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文檔簡介
1、內容為網絡收集 僅供參考資金預算作業細則1. 總則1.1. 制定目的為提高各部門經營效益,靈活運用資金,充分發揮其經濟效率,達成資金運用之最高效益,特制定此細則。1.2. 適用范圍本公司有關預算單位。1.3. 權責單位1) 財務部負責本細節制定、修改、廢止之起草工作。2) 總經理負責本細節制定、修改、廢止之核準。1.4. 定義本細則所稱之資金指庫存現金、銀行存款賬戶及隨時可變現的有價證券。1.5. 預算時效1) 下年度開始前三個月編制年度資金預算。2) 各部門每月25日前逐月編制次三個月資金來源運用預計表,按月修改,并于次月15日前編制上月份實際與預計資金來源運用比較表。2. 資金預算2.1.
2、 收入2.1.1. 內外銷收入業務部門依據各種銷售收款條件及合約規定,預計可收到的貨款編列。2.1.2. 勞務收入業務部門依公司收款條件及合約規定,預計可收到的代為加工同業產品的貨款編列。2.1.3. 退稅收入1) 依申請退稅進度,預計可退現款編列。2) 預計退稅金額以抵繳方式處理的,視同退現。2.1.4. 其他收入財務收入、增資收現、下腳料出售,預計可收現款編列。2.2. 支出2.2.1. 資本支出1) 房屋:依興建工程進度,預計新需支付資金編列。2) 設備分期付款:財務部門依據分期付款日期予以編列。3) 機械設備、預計工程定金等:依工程合約法三章及進度,預計支付資金編列。2.2.2. 材料
3、支出資材部依請購采購結匯作業,分別預計內外購原材料支付資金編列。2.2.3. 薪資財務部依產銷計劃及最近實際發生數預計支付數編列。2.2.4. 經常性費用1) 制造費用:財務部依生產計劃、最近實際發生數,預計支付數編列。2) 銷售費用:業務部依業務計劃,參照以往月份銷售費用占營業額之比例推算編列。3) 管理費用:財務部參照經往實際數及幕僚管理部工作計劃編列。4) 財務費用:財務部依財務部門資金調度情形,核算利息支付額編列。2.2.5. 資金調度1) 公司營運資金由公司最高主管負責籌劃,財務部協助籌措調度。2) 資材部門根據國內外購料提出申請單,財務部根據此申請單編列借款月報表,呈總經理核準。資金預算表 部門:_ 金額:人民幣項目月月月收入內銷收入外銷收入勞務收入退稅收入其他
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