1、華電煤業(yè)集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)稽核管理辦法第一章總則第一條為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)控制，規(guī)范公司財(cái)務(wù)工作，保障公司財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算符合國(guó)家法律法規(guī)要求，根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及集團(tuán)公司有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本辦法。第二條公司依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和公司內(nèi)部管理規(guī)定，對(duì)公司本部及系統(tǒng)分（子）公司的財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算以及財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行稽核；對(duì)公司內(nèi)部控制的健全性，執(zhí)行有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。第三條本辦法適用于公司本部及系統(tǒng)各單位。第四條各單位應(yīng)依據(jù)本辦法制定財(cái)務(wù)稽核實(shí)施細(xì)則，做好本單位的財(cái)務(wù)稽核工作。第二章財(cái)務(wù)稽核的組織機(jī)構(gòu)與人員第五條公

2、司財(cái)務(wù)管理部全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)稽核工作，組織開(kāi)展公司系統(tǒng)財(cái)務(wù)稽核，指導(dǎo)各單位開(kāi)展財(cái)務(wù)稽核工作，各單位應(yīng)設(shè)置財(cái)務(wù)稽核崗位，履行相應(yīng)職能。第六條財(cái)務(wù)管理部定期或不定期組織財(cái)務(wù)稽核工作，籌備稽核工作組，工作組成員可以從公司系統(tǒng)各單位財(cái)務(wù)部門抽調(diào)業(yè)務(wù)骨干或借助中介機(jī)構(gòu)力量組成。工作組是臨時(shí)組織，非常設(shè)機(jī)構(gòu)，稽核任務(wù)結(jié)束后，工作組成員返回原單位和工作崗位，工作組自行解散。第七條檢查人員應(yīng)當(dāng)具備檢查工作所必備的會(huì)計(jì)、審計(jì)、財(cái)經(jīng)、稅收等專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力，并具有豐富的經(jīng)營(yíng)管理經(jīng)驗(yàn)。第八條檢查人員必須忠于職守、堅(jiān)持原則、客觀公正、實(shí)事求是、廉潔奉公、保守秘密，并按照獨(dú)立、謹(jǐn)慎、穩(wěn)健的原則開(kāi)展檢查工作，提高檢查質(zhì)

3、量，防范風(fēng)險(xiǎn)。第九條檢查人員實(shí)行回避制度。在辦理檢查事項(xiàng)時(shí)，若其與被檢單位或檢查事項(xiàng)有利害關(guān)系，應(yīng)當(dāng)回避。第十條檢查人員依照公司章程和有關(guān)規(guī)定履行職責(zé)，任何組織和個(gè)人不得對(duì)其打擊報(bào)復(fù)。第三章工作職責(zé)第十一條財(cái)務(wù)管理部稽核工作主要職責(zé)：（一）督促各單位貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)的政策與法律法規(guī)；（二）督促各單位執(zhí)行公司有關(guān)財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度，促進(jìn)公司年度資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和國(guó)有資產(chǎn)的保值、增值；（三）健全各單位的財(cái)務(wù)約束機(jī)制和財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，防范和規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；（四）規(guī)范各單位的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量；（五）制定公司年度財(cái)務(wù)稽核工作計(jì)劃，并組織實(shí)施；（六）指導(dǎo)稽核人員的現(xiàn)場(chǎng)工作，協(xié)調(diào)檢查組與被稽

4、核單位在稽核過(guò)程中的問(wèn)題，保證稽核工作順利實(shí)施，保證稽核效果；（七）通過(guò)稽核及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中存在的財(cái)務(wù)問(wèn)題，提出改進(jìn)意見(jiàn)與建議，并跟蹤落實(shí)；（八）通過(guò)稽核對(duì)被稽核單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制系統(tǒng)的健全性、合理性、有效性進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)，對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作進(jìn)行評(píng)價(jià)。（九）定期或不定期專題向公司分管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告稽核工作。第十二條稽核工作組主要職責(zé)：（一）根據(jù)稽核項(xiàng)目，制定詳細(xì)的稽核工作方案，經(jīng)財(cái)務(wù)管理部審閱和分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，組織實(shí)施；（二）現(xiàn)場(chǎng)稽核時(shí)，加強(qiáng)與被稽核單位溝通，通過(guò)必要的稽核手段收集資料、取證，形成稽核工作基礎(chǔ)資料；（三）匯總分析稽核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，撰寫(xiě)稽核報(bào)告，提出整改建議；（四）跟蹤被稽核單位整

5、改建議落實(shí)情況，必要時(shí)安排后續(xù)跟蹤檢查；（五）分管領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項(xiàng)。第四章財(cái)務(wù)稽核的對(duì)象和內(nèi)容第十三條財(cái)務(wù)稽核的對(duì)象：各單位在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中發(fā)生的各類財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)事項(xiàng)。第十四條財(cái)務(wù)稽核的內(nèi)容：（一）國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)政策與法規(guī)的執(zhí)行情況；（二）公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度的執(zhí)行情況；（三）公司下達(dá)各單位的年度預(yù)算執(zhí)行情況；（四）各單位存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)情況；（五）各單位內(nèi)部控制制度的建立及其執(zhí)行情況；（六）各單位會(huì)計(jì)核算情況及會(huì)計(jì)信息質(zhì)量；（七）各單位會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作；（八）各單位財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)情況；（九）各單位財(cái)務(wù)管理中出現(xiàn)的新情況、新問(wèn)題；（十）各單位經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中員工關(guān)心的熱點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題；（十一）其他稽核

6、事項(xiàng)。第五章財(cái)務(wù)稽核工作程序第十五條定期的財(cái)務(wù)稽核，由財(cái)務(wù)管理部在實(shí)施稽核前應(yīng)以書(shū)面形式通知被稽核單位，被稽核單位應(yīng)按照稽核通知的要求，認(rèn)真準(zhǔn)備有關(guān)材料。不定期的稽核工作不用事先書(shū)面通知被稽核單位。第十六條財(cái)務(wù)稽核工作應(yīng)由兩人以上實(shí)施，根據(jù)實(shí)際情況可采取現(xiàn)場(chǎng)稽核或非現(xiàn)場(chǎng)稽核兩種方式。第十七條現(xiàn)場(chǎng)稽核一般分以下幾個(gè)階段：（一）聽(tīng)取被稽核單位有關(guān)財(cái)務(wù)人員介紹情況；（二）稽核人員調(diào)閱相關(guān)資料，查閱有關(guān)憑證、賬表、協(xié)議、合同、決算等，必要時(shí)進(jìn)行實(shí)地調(diào)查取證；（三）稽核人員對(duì)有關(guān)資料進(jìn)行整理核對(duì)、比較分析，依據(jù)國(guó)家有關(guān)的政策法規(guī)和公司的財(cái)務(wù)規(guī)章制度對(duì)稽核出的問(wèn)題提出處理意見(jiàn)并形成稽核報(bào)告初稿；（四）與被

7、稽核單位負(fù)責(zé)人交換意見(jiàn)；（五）根據(jù)被稽核單位反饋的意見(jiàn)，稽核人員認(rèn)真復(fù)核后，對(duì)認(rèn)可的部分在稽核報(bào)告中進(jìn)行反映；如果雙方對(duì)稽核出的問(wèn)題意見(jiàn)不一致時(shí)，可在稽核報(bào)告中據(jù)實(shí)說(shuō)明；（六）將稽核報(bào)告呈報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)，根據(jù)分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)稽核報(bào)告的批示意見(jiàn)，由財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)落實(shí)，并以“財(cái)務(wù)稽核意見(jiàn)書(shū)”的形式送達(dá)被稽核單位，同時(shí)抄送有關(guān)部門。第十八條非現(xiàn)場(chǎng)稽核：由被稽核單位報(bào)送有關(guān)財(cái)務(wù)資料和自查報(bào)告，稽核人員根據(jù)國(guó)家有關(guān)的政策法規(guī)和公司的財(cái)務(wù)規(guī)章制度審查報(bào)送的資料，對(duì)稽核出的問(wèn)題與被稽核單位溝通，核實(shí)后按程序出具稽核報(bào)告。非現(xiàn)場(chǎng)稽核一般分以下幾個(gè)階段：（一）審閱被稽核單位的自查報(bào)告；（二）查閱有關(guān)財(cái)務(wù)資料和內(nèi)外部審

8、計(jì)資料；（三）對(duì)有關(guān)數(shù)據(jù)、情況進(jìn)行整理、分析，草擬稽核報(bào)告；（四）與被稽核單位交換有關(guān)情況，聽(tīng)取被稽核單位的意見(jiàn)，對(duì)稽核報(bào)告進(jìn)行修正；（五）將稽核報(bào)告報(bào)財(cái)務(wù)稽核分管領(lǐng)導(dǎo)，根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)稽核報(bào)告的批示，由財(cái)務(wù)管理部落實(shí)，并以“財(cái)務(wù)稽核意見(jiàn)書(shū)”的形式送達(dá)被稽核單位，同時(shí)抄送有關(guān)部門。第十九條稽核報(bào)告應(yīng)在完成稽核工作后15日內(nèi)送出。稽核報(bào)告一般應(yīng)包括以下內(nèi)容：（一）被稽核單位的財(cái)務(wù)概況；（二）稽核的內(nèi)容和依據(jù)；（三）對(duì)稽核內(nèi)容所涉及的被稽核單位有關(guān)工作的基本評(píng)價(jià)；（四）稽核出的問(wèn)題；（五）改進(jìn)和完善的意見(jiàn)與建議。第二十條不定期的稽核工作，可適當(dāng)簡(jiǎn)化稽核程序和報(bào)告內(nèi)容。第二十一條被稽核單位收到財(cái)務(wù)管理部送

9、達(dá)的“財(cái)務(wù)稽核意見(jiàn)書(shū)”后，應(yīng)在30日內(nèi)將落實(shí)情況報(bào)財(cái)務(wù)管理部。財(cái)務(wù)管理部將對(duì)被稽核單位組織回訪，檢查整改落實(shí)情況，并對(duì)整改不力的單位提出通報(bào)批評(píng)與處罰。第二十二條稽核人員對(duì)稽核工作中形成的文件資料，應(yīng)建立稽核檔案，做到案結(jié)卷成，歸檔管理。第六章被稽核單位的責(zé)任與權(quán)利第二十三條被稽核單位須按照稽核通知準(zhǔn)備相關(guān)材料，并向稽核人員提供自查報(bào)告。第二十四條被稽核單位應(yīng)積極配合稽核工作，如實(shí)向稽核人員介紹本單位的財(cái)務(wù)情況、內(nèi)部控制制度及存在問(wèn)題，提供預(yù)算、決算和以前年度審計(jì)結(jié)論等有關(guān)資料。第二十五條被稽核單位應(yīng)指定專門財(cái)務(wù)人員配合稽核工作。被稽核單位應(yīng)認(rèn)真解釋和如實(shí)答復(fù)稽核人員提出的有關(guān)問(wèn)題，并主動(dòng)向稽核人員介紹有關(guān)情況，提供相關(guān)文件依據(jù)等。第二十六條被稽核單位如對(duì)稽核報(bào)告中的有關(guān)情況有不同意見(jiàn)，可以書(shū)面形式向稽核人員提出。第七章罰則第二十七條被稽核單位相關(guān)人員不配合稽核工作，拒絕接受稽核，不提供或者無(wú)故拖延提供資料、提供虛假資料、拒不執(zhí)行稽核結(jié)論的，對(duì)負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和單位責(zé)任人給予紀(jì)律處分；涉嫌犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)。第二十八條對(duì)于被稽核單位及相關(guān)工作人員不及時(shí)落實(shí)稽核意見(jiàn)，給公司造成損失的，追究相關(guān)人員責(zé)任。第二十九條對(duì)于打擊