1、畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）北京c科技有限公司財(cái)務(wù)管理存在的問題與對策專 業(yè): 會計(jì) 姓 名：x學(xué) 號：x指導(dǎo)教師:x北京交通大學(xué)遠(yuǎn)程與繼續(xù)教育學(xué)院2022/2/21畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文） 承諾書與版權(quán)使用授權(quán)書 畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）承諾書與版權(quán)使用授權(quán)書本人所呈交的畢業(yè)論文是本人在指導(dǎo)教師指導(dǎo)下獨(dú)立研究、寫作的成果。除了文中特別加以標(biāo)注和致謝之處外，論文中不包含其他人已經(jīng)發(fā)表或撰寫過的研究成果,也不包含為獲得北京交通大學(xué)或其他教育機(jī)構(gòu)的學(xué)位或證書而使用過的材料。與我一同工作的同志對本研究所做的任何貢獻(xiàn)均已在論文中作了明確的說明并表示了謝意。本畢業(yè)論文是本人在讀期間所完成的學(xué)業(yè)的組成部分，同意學(xué)校將本論文的部分或全

2、部內(nèi)容編入有關(guān)書籍、數(shù)據(jù)庫保存，并向有關(guān)學(xué)術(shù)部門和國家相關(guān)教育主管部門呈交復(fù)印件、電子文檔，允許采用復(fù)制、印刷等方式將論文文本提供給讀者查閱和借閱。論文作者簽名:_x_ _年_月_日指導(dǎo)教師簽名:_ _年_月_日北京交通大學(xué) 畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）成績評議北京交通大學(xué)畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文)成績評議年級2015層次本科專業(yè)會計(jì)學(xué)姓名x題目指導(dǎo)教師評閱意見成績評定： 指導(dǎo)教師：年 月 日答辯小組意見答辯小組負(fù)責(zé)人: 年 月 日 北京交通大學(xué) 畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）任務(wù)書北京交通大學(xué)畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）任務(wù)書本任務(wù)書下達(dá)給：2015級會計(jì)學(xué) 專業(yè) 學(xué)生x設(shè)計(jì)(論文）題目：中小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題與對策一、 畢業(yè)設(shè)計(jì)（

3、論文）基本內(nèi)容請圍繞 “中小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題與對策"完成本人的畢業(yè)設(shè)計(jì)，要求分為以下幾個(gè)部分：1. 研究背景和國內(nèi)外研究現(xiàn)狀:選題背景和研究的必要性、可行性,結(jié)合參考文獻(xiàn),論述目前對這一問題的國內(nèi)外研究現(xiàn)狀;2. 擬研究問題的理論分析：中小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容主要有哪些；哪些方面可能存在問題、需要管理層重點(diǎn)關(guān)注的領(lǐng)域有哪些等；3. 具體分析選取的研究樣本某中小型企業(yè)通過對其財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)指標(biāo)的分析、經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動的分析,發(fā)現(xiàn)該中小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在哪些問題，并針對性提出解決措施;4. 研究結(jié)果及結(jié)論：根據(jù)該企業(yè)的研究結(jié)果推論出一般性結(jié)論，并提出本文的不足和今后研

4、究方向.二、基本要求1. 圍繞論文研究內(nèi)容閱讀相關(guān)中英文核心期刊論文30篇以上,并做好筆記，筆記內(nèi)容需包括：文獻(xiàn)題目、作者、期刊名、研究內(nèi)容、研究方法、結(jié)論等,作為本人論文緒論(國內(nèi)外研究現(xiàn)狀）和參考文獻(xiàn)的基本資料；2. 結(jié)合本人閱讀的參考文獻(xiàn)，確定自己論文的具體研究內(nèi)容、研究方法:詳細(xì)論述論文的研究理論，要求邏輯清楚、論述詳實(shí)；結(jié)合理論,深入分析選定的研究樣本(某企業(yè))；據(jù)此得出本論文結(jié)論,并提出本文不足。3. 要求論文具有創(chuàng)新性，不得抄襲他人論文，引用參考文獻(xiàn)一律注明出處.4. 可選擇一些上市公司作為案例具體分析,方便獲取財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)（公司年報(bào)等）,或者選取自己工作或有關(guān)聯(lián)的公司,必須保證所獲

5、取的數(shù)據(jù)準(zhǔn)予公開.三、重點(diǎn)研究的問題1。 企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容有哪些,中小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)內(nèi)容和領(lǐng)域；2. 選取樣本公司，通過對樣本公司的財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)指標(biāo)分析，三大活動（經(jīng)營、投資、融資活動）分析，發(fā)現(xiàn)該公司存在的財(cái)務(wù)管理問題和風(fēng)險(xiǎn)，并提出針對這些風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)采取的措施.四、主要技術(shù)指標(biāo)1。 閱讀相關(guān)教材、文獻(xiàn)，深刻理解財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容、框架、重點(diǎn)指標(biāo)的分析和理解;2。 建議選取某企業(yè)作為研究樣本，通過分析該企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)，如流動指標(biāo)、償債能力、盈利能力等，分析三大活動，查找企業(yè)存在的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等，并針對性提出解決措施。3。 由案例研究得出的結(jié)果總結(jié)出本文的研究結(jié)論。五、其他要說明的問題

6、1. 字?jǐn)?shù)要求不少于12000。2. 論文格式按照北京交通大學(xué)遠(yuǎn)程與繼續(xù)教育學(xué)院關(guān)于畢業(yè)設(shè)計(jì)(論文）若干問題的規(guī)定的要求。文中要有圖表、數(shù)據(jù)說明，對圖表編號,引用參考文獻(xiàn)表明出處.3. 論文按照學(xué)校提供的模板格式和要求,認(rèn)真完成每一部分.要求結(jié)構(gòu)合理、分析層次清楚；邏輯合理、論證充分;理論分析深入、研究樣本分析透徹、結(jié)論合理。4. 行文規(guī)范，文字通順，用詞準(zhǔn)確,無錯(cuò)字、別字。請按照本任務(wù)書認(rèn)真撰寫畢業(yè)論文，嚴(yán)格按照進(jìn)度,完成一篇較高質(zhì)量的畢業(yè)論文.下達(dá)任務(wù)日期：2016年 11月20日 要求完成日期：2017 年 4月 10 日指導(dǎo)教師:x IX北京交通大學(xué) 畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）開題報(bào)告開 題 報(bào)

7、 告題目：學(xué)生姓名:x學(xué)號:x 2016 年 12 月 21 日一、文獻(xiàn)綜述1、 國內(nèi)財(cái)務(wù)管理文獻(xiàn)綜述中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理問題方面,國內(nèi)很多學(xué)者如馬云鳳，易民斌（2007)提到中小企業(yè)應(yīng)該從觀念上進(jìn)行調(diào)整融合，在投資、融資及其他方面積極創(chuàng)新，從而進(jìn)一步提升企業(yè)核心競爭力,不斷增強(qiáng)自身實(shí)力。李麗娟、溫源（2007)講到建立和完善現(xiàn)代企業(yè)制度，及時(shí)有效地解決財(cái)務(wù)管理中存在的問題，增強(qiáng)中小企業(yè)的競15715257爭力,成為我國中小企業(yè)的首要任務(wù)。于連軍(2010)學(xué)者認(rèn)為我國大量中小企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理還存在很多薄弱環(huán)節(jié)，已經(jīng)成為制約中小企業(yè)發(fā)展的瓶頸，因此中小企業(yè)要盡快針對這些薄弱環(huán)節(jié)制定解決對策,以保

8、證企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。要加強(qiáng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理首先必須先強(qiáng)化企業(yè)決策人的思想觀念，同時(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，強(qiáng)化內(nèi)部控制制度建設(shè),加強(qiáng)財(cái)會隊(duì)伍建設(shè)，增強(qiáng)財(cái)會人員責(zé)任監(jiān)督意識。財(cái)務(wù)管理在現(xiàn)代企業(yè)的管理系統(tǒng)中所具有的重要作用是每個(gè)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者和企業(yè)財(cái)務(wù)人員所不能忽視的，所以企業(yè)要不斷提高,創(chuàng)新和完善財(cái)務(wù)管理體系，提高管理水平，從而來提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。楊光(2005）學(xué)者認(rèn)為中小企業(yè)由于自身的特點(diǎn)決定了其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)，任何財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)都有一個(gè)逐步呈現(xiàn)，不斷惡化的過程,應(yīng)對中小企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營全過程進(jìn)行跟蹤、監(jiān)控,及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信號,根據(jù)具體情況選擇適合的規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的方法，使企業(yè)走上良性發(fā)展的軌道，真正做

9、強(qiáng)做大。2、 國外財(cái)務(wù)管理文獻(xiàn)綜述19581961 年 Miller 和 Modigliani 經(jīng)過大量實(shí)證研究，提出了著名的 M M定理1，奠定了現(xiàn)代公司財(cái)務(wù)管理理論的基礎(chǔ)。財(cái)務(wù)管理在如何有效地籌集資金、使用資金和分配資金方面顯示其不可替代性。此后，美國企業(yè)開始重視財(cái)務(wù)制度和財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，并形成了以“財(cái)務(wù)管理”為中心的企業(yè)管理模式,使公司獲得了飛躍的發(fā)展，國內(nèi)外很多學(xué)者在這一領(lǐng)域進(jìn)行了研究。Soltow（1965）對英格蘭小規(guī)模金屬制造企業(yè)和機(jī)械制造企業(yè)研究,最早解釋了為什么有的小企業(yè)能夠成長，這是一項(xiàng)在學(xué)術(shù)界有主要影響的工作。Vatter（1970)研究了大企業(yè)和小企業(yè)之間的關(guān)系及其演進(jìn)后得出

10、：大企業(yè)形成美國工業(yè)的壟斷核心，而“工業(yè)的剩余部分則散布在中小企業(yè)部門”的結(jié)論.這些研究，被學(xué)術(shù)界認(rèn)為是對中小企業(yè)的早期研究工作的一個(gè)部分。3、國內(nèi)外財(cái)務(wù)管理的對策研究（1） 國內(nèi)財(cái)務(wù)管理問題研究 中小企業(yè)在財(cái)務(wù)存在的控制薄弱、經(jīng)營管理水平低下，資本不足，持續(xù)經(jīng)營能力不強(qiáng)等問題給企業(yè)的長期收益和發(fā)展帶來了障礙。但由于中小企業(yè)規(guī)模小、資本和技術(shù)較低、外部宏觀經(jīng)濟(jì)變化對其影響大等因素的存在，使其在財(cái)務(wù)管理方面存在于自身發(fā)展和市場經(jīng)濟(jì)均不適應(yīng)的情況，導(dǎo)致其在應(yīng)對激烈的市場競爭面臨巨大的困難,中小企業(yè)要快速、穩(wěn)定地發(fā)展，必須要清醒地認(rèn)識財(cái)務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)營中的重要地位和作用. (2）國外財(cái)務(wù)管理問題研究

11、從國外來看，發(fā)達(dá)國家很重視對中小企業(yè)的管理與支持,比如美國、日本、意大利、韓國、德國、法國、加拿大等國家。在這些發(fā)達(dá)國家的公司法中,對中小企業(yè)都作出了專門的界定。國外在面向中小企業(yè)的社會服務(wù)體系和相關(guān)立法工作方面也比較完善,如美國的小企業(yè)法和小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新法，韓國、日本的中小企業(yè)基本法等等。我國中小企業(yè)想在海外上市也是因?yàn)閲庥姓叩闹С郑l(fā)展起來能更加規(guī)范和靈活。二、選題的目的和意義財(cái)務(wù)管理既是企業(yè)管理的一個(gè)獨(dú)立方面，又是一項(xiàng)綜合性的管理工作，在經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展中，中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的各種問題也顯現(xiàn)出來， 財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)管理薄弱、企業(yè)資金積累能力弱、領(lǐng)導(dǎo)專權(quán)不受約束、財(cái)會人員素質(zhì)偏低等;這使得

12、我們企業(yè)財(cái)務(wù)管理上出現(xiàn)一些問題,財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制薄弱，領(lǐng)導(dǎo)專權(quán)不受約束、財(cái)務(wù)控制執(zhí)行不力、基礎(chǔ)管理薄弱、財(cái)會人員素質(zhì)偏低等；這其中既有財(cái)務(wù)主管的因素,也有財(cái)務(wù)人員因素.北京宏志國際科技有限公司企業(yè)規(guī)模小，財(cái)務(wù)制度不健全，財(cái)務(wù)管理水平落后，又受宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化和體制的影響等,希望本文的研究可以針對性地提出北京宏志國際科技有限公司財(cái)務(wù)管理的優(yōu)化對策。作為北京宏志國際科技有限公司的一名財(cái)務(wù)人員，不能放任這一些問題而不去理會,反而應(yīng)該努力提高自身的素質(zhì),學(xué)習(xí)現(xiàn)代企業(yè)的管理制度。財(cái)務(wù)主管應(yīng)通過建立健全內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理預(yù)算和控制監(jiān)督的職能，構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)會計(jì)制度，聘請有能力的會計(jì)人員；建立

13、有效的財(cái)務(wù)監(jiān)督體系，加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制，提高資金利用水平；加強(qiáng)對會計(jì)信息的分析;避免盲目擴(kuò)張或多元化管理而造成不必要的后果。財(cái)務(wù)人員應(yīng)該在企業(yè)經(jīng)營中起到重要的作用.所以，北京宏志國際科技有限公司應(yīng)在財(cái)務(wù)管理方面,應(yīng)該充分的發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的職能和作用，從而在激烈的市場競爭中，穩(wěn)步發(fā)展，為社會做出更大的貢獻(xiàn)。三、研究方案(框架）本論文主要從宏志國際企業(yè)財(cái)務(wù)管理的意義出發(fā)，探討宏志國際管理中存在的問題，并針對這些問題找出相應(yīng)的對策.1、 北京宏志國際企業(yè)的基本情況2、 北京宏志國際企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題3、 結(jié)合國內(nèi)外企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題和對策進(jìn)行對北京宏志國際企業(yè)財(cái)務(wù)管理問題與對策研究進(jìn)行論述。四、進(jìn)度

14、計(jì)劃l 2016年12月25日前，提交開題報(bào)告。開題報(bào)告通過后，進(jìn)行畢業(yè)論文的撰寫與研究。l 2017年2月中旬，進(jìn)行畢業(yè)論文的中期檢查工作。l 2017年3月15日前，將論文電子版交指導(dǎo)老師.l 2017年3月30日前,按照論文規(guī)范要求，將修改完的定稿論文交給指導(dǎo)老師。l 2017年4月15日前,畢業(yè)學(xué)員完成答辯提綱，準(zhǔn)備畢業(yè)答辯。l 2017年4月30日前，指導(dǎo)教師對學(xué)員論文情況給予成績評定。五、指導(dǎo)教師意見研究思路基本清晰,文獻(xiàn)閱讀較充分，繼續(xù)閱讀相關(guān)文獻(xiàn)，充實(shí)理論基礎(chǔ)，結(jié)合研究樣本公司,按照研究框架,按時(shí)按質(zhì)完成論文。指導(dǎo)教師： x2016年 12月30日北京交通大學(xué) 畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）

15、中期報(bào)告中 期 報(bào) 告題目：北京x科技有限公司財(cái)務(wù)管理存在的問題與對策學(xué)生姓名:x學(xué)號：x一、進(jìn)展情況1、本人從 2016 年12月開始畢業(yè)論文準(zhǔn)備工作； 2、2016 年 12 月，在指導(dǎo)老師的幫助下，確定了論文題目和寫作方向,并通過上網(wǎng)、去圖書館等方式下載和查閱了大量相關(guān)論文。在仔細(xì)分析、征求指導(dǎo)老師之后確定了畢業(yè)論文的提綱，并于 2016 年 12 月 25 日按時(shí)完成了論文的開題報(bào)告。 3、論文主要包括三個(gè)章節(jié)的內(nèi)容：企業(yè)財(cái)務(wù)管理研究的意義,企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問題，企業(yè)財(cái)務(wù)管理的對策研究。2016 年 12 月30日提交了論文初稿。 4、目前，正根據(jù)指導(dǎo)老師的修改已經(jīng)對論文初稿進(jìn)行完

16、善，以下是進(jìn)度安排： 內(nèi)容方面： 2017 年 01 月 01 日-2017 年 01 月 10 日,完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理研究的意義部分； 2017 年 01 月 11 日-2017 年 01 月 15 日，完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問題部分; 2017 年 01 月 17 日2017 年 01 月 23 日，完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理的對策研究部分； 格式方面的修改工作計(jì)劃從 2017 年 01 月 24 日-2017 年 01 月 28 日完成，主要包括各級標(biāo)題的字體、目錄的生成、段落的間距等.二、指導(dǎo)教師意見中期按照學(xué)校的進(jìn)度要求,該同學(xué)已完成部分論文內(nèi)容，研究框架合理，思路清晰,請繼續(xù)按照論文的研究思

17、路和學(xué)校的時(shí)間進(jìn)度要求,按時(shí)按質(zhì)完成畢業(yè)論文。指導(dǎo)教師： x2017年 3月 20 日北京交通大學(xué) 畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）結(jié)題驗(yàn)收結(jié) 題 驗(yàn) 收指導(dǎo)教師填寫一、完成日期二、完成質(zhì)量三、存在問題四、結(jié)論指導(dǎo)教師： 年 月 日北京交通大學(xué)畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文） 中 文 摘 要中文摘要改革開放以來,我國的中小企業(yè)得到了迅速地發(fā)展，為國家的經(jīng)濟(jì)建設(shè)做出了重要的貢獻(xiàn)。但我國中小企業(yè)普遍存在投資能力弱、內(nèi)部控制形同虛設(shè)、財(cái)務(wù)控制、財(cái)務(wù)監(jiān)督不力、財(cái)務(wù)體制不完善的問題。而財(cái)務(wù)管理是企業(yè)的核心、問題。只有加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作。才能使企業(yè)經(jīng)營管理工作取得成效。本文以財(cái)務(wù)管理在企業(yè)中的問題研究為基礎(chǔ),通過理論評述以及文獻(xiàn)查詢詮釋了

18、財(cái)務(wù)管理的涵義、主要特征，財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容，現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理各要素間的相互關(guān)系，并提出相應(yīng)的對策,在此基礎(chǔ)上以北京宏志國際科技有限公司（以下簡稱宏志國際）為案例，分析了宏志國際科技有限公司財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)與建設(shè)現(xiàn)狀，探究了宏志國際科技有限公司財(cái)務(wù)管理的影響因素和實(shí)施過程，并提高出宏志國際科技有限公司財(cái)務(wù)管理有效化的對策及建議. 關(guān)鍵詞：宏志國際；財(cái)務(wù)管理；問題；對策19北京交通大學(xué)畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文） ABSTRACTABSTRACTTitle： Financial management is the core of the enterpriseABSTRACT:Since the reform

19、and opening up， China's small and medium-sized enterprises have developed rapidly， and made important contributions to the country's economic construction。 However， small and mediumsized enterprises in our country have the problems of weak investment capacity， internal control， financial con

20、trol， financial supervision and financial system。 Financial management is the core of the enterprise。 Only strengthen financial management. In order to make the enterprise management work.Research on the problem of the financial management in the enterprise as the basis， the interpretation of the ma

21、in characteristics of financial management connotation, through theoretical review and literature inquiry, the main contents of financial management， the relationship between the elements of modern enterprise financial management, and put forward the corresponding countermeasures， on the basis of Be

22、ijing Hongzhi International Technology Co。 Ltd。 （hereinafter for example， referred to as Hongzhi International) analyzed the characteristics and present situation of the construction of the financial management of Hongzhi International Technology Co。 Ltd。, explores the influencing factors of the fin

23、ancial management of Hongzhi International Technology Co。 Ltd。 and the implementation process， and the countermeasures and suggestions to improve the great international Technology Co。 Ltd。 KEYWORDS：Hongzhi International； financial management; problems； Countermeasures北京交通大學(xué)畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文） 目錄目錄中文摘要iABSTRAC

24、Tii1 緒論11。1 選題背景11。2 選題的目的與意義11.3 國內(nèi)外研究現(xiàn)狀21。3.1 國內(nèi)研究現(xiàn)狀21。3。2 國外研究現(xiàn)狀21.3。3 小結(jié)32 中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理概述42。1 中小企業(yè)界定與特點(diǎn)42。2 財(cái)務(wù)管理相關(guān)內(nèi)容概述42.2。1 籌資管理42.2。2 投資管理52。2。3 營運(yùn)資金管理52。3 中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀及特征52。3。1 中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀52.3.2 中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的特征63 財(cái)務(wù)管理在宏志國際企業(yè)里的應(yīng)用現(xiàn)狀73。1 北京宏志國際科技有限公司73。1。1 企業(yè)簡介73。1.2 企業(yè)組織機(jī)構(gòu)73。1。3 企業(yè)人員分布73。1。4 企業(yè)財(cái)務(wù)狀況83。2 宏

25、志國際財(cái)務(wù)管理存在的問題113。2.1 融資困難,資金嚴(yán)重不足113.2.2 投資決策缺乏科學(xué)性113。2。3 營運(yùn)資金運(yùn)作效率低113.2.4 企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)不健全124 改善宏志國際科技有限公司財(cái)務(wù)管理的措施134。1 拓寬企業(yè)融資渠道134。2 正確進(jìn)行投資決策134.3 加強(qiáng)資金運(yùn)營管理134.3。1 加強(qiáng)資金管理134。3。2 加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的管理144。3.3 加強(qiáng)對存貨的管理144。3。4 提高成本費(fèi)用的管理水平144。4 設(shè)置專門的會計(jì)機(jī)構(gòu)145 結(jié)論16參考文獻(xiàn)17北京交通大學(xué)畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文） 1 緒論1。1 選題背景在我國中小企業(yè)自身發(fā)展規(guī)模小，財(cái)務(wù)制度不健全，同時(shí)由于受到外

26、部宏觀經(jīng)濟(jì)的影響以及傳統(tǒng)體制等方面的影響，致使中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面存在較大的問題，使其在財(cái)務(wù)管理方面存在于自身發(fā)展和市場經(jīng)濟(jì)均不適應(yīng)的情況，導(dǎo)致其在應(yīng)對激烈的市場競爭面臨巨大的困難，中小企業(yè)要快速、穩(wěn)定地發(fā)展，必須要清醒地認(rèn)識財(cái)務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)營中的重要地位和作用.1。2 選題的目的與意義財(cái)務(wù)管理既是企業(yè)管理的一個(gè)獨(dú)立方面，又是一項(xiàng)綜合性的管理工作，在經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展中，中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的各種問題也顯現(xiàn)出來， 財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)管理薄弱、企業(yè)資金積累能力弱、領(lǐng)導(dǎo)專權(quán)不受約束、財(cái)會人員素質(zhì)偏低等；這使得我們企業(yè)財(cái)務(wù)管理上出現(xiàn)一些問題，財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制薄弱，領(lǐng)導(dǎo)專權(quán)不受約束、財(cái)務(wù)控制執(zhí)行不力、基礎(chǔ)管理

27、薄弱、財(cái)會人員素質(zhì)偏低等；這其中既有財(cái)務(wù)主管的因素,也有財(cái)務(wù)人員因素。北京宏志國際科技有限公司企業(yè)規(guī)模小,財(cái)務(wù)制度不健全，財(cái)務(wù)管理水平落后，又受宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化和體制的影響等，希望本文的研究可以針對性地提出北京宏志國際科技有限公司財(cái)務(wù)管理的優(yōu)化對策.作為北京宏志國際科技有限公司的一名財(cái)務(wù)人員，不能放任這一些問題而不去理會，反而應(yīng)該努力提高自身的素質(zhì)，學(xué)習(xí)現(xiàn)代企業(yè)的管理制度。財(cái)務(wù)主管應(yīng)通過建立健全內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理預(yù)算和控制監(jiān)督的職能，構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)會計(jì)制度，聘請有能力的會計(jì)人員;建立有效的財(cái)務(wù)監(jiān)督體系，加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制，提高資金利用水平；加強(qiáng)對會計(jì)信息的分析；避免盲目擴(kuò)張或多元化管理

28、而造成不必要的后果。財(cái)務(wù)人員應(yīng)該在企業(yè)經(jīng)營中起到重要的作用。所以，北京宏志國際科技有限公司應(yīng)在財(cái)務(wù)管理方面，應(yīng)該充分的發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的職能和作用，從而在激烈的市場競爭中，穩(wěn)步發(fā)展，為社會做出更大的貢獻(xiàn)。1.3 國內(nèi)外研究現(xiàn)狀1.3。1 國內(nèi)研究現(xiàn)狀中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理問題方面，國內(nèi)很多學(xué)者如馬云鳳，易民斌（2007）提到中小企業(yè)應(yīng)該從觀念上進(jìn)行調(diào)整融合，在投資、融資及其他方面積極創(chuàng)新，從而進(jìn)一步提升企業(yè)核心競爭力,不斷增強(qiáng)自身實(shí)力。李麗娟、溫源（2007）講到建立和完善現(xiàn)代企業(yè)制度，及時(shí)有效地解決財(cái)務(wù)管理中存在的問題,增強(qiáng)中小企業(yè)的競爭力，成為我國中小企業(yè)的首要任務(wù)。于連軍(2010）學(xué)者認(rèn)為我國大

29、量中小企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理還存在很多薄弱環(huán)節(jié)，已經(jīng)成為制約中小企業(yè)發(fā)展的瓶頸，因此中小企業(yè)要盡快針對這些薄弱環(huán)節(jié)制定解決對策,以保證企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。要加強(qiáng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理首先必須先強(qiáng)化企業(yè)決策人的思想觀念，同時(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作,強(qiáng)化內(nèi)部控制制度建設(shè)，加強(qiáng)財(cái)會隊(duì)伍建設(shè)，增強(qiáng)財(cái)會人員責(zé)任監(jiān)督意識。財(cái)務(wù)管理在現(xiàn)代企業(yè)的管理系統(tǒng)中所具有的重要作用是每個(gè)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者和企業(yè)財(cái)務(wù)人員所不能忽視的，所以企業(yè)要不斷提高，創(chuàng)新和完善財(cái)務(wù)管理體系，提高管理水平，從而來提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。楊光(2005)學(xué)者認(rèn)為中小企業(yè)由于自身的特點(diǎn)決定了其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn),任何財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)都有一個(gè)逐步呈現(xiàn),不斷惡化的過程，應(yīng)對中小企業(yè)

30、的生產(chǎn)經(jīng)營全過程進(jìn)行跟蹤、監(jiān)控,及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信號，根據(jù)具體情況選擇適合的規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的方法,使企業(yè)走上良性發(fā)展的軌道,真正做強(qiáng)做大。1.3。2 國外研究現(xiàn)狀1958-1961 年 Miller 和 Modigliani 經(jīng)過大量實(shí)證研究，提出了著名的 M- M定理1，奠定了現(xiàn)代公司財(cái)務(wù)管理理論的基礎(chǔ)。財(cái)務(wù)管理在如何有效地籌集資金、使用資金和分配資金方面顯示其不可替代性。此后，美國企業(yè)開始重視財(cái)務(wù)制度和財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，并形成了以“財(cái)務(wù)管理"為中心的企業(yè)管理模式，使公司獲得了飛躍的發(fā)展，國內(nèi)外很多學(xué)者在這一領(lǐng)域進(jìn)行了研究。Soltow（1965)對英格蘭小規(guī)模金屬制造企業(yè)和機(jī)械制造企業(yè)研究

31、，最早解釋了為什么有的小企業(yè)能夠成長,這是一項(xiàng)在學(xué)術(shù)界有主要影響的工作。 Vatter（1970）研究了大企業(yè)和小企業(yè)之間的關(guān)系及其演進(jìn)后得出:大企業(yè)形成美國工業(yè)的壟斷核心，而“工業(yè)的剩余部分則散布在中小企業(yè)部門"的結(jié)論。這些研究，被學(xué)術(shù)界認(rèn)為是對中小企業(yè)的早期研究工作的一個(gè)部分。1.3。3 小結(jié)目前，國內(nèi)學(xué)者對中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的研究范圍比較廣，所運(yùn)用的理論依據(jù)比較符合企業(yè)現(xiàn)實(shí)情況，比較經(jīng)典，模型也適應(yīng)我國中小企業(yè)的狀況。主要研究了完善企業(yè)會計(jì)制度,強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)管理思想和內(nèi)部控制建設(shè)，針對財(cái)務(wù)及經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)作出及時(shí)解決方案。國外學(xué)者對財(cái)務(wù)管理理論具有一定創(chuàng)新,同時(shí)宏觀上分析了中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理

32、存在的問題.國內(nèi)外學(xué)者的研究對中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理都具有深刻意義，然而隨著經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，企業(yè)所處環(huán)境不斷變化，針對問題的解決方法也需要不斷更新。本論文主要以北京宏志國際科技有限公司為例研究我國中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題及解決方法.2 中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理概述2。1 中小企業(yè)界定與特點(diǎn)“中小企業(yè)的叫法最早源于19世紀(jì)，資本主義大工業(yè)體系已經(jīng)形成,隨著資本主義的進(jìn)一步發(fā)展，與當(dāng)時(shí)大企業(yè)、大公司相對的就產(chǎn)生了中小企業(yè)的概念.中小企業(yè)在定性上是一個(gè)相對概念，在資本規(guī)模、人員數(shù)量、經(jīng)營范圍上相較于大企業(yè)來說都有一定的差距。我國在中小企業(yè)的界定上存在著以下規(guī)定：中小企業(yè)是指中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的有利于滿足社

33、會需求,增加就業(yè)，符合產(chǎn)業(yè)政策，生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模屬于中小型的各種所有制和各種形式的企業(yè)；本文的案例企業(yè)屬于服務(wù)業(yè)行業(yè)，所以文章對服務(wù)型中小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行論述。中小企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)是企業(yè)從業(yè)人員在100人以下，企業(yè)資產(chǎn)總額在10000萬元以下.從經(jīng)營特點(diǎn)來講,中小企業(yè)主要有以下特點(diǎn)：首先是企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模一般處于中等或者微小狀態(tài),同時(shí)企業(yè)一般投資較少，開始主要是集中在主營業(yè)務(wù)方面，如果是服務(wù)型企業(yè)則長期投資為固定資產(chǎn)或者無形資產(chǎn)投資，企業(yè)的項(xiàng)目投資周期很短,回收期也很短;其次是中小企業(yè)員工人數(shù)較少，組織結(jié)構(gòu)單一,中小企業(yè)組織類型為直線職能型，偏向于扁平化管理；企業(yè)的經(jīng)營權(quán)與所有權(quán)統(tǒng)一,有利于企業(yè)快速做出決策；

34、再次是中小企業(yè)具有非常靈活的經(jīng)營機(jī)制,這和企業(yè)本身的組織結(jié)構(gòu)有關(guān),同時(shí)也因?yàn)槠髽I(yè)自身規(guī)模小,人、財(cái)、物等資源相對有限，即無力經(jīng)營多種產(chǎn)品以分散風(fēng)險(xiǎn),也無法在某一產(chǎn)品的大規(guī)模生產(chǎn)上與大企業(yè)競爭,因而，往往將有限的人力、財(cái)力和物力投向那些被大企業(yè)所忽略的細(xì)小市場，專注于某一細(xì)小產(chǎn)品的經(jīng)營上來不斷改進(jìn)產(chǎn)品質(zhì)量，提高生產(chǎn)效率,以求在市場競爭中站穩(wěn)腳跟，進(jìn)而獲得更大的發(fā)展；最后就是中小企業(yè)資金能力弱，籌資能力差，所以抵御市場經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)能力差.這是和當(dāng)前的金融環(huán)境和整個(gè)中國的經(jīng)濟(jì)政策相關(guān)，企業(yè)自身很難去改變這一狀況.2。2 財(cái)務(wù)管理相關(guān)內(nèi)容概述2.2.1 籌資管理企業(yè)籌資活動是指公司向外部有關(guān)個(gè)人、單位或從

35、公司內(nèi)部集中和籌措生產(chǎn)經(jīng)營所需資金的一項(xiàng)財(cái)務(wù)活動。籌資資金就是公司資金運(yùn)動的起點(diǎn)，是決定資金流動規(guī)模以及生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展程度地特別流程。公司的生存與發(fā)展皆以籌集足夠的資金并靈活運(yùn)用這些資金為前提，任何公司正常運(yùn)營，都離不開資金。籌措資金有時(shí)是公司面臨的最大難題.因此對于公司來說，籌資過程中對資金的管理至關(guān)重要.籌資管理是指企業(yè)根據(jù)其生產(chǎn)經(jīng)營、對外投資和調(diào)整資本結(jié)構(gòu)的需要,通過籌資渠道和資本（金)市場，運(yùn)用籌資方式，經(jīng)濟(jì)有效地籌集為企業(yè)所需的資本(金）的財(cái)務(wù)行為，即對企業(yè)的籌資活動進(jìn)行管理，以達(dá)到資本成本最低的資金使用狀態(tài)。如何進(jìn)行有效、低成本地籌資,采取一些資金渠道，采用一些特定的籌資方式,集中供

36、應(yīng)資金，保證公司生產(chǎn)經(jīng)營活動的需要,是公司財(cái)務(wù)管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容。2。2.2 投資管理企業(yè)投資活動是指企業(yè)未獲取未來長期收益而向一定對象投放資金的經(jīng)濟(jì)行為.投資是企業(yè)生存與發(fā)展的基本前提，是企業(yè)獲取利潤的基本前提，更是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制的重要手段.企業(yè)的投資管理是針對企業(yè)的各項(xiàng)投資進(jìn)行的管理活動，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，企業(yè)投資的直接目的是提高企業(yè)的市場競爭力,通過對投資進(jìn)行計(jì)劃、組織、控制等管理活動達(dá)到獲得最大的經(jīng)濟(jì)效益的目的，因此企業(yè)的投資管理是針對特定業(yè)務(wù)而開展的一項(xiàng)管理活動。2。2.3 營運(yùn)資金管理營運(yùn)資金是指在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中占用在流動資產(chǎn)上的資金，營運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)與生產(chǎn)經(jīng)營周期具有

37、一致性。由于經(jīng)營活動的目標(biāo)即企業(yè)的目標(biāo)，就是創(chuàng)造財(cái)富（價(jià)值)，所以,經(jīng)營活動是企業(yè)最重要的活動。而企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營活動中會發(fā)生一系列的資金收付行為,因此，營運(yùn)資金的管理直接影響到企業(yè)收入與利潤狀況。營運(yùn)資金管理是對企業(yè)流動資產(chǎn)及流動負(fù)債的管理.一個(gè)企業(yè)要維持正常的運(yùn)轉(zhuǎn)就必須要擁有適量的營運(yùn)資金，企業(yè)的營運(yùn)資金在全部資金中占有相當(dāng)大的比重，而且周轉(zhuǎn)期短，形態(tài)易變，因此，營運(yùn)資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的一項(xiàng)重要內(nèi)容.2.3 中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀及特征2。3。1 中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀作為最具活力的國民經(jīng)濟(jì)體系的部分之一的中小企業(yè).他們經(jīng)營靈活、形式多樣，有著較強(qiáng)的經(jīng)營優(yōu)勢，對促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展有

38、很大的作用.由于沒有專門的法律法規(guī)和支持性政策，中小企業(yè)缺乏固定的渠道進(jìn)行銷售，以至于中小企業(yè)在組織程度方面比大企業(yè)差。而中小企業(yè)之間的惡性競爭也同樣令其與大企業(yè)失去競爭優(yōu)勢。目前中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理工作方面不容樂觀，主要表現(xiàn)為：(1）由于投資少發(fā)展容易，中小企業(yè)的發(fā)展不需要龐大的資金和高技術(shù)去運(yùn)行，他們規(guī)模小、經(jīng)營活動過程簡單。但正因如此，中小企業(yè)資本和技術(shù)構(gòu)成低.(2）一些企業(yè)管理者素質(zhì)低下,缺乏應(yīng)有的財(cái)務(wù)管理理念.他們只注重生產(chǎn)銷售和利潤最大化，一味想著降低產(chǎn)品成本。（3）企業(yè)管理者有嚴(yán)重的集權(quán)現(xiàn)象，這很容易導(dǎo)致企業(yè)管理的作用缺少充分發(fā)揮，甚至遇到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（4)企業(yè)管理者忽視人力資源管理

39、，缺乏財(cái)務(wù)管理人才。同時(shí)受外部諸多因素的影響,中小企業(yè)會遇到更多難以解決的財(cái)務(wù)管理問題,中小企業(yè)的發(fā)展就會受到威脅.針對這一發(fā)展現(xiàn)狀,當(dāng)務(wù)之急就是對其進(jìn)行分析并提出相應(yīng)的解決對策。2。3.2 中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的特征我國的中小企業(yè)主要是有國有、集體、民營企業(yè)等多種所有制組成的。經(jīng)濟(jì)的發(fā)展也讓我國中小企業(yè)得到快速發(fā)展，目前我國已有近千萬家的中小企業(yè)，已占全部企業(yè)的99。但是據(jù)有關(guān)部門統(tǒng)計(jì)，只有一半的企業(yè)有專職的財(cái)務(wù)會計(jì)人員.這樣的話，企業(yè)還怎么實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)活動的協(xié)調(diào)平衡.，中小企業(yè)對于聘用財(cái)務(wù)管理人員和財(cái)務(wù)監(jiān)控模式上可以說是有共性的。中小企業(yè)數(shù)量眾多，他們因發(fā)展階段和層次不同,內(nèi)部環(huán)境因素也有所不同，

40、那么財(cái)務(wù)管理水平更是不同。這些都表明著中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理階段性的特征：（一)規(guī)模小、層次低。這樣的企業(yè)通常不重視財(cái)務(wù)管理地位,他們在經(jīng)營中只憑經(jīng)驗(yàn)決策，沒有詳細(xì)的決策程序。因財(cái)務(wù)人員需要足夠的忠誠度，中小企業(yè)在發(fā)展初期一般只信任“自己人”，財(cái)務(wù)管理職能作用不大.另外企業(yè)管理者中有集權(quán)現(xiàn)象，這導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理高度集中和財(cái)務(wù)管理內(nèi)容單一。（二）現(xiàn)代化企業(yè)財(cái)務(wù)管理。這種通常是高科技型中小企業(yè)的特征,他們科學(xué)管理人才，有著明確的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。由于重視財(cái)務(wù)管理，企業(yè)管理者明白理財(cái)能人的道理。盡管企業(yè)還是實(shí)行集權(quán)性管理模式,但通過健全的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理機(jī)制，企業(yè)能保證資金安全有效使用。3 財(cái)務(wù)管理在宏志國際企業(yè)里的

41、應(yīng)用現(xiàn)狀3。1 北京宏志國際科技有限公司3。1。1 企業(yè)簡介北京宏志國際科技有限公司是專業(yè)的電力工程公司,主要經(jīng)營方向?yàn)榇笮碗娫聪到y(tǒng)方案設(shè)計(jì),電源設(shè)備供應(yīng)和服務(wù)、計(jì)算機(jī)機(jī)房整體解決方案。自成立以來,北京宏志國際科技有限公司一直專注于為用戶提供可靠的電源保護(hù)系統(tǒng).通過深入考察用戶的供電壞境,“量身定做”出電源系統(tǒng)方案；通過專業(yè)的工程服務(wù)，充分地發(fā)揮出電源系統(tǒng)的性能，使得電源系統(tǒng)的可用性和有效性得到了保障.北京宏志興達(dá)科技有限公司為眾多的交通、通信、金融、電力、教育、政府機(jī)關(guān)、外資知名企業(yè)提供電源系統(tǒng)設(shè)備和服務(wù)，獲得了客戶廣泛的認(rèn)可和好評,在行業(yè)內(nèi)取得了不俗的業(yè)績和聲譽(yù)。公司擁有專業(yè)的銷售和服務(wù)隊(duì)

42、伍.60%的員工擁有三年以上的電源系統(tǒng)專業(yè)從業(yè)經(jīng)驗(yàn)。70的銷售人員和工程師擁護(hù)100套以上大型電源系統(tǒng)實(shí)施經(jīng)驗(yàn)。“以人為本、敬業(yè)進(jìn)取、周全服務(wù)、誠久取信”是公司全體員工為用戶提供完美服務(wù)的堅(jiān)定信念。3.1。2 企業(yè)組織機(jī)構(gòu)北京宏志國際科技有限公司屬于成長型企業(yè)，企業(yè)規(guī)模不大，公司目前所采用的是直線職能型組織結(jié)構(gòu)。直線職能型組織結(jié)構(gòu)具有決策快、組織靈活、權(quán)力分散、市場反應(yīng)靈敏等優(yōu)點(diǎn).這是由企業(yè)所處的市場環(huán)境和企業(yè)的成長階段所決定的.公司目前設(shè)立了股東大會、董事會，股東大會是最高決策機(jī)構(gòu)，董事會負(fù)責(zé)公司經(jīng)營決策活動。朱先生為公司的董事長，另外兩名股東徐XX和姚XX為高級副總裁和副總裁。徐XX負(fù)責(zé)公

43、司的行政與財(cái)務(wù)活動，姚XX負(fù)責(zé)公司的市場、資源和銷售活動。在企業(yè)設(shè)立的部門有財(cái)務(wù)與綜合部、市場合作部、資源及資源整合部、上海子公司。企業(yè)的中層管理者分別有行政與財(cái)務(wù)總監(jiān)、市場合作部總監(jiān)、資源及咨詢整合部總監(jiān)、上海子公司副總裁。3。1。3 企業(yè)人員分布目前,北京宏志國際科技有限公司擁有員工近 100人，研究生以上學(xué)歷員工 5 人，本科以上學(xué)歷員工 30人、專科以上學(xué)歷員工60人.其中企業(yè)管理、財(cái)務(wù)管理等領(lǐng)域的專業(yè)人才配備齊全，是一支年輕、充滿活力、充滿創(chuàng)造力的高素質(zhì)員工隊(duì)伍，強(qiáng)大的人才后盾成為我集團(tuán)存在與發(fā)展的堅(jiān)實(shí)力量。以下是宏志國際的企業(yè)組織架構(gòu)圖：3.1。4 企業(yè)財(cái)務(wù)狀況表3-1宏志國際公司

44、2016年12月31日合并資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)行次 金額 負(fù)債和所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)行次 金額 流動資產(chǎn)：流動負(fù)債:貨幣資金1 6，425，491。58 短期借款31 3,000,000.00 交易性金融資產(chǎn)2 - 交易性金融負(fù)債32 應(yīng)收票據(jù)3 應(yīng)付票據(jù)33 - 應(yīng)收賬款4105,600。00應(yīng)付賬款34 312,262.00 預(yù)付款項(xiàng)5 10,000。00 預(yù)收款項(xiàng)35 61,170。48 應(yīng)收股利6 - 應(yīng)付職工薪酬36 46,043。78 其他應(yīng)收款71，310，547.65應(yīng)交稅費(fèi)37 489,575。37 存貨8356，000。00應(yīng)付利息38 - 待攤費(fèi)用9 103，876。00

45、其他應(yīng)付款39 663,305。21 其他流動資產(chǎn)10 - 一年內(nèi)到期非流動負(fù)債40 - 流動資產(chǎn)合計(jì)118，311,515。23 其他流動負(fù)債41 - 流動負(fù)債合計(jì)424，572，356。84 非流動資產(chǎn)：12 非流動負(fù)債43 長期借款44 - 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)13 應(yīng)付債券45 油氣資產(chǎn)14 長期應(yīng)付款46 - 固定資產(chǎn)原值15 累計(jì)折舊16 256,758。20 專項(xiàng)應(yīng)付款47 固定資產(chǎn)17 117,065。92 預(yù)計(jì)負(fù)債48 遞延所得稅負(fù)債49 在建工程18 - 其他非流動負(fù)債50 - 工程物資19 - 非流動負(fù)債合計(jì)51 固定資產(chǎn)清理20 長期股權(quán)投資21 203,150。00 負(fù)債合

46、計(jì)52 4,572，356。84 長期應(yīng)收款22 所有者權(quán)益(或股東權(quán)益）: 實(shí)收資本（或股本)53 1，100，000。00 無形資產(chǎn)23 開發(fā)支出24 - 資本公積54 減：庫存股55 - 商譽(yù)25 少數(shù)股東權(quán)益56 - 長期待攤費(fèi)用26 - 盈余公積57 238,805.00 遞延所得稅資產(chǎn)27 其他非流動資產(chǎn)28 - 未分配利潤58 2,711，764。31 非流動資產(chǎn)合計(jì)29 所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)合計(jì)59 4，298,179。31 資產(chǎn)總計(jì)30 8，631,731。15 負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）總計(jì)60 8,631,731.15 2016年的資產(chǎn)負(fù)債表顯示,企業(yè)的資產(chǎn)主要集

47、中于流動資產(chǎn)。2016年末,該公司流動資產(chǎn)總額為831萬，約占企業(yè)總資產(chǎn)的97.企業(yè)的非流動資產(chǎn)為固定資產(chǎn)和對其他公司的股權(quán)投資.企業(yè)經(jīng)營的項(xiàng)目主要為提供電源系統(tǒng)設(shè)備和服務(wù),其經(jīng)營周期一般不超過一個(gè)年度.流動資產(chǎn)中,主要是貨幣資金、其他應(yīng)收款兩項(xiàng)，約占80.流動負(fù)債中所占比重較大的企業(yè)的一項(xiàng)短期借款300萬，另外主要為企業(yè)的經(jīng)營性負(fù)債。由財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)可得出，企業(yè)未進(jìn)行股權(quán)籌資,而股權(quán)籌資能力在一定程度上可以體現(xiàn)出企業(yè)的發(fā)展前景以及財(cái)務(wù)狀況,所以企業(yè)不妨進(jìn)行股權(quán)或金融資產(chǎn)籌資來滿足營運(yùn)需求。在投資方面，該企業(yè)進(jìn)行了長期股權(quán)投資，即控股分公司,但是除此之外，并無大型項(xiàng)目投資,也與其他公司不存在合營聯(lián)營

48、或具有重大影響、共同控制的關(guān)系，因此,該企業(yè)在進(jìn)行了生產(chǎn)經(jīng)營活動以外，投資活動過于貧乏，應(yīng)適當(dāng)進(jìn)行投資，促進(jìn)資金的有效運(yùn)轉(zhuǎn)。表3-2 2016年度宏志國際公司合并利潤表編制單位：北京宏志國際科技有限公司單位：元項(xiàng)目累計(jì)金額一、營業(yè)收入37，366，164。72減：營業(yè)成本28,296,631。73營業(yè)稅金及附加1,268,765。86銷售費(fèi)用3，759，258。49管理費(fèi)用3,343,434.70財(cái)務(wù)費(fèi)用158，418.54資產(chǎn)減值損失加:公允價(jià)值變動收益（損失以“-”號填列）投資收益(損失以“”號填列）其中:對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益二、營業(yè)利潤（虧損以“-"號填列）539，6

49、55。40加:營業(yè)外收入減：營業(yè)外支出其中：非流動資產(chǎn)處置損失-三、利潤總額（虧損總額以“”號填列）539，655。40減：所得稅費(fèi)用191，296。81四、凈利潤（凈虧損以“”號填列)348，358.592016年度利潤表顯示，企業(yè)全年利潤為正,不存在虧損狀態(tài)。其盈利指標(biāo)有：公司的銷售毛利率為25，銷售凈利率為1，凈資產(chǎn)收益率為6.其盈利指標(biāo)說明C公司的盈利能力并不樂觀,公司的平均銷售毛利率25在同行業(yè)并不高，服務(wù)業(yè)營業(yè)成本主要是勞務(wù)性支出，相對于制造業(yè)其成本率更低,但是該企業(yè)的銷售成本率為24，說明該公司企業(yè)成本沒有得到很好控制。同時(shí)，從營運(yùn)能力來看，流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=4.5,即平均小于1個(gè)

50、季度周轉(zhuǎn)一次,這和項(xiàng)目周期相關(guān)。當(dāng)項(xiàng)目建設(shè)周期更長，其流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)期也更長，但是項(xiàng)目建設(shè)都小于1個(gè)月，個(gè)別可能會持續(xù)1至2個(gè)月,而平均周期大約為一個(gè)季度.說明企業(yè)的資產(chǎn)管理不是很理想。3。2宏志國際財(cái)務(wù)管理存在的問題3。2。1 融資困難，資金嚴(yán)重不足首先，北京宏志國際科技有限公司作為中小企業(yè),資金來源是合伙投資，資金多是借貸產(chǎn)生,由于企業(yè)規(guī)模較小,借貸額度也比較低，這使得企業(yè)的資金規(guī)模受到很大的限制.而這些企業(yè)的信息披露制度又不健全，基本上還是非公開，信息透明度差,可抵押資產(chǎn)又少,個(gè)別企業(yè)抽逃資金,拖欠貸款,在一定程度上影響企業(yè)的整體形象,使得借款信譽(yù)大打折扣。其次,中小企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)高，技術(shù)水

51、平落后,經(jīng)營業(yè)績不穩(wěn)定,抵御風(fēng)險(xiǎn)能力差.第三，我國的金融機(jī)構(gòu)也沒有面向中小企業(yè)貸款的政策優(yōu)惠，為中小企業(yè)服務(wù)的中介機(jī)構(gòu)也不健全.銀行體制缺乏活力，營運(yùn)方式呆板.貸款門檻較高。第四,政策上不允許中小企業(yè)發(fā)行股票和債券籌集資金。中小企業(yè)籌資必須通過增加股本金和銀行借款融資.所有這些導(dǎo)致中小企業(yè)資金短缺，籌資困難，限制了小中企業(yè)的發(fā)展。3。2。2 投資決策缺乏科學(xué)性在中小企業(yè),財(cái)務(wù)管理的地位往往不高，企業(yè)投資決策程序較為粗糙,財(cái)務(wù)人員極少參與企業(yè)決策，北京宏志國際科技有限公司同樣也存在這種情況。由資產(chǎn)負(fù)債表可見,該公司的金融資產(chǎn)及有價(jià)證券交易金額為0.00元.投資決策不是以全面真實(shí)的財(cái)務(wù)信息與科學(xué)的

52、財(cái)務(wù)分析作為決策根據(jù)，而是以某個(gè)人的個(gè)人思想為根據(jù),通常由一到二個(gè)高層領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，或者往往受短期利益的吸引，很少考慮長期的市場預(yù)測.除此之外，該企業(yè)由于自身規(guī)模較小，貸款投資所占比重較大且投資成本高,所面臨的風(fēng)險(xiǎn)較大，所以我國中小企業(yè)總是以盡快收回投資為目標(biāo)。投資行為具有短視性，不以企業(yè)的長期發(fā)展規(guī)劃為目標(biāo)，沒考慮企業(yè)的長期利益.這樣一來，許多中小企業(yè)盲目投資，缺乏可行性分析的決策自然缺乏科學(xué)性.3.2。3 營運(yùn)資金運(yùn)作效率低1、對現(xiàn)金管理不到位,導(dǎo)致現(xiàn)金閑置或不足2016年該公司的貨幣資金約為643萬，為公司總資產(chǎn)的70以上.由于該企業(yè)未曾編制現(xiàn)金收支計(jì)劃，他們對現(xiàn)金的管理很大程度上是隨意性一

53、旦市場發(fā)生變化,經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生改變，就很難使現(xiàn)金快速周轉(zhuǎn)。而且該企業(yè)的現(xiàn)金使用缺少計(jì)劃安排，如果過量購置不動產(chǎn),無法應(yīng)付經(jīng)營急需的資金，容易陷入財(cái)務(wù)困難.有些中小企業(yè)認(rèn)為現(xiàn)金越多越好，造成現(xiàn)金閑置,未參加生產(chǎn)周轉(zhuǎn)，造成浪費(fèi)。例如，企業(yè)認(rèn)為自己經(jīng)濟(jì)效益好,明天可能收到的錢就認(rèn)為已經(jīng)是今天的錢了，于是花錢大手大腳，過量購置設(shè)備，不考慮經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn),結(jié)果一旦遇到經(jīng)濟(jì)效益突然下跌就會出現(xiàn)資金短缺,陷入財(cái)務(wù)困境.2、應(yīng)收款項(xiàng)管理不當(dāng)隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，信用銷售會越來越普遍，在市場激烈競爭情況下，中小企業(yè)為抵御大企業(yè)的壓力,會采取更多的商業(yè)信用促銷.但由于該公司應(yīng)收賬款管理水平不高，無嚴(yán)格的信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件和收賬政策，更無相