1、精選優質文檔-傾情為你奉上一、資產類（一）貨幣資金無保留意見：1、總賬、明細賬、報表核對相符。2、取得銀行對賬單并與銀行存款日記賬核對相符。3、現金經盤點與現金日記賬余額核對相符，倒軋后報表日現金余額相符。4、經截止測試未見跨期事項。5、抽查憑證未見異常。保留意見：1、 總賬、明細賬、報表核對不符，相差 XX 元，超過重要性標準，余額無法確認。2、 未提供銀行對賬單及相關資料，我們無法實施相應的審計程序予以核實。3、 現金年末余額較大，不符合現金管理制度的規定。（二）短期投資無保留意見：1、總賬、明細賬、報表核對相符。2、 獲取短期投資盤點表，監盤庫存有價證券，并與相關賬戶余額核對相符。3、無

2、明顯減值跡象，故不計提短期投資減值準備。4、抽查憑證未見異常。保留意見：1、總賬、明細賬、報表核對不符，相差 XX 元，超過重要性標準，余額無法確認。2、未提短期投資相關資料，我們無法實施相應的審計程序予以核實。3、未計提短期投資減值準備 XX 元，超過重要性標準，余額無法確認。（三）應收票據無保留意見：1、總賬、明細賬、報表核對相符。2、 檢查應收票據備查簿， 并與 賬面記錄核對一致。3、 對庫存票據實施監盤，并與應收票據備查簿核對一致。4、抽查憑證未見異常。保留意見：1、總賬、明細賬、報表核對不符，相差 XX 元，超過重要性標準，余額無法確認。2、未提供應收票據相關資料，我們無法實施相應的

3、審計程序予以核實。（四）應收賬款無保留意見：1、總賬、明細賬、報表核對相符。2、 審計抽樣 XX 元，占應收賬款的 X%，其中：回函確認 XX 元，占抽樣總額的 X%；替代確認XX 元，占抽樣總額的 X%。3、采用個別計價法計價，應收賬款均可收回，故不計提壞賬準備。4、 年初賬面余額 XX 元， 應收賬款貸方余額合計重分類轉出 XX 元， 預收賬款借方余額合計重分類轉入 XX 元，與年初報表數核對相符；年末賬面余額 XX 元， 應收賬款貸方余額合計重分類轉出 XX 元， 預收賬款重分類轉入借方余額合計 XX 元，與年末報表數核對相符。5、抽查憑證未見異常。保留意見：1、總賬、明細賬、報表核對不

4、符，相差 XX 元，超過重要性標準，余額無法確認。2、未提供債務人的聯系方式和相關資料，我們無法實施相應的審計程序予以核實。（五）其他應收款無保留意見:1、總賬、明細賬、報表核對相符。2、審計抽樣 XX 元，占其他應收款的 X%，其中：回函確認 XX 元，占抽樣總額的 X%；替代確認 XX 元，占抽樣總額的 X%。3、采用個別計價法計價，其他應收款均可收回，故不計提壞賬準備。4、 年初賬面余額 XX 元， 其他應收款貸方余額合計重分類轉出 XX 元，其他應付款借方余額合計重分類轉入 XX 元，與年初報表數核對相符；年末賬面余額 XX 元， 其他應收款貸方余額合計重分類轉出 XX 元，其他應收款

5、重分類轉入借方余額合計 XX 元，與年末報表數核對相符。5、抽查憑證未見異常。保留意見：1、總賬、明細賬、報表核對不符，相差 XX 元，超過重要性標準，余額無法確認。2、未提供債務人的聯系方式和相關資料，我們無法實施相應的審計程序予以核實。（六）預付賬款無保留意見：1、總賬、明細賬、報表核對相符。2、審計抽樣 XX 元，占預付賬款的 X%，其中：回函確認 XX 元，占抽樣總額的 X%；替代確認XX 元，占抽樣總額的 X%。3、抽查憑證未見異常。保留意見：1、總賬、明細賬、報表核對不符，相差 XX 元，超過重要性標準，余額無法確認。2、未提供債務人的聯系方式和相關資料，我們無法實施相應的審計程序

6、予以核實。（七）存貨無保留意見：1、總賬、明細賬、報表核對相符。2、取得存貨盤點表，并與存貨明細核對相符。3、存貨經盤點與 存貨日記賬余額核對相符，倒軋后報表日 存貨余額相符。4、存貨經計價測試與存貨記賬余額核對相符。5、抽憑證未見異常。保留意見：1、總賬、明細賬、報表核對不符，相差 XX 元，超過重要性標準，余額無法確認。2、存貨未設置數量金額明細賬，我們無法實施相應的審計予以核實。（八） 待攤費用無保留意見：1、總賬、明細賬、報表核對相符。2、取得待攤費用 的相關資料，符合待攤費用 的性質。3、待攤費用系為 XX，攤銷期限符合規定。4、抽查憑證未見異常。保留意見：1、總賬、明細賬、報表核對

7、不符，相差 XX 元，超過重要性標準，余額無法確認。2、未提供待攤費用相關資料，我們無法實施相應的審計程序予以核實。（九）應收股利無保留意見：1、總賬、明細賬、報表核對相符。2、取得股東會決議及相關資料，并核對相符。3、抽查憑證未見異常。保留意見：1、總賬、明細賬、報表核對不符，相差 XX 元，超過重要性標準，余額無法確認。2、未提供應收股利相關資料，我們無法實施相應的審計程序予以核實。（十）一年內到期的長期債券投資無保留意見：1、總賬、明細賬、報表核對相符。2、取得相關資料，并核對相符。3、抽查憑證未見異常。保留意見：1、 總賬、明細賬、報表核對不符，相差 XX 元，超過重要性標準，余額無法

8、確認。2、 由于未提供相關資料，我們無法實施相應的審計程序予以核實。（十一） 其他流動資產無保留意見：1、總賬、明細賬、報表核對相符。2、取得相關資料，并核對相符。3、抽查憑證未見異常。保留意見：1、 總賬、明細賬、報表核對不符，相差 XX 元，超過重要性標準，余額無法確認。2、 由于未提供相關資料，我們無法實施相應的審計程序予以核實。（十二）長期股權投資無保留意見：1、總賬、明細賬、報表核對相符2、取得長期股權投資相資料（股東會決議），并核對相符。3、審計抽樣 XX 元，占長期股權投資的 X%，其中：回函確認 XX 元，占抽樣總額的 X%；替代確認 XX 元，占抽樣總額的 X%。4、抽查憑證

9、未見異常。保留意見：1、 總賬、明細賬、報表核對不符，相差 XX 元，超過重要性標準，余額無法確認。2、 由于未提供相關資料，我們無法實施相應的審計程序予以核實。3、回函金額與賬面金額相差 XX 元，超過重要性標準，余額無法確認。（十三）長期債權投資無保留意見1、總賬、明細賬、報表核對相符2、取得長期債權投資相資料（股東會決議），并核對相符。3、審計抽樣 XX 元，占長期債權投資的 X%，其中：回函確認 XX 元，占抽樣總額的 X%；替代確認 XX 元，占抽樣總額的 X%。4、抽查憑證未見異常。保留意見：1、 總賬、明細賬、報表核對不符，相差 XX 元，超過重要性標準，余額無法確認。2、 由于

10、未提供相關資料，我們無法實施相應的審計程序予以核實。3、回函金額與賬面金額相差 XX 元，超過重要性標準，余額無法確認。（十四）固定資產無保留意見：1、總賬、明細賬、報表核對相符。2、取得固定資產所有權屬證明文件。3、取得固定資產盤點表，并核對相符。4、對固定資產進賬抽查盤點，并編制固定資產抽盤表。5、取得固定資產新增（減少）的權屬證明。6、固定資產使用良好，故不計提固定資產減值準備。7、抽憑證未見異常。保留意見：1、 總賬、明細賬、報表核對不符，相差 XX 元，超過重要性標準，余額無法確認。2、 由于未提供固定資產所有權屬證明文件，我們無法實施相應的審計程序予以核實。（十五）累計折舊無保留意

11、見：1、總賬、明細賬、報表核對相符。2、經測算累計折舊應計折舊與已提折舊相符。3、經測算多計（少計）提折舊 XX 元，金額較小，未超過重要性標準不作審計報露。4、累計折舊貸方數與管理費用中折舊勾稽核對一致。5、抽查憑證未見異常。保留意見：1、總賬、明細賬、報表核對不符，相差 XX 元，超過重要性標準，余額無法確認。2、經測算多計（少計）提折舊 XX 元，超過重要性標準余額無法確認。（十六）工程物資無保留意見：1、總賬、明細賬、報表核對相符。2、工程物資經盤點與 工程物資日記賬余額核對相符，倒軋后報表日 工程物資余額相符。3、取得工程物資盤點表和相關資料。4、抽查憑證未見異常。保留意見：1、總賬

12、、明細賬、報表核對不符，相差 XX 元，超過重要性標準，余額無法確認。2、未提供工程物資相關資料，我們無法實施相應的審計程序予以核實。（十七）在建工程無保留意見；1、總賬、明細賬、報表核對相符。2、取得工程進度相關資料（合同、進度表），并核對一致。3、抽查憑證未見異常。保留意見：1、總賬、明細賬、報表核對不符，相差 XX 元，超過重要性標準，余額無法確認。2、未提供在建工程相關資料，我們無法實施相應的審計程序予以核實。（十八）固定資產清理無保留意見：1、 總賬、明細賬、報表核對相符。2、 取得固定資產清理的相關文件。3、 抽查憑證未見異常。保留意見：1、總賬、明細賬、報表核對不符，相差 XX

13、元，超過重要性標準，余額無法確認。2、未提供固定資產清理的相關資料，我們無法實施相應的審計程序予以核實。（十九）無形資產無保留意見：1、 總賬、明細賬、報表核對相符。2、 取得無形資產的所有權權屬文件。3、 無形資產攤銷金額與應計攤銷金額核對相符，并與管理費用中無形資產攤銷金額勾稽核對一致。4、 抽查憑證未見異常。保留意見：1、總賬、明細賬、報表核對不符，相差 XX 元，超過重要性標準，余額無法確認。2、未提供無形資產的相關權屬證明，我們無法實施相應的審計程序予以核實。3、多攤（少攤） 銷 XX 元，超過重要性標準，余額無法確認。（二十）長期待攤費用無保留意見：1、總賬、明細賬、報表核對相符。

14、2、取得長期待攤費用相關資料，并核對一致。3、長期待攤費用攤銷金額與應計攤銷金額核對相符，并與管理費用中長期待費用攤銷金額勾稽核對一致。4、 抽查憑證未見異常。保留意見：1、總賬、明細賬、報表核對不符，相差 XX 元，超過重要性標準，余額無法確認。2、未提供長期待攤費用相關資料，我們無法實施相應的審計程序予以核實。3、多攤（少攤）銷 XX 元，超過重要性標準，余額無法確認。（二十）其他長期資產無保留意見：1、總賬、明細賬、報表核對相符。2、取得其他長期資產相關資料，并核對一致。3、抽查憑證未見異常。保留意見：1、總賬、明細賬、報表核對不符，相差 XX 元，超過重要性標準，余額無法確認。2、未提

15、供其他長期資產相關資料，我們無法實施相應的審計程序予以核實。二、負債類（一） 短期借款無保留意見：1、 總賬、明細賬、報表核對相符。2、 檢查借款合同， 并對借款數額、借款用途、借款條件、借款日期、還款期限、借款利率與相關會計記錄核對相符。3、 審計抽樣 XX 元，占短期借款的 X%，其中：回函確認 XX 元，占抽樣總額的 X%；替代確認 XX 元，占抽樣總額的 X%。4、 抽查憑證未見異常。保留意見：4、 總賬、明細賬、報表核對不符，相差 XX 元，超過重要性標準，余額無法確認。5、 未提供短期借款相關資料，我們無法實施相應的審計程序予以核實。6、 所提供的短期借款合同與會計記錄核對不符。（

16、二）應付票據無保留意見：1、 總賬、明細賬、報表核對相符。2、 檢查應付票據備查簿與應付票據明細表核對相符。3、 審計抽樣 XX 元，占應付票據的 X%，其中：回函確認 XX 元，占抽樣總額的 X%；替代確認 XX 元，占抽樣總額的 X%。4、 抽查憑證未見異常。保留意見：1、 總賬、明細賬、報表核對不符，相差 XX 元，超過重要性標準，余額無法確認。2、 未提供應付票據相關資料，也無法實施函證程序，我們無法實施相應的審計程序予以核實。3、 發函未回函也未提供相關資料，我們無法實施相應的審計程序予以核實。4、 應付票據備查簿與應付票據明細表核對不符，相差金額較大，超過重性水平。（三）應付賬款無

17、保留意見：1、總賬、明細賬、報表核對相符。2、審計抽樣 XX 元，占應付賬款的 X%，其中：回函確認 XX 元，占抽樣總額的 X%；替代確認XX 元，占抽樣總額的 X%。3、年初賬面余額 XX 元， 應付賬款借方余額合計重分類轉出 XX 元， 預付賬款貸方余額合計重分類轉入 XX 元，與年初報表數核對相符；年末賬面余額 XX 元， 應付賬款借方余額合計重分類轉出 XX 元， 預付賬款重分類轉入貸方余額合計 XX 元，與年末報表數核對相符。4、 2008 年通過以前年度損益調整調減預付賬款中實為應付賬款 XX 元，應予沖回；5、抽查憑證未見異常。保留意見：1、 總賬、明細賬、報表核對不符，相差

18、XX 元，超過重要性標準，余額無法確認。2、 未提供債權人的聯系方式和相關資料，我們無法實施相應的審計程序予以核實。1、 賬齡較長, 也未提供相關資料, 我們無法實施相應的審計程序予以核實。（四）預收賬款無保留意見：1、總賬、明細賬、報表核對相符。2、審計抽樣 XX 元，占應付賬款的 X%，其中：回函確認 XX 元，占抽樣總額的 X%；替代確認XX 元，占抽樣總額的 X%。3、抽查憑證未見異常。保留意見：2、 總賬、明細賬、報表核對不符，相差 XX 元，超過重要性標準，余額無法確認。3、 未提供債權人的聯系方式和相關資料，我們無法實施相應的審計程序予以核實。4、 發函未回函也未提供相關資料，我

19、們無法實施相應的審計程序予以核實。（五）應付工資無保留意見：1、總賬、明細賬、報表核對相符。2、應付工資本年計提數 XX 元與管理費用中工資勾稽核對一致。3、抽查憑證未見異常。保留意見：1、 總賬、明細賬、報表核對不符，相差 XX 元，超過重要性標準，發生額無法確認。2、 應付工資本年計提數 XX 元與管理費用中工資勾稽核對不一致，相差 XX 元，金額較大超過重性標準， 無法確認。（六）應付福利費無保留意見：1、總賬、明細賬、報表核對相符。2、計提福利費 XX 元與管理費用中福利費勾稽核對一致。3、福利費的使用符合規定。4、抽查憑證未見異常，見應付工資檢查表。保留意見：1、 總賬、明細賬、報表

20、核對不符，相差 XX 元，超過重要性標準，余額無法確認。2、計提福利費 XX 元與管理費用中福利費勾稽核對不符，相差 XX 元，超過重要性標準，余額無法確認。3、福利費的使用 不符合規定。（七）應付利潤無保留意見：1、 總賬、明細賬、報表核對相符。2、 檢查可供分配利潤中計算無誤，相關手續完備。3、 抽查憑證未見異常。保留意見：1、 總賬、明細賬、報表核對不符，相差 XX 元，超過重要性標準，余額無法確認。2、 未提供利潤分配的相關董事會或股東大會的批準的文件。（八）應交稅金無保留意見：1、總帳、明細賬、報表核對相符。2、稅金經測算應提數與實提數一致。3、少計所得稅 XX 元，金額在重要性標準

21、內，不作審計披露。4、抽查憑證未見異常。保留意見：1、 總賬、明細賬、報表核對不符，相差 XX 元，超過重要性標準，余額無法確認。2、 少計或多計稅金 XX 元，超過重要性標準， 余額無法確認。3、 受收入不確認的影響，應交稅金也無法確認。（九）其他應交款無保留意見：1、 總賬、明細賬、報表核對相符。2、其他應交款貸方余額與主營業務稅金及附加勾稽核對一致。3、 抽查憑證未見異常。保留意見：1、 總賬、明細賬、報表核對不符，相差 XX 元，超過重要性標準，余額無法確認。2、 受應交稅金不確認的影響，其他應交款也無法確認。3、 少計或多計稅金 XX 元，超過重要性標準， 余額無法確認。（十）其他應

22、付款無保留意見：1、總賬、明細賬、報表核對相符。2、職教費本年增加 XX 元與管理費用中職教費勾稽核對一致。3、工會經費本年增加 XX 元與管理費用中工會經費勾稽核對一致。4、少計提職教經費或工會經費 XX 元，未超過重要性水平故不作審計披露。5、審計抽樣 XX 元，占其他應付款的 X%，其中：回函確認 XX 元，占抽樣總額的 X%；替代確認 XX 元，占抽樣總額的 X%。6、 抽查憑證未見異常。保留意見：1、 總賬、明細賬、報表核對不符，相差 XX 元，超過重要性標準，余額無法確認。2、 由于未提供債權人的聯系方式和相關資料，我們無法實施相應的審計程序予以核實。3、多計、少計、未計提工會經費

23、和職教經費 XX 元， 超過重要性標準，余額無法確認。4、職教費或工會經費與管理費用中的職教費、工會經費相差 XX 元，超過重要性標準，余額無法確認。（十一）預提費用無保留意見：1、 總賬、明細賬、報表核對相符。2、 預提費用的計提數正確，符合相關預提費用的規定。3、 抽查憑證未見異常。保留意見：1、 總賬、明細賬、報表核對不符，相差 XX 元，超過重要性標準，余額無法確認。2、 多計提或少計提預提費用 XX 元，超過重要性標準，余額無法確認。3、 計提的預提費用不符合相關預提費用的規定。（十二） 一年內到期的長期負債無保留意見：1、 總賬、明細賬、報表核對相符。2、 審計抽樣 XX 元，占一

24、年內到期的長期負債的 X%，其中：回函確認 XX 元，占抽樣總額的X%；替代確認 XX 元，占抽樣總額的 X%。3、 抽查憑證未見異常。保留意見：2、 總賬、明細賬、報表核對不符，相差 XX 元，超過重要性標準，余額無法確認。2、 由于未提供債權人的聯系方式和相關資料，我們無法實施相應的審計程序予以核實。（十三）其他流動負債無保留意見：1、 總賬、明細賬、報表核對相符。2、 審計抽樣 XX 元，占其他流動負債的 X%，其中：回函確認 XX 元，占抽樣總額的 X%；替代確認 XX 元，占抽樣總額的 X%。3、 抽查憑證未見異常。保留意見：1、 總賬、明細賬、報表核對不符，相差 XX 元，超過重要

25、性標準，余額無法確認。2、 由于未提供債權人的聯系方式和相關資料，我們無法實施相應的審計程序予以核實。（十四）長期借款無保留意見：1、 總賬、 明細賬、報表核對相符。2、 總賬檢查借款合同， 并對借款數額、借款用途、借款條件、借款日期、還款期限、借款利率與相關會計記錄核對相符。3、 審計抽樣 XX 元，占長期借款的 X%，其中：回函確認 XX 元，占抽樣總額的 X%；替代確認 XX 元，占抽樣總額的 X%。4、 利息計算正確，并與財務費用勾稽核對一致。5、 抽查憑證未見異常。保留意見：1、 總賬、明細賬、報表核對不符，相差 XX 元，超過重要性標準，余額無法確認。2、 未提供長期借款相關資料，

26、我們無法實施相應的審計程序予以核實。（十五）長期應付款無保留意見：1、 總賬、明細賬、報表核對相符。2、 審計抽樣 XX 元，占長期應付款的 X%，其中：回函確認 XX 元，占抽樣總額的 X%；替代確認 XX 元，占抽樣總額的 X%。3、 抽查憑證未見異常。保留意見：1、 總賬、明細賬、報表核對不符， 相差 XX 元，超過重要性標準，余額無法確認。2、 由于未提供債權人的聯系方式和相關資料，我們無法實施相應的審計程序予以核實。（十六） 其他長期負債無保留意見：1、 總賬、明細賬、報表核對相符。2、 審計抽樣 XX 元，占其他長期負債的 X%，其中：回函確認 XX 元，占抽樣總額的 X%；替代確認 XX 元，占抽樣總額的 X%。3、 抽查憑證未見異常。保留意見：1、 總賬、明細賬、報表核對不符，相差 XX 元，超過重要性標準，余額無法確認。2、 由于未提供債權人的聯系方式和相關資料，我們無法實施相應的審計程序予以核實。（十七）實收資本無保留意見：1、總賬、明細賬、報表核對相符。2、取得 XX 會計師事務所 XX 號驗資報告。于 XX 年 XX 月 XX 日取得 XX 工商行政管理局核發的企業法人營業執照，注冊號： XX； 名稱： XX 有限公司；住所： XX；法定代表人