1、XX有限責任公司采購流程審計方案1、 審計目的：根據集團公司的采購管理制度，對現階段公司有限責任公司（以下簡稱“公司”）采購部門的采購管理工作及內部控制狀況進行審計檢查，做出客觀評價，揭示其中存在的控制風險，并提出可行的建議和改善措施。2、 審計內容：1、 采購管理制度是否有效和完善。2、 采購計劃、采購預算、實際采購是否得到良好的遵循。3、 公司對采購主要業務環節（采購預算、供應商的選擇、合同的簽訂、請購與訂單、貨物驗收、貨物倉儲、付款等）的管理、控制是否完善。4、 對本次審計發現的問題繼續后續追蹤審計。3、 審計范圍：20XX年X月20XX年X月期間的采購管理工作。4、 審計人員及配合部門

2、：審計人員：集團監審部（董飛、楊杉）配合部門：生產部、采購部、財務部、行政部5、 審計時間：6、 審計重點與程序：（1） 采購預算（計劃）業務獲取采購政策、采購預算、生產預算、銷售預算1、 預算編制的審計：（1） 采購預算的編制是否與生產預算、銷售預算、資金預算等相協調；是否考慮存貨政策和采購政策；是否考慮存量管理制度，并制定安全存量、最低最高存量及請購點，經濟批量等因素。（2） 預算編制是否分類分品種規格列明數量、金額、單位及供應商等資料。2、 采購預算是否按審批流程審批，是否經董事會授權。3、 實際請購是否與采購預算相配合，并嚴格控制；是否機動配合生產和管理制度及庫存而作出適當調整。4、

3、實際采購與預算產生的量差和價差有誤查明原因，并作出適當的記錄和調整。（2） 供應商的選擇獲取合格供應商名錄，采購招投標管理辦法，招標過程有關文件1、 供應商管理審計：（1） 應重點審查組織對定點供貨商選擇的合理性，包括供貨商選擇評價程序是否規范；有無明確的供貨商選擇目標和評價標準；有無建立供貨商評價小組，小組人員組成是否合理；（2） 有無完整、真實的供貨商資料；供貨商資料篩選、排序和審批是否流于形式；（3） 有無對供貨商檔案進行規范管理，建立合格供貨方目錄，定期組織對供貨商調查和復審；修改供貨商檔案是否經過特定授權并進行有效信息溝通等。 2、 對供應商選擇的審計：由于電器公司主要材料供應商均由

4、招投標方式產生，應重點審查招如下內容：（1）審閱有關記錄，檢查招標過程和招標標準是否符合“公開選購、公平競爭、公正交易”的原則，確定在招標、開標、評標和定標過程中有無違反規定程序情況。（2）審查有關招標文書的內容是否完整、嚴密，有關條款規定是否得到切實遵守。 （3）審查招標采購的價格是否合理。復驗標底價格，對編制標底的工作底稿所載明的物資數量、價格、人工耗費、各項其他費用及稅金等進行復核、驗算；審查最高采購限價的合理性和公允性；（3） 合同的簽訂抽查部分大額采購合同、合同審批記錄1、審查合同內訂購的商品貨物及品質、規格、數量、質量、交貨期及價格是否符合采購預算要求。2、審查訂購貨物的價格是否合

5、理，交貨方式和結算方式是否恰當，如由招投標方式產生，是否與投標書一致。3、審查、評價合同是否依據經濟合同法簽訂，主要包括供應商資格，是否為合格供應商、手續是否完備、有無雙方主要領導審查批準、是否按照合同審批流程執行，副本有無交財會部門及監審部門備查。4、了解談判流程及有關談判記錄，查看合同及其相關談判記錄，對比采購合同的內容及條款，確保談判內容與合同內容一致；了解主管領導是否適度參與談判。追溯與供應商簽訂合同商談的詳細內容記錄，了解合同起草過程，是否對所列條款進行研究、審定、或咨詢公司法律顧問；并根據相應的法律法規分析各具體條款的合理、公平、公正性。（4） 請購與訂單獲取請購申請、訂單、訂單臺

6、賬1、 各種類別原材料是否由負責請購的部門和專人開立請購申請，并依授權核準后辦理采購事宜；請購申請內容是否詳實，并經授權主管人員簽批；緊急采購是否經常發生，其原因是否充分恰當；請購是否與采購預算相符合。2、 采購訂單是否在采購合同的框架內執行，調閱采購檔案，審查其中詢價報價單、訂購單是否辦理齊全，前后一致。3、 訂單的內容，采購貨物飛名稱、規格、單位、數量、單價、金額、交貨期、裝卸地點、包裝、運輸方法、運費、付款結算辦法、驗收、保險等是否規定完備，內容是否符合相關合同法規定。4、 訂單是否由專人進行檔案管理，是否建立合同及訂單臺賬，以以便查閱。（5） 貨物驗收獲取請購單、驗收單、送貨單、發票等

7、1、 審查是否設置獨立的質量檢驗部門組織物資驗收，有無采取適當措施防止采購人員、質檢人員與保管人員串通舞弊；2、 審查物資驗收是否根據貨運單、發票和經過批準的采購合同副本、采購價格申報單、采購計劃進行；3、 審查物資驗收是否簽署順序編號的驗收報告；4、 審查超過采購合同的進貨數量和提前到貨的采購是否經過適當批準； 5、 審查短缺物資和不符合質量要求的物資是否查明了原因，有無根據不同情況及時組織索賠，是否每月編制退貨報告，以供采購和質檢部門進行審查、分析和考核供貨商表現等；6、 審查對逾期未交貨者，有無按合同規定給予罰款或沒收違約金；7、 審查對大型或數額較大的物資采購，有無取得供貨商合格的檢驗

8、證明，合同中是否規定了必要的質保內容；物資驗收是否嚴格，有無存在由于驗收不嚴造成以次充好、以劣充優、不合格物資入庫等問題。（6） 貨物倉儲獲取驗收單、領發貨單、貨物管制卡、安全檢查日報表等1、 貨物的儲存，是否依類別分存各庫或分檔保存，各庫是否分設，個庫是否設分區貨架并分分格編號，編號是否清晰有系統規則，收貨及發貨是否便捷。2、 庫房安全措施是否完善。3、 供應商交運商品貨物時，應該對送貨單。發票，裝箱單等單據，與請購單內容核對無誤后辦理驗貨手續。4、 交貨入庫數量超過或未達到訂購量部分，是否作妥當處理。5、 供應商送貨時是否均適時開立驗收單并實施品質檢驗，以確保貨物品質。6、 所以領貨，是否

9、均根據正式核準的領貨單辦理。7、 領貨量異常時，有否查明原因，對于已領貨未辦手續的，或已辦手續未提領的，有無追蹤控制。（7） 付款獲取請購單、驗收單、供應商發票、記賬憑證、應付賬款明細賬等1、 審查負債的確認是否正確。審查采購部門是否在物資采購申請單、驗收單、供應商發票等核對無誤的基礎上出具付款申請單，并及時通知財會部門；財會部門是否在進一步審核的基礎上，編制記賬憑證，登記付款憑單登記簿或應付賬款明細賬，確認負債。2、 國內采購是否辦妥驗收手續，備齊有關憑證送財務部門審核后，編制記賬憑證后再付款。3、 國外進口采購是否根據報關資料辦理結匯手續。4、 交貨期延誤或者品質、數量不符的采購，是否按合

10、約規定執行扣款或罰款手續。5、 審查應付賬款的登記是否正確。審查應付賬款登記和管理是否由獨立于請購、采購、驗收、付款以外的職員執行；是否根據不同供貨商設置明細賬進行明細分類核算；是否根據審核無誤的原始憑證和記賬憑證及時登記賬簿記錄，有無遺漏、隱瞞負債情況；是否定期將應付賬款明細賬余額與供貨商寄回的對賬單相核對，與應付賬款總賬相核對，與采購部門臺賬相核對，對存在的差異是否及時妥善處理；對享有折扣的交易，是否以扣除折扣后的貨款凈額登記應付賬款，以防止在付款時貪污折扣。6、 審查預付賬款處理是否合規。審查預付賬款是否經過申請、審批；收到采購物資后，是否根據供應商發票及時沖減預付賬款；是否與供貨商定期

11、對賬。 7、 審查應付賬款余額的整體合理性。審查財會部門是否定期編制應付賬款賬齡分析表、物資已收發票未到情況匯總表；是否每月計算主要業績指標據以監控應付賬款狀況；采用分析性復核方法，通過比較本期與上期各應付賬款明細賬戶余額、相關比率和相關費用賬戶金額，確定應付賬款有無異常變動。8、 審查付款處理是否合規。審查付款是否符合資金結算制度的要求；付款是否在會計審核的基礎上，經過授權人審批；是否按確定的付款方式付給指定的收款人；核實付款金額和收款人是否正確；有無使用空白支票；已付貨款是否在發票上加蓋“付訖”戳記等。7、 審計的分工與計劃（一）分工XXX：負責XXX：負責XXX：負責1、 審計準備工作：

12、（1） 收集、分析、評價采購管理制度。（2） 財務系統內導出截至差何日的采購費用明細賬。（3） 了解公司審計年度內采購預算、實際采購情況以及兩者的差異。（4） 了解公司的招投標管理現狀，包括：招投標方式、評標方式。（5） 了解非招投標物資采購的現狀：詢價、議價、比價。（6） 查閱外部審計的審計報告及工作底稿，必要時可利用外部審計的工作成果。2、現場審計工作時間安排（1）首次進場會議-（2）制度評估-（3）采購、合同管理、驗收、付款審計測試-（4）現場溝通會議-（5）審計問題的改善后續追蹤審計-（6）出具審計報告及管理建議書-8、 采購審計所需資料清單（1） 前期資料1、 物資采購預算2、 財務會計資料3、 相關制度規定：例如采購政策、采購程序制度授權審批制度、供應商管理制度、貨物倉儲制度、合同簽訂制度、憑證管理制度等。4、 外部信息資料：例如同行業相關資料、物價水平和編號幅度、技術變化程度和供應商資料等（2） 采購預算制度及審批階段1、 采購政策2、 采購預算3、 銷售計劃4、 產品產量計劃5、 生產作業計劃（3） 合同及訂單管理階段1、