1、審計準則試卷總分： 100 分考試時間： 150 分鐘科目姓名學號班級審計準則李凱燕1114262217題號一二三四五總分得分第一部分選擇題部分（共30 分）一、單項選擇（共20 小題，每小題1 分，共 20 分）得到1. 下列中國注冊會計師執業準則，不包括（D）A. 中國注冊會計師相關服務準則B. 中國注冊會計師審計準則C. 會計師事務所質量控制準則D. 中國注冊會計師職業道德準則2. 鑒證業務涉及的三方關系人是指（C）A 注冊會計師、委托人、被鑒證單位B注冊會計師、委托人、責任方C注冊會計師、責任方、預期使用者D 注冊會計師、委托人、預期使用者3. 下列關于財務報表層次重大錯報風險的說法，

2、不正確的是（D）A. 與財務報表整體廣泛相關B. 很可能源于薄弱的控制環境C. 可能影響多項認定D. 與特定的各類交易、賬戶余額、列報的認定相關4.登記入賬的銷售交易確系已經發貨給真實的顧客，主要針對的是（D）A. 發生審計目標B. 完整性審計目標C. 存在審計目標D. 準確性審計目標5.注冊會計師了解被審計單位及其環境的目的是（C）A. 控制檢查風險B. 為了識別和評估財務報表重大錯報風險C. 收集充分、適當的審計證據D. 為了進行風險評估程序6.財務報表審計一般是提供（C ）A. 絕對保證B. 有限保證C. 合理保證D. 有效保證7.小型被審計單位可能不存在能夠被注冊會計師識別的控制活動，

3、注冊會計師實施的進一步審計程序可能主要是 （C） 1 A 風險評估程序B 控制測試C實質性程序D 總體應對措施8. 對于沒有函證的應收賬款，可以考慮的首選替代審計程序為（D）A. 檢查與銷售有關的書面文件B. 抽查有無不屬于結算業務的債權C. 對應收賬款進行賬齡分析D. 檢查貼現、質押或出售9. 部門經理對審計工作底稿的復核，稱為 （ A ）A. 詳細復核B. 重點復核C. 一般復核D. 特殊復核10. 審計人員獲取的被審計單位有關人員口頭答復所形成的書面記錄，屬于（ C）A. 書面證據B. 實物證據C. 口頭證據D. 環境證據11. 何時調配審計資源是（ B ）A. 審計約定書的工作B. 總

4、體審計策略的工作C. 審計底稿中的工作D. 具體審計計劃的工作12. 注冊會計師采用風險評估程序了解被審計單位及其環境的時間是（A）A. 貫穿于整個審計過程始終B. 在進行審計計劃時C. 在承接審計業務和續約時D. 在進行期中審計時13. 審計底稿歸檔期為審計報告日后或審計報告中止日后的（A）A.30 天B.60 天C.90 天D.180 天14. 應收賬款年末余額為2000 萬元，注冊會計師抽查樣本發現余額中有100 萬元的高估，高估部分為賬面余額的 20% ，據此注冊會計師推斷總體錯報金額為400 萬元，那么推斷誤差是（C）A. 100 萬元B. 200 萬元C. 300 萬元D. 400

5、 萬元15. 注冊會計師 A 與 B2007 年 3 月 8 日進駐甲公司審計其 2006 年的會計報表。 3 月 10 日注冊會計師與甲公司進行溝通， 3 月 15 日甲公司正式簽署 2006 年財務報表， 3 月 20 日對外公布其財務報表，你認為審計報告日是（C）A.2007年3月8日B.2007年3月10日C.2007 年3 月15 日D.2007 年 3月 20 日16. 下列關于審計證據的充分性和適當性的說法中正確的是（D ）A 審計證據的充分性是對審計證據質量的衡量B審計證據的適當性是對審計證據數量的衡量C錯報風險越大，需要的審計證據可能越多D 審計證據質量越高，需要的審計證據可

6、能越多17. 以下關于評估重大錯報風險的說法中，正確的是（B）A 重大錯報風險是指財務報表在審計后仍然存在重大錯報的可能性B識別的風險如果重大并且發生的可能性高，則屬于重大錯報風險C在評估重大錯報風險時，注冊會計師沒必要將所了解的控制與特定認定相聯系 2 D 注冊會計師應考慮舞弊風險因素的存在對其評估重大錯報風險可能產生的影響18. 在下列選項中，與被審計單位財務報表層次重大錯報風險評估最相關的是（A）A. 被審計單位控制環境薄弱B. 被審計單位的生產成本計算過程相當復雜C. 被審計單位應收賬款周轉率呈明顯下降趨勢D. 被審計單位持有大量高價值且易被盜竊的資產19. 適當的標準應當具備的特征包

7、括（D）A 相關性；完整性；可靠性；可理解性B相關性；可靠性；中立性；可理解性C相關性；完整性；可靠性；可理解性D 相關性；完整性；可靠性；中立性；可理解性20. 在確定審計證據的相關性時，下列事項中不屬于注冊會計師應當考慮的是（D）A. 從外部獨立來源獲取的審計證據比其他來源獲取的審計證據更可靠B. 只與特定認定相關的審計證據并不能替代與其他認定相關的審計證據C. 針對同一項認定可從不同來源獲取審計證據或獲取不同性質的審計證據D. 特定審計程序可能只為某些認定提供相關的審計證據，而與其他認定無關二、多項選擇（共5 小題，第小題2 分，共 10 分）21. 單位內部審計的形式包括（ABCD）A

8、. 定期性審計B. 日常性審計C. 周期性審計D. 專題性審計E. 經濟性審計22. 下列關于注冊會計師審計的說法，正確的有（BC）A. 注冊會計師審計是事前審計B. 注冊會計師審計體現雙向獨立C. 注冊會計師審計是一種有償審計D. 注冊會計師審計就是注冊會計師代表本人實施的審計E. 注冊會計師在執行審計工作時必須利用內部審計的工作成果23.注冊會計師在進行審計之前應考慮的因素是（ABCD）A. 總體變異性B. 控制的預期偏差C. 控制的執行頻率D. 內部控制執行者的政治面貌E. 在風險評估時擬信賴控制運行有效的程度24. 下列關于審計重要性的闡述不正確的有（ABCD ）A. 重要性與審計風險

9、是反向關系B. 重要性與審計證據是正向關系C. 計劃階段的重要性要高于結果階段的重要性D. 考慮重要性性質的時候可以忽略重要性的數量E. 重要性的金額包括財務報表層次與交易、余額、列報認定層次兩個方面25. 下列情況通常表明內部控制存在重大缺陷的有（ABC）A. 控制環境薄弱B. 存在高層舞弊現象 3 C. 現金出納與銀行出納為同一人D. 編制應收賬款、應付賬款轉賬憑證的為同一人E. 注冊會計師在審計工作中發現了被審計單位的內部控制沒有發現的重大錯報 4 第二部分非選擇題部分（共70 分）三、名詞解釋（共5 小題，第小題4 分，共 20 分）26. 內部審計 : 是指組織專職審計機構或人員實施

10、的審計，是組織內容的一種獨立客觀的監督和評價活動，它通過審查和評價經營活動及其內部控制的適當性、合法性有效性來促進組織目標的實現。27. 項目合伙人 : 是指會計師事務所中負責某項業務及其執行， 并代表會計師事務所在業務報告上簽字的合伙人。28. 實質性程序 : 指注冊會計師針對評估的重大錯報風險實施的直接用以發現認定層次重大錯報的審計程序。29. 審計工作底稿: 是指審計人員在審計工作過程中形成的全部審計工作記錄和獲取的資料。 它是審計證據的載體，可作為審計過程和結果的書面證明，也是形成審計結論的依據30. 標準審計報告: 是指格式和措辭基本統一的審計報告，其一般適用于公布目的. 標準審計報

11、告包含的審計報告要素齊全，屬于無保留意見，且不附加說明段、強調事項段或任何修飾性用語.四、簡答（共4 小題，每小題8 分，共 32 分）31. 簡述審計程序的主要內容: 是指審計師在審計工作中可能采用的，用以獲取充分、 適當的審計證據以發表恰當的審計意見的程序。內容包括:檢查記錄或文件, 檢查有形資產, 觀察 ,詢問 ,函證 , 重新計算 ,重新執行 ,分析程序 , 等等 32. 簡述審計證據充分性與適當性之間的關系: 充分性和適當性是審計證據的兩個重要特征，兩者缺一不可，只有充分且適當的審計證據才是有證明力的。審計人員獲取的審計證據的數量也受審計質量的影響。審計證據質量越高，需要的審計證據數

12、量可能越少。也就是說，審計證據的的適當性會影響審計證據的充分性。需要補充的是，盡管審計證據的充分性和適當性相關，但如果審計證據的質量存在缺陷，僅獲取更多的審計證據可能無法彌補其質量上的缺陷。33. 簡述總體審計策略的內容和作用:總體審計策略具體內容。分兩個層次： 一是概念及與具體審計計劃關系。即總體審計策略用以確定審計范圍、時間和方向，并指導制定具體審計計劃。二是展開敘述其具體內容。 1,確定審計業務的特征；2,明確審計業務的報告目標，以計劃審計的時間安排和所需溝通的性質；3,確定項目組工作方向。審計計劃的作用簡單的說就是初步了解審計風險，因而在審計實施的過程中運用審計方法來控制或降低審計風險

13、。34. 如何理解存貨監盤的含義，編制存貨監盤計劃時，注冊會計師需要實施哪些審計程序？ 5 答:存貨監盤是審計人員現場監督被審計單位各種實物資產及現金、有價證券等的盤點， 并進行適當的抽查。通常情況下，存貨對企業經營特點的反映強于其他資產項目。存貨的重大錯報對于流動資產、營運資產、銷售成本、毛利以及凈利潤都會產生直接的影響。存貨的重大錯報對于其他某些項目，例如利潤分配和所得稅，也具有間接影響。在編制存貨監盤計劃時，注冊會計師應當實施下列審計程序：1) 了解存貨的內容、性質、各存貨項目的重要程度及存放場所,2) 了解與存貨相關的內部控制；3) 評估與存貨相關的重大錯報風險和重要性；4) 查閱以前年度的存貨監盤工作底稿；5) 考慮實地察看存貨的存放場所，特別是金額較大或性質特殊的存貨；6)考慮是否需要利用專家的工作或其他注冊會計師的工作；7) 復核或與管理層討論其存貨盤點計劃五、論述（ 18 分）35. 結合審計實踐，談談在年度財務報表審計中如何通過風險評估程序從六個方面了解被審計單位及其環境并評估重大錯報風險。答:風險評估程序中需要運用詢問、分析程序、觀察和檢查（包括穿行測試）來了解被審計單位及其環境，來識別和評估財務報表層次的重大錯報風險，為進一步審計程序確定性質、時間和范圍.了解被審計單位及其環