1、審計工作方案根據(jù)油田審計工作計劃的安排，審計處擬派出審計組自 XXXX 年 XX 月 XX 日至 XXXX 年 XX 月 XX 日對玉門油田商貿(mào)中心經(jīng)濟合同和經(jīng)營成果情況進行審 計，為了圓滿地完成本次審計任務(wù)，特制定審計工作方案如下：一、被審單位：玉門油田商貿(mào)中心。二、審計目的：通過對玉門油田商貿(mào)中心經(jīng)濟合同審計，明確相關(guān)經(jīng)濟合同的合法性，有效 性，完整性和效益性。為企業(yè)進一步加強合同管理，提高經(jīng)濟效益作為依據(jù)，借 以維護企業(yè)的合法權(quán)益，提高企業(yè)綜合經(jīng)濟效益。 通過對商貿(mào)中心經(jīng)營成果審計， 明確相關(guān)經(jīng)營活動的收入， 核實相關(guān)經(jīng)營活動的成本和費用， 以防止資產(chǎn)、 資金 流失，保障和促進商貿(mào)中心正

2、常的經(jīng)營發(fā)展，提高商貿(mào)中心服務(wù)與管理水平。三、審計范圍：XXXX 年 XX 月 XX 日至 XXXX 年 XX 月 XX 日玉門油田商貿(mào)中心與相關(guān)方所 簽訂的經(jīng)濟合同以和期間內(nèi)的經(jīng)營成果。四、審計依據(jù)：根據(jù)中華人民共和國合同法和玉門石油管理局相關(guān)審計工作計劃。五、審計重點和內(nèi)容：（一）經(jīng)濟租賃合同審計包括：就圍繞所涉和的相關(guān)合同類型；相關(guān)合同要素，標的物，數(shù)量金額價格；相關(guān)履行結(jié)果，違約責(zé)任和糾紛解決；條款變更等項目進行。1經(jīng)濟合同類型審計 明確被審企業(yè)經(jīng)濟合同管理制度的建立，執(zhí)行和完善情況；檢查相關(guān)經(jīng)濟合 同所屬的類型， 明確經(jīng)濟合同建立是否符合 中華人民共和國合同法 和國家有 關(guān)規(guī)定，是否

3、符合玉門油田分公司和等相關(guān)單位的有關(guān)規(guī)定； 檢查合同的建立是 否符合市場經(jīng)濟規(guī)律和經(jīng)營實際。2經(jīng)濟合同要素審計 審查合同訂立是否合法合規(guī)合理，是否完善；檢查合同是否經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、部 門批準，有關(guān)的文件、資料是否真實、可靠；查實合同訂立相關(guān)方主體資格和資 信情況等信息； 審查合同主要條款和其合同當(dāng)事人雙方權(quán)利和義務(wù)是否具體、 明 確、合法， 相關(guān)方是否有能力如實履行合同內(nèi)容； 審計合同相關(guān)標的物金額和定 價的真實性、合理性、可執(zhí)行性；明確合同簽訂中有無弄虛作假、假公濟私、行 賄受賄等腐敗行為。3經(jīng)濟合同履行，違約和糾紛審計確定合同簽訂和履行情況， 雙方是否恪守信譽， 是否明確規(guī)定合同履行期限； 有

4、關(guān)費用的承擔(dān)和支付辦法是否明確； 違約責(zé)任條款規(guī)定是否明確， 是否實事求 是、切實可行；對違約金和賠償金的數(shù)額是否有明確規(guī)定；有無違反合同規(guī)定， 侵犯對方權(quán)益的行為； 就不能按期履行或不履行合同的主要原因、 責(zé)任和給雙方 造成的損失情況是否查清， 是否有相應(yīng)的處理結(jié)果； 對合同糾紛的處理是否嚴肅、 合法；核實相關(guān)合同違約責(zé)任和合同糾紛解決情況， 特別是違約補償金額的審核； 合同執(zhí)行中有無弄虛作假、 假公濟私、 行賄受賄等腐敗行為； 有無利用合同搞其 他非法活動的行為4 合同條款內(nèi)容變更審計查明合同的變更和解除是否符合法定條件， 是否依據(jù)管理的需要， 是否按規(guī) 定的原則和程序進行， 相關(guān)手續(xù)是否

5、完備， 是否報經(jīng)管理層同意并備案。 有無利 用合同搞其他非法活動的行為。（二）經(jīng)營成果審計內(nèi)容包括：1 流動資產(chǎn)審計檢查貨幣資金（庫存現(xiàn)金、銀行存款） 、其他貨幣資金、各類金融資產(chǎn)和減 值準備、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、壞賬準備、存貨和跌價 準備、待攤費用等流動資產(chǎn)是否真實存在， 并為被審計單位所實際擁有， 記錄是 否完整，計價是否正確，在會計報表上反映是否恰當(dāng)。2固定資產(chǎn)和累計折舊審計明確資產(chǎn)負債表中記錄的固定資產(chǎn)是存在的； 記錄的固定資產(chǎn)是否由被審計 單位擁有或控制；明確固定資產(chǎn)核算是否正確，處理是否恰當(dāng)，計價是否準確； 固定資產(chǎn)有無久占不用、浪費損壞的現(xiàn)象；租出的固定資產(chǎn)

6、有無長期不收租金、 無人過問，是否有變相饋贈、轉(zhuǎn)讓等情況；檢查固定資產(chǎn)的抵押、擔(dān)保情況；累 計折舊是否按規(guī)定提取； 檢查累計折舊， 復(fù)核本期折舊費用的計提和分配； 計提 固定資產(chǎn)減值準備的依據(jù)是否充分，會計處理是否正確。3投資性房地產(chǎn)審計 確定投資性房地產(chǎn)是否存在；確定投資性房地產(chǎn)是否歸被審計單位所有；確 定投資性房地產(chǎn)增減變動和投資損益的記錄是否完整； 確定投資性房地產(chǎn)的計價 方法是否正確；確定采用成本模式計量的投資性房地產(chǎn)的減值準備計提方法是否恰當(dāng)，計提是否充分； 確定采用成本模式計量的投資性房地產(chǎn)的減值準備的增減 記錄是否完整；確定投資性房地產(chǎn)、 投資性房地產(chǎn)累計折舊和投資性房地產(chǎn)減值

7、準備期末余額是否正確。4. 擔(dān)保余值、未擔(dān)保余值審計查明擔(dān)保余值和未擔(dān)保余值是否真實存在， 并為被審計單位所正確核算， 相 關(guān)攤銷、轉(zhuǎn)回是否符合規(guī)定，處理是否正確。5. 長期應(yīng)收款項審計 主要是審查了解長期應(yīng)收款是否按合同或協(xié)議規(guī)定按期收款，檢查長期應(yīng)收 款是否真實； 初始直接費用和其相關(guān)會計處理是否正確； 確定長期應(yīng)收款是否可 收回，了解有無未能按合同規(guī)定收款或延期收款現(xiàn)象； 檢查長期應(yīng)收款的的壞賬 準備，壞賬準備的計提方法和比例是否恰當(dāng)，計提是否充分。6. 短期借款審計明確資產(chǎn)負債表中記錄的短期借款是存在的； 短期借款以恰當(dāng)?shù)慕痤~包括在 財務(wù)報表中， 與之相關(guān)的計價調(diào)整已恰當(dāng)記錄； 對年度

8、內(nèi)增加的短期借款， 檢查 借款合同，了解借款數(shù)額、借款用途、借款條件、借款日期、還款期限、借款利 率，并與相關(guān)會計記錄相核對； 檢查被審計單位用于短期借款的抵押資產(chǎn)的所有 權(quán)是否屬于企業(yè)， 其價值和實際狀況是否與契約中的規(guī)定相一致； 檢查期末逾期 借款貸款單位、借款金額、逾期時間、年利率、逾期未償還原因。7. 預(yù)收款項審計 明確資產(chǎn)負債表中記錄的預(yù)收款項是存在的；相關(guān)會計處理是否正確；檢查 預(yù)收賬款長期掛賬的原因，并作出記錄。8. 應(yīng)付職工薪酬審計獲取或編制應(yīng)付職工薪酬明細表 ,復(fù)核加計是否正確 ,并與報表數(shù)、總賬數(shù)和明細賬合計數(shù)核對是否相符； 比較被審計單位員工人數(shù)的變動情況， 檢查被審計

9、單位各部門各月工資費用的發(fā)生額是否有異常波動， 若有，則查明波動原因是否 合理；檢查工資、獎金、津貼和補貼；檢查社會保險費 （包括醫(yī)療、養(yǎng)老、 失業(yè)、 工傷、生育保險費） 、住房公積金、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費等計提 （分配）和支 付（或使用 ）的會計處理是否正確，依據(jù)是否充分。9、長期借款審計長期借款審計主要是對其形成的真實性、 合理性、合規(guī)性和記錄的完整性進 行審計。檢查長期借款的增加。 對年度內(nèi)增加的長期借款， 檢查借款合同和授權(quán) 批準，了解借款數(shù)額、借款條件、借款用途、借款日期、還款期限、借款利率， 并與相關(guān)會計記錄核對。 復(fù)核長期借款利息。 根據(jù)長期借款的利率和期限， 復(fù)核 被審計單位

10、長期借款的利息計算是否正確。10 、所有者權(quán)益審計（1）、實收資本審計投資者投入企業(yè)的資本是否經(jīng)過驗資，是否按照合同、協(xié)議或章程的規(guī) 定和時、足額到位；有無虛假資本和中途抽走資本的行為；對于出資人用實 物和無形資產(chǎn)進行投資的，是否經(jīng)有評估資格的機構(gòu)評估等。（2）、盈余公積審計盈余公積金是否按規(guī)定從稅后利潤提取，是否經(jīng)過批準，提取數(shù)額是否 正確；盈余公積的使用是否合法，彌補虧損、轉(zhuǎn)增資本、分配股利是否經(jīng)過 管理層批準，數(shù)額是否與批準數(shù)相一致；盈余公積的核算是否正確、合規(guī)。3）、未分配利潤審計未分配利潤構(gòu)成是否真實、合規(guī)，數(shù)額是否正確；盈余公積金所彌補的 虧損是否真實；未分配利潤年末余額是否真實、

11、正確。檢查本期未分配利潤 變動除凈利潤轉(zhuǎn)入以外的全部相關(guān)憑證，結(jié)合所獲取的文件資料，確定其會 計處理是否正確。結(jié)合以前年度損益科目的審計，檢查以前年度損益調(diào)整的 內(nèi)容是否真實、合理，注意對以前年度所得稅的影響。11 、收入的審計 審查企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益、補貼收入、營業(yè)外收入 的真實性、合法性和記錄是否完整，各項收入在報表上反映是否真實、恰當(dāng)；企 業(yè)是否遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認收入， 并按已實現(xiàn)的收入和時足額入賬， 計入當(dāng) 期損益；主營業(yè)務(wù)收入是否達到管理要求 ,各項收入是否按時足額入賬；固定資 產(chǎn)出租、包裝物出租、勞務(wù)費收入等是否按規(guī)定和時足額入賬，核算是否合規(guī)、 正確；各

12、項補貼收入核算是否正確、合規(guī)；各項收入是否按規(guī)定納入賬內(nèi)核算， 有無隱瞞、轉(zhuǎn)移、截留收入，設(shè)置賬外賬和“小金庫” ，搞體外循環(huán)等問題。12 、成本、費用審計 成本、費用審計是檢查主營業(yè)務(wù)成本、稅金和附加，營業(yè)外支出、營業(yè)費用、 管理費用、財務(wù)費用以和其他業(yè)務(wù)支出發(fā)生的真實性、合規(guī)性。各項成本、 費用支出是否嚴格按照公司有關(guān)成本、 費用管理和核算辦法執(zhí)行， 是否真實、合規(guī)；各項成本、費用是否嚴格按照審定的預(yù)算安排支出；主營業(yè)務(wù) 成本支出的界限和開支范圍劃分是否清楚， 是否符合公司有關(guān)規(guī)定， 成本費用歸 集分配是否符合規(guī)定；其他業(yè)務(wù)支出、銷售折讓與折價的核算是否正確、合規(guī)； 營業(yè)費用、 管理費用、

13、財務(wù)費用支出是否符合國家和公司有關(guān)規(guī)定， 是否控制在 預(yù)算之內(nèi)；相關(guān)準備核算是否正確、合規(guī)；營業(yè)外支出是否真實、合規(guī)，核算是 否正確，有無任意增設(shè)項目，擴大營業(yè)外支出等問題；流轉(zhuǎn)稅計提是否真實、合 法，計算是否正確；有無擠占、虛列、少列成本、費用的情況。13 、利潤審計 明確主營業(yè)務(wù)利潤、其他業(yè)務(wù)利潤、營業(yè)外收支凈額、投資凈收益、補貼收 入等形成的利潤總額是否真實、合規(guī)，計算是否正確，記錄是否完整；可供分配 利潤的確定是否真實、 合規(guī)，核算和賬務(wù)處理是否正確； 利潤分配的程序是否符 合規(guī)定，利潤分配的內(nèi)容，包括盈余公積金轉(zhuǎn)入、提取法定盈余公積、提取法定 公益金是否符合規(guī)定；利潤分配的比例是否符

14、合有關(guān)規(guī)定，賬務(wù)處理是否合規(guī)。檢查有無其它違紀違法行為。六、審計時間： XXXX 年 XX 月 XX 日至 XXXX 年 XX 月 XX 日1、XXXX 年 XX 月 XX 日至 XXXX 年 XX 月 XX 日，審計的前期準備階段。 制定相關(guān)的工作方案，收集相關(guān)企業(yè)的資料（例如：商貿(mào)中心隸屬的單位，經(jīng)濟 主體，相關(guān)職能和作用。其中入住商戶數(shù)目，入住率，入駐商戶類型，商戶涵蓋 的經(jīng)營范圍。相關(guān)合同簽訂內(nèi)容和金額。相關(guān)管理人員和一般員工的薪金資料。 相關(guān)被審計單位會計資料。 有關(guān)的國家法律法規(guī)， 企業(yè)管理制度文件， 管理層決 議會議記錄等相關(guān)資料）下發(fā)審計通知書。2、XXXX 年 XX 月 XX 日至 XXXX 年 XX 月 XX 日，審計實施階段。進駐被 審計單位，實施審計，編寫審計記