1、2021年下半年稅務師?涉稅效勞法律?：留置權試題一、單項選擇題共 20題，每題3分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意1、某地板生產企業為增值稅一般納稅人，2021年10月上旬從國外進口一批實木地板，關稅完稅價格為150萬元，進口關稅60萬元。本月企業將進口的實木 地板的80%生產加工為高檔實木地板7800件,對外批發銷售6000件,取得不含 稅銷售額300萬元；向消費者零售800件，取得不含稅銷售額51.48萬元。實木 地板的消費稅稅率為5%。該企業國銷售繳納的消費稅為萬元。A.8.20B.7.2C.8.73D.02、以下情形中，不會導致要約失效的是_。A .受要約人拒絕要約的通知到達要

2、約人B. 要約人依法撤銷要約C. 承諾期限屆滿，受要約人沒有向要約人做出承諾D. 受要約人對要約的容做出非實質性變更3、以下選項中，不屬于不動產所有權取得方式中的依法律行為以外的事實而取 得的是_。A .繼承B. 房屋的建造C. 法院判決D. 受遺贈4、以下屬于共益債務的是_。A .管理人對破產財產進展分配而發生的費用B .管理人為破產財產的估價聘請的資產評估專業人員而支付的勞動報酬C. 債務人的財產在債務人自己的倉庫保管時發生火災，殃與了近鄰，造成他 人的財產損害，為此，債務人需要承擔的賠償費用D. 人民法院受理債務人的破產案件依照職權發生的由債務人負擔的調查費用、公告費和文件送達費用5、某

3、木制品公司小規模納稅人在2021年生產高檔筷子100箱，售價每箱800 元；生產一次性竹筷1500箱，每箱售價390元；生產一次性木筷1500箱，單箱 售價290元；另生產未經打磨的一次性木筷子 500箱，單箱售價250元；本年產 品全部銷售，上述售價均為不含稅價。那么該年應繳納的增值稅和消費稅合計為 元。消費稅稅率為5%A. 36750B. 68750C. 64750D. 28000&以下可以抵扣外購應稅消費品的已納稅額的選項是 A .為生產高爾夫球桿而外購的已稅桿頭B. 為生產金銀鑲嵌首飾而外購的珠寶玉石C. 為制口紅而購入的化工染料D. 為生產白酒而領用的酒精7、在確定進口貨物完稅價格時

4、，如果進口貨物的保險費無法確定或未實際發生,OA .海關應當按“貨價加運費總額的3%o計算保險費B.海關應當按“貨價加運費總額的0.3%計算保險費C.海關應當按“貨價加運費總額的3%計算保險費D.海關應當按“貨價總額的5%。計算保險費代扣代繳資源稅的地8、大石河銅礦山2021年9月外出到外省甲地收購鐵礦石, 點為_。A .代扣代繳人所在地B. 甲地C. 需要和稅務機關協商D. 生產單位所在地與收購地共同的上級稅務機關9、社會募集股份公司減資時，如果原為溢價發行的，那么收購價格高于面值的 局部沖減有關所有者權益的順序為_。A .資本公積，盈余公積，未分配利潤B. 資本公積，未分配利潤，盈余公積C

5、. 未分配利潤，資本公積，盈余公積D. 盈余公積，未分配利潤，資本公積10、加工貿易進口料件與其制成品需征稅的， 海關按照一般進口貨物的規定審定 完稅價格。以下各項中，符合審定完稅價格規定的是 _。A .加工貿易企業加工過程中產生的邊角料或副產品申報銷時，海關以其原進 口成交價格根底審查確定完稅價格B. 銷的進料加工進口料件或其制成品，以料件原進口時的成交價格估定C. 銷的來料加工進口料件或其制成品，以該料件申報進口時的價格估定D. 出口加工區的加工企業銷的制成品，以該料件申報進口時的價格估定11、某企業于2002年9月1日發行4年期企業債券5000萬元，實際收到發行 價款5800萬元。該債券

6、票面年利率為12%到期一次還本付息，債券溢價采用直 線法攤銷。2003年該企業對于該債券應確認的財務費用是 萬元。A. 800B. 600C. 400D. 200 12、以下融資租賃業務應繳納增值稅的是_。A .經央行批準從事融資租賃業務的企業，租賃貨物所有權轉讓給承租方的B. 經央行批準從事融資租賃業務的企業，租賃貨物所有權未轉讓給承租方的C. 未經專門批準從事融資租賃業務的企業，租賃貨物所有權轉讓給承租方的 D .未經專門批準從事融資租賃業務的企業，租賃貨物所有權未轉讓給承租方的13、合伙人通知退伙的，應當符合的條件包括 _0A .其他合伙人嚴重違反合伙協議約定的義務B. 合伙人的退伙不會

7、給合伙企業事務執行造成不利影響C .合伙人在合伙企業中的全部財產份額被人民法院強制執行D. 提前60日通知其他合伙人 14、甲產品的單位邊際奉獻為_元A. 30B. 40C. 80D. 20015、某公司進口貨物一批，CIF到岸價成交價格為人民幣600萬元，含單獨計 價并經海關審核屬實的進口后裝配調試費用50萬元，該貨物進口關稅稅率為10%，根據海關填發稅款繳納證日期推算最后日期為1月24日，該公司于1月25日交納稅款。那么該公司應納關稅滯納金為 _元。A. 185B. 275C. 280D. 29116、各種稅費10萬元。該企業本月應納城市維護建設稅和教育費附加為萬元A. 21.44B. 1

8、7.84C. 17.6D. 16.64 17、加工費47.97萬元，加工企業沒有同類酒精的銷售價格，受托方應代收代繳 的消費稅為 萬元。A. 8.98B. 8.94C. 8.9D. 9.0218、以下選項中，不屬于原始取得的是A 甲出租房屋之后，收取的租金，B. 甲依法繼承的遺產C. 國家取得的無人認領的遺失物的所有權D. 甲販賣盜版光盤.公安機關依法沒收的所得19、采用溢價方式發行股票籌集資本，其“股本科目登記的金額為 A .實際收到的款項B. 實際收到的款項減去付給券商的籌資費用C. 實際收到的款項加上付給券商的籌資費用D. 股票面值乘以股份總數20、企業在對轉讓無形資產所有權進展會計處理

9、時，所應結轉的轉讓本錢為 A .該項無形資產的購入本錢B. 合同規定的轉讓價格C. 該項無形資產的賬面價值D. 該項無形資產的評估值二、多項選擇題共15題，每題4分，每題的備選項中，有 2個或2個以 上符合題意，至少有1個錯項。錯選，此題不得分；少選，所選的每個選項得0.5 分21、承受捐贈非現金資產會計處理上包括的處理階段有 _。A .當企業承受有關資產科目，按照確定的價值扣除其與現行所得稅稅率計算 的未來應交的所得稅后的余額，貸記“資本公積一一承受捐贈非現金資產準備 科目B .當企業承受有關資產科目，按照確定的價值與現行所得稅稅率計算的未來 應交的所得稅，貸記“遞延稅款科目，按應支付的相關

10、稅費，貸記“銀行存款 等科目C. 當承受捐贈的非現金資產處置出售或清算時，說明其價值已經實現，企業 應按原轉入資本公積的金額，借記“資本公積一一承受捐贈非現金資產準備科 目，貸記“資本公積一一其他資本公積科目D .按照承受捐贈時計入“遞延稅款科目的金額，借記“遞延稅款科目， 貸記“應交稅金一一應交所得稅科目E. 企業應按實際收到的金額，借記“銀行存款或“待轉資產價值指外商投資企業等科目，貸記“資本公積一一承受現金捐贈科目22、2003年末應提取短期投資跌價準備的金額為元A. 17660B. 158460C. 140800D. 1700023、以下有關納稅義務發生時間的說法中不正確的選項是 _0

11、A .納稅人采取分期付款方式銷售應稅產品，其納稅義務發生時間為銷售合同規定的收款日期的次天B .納稅人米取預收貨款結算方式收購應稅產品，其納稅義務發生時間為發出 應稅產品的次天C. 納稅人采取分期付款和預收貨款的結算方式銷售和收購應稅產品，其納稅 義務發生時間為收訖價款或者取得索取價款憑證的當天D. 扣繳義務人代扣代繳稅款，其納稅義務發生時間為預收貨款的次天E. 納稅人自產自用應稅產品，其納稅義務發生時間為移送使用應稅產品的當 天24、在以下表述中，符合確定增值稅稅率的根本原那么的是 _0A .多稅率容易出現低征高扣或高征低扣的情況，導致銷項稅額與進項稅額的 計算十分復雜，因此只可能采用單一稅

12、率B .增值稅屬于中性稅種，主要表達普遍調節、公平稅負和保證財政收入的作 用，但其調節經濟的作用非常有限，因此需要配合其他間接稅進展輔助， 所以應 米取多檔次的稅率C.多稅率會使增值稅的計算極為復雜，特別是對經營貨物品種繁多的商業企 業采取多稅率，困難會更多，因此要盡可能減少稅率檔次D .多稅率會使增值稅失去中性稅收的特征，而與其他間接稅相配合的稅制模 式決定了增值稅可以不承擔調節經濟的任務，因而其稅率檔次可以少一些E. 多稅率的計算和管理都是十分復雜和困難的，因此應該盡可能采取低稅率25、全面預算包括_oA. 銷售預算B. 資本支出預算C. 彈性預算D. 財務預算26、以下屬于反映所有者權益

13、的賬戶有A .借款B. 利潤C. 實收資本D. 利潤分配E. 盈余公積27、應付債券科目的貸方反映的容包括有A .應付債券面值B. 債券溢價C. 債券折價D. 債券折價的攤銷E. 應計利息28、2003年末應提取的K期投資減值準備的金額為元A. 1800000B. 1200000C. 3000000D. 110000029、以下工程可以免征增值稅的有A. 銷售農業產品B. 殘疾人組成的福利工廠為社會提供的加工和修理、修配勞務C. 廢舊物資回收經營單位銷售其收購的廢舊物資D. 外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備E. 黃金生產經營單位銷售標準黃金30、某工藝品廠既加工金銀首飾，又加工珠寶玉石，因加工需要，外購以下貨物 用于加工，其中，允許從應納消費稅額中扣除外購已稅珠寶玉石已納稅的有A .外購已稅玉石用于鑲嵌純金戒指B. 外購已稅玉石用于鑲嵌鍍金手鏈C. 外購已稅珍珠用于加工珍珠項鏈D. 外購已稅鉆石用于鑲嵌白金鉆戒31、該廠當月應納車輛購置稅稅額為_元。A. 8368B. 8880C. 8889D. 933332、以下工程中，不屬于營業外收入的有 _。A .銷售產品的收入B. 銷售材料的收入C. 勞務收入D. 出租固定資產的收入E