1、經濟責任審計工作座談會發言提綱2010 年10 月,中共中央辦公廳、國務院辦公廳頒布實施了黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定,今年5月中內六部委下發了貫徹實施意見,意見強調了落實規定、推動經濟責任審計深入開展的重要意義,對組織領導、計劃實施、規范化建設、審計結果運用等方面提出了明確的要求。通過學習進行了認真的反思,下面,我結合學習兩辦規定和六部委的意見,就經濟責任審計工作談幾點粗淺的看法,不當之處,請各位領導予以批評指正。經濟責任審計工作是伴隨著我國民主法治建設的大力推進、經濟社會的科學發展和干部管理制度的日益完善,逐步建立和發展起來的。在這一過程中,經濟責任審計對加強領導干部

2、監督,維護財經法紀,促使領導干部不斷提高管理水平和遵紀守法意識以及自我約束能力,推動黨風和廉政建設,促進社會主義市場經濟的發展等方面,發揮了積極作用。但在具體審計工作中,目前還存在著一些難點和問題。(一經濟責任審計風險(經濟責任審計風險是指由于審計人員本身的失誤或其他客觀原因,導致經濟責任審計結論不實,對被審責任人任期內的經濟責任作出不恰當評價的風險1、經濟責任審計要求時間緊、任務重和審計力量不足之間的矛盾,增加了審計風險。黨政領導干部調配使用一般比較集中,其經濟責任審計通常由組織部門出具授權書,審計機關根據委托書進行經濟責任審計,而領導干部從被組織部門確定調整到正式任職,時間一般都很短,基本

3、上都是組織部門集中交辦、審計部門突擊審計。而在審計過程中,由于審計資源的嚴重不足與審計時間緊、任務重很不對稱,增加了審計風險。2、審計調查取證的局限性,減少了了解和發現被審計單位的問題的可能性,增加了審計風險。審計法規定了審計機關或審計人員有權就審計事項的有關問題,向有關單位和個人進行調查,但實際審計過程中,無論是調查的范圍、還是調查的深度都有局限性。主要表現:一是對于被審計單位配合不積極、提供的資料不真實或不全面,欠缺相應的法律手段或強制措施;二是對于超出審計對象或管轄范圍的相關單位,欠缺調查的權力。如果審計人員在審計中,僅僅局限于被審計單位已經基本趨于合法的會計資料,再加上調查取證受到限制

4、,就很難把問題查深查透,審計結果的客觀公正就很難保證,必然產生一定的審計風險。3、審計機關接受雙重領導,體制上導致審計獨立性不夠,審計評價難度較大,造成審計風險。一方面,審計機關受本級政府1和上級審計機關雙重領導,行政經費受財政部門的制約,審計監督需要政府部門的配合,審計人員在執行審查、進行判斷與評價時容易受到其它因素的干擾。另一方面,對領導干部履行經濟責任過程中發現的問題,領導干部應承擔的直接責任、主管責任、領導責任,這次規定雖然作了界定,但仍感到缺乏具體的、明確的評價標準(比如:多少金額屬于重大經濟損失浪費應該有具體的標準等等。這樣,由于責任的界定而產生的審計風險,有時很難避免。(二經濟責

5、任審計質量目前,經濟責任審計絕大多數是“先離后審”,領導干部調離崗位或轉任升任后才進行審計,給離任審計工作帶來了不便和困難,一定程度上影響了審計工作的質量。主要表現在:其一,被審單位配合不積極。離任事后審計,被審計的領導干部雖然愿意積極配合,但已經離任并不方便。而新任領導普遍存在避嫌心理,覺得前任離任審計與己關系不大,多采取事不關己的態度,能避就避,能不發表意見就不發表意見,給審計部門的正常工作帶來一定困難。其二,審計意見和審計建議難以落實。前任領導干部已經調離原單位,與原單位已經沒有了經濟聯系,起不了監督領導干部廉政勤政的效果。(三 經濟責任審計評價經濟責任審計不同于一般的常規審計,而是從“

6、審事”入手,對領導干部本人任期內的經濟責任作出客觀評價,達到“評人”目的。 2 目前,新的規定第五章對審計評價、責任界定進行了規范。但是,仍然是原則性比較強,比較粗放,實際工作中可操作性不強。經濟責任審計中,審計評價內容大部分還是對單位財政財務收支真實、合法、效益進行評價,與領導干部本人聯系的程度不高,如何客觀、準確、具體地對領導干部任期內經濟事項進行評價,一直困擾著審計人員,審計結果報告離達到黨委、政府的要求,并得以利用還有一定的距離。(四 經濟責任審計成果轉化黨政領導干部經濟責任審計的最終目的是將審計成果進一步轉化,為組織部門選人、用人提供依據。目前對經濟責任審計結果的運用尚未建立相關制度

7、,難以適應紀檢監察和組織部門的客觀要求。影響經濟責任審計成果運用的主要因素有:一方面,“先審計、后離任”的原則得不到有效貫徹落實。現階段領導干部離任審計,由組織部門先下達調任通知,審計部門再實施審計。此種審計方式造成了審計機關實施經濟責任審計的目的不明確,所起作用僅為新任領導摸清了家底,為被審計單位財務移交充當“公證人”,對離任者和新任領導的經濟責任的界定及任職去留實際意義不大,審計成果的轉化作用無從體現。另一方面,經濟責任審計所評價的對象是領導干部,所鑒定的內容是領導干部的經濟責任,直接目的是為監督和管理干部提供重要依據,最終落腳點是“評人”,關系到被審計者的政治生命,政策性非常強,其中一個

8、重要前提是審計評價必須客觀公正、真3實可靠。但是,由于經濟責任審計評價缺乏體系和標準,評價難度大,難以根據經濟責任審計評價任用干部。二、幾點建議1、建立科學的經濟責任審計評價體系和標準規定的出臺,使經濟責任審計規范化建設取得很大進步,但可操作性仍不是很強,經濟責任審計工作聯席會議的成員單位必須通力協作,共同研究確定不同性質的部門其領導干部的評價標準,研究制定出類似經濟責任審計指南這樣指導性比較強的文件,用于指導和規范經濟責任審計工作。聯席會議、特別是審計機關,也應在總結經驗的基礎上,結合實際情況,進一步研究制定與規定相配套的規章制度,研究制定黨政領導干部同步審計的實施辦法,進一步完善審計對象管

9、理、組織協調、計劃管理、審計整改、結果運用、責任追究等制度,盡快出臺既符合我市實際情況又便于操作的經濟責任審計工作規范,推動經濟責任審計工作全面走向制度化、規范化。2、審計項目的確定要切實做到計劃管理目前,審計人員少和審計任務重的矛盾較為突出,組織部門提出下一年度經濟責任審計委托建議、聯席會議安排經濟責任審計項目時,要在統一協調,充分考慮審計機關實際承受能力的基礎上,根據黨委政府的工作重點,以及干部監督管理、黨風廉政建設的需要,有重點、有選擇地確定審計對象,制定切實可行的經濟責任審計工作計劃,不能過于集中,以免影響審計質量。 4 3、要有區別地實施“先審后離”和“先離后審” 要有區別地實施“先

10、審后離” 先離后審” 一種情況，對擬提拔或擬調往重要領導崗位的領導干部，應 堅持“先審后離”，以增加干部的責任感，便于配合審計部門的工 作，便于及時下結論和處理，也便于給組織部門的干部使用提供 決策依據，提高組織威信。另一種情況，對離崗、離職、退休或 免職又不再安排新的領導崗位的領導干部， 視情況可以采取“先離 后審”。這樣，有利于分解工作量，避免突擊性，從而使得審計部 門有充裕的時間來澄清問題，保證審計質量，降低審計風險。 4、要增強審計人員的綜合素質 “書到用時方知少”這點我深有感觸，經濟責任審計涉及的內 容很廣，要求審計人員要具備較高的政策水平，較強的業務能力 和綜合分析能力。而目前，通曉預算、基建、金融、計算機等方 面專業知識的“多面手”還比較缺乏。比如：在經濟責任審計的單 位中，有一些單位有基建項目，不審計不行，審計了又