1、華電煤業集團有限公司財務稽核管理辦法第一章總則第一條為了加強公司財務監督和風險控制，規范公司財務工作，保障公司財務管理、會計核算符合國家法律法規要求，根據中華人民共和國會計法、企業會計準則及集團公司有關規定，結合公司實際情況，制定本辦法。第二條公司依據國家有關法律法規、財務會計制度和公司內部管理規定，對公司本部及系統分（子）公司的財務收支、財務預算、財務決算以及財務報告的真實性、合法性和效益性進行稽核；對公司內部控制的健全性，執行有效性進行評價。第三條本辦法適用于公司本部及系統各單位。第四條各單位應依據本辦法制定財務稽核實施細則，做好本單位的財務稽核工作。第二章財務稽核的組織機構與人員第五條公

2、司財務管理部全面負責公司財務稽核工作，組織開展公司系統財務稽核，指導各單位開展財務稽核工作，各單位應設置財務稽核崗位，履行相應職能。第六條財務管理部定期或不定期組織財務稽核工作，籌備稽核工作組，工作組成員可以從公司系統各單位財務部門抽調業務骨干或借助中介機構力量組成。工作組是臨時組織，非常設機構，稽核任務結束后，工作組成員返回原單位和工作崗位，工作組自行解散。第七條檢查人員應當具備檢查工作所必備的會計、審計、財經、稅收等專業知識和業務能力，并具有豐富的經營管理經驗。第八條檢查人員必須忠于職守、堅持原則、客觀公正、實事求是、廉潔奉公、保守秘密，并按照獨立、謹慎、穩健的原則開展檢查工作，提高檢查質

3、量，防范風險。第九條檢查人員實行回避制度。在辦理檢查事項時，若其與被檢單位或檢查事項有利害關系，應當回避。第十條檢查人員依照公司章程和有關規定履行職責，任何組織和個人不得對其打擊報復。第三章工作職責第十一條財務管理部稽核工作主要職責：（一）督促各單位貫徹執行國家有關財經的政策與法律法規；（二）督促各單位執行公司有關財務管理的規章制度，促進公司年度資產經營目標的實現和國有資產的保值、增值；（三）健全各單位的財務約束機制和財務監督機制，防范和規避財務風險；（四）規范各單位的會計基礎工作，保證會計信息質量；（五）制定公司年度財務稽核工作計劃，并組織實施；（六）指導稽核人員的現場工作，協調檢查組與被稽

4、核單位在稽核過程中的問題，保證稽核工作順利實施，保證稽核效果；（七）通過稽核及時發現經營管理活動中存在的財務問題，提出改進意見與建議，并跟蹤落實；（八）通過稽核對被稽核單位財務內部控制系統的健全性、合理性、有效性進行檢查和評價，對各項財務會計工作進行評價。（九）定期或不定期專題向公司分管領導報告稽核工作。第十二條稽核工作組主要職責：（一）根據稽核項目，制定詳細的稽核工作方案，經財務管理部審閱和分管領導審批后，組織實施；（二）現場稽核時，加強與被稽核單位溝通，通過必要的稽核手段收集資料、取證，形成稽核工作基礎資料；（三）匯總分析稽核中發現的問題，撰寫稽核報告，提出整改建議；（四）跟蹤被稽核單位整

5、改建議落實情況，必要時安排后續跟蹤檢查；（五）分管領導交辦的其他事項。第四章財務稽核的對象和內容第十三條財務稽核的對象：各單位在生產經營活動過程中發生的各類財務會計事項。第十四條財務稽核的內容：（一）國家有關財經政策與法規的執行情況；（二）公司各項財務管理規章制度的執行情況；（三）公司下達各單位的年度預算執行情況；（四）各單位存在的財務風險情況；（五）各單位內部控制制度的建立及其執行情況；（六）各單位會計核算情況及會計信息質量；（七）各單位會計基礎工作；（八）各單位財會隊伍建設情況；（九）各單位財務管理中出現的新情況、新問題；（十）各單位經營管理過程中員工關心的熱點、難點問題；（十一）其他稽核

6、事項。第五章財務稽核工作程序第十五條定期的財務稽核，由財務管理部在實施稽核前應以書面形式通知被稽核單位，被稽核單位應按照稽核通知的要求，認真準備有關材料。不定期的稽核工作不用事先書面通知被稽核單位。第十六條財務稽核工作應由兩人以上實施，根據實際情況可采取現場稽核或非現場稽核兩種方式。第十七條現場稽核一般分以下幾個階段：（一）聽取被稽核單位有關財務人員介紹情況；（二）稽核人員調閱相關資料，查閱有關憑證、賬表、協議、合同、決算等，必要時進行實地調查取證；（三）稽核人員對有關資料進行整理核對、比較分析，依據國家有關的政策法規和公司的財務規章制度對稽核出的問題提出處理意見并形成稽核報告初稿；（四）與被

7、稽核單位負責人交換意見；（五）根據被稽核單位反饋的意見，稽核人員認真復核后，對認可的部分在稽核報告中進行反映；如果雙方對稽核出的問題意見不一致時，可在稽核報告中據實說明；（六）將稽核報告呈報公司分管領導，根據分管領導對稽核報告的批示意見，由財務管理部負責落實，并以“財務稽核意見書”的形式送達被稽核單位，同時抄送有關部門。第十八條非現場稽核：由被稽核單位報送有關財務資料和自查報告，稽核人員根據國家有關的政策法規和公司的財務規章制度審查報送的資料，對稽核出的問題與被稽核單位溝通，核實后按程序出具稽核報告。非現場稽核一般分以下幾個階段：（一）審閱被稽核單位的自查報告；（二）查閱有關財務資料和內外部審

8、計資料；（三）對有關數據、情況進行整理、分析，草擬稽核報告；（四）與被稽核單位交換有關情況，聽取被稽核單位的意見，對稽核報告進行修正；（五）將稽核報告報財務稽核分管領導，根據領導對稽核報告的批示，由財務管理部落實，并以“財務稽核意見書”的形式送達被稽核單位，同時抄送有關部門。第十九條稽核報告應在完成稽核工作后15日內送出。稽核報告一般應包括以下內容：（一）被稽核單位的財務概況；（二）稽核的內容和依據；（三）對稽核內容所涉及的被稽核單位有關工作的基本評價；（四）稽核出的問題；（五）改進和完善的意見與建議。第二十條不定期的稽核工作，可適當簡化稽核程序和報告內容。第二十一條被稽核單位收到財務管理部送

9、達的“財務稽核意見書”后，應在30日內將落實情況報財務管理部。財務管理部將對被稽核單位組織回訪，檢查整改落實情況，并對整改不力的單位提出通報批評與處罰。第二十二條稽核人員對稽核工作中形成的文件資料，應建立稽核檔案，做到案結卷成，歸檔管理。第六章被稽核單位的責任與權利第二十三條被稽核單位須按照稽核通知準備相關材料，并向稽核人員提供自查報告。第二十四條被稽核單位應積極配合稽核工作，如實向稽核人員介紹本單位的財務情況、內部控制制度及存在問題，提供預算、決算和以前年度審計結論等有關資料。第二十五條被稽核單位應指定專門財務人員配合稽核工作。被稽核單位應認真解釋和如實答復稽核人員提出的有關問題，并主動向稽核人員介紹有關情況，提供相關文件依據等。第二十六條被稽核單位如對稽核報告中的有關情況有不同意見，可以書面形式向稽核人員提出。第七章罰則第二十七條被稽核單位相關人員不配合稽核工作，拒絕接受稽核，不提供或者無故拖延提供資料、提供虛假資料、拒不執行稽核結論的，對負有直接責任的主管人員和單位責任人給予紀律處分；涉嫌犯罪的，依法移交司法機關。第二十八條對于被稽核單位及相關工作人員不及時落實稽核意見，給公司造成損失的，追究相關人員責任。第二十九條對于打擊