例行的房價及總房價。首先產生客房銷售收入預算，然后再編制其他預算。二、客房經營費用預算的編制方法客房經營費用由前臺部和客房部兩個部門組成。有些是固定費用，與客房出租率的增減變動沒有直接關系，如員工制服、營運用品、合同清洗和殺蟲服務、電視頻道費用、低值易耗品攤銷等，可將這些費用除以12個月，平均計入每個月的相關費用里；如果金額不大，可按實際發生時，計入該月的相關費用

3、里。有些是變動費用，隨著客房出租率的增減變化而變化，如預訂費、客用品、贈送客人服務、旅行社傭金等，這些費用需按每月出租房間數*單位成本，計入各月的相關費用里。附件：表格【Rooms】第三章 餐飲預算的編制方法一、餐飲銷售預算的編制方法餐飲收入是酒店營業收入的主要來源。為了增加餐飲收入，可以做以下幾方面：熟知節慶假日，了解黃道吉日；分析客源，包括住店客人、非住店客人、宴會、婚慶客人等；掌握客人的口味及喜好、消費心理和方式，合理預測各餐廳各餐次的就餐人數Covers、平均消費水平Average Check（食品、飲料）、平均上座率等。二、餐飲成本預算的編制方法制定合理的餐飲成本，以期達到

4、預定的餐飲毛利。附件：表格【banquet】三、餐飲經營費用預算的編制方法  餐飲經營費用主要包括：員工制服、營運用品、裝飾費、菜單酒單制作費、餐飲推廣費、音樂及娛樂表演費、設備租賃、低值易耗品攤銷等。 第四章 其他營業收入預算的編制方法一、電話收入現在大多數酒店對本地電話不收費用，只有對長途電話（DDD或IDD）收取費用。從而導致很多酒店的電話房的收入比較少，不足以抵消電話費用。但是作為高星級酒店，電話是必不可少的服務。二、洗衣收入 每個酒店都有其固定的洗衣收費標準。三、商務中心商務中心在翻譯、復印、傳真、上網等方面，同樣有其收費標準。但是現

5、在有很多客人都自帶電腦，商務中心的使用頻率越來越低。很多酒店因為商務中心不賺錢而都將其取消掉了！四、健身中心在很多酒店中，健身中心對住店客人是免費的，但可以對外出售健身卡。需要注意的是，健身中心的一些場所的使用應該劃分時間段，可以分周末與工作日，或者是白天與晚上等不同的時間段不同收費。這樣的話，就不會造成擁擠，從而避免客人的不滿。五、車隊收入對接送客人的收費標準，可參照競爭對手的價格或酒店歷史數據及出租率等編制。六、煙草收入酒店所有營業點的煙草銷售，統一歸口核算，并非算在任何一個餐廳收入中。其中煙草的銷售價格參照競爭對手的價格或酒店歷史數據。 七、租金收入酒店的很多場所是給他人經營承

6、包的，酒店收取相應的出租費用。附件：表格【MOD】附件：word【2012 F&B Calendar】附件：其他營業收入費用清單第五章  期間費用預算的編制方法一、行政管理費用預算的編制方法行政管理費用中除了信用卡傭金以外大多屬于固定費用。信用卡傭金是變動費用，它需根據營業收入的（35%-45%）乘以綜合信用卡傭金率（一般為2%左右）來估算。其中，壞帳準備也屬于變動費用，是根據應收帳款的帳齡來計提調整的。二、營銷、公關費用預算的編制方法營銷、公關費用基本屬于固定費用，主要是由營銷部負責編制。  三、維修保養費用預算的編制方法維修保養費用預算由工程

7、部根據維修保養計劃編制。對一些與供應商簽訂維修保養合同的，如電梯、鍋爐、消防設施、空調設備等，根據合同金額編制。維修保養費用預算是費用類的支出，資本性的支出不在此范圍內。 如果是新開酒店，因為一些與供應商簽訂維修保養合同是有免費保修期的，所以維修費用相對較低。 四、能源費用預算的編制方法能源費用包括水、電、煤、油、汽等，需根據出租率、單價、用量、季節變化等編制，還需考慮到能源漲價因素。能源費用由工程部負責編制，一般不宜過高。五、工資及福利預算的編制方法制定各部門各崗位的員工人數、工資等級、工資增長百分比、員工升職加薪、加班工資、年終雙薪、津貼、有薪假期及往返交通費、五險一金等，運用公式鏈接到相關部門的工資及福利預算中。另外需編制培訓費用、員工餐廳、宿舍費用、員工活動等費用預算。工資及福利預算由人力資源部負責編制。附件：表格【budget 2011 salary】第六章 分攤費用預算的編制方法最后需要說明的是，一般編制預算的時間是在每年的八月左右，當年的實際完成數只到八月為止，要用八個月的實際數加上四個月的預