1、廣東省2016年注冊稅務師試題一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題 意）1、甲公司2009年1月1日發行三年期可轉換債券，每年1月1日付息、到期一 次還本的債券，面值總額為 10 000萬元，實際收款10 200萬元，票面年利率 4%實際利率6%債券包含的負債成分的公允價值是 9 465.4萬元。2010年1 月1日，某債券持有人將其持有的 5 000萬元（面值）本公司可轉換債券轉換為 100萬股普通股（每股面值1元）。甲公司按實際利率法確認利息費用。2010年1 月1日的利息已經支付。2010年1月1日甲公司轉換債券時應確認的“資本公 積-股本溢價”的金額為

2、 萬元。A. 4 716.66B. 5 083.96C. 4 983.96D. 534.62、從事農業牧業的外商投資企業和設在經濟不發達的邊遠地區的外商投資企業，經營期在10年以上的，從開始獲利的年度起，“兩免三減半”，依照規定享受 免稅減稅待遇期滿后，經批準在以后的10年內可以繼續按應納稅額減征 的企業所得稅。A. 10%- 20%B. 15%- 24%C. 15%- 30%D.20%- 30%3、企業所得稅前可以扣除的稅金萬元。A.224.4B.228.8C.218.8D.230.44、設立在經濟特區的從事服務性行業的某外商投資企業，投資金額為600萬美元，經營期為15年。開業后前10年的

3、經營情況如下：（單位：萬元）A.年度B.1994C.1995D.1996E.1997F.1998G.1999H.2000I .2001J.2002K.2003L.應納稅所得額M.-90N.30O.-10P.50Q.60R.-30S.90T . -40U . 100V. 505、下列各項中不應視同銷售貨物并計算銷項稅額的是_。A. 企業將自產的貨物作為福利發給個人B. 企業將自產的貨物作為禮品贈送給客戶C. 企業將部分外購的生產用鋼材用于擴建廠房D. 企業將自產的貨物作為投資，提供給其他單位或個體經營者&某生產企業（一般納稅人）2008年4月采購和銷售貨物支付運費取得相關抵扣 憑證如下：

4、1張自開票運費發票，運費金額15萬元，裝卸費1萬元；1張鐵路運 費發票，運費金額5萬元，建設基金0.75萬元；1張定額運費發票1萬元；1 張國際貨物運輸代理發票2.5萬元。則該企業當期可以抵扣的進項稅額為 萬元A. 1.45B . 1.59C. 1.4D. 1.777、某酒廠2002年3月生產銷售散裝啤酒400噸，每噸售價3800元。另外，該 廠生產一種新的糧食白酒，廣告樣品使用0.2噸，已知該種白酒無同類產品出廠 價，生產成本每噸35000元，成本利潤率為10%，該廠當月應納的消費稅為_ 元A. 102766.67B. 88000C. 86166.60D. 2566.678、某珠寶首飾生產企

5、業（一般納稅人）2009年8月向消費者個人銷售自產的鉑金 戒指取得含稅收入58950元，銷售鉆石取得不含稅收入 235794元，銷售金銀鑲 嵌項鏈取得含稅收入35780元；向某經營金銀首飾的商業企業銷售自產鍍金鑲嵌 手鐲取得不含稅收入12378元；取得鉑金項鏈修理、清洗收入780元。該企業上 述業務應納消費稅為元。A. 12048.29B. 15983.16C. 16081.62D. 17075.799、 注冊稅務師李某代理2005年某個人獨資企業的所得稅納稅申報，該獨資企業全年實現應納稅所得額45萬元（未扣除個人投資者的工資），則應_。A. 按45萬元繳納企業所得稅B按45萬元扣除個人投資者

6、允許稅前扣除的工資后繳納企業所得稅C按45萬元繳納個人所得稅D. 按45萬元扣除個人投資者的每月基本費用 800元后繳納個人所得稅10、某公司進行某項投資，投資相似項目的投資報酬率為12%標準離差率為40% 無風險報酬率為4%并一直保持不變，經測算該項投資的標準離差率為 45%則 該項投資的投資報酬率為_。A. 18%B. 15%C. 13%D. 10.5%11、 國內某作家的一篇小說先在某晚報上連載三月，每月取得稿酬3600元，然 后送交出版社出版，一次取得稿酬 20000元，由于此書暢銷，又進行加印，取得 稿酬10000元。該作家因此需繳納個人所得稅 元。A. 4416B. 4569.60

7、C. 4752D. 4009.6012、根據現行企業所得稅法的具體規定， 投資方企業從聯營企業分回的稅后利潤 有下列情況的，應作補繳所得稅調整處理。A. 投資方企業與聯營企業適用稅率一致的B投資方企業適用稅率高于聯營企業適用稅率的C投資方企業適用稅率低于聯營企業適用稅率的D.投資方企業適用稅率與聯營企業適用稅率雖然一致，但聯營企業享受減免稅優惠，實際執行稅率低于投資方企業適用稅率的13、 如“應收賬款”科目所屬各明細科目期末出現貸方余額，應在_。A. 應付賬款B. 預付賬款C預收賬款D.其他應收款14、2006年，財政部、國家稅務總局發文調整了外商投資項目購買國產設備退 稅政策。下列表述條例現

8、行政策的是_。A. 享受國產設備退稅的企業范圍包括開發普通住宅的外商投資企業B. 外商投資企業以其分公司（分廠）的名義采購的自用國產設備，由該外商投資 企業向所在地主管退稅機關申請辦理退稅C鼓勵類外商投資項目采購的中華人民共和國境內生產、作為固定資產管理的 設備，不包括按照購貨合同隨設備購進的配套件、備件等D.屬于增值稅一般納稅人的外商投資企業購買國產設備后，應自購買設備開具 增值稅專用發票的開票之日起 90日內，到其主管征稅機關認證，未經過認證或 認證未通過的一律不予辦理退稅15、 某公司進口一輛免稅車輛，現因改變用途應依法繳納車輛購置稅，應依據_ 審核其最低計稅價格。A. 最低計稅價格=同

9、類型新車最低計稅價格X （已使用年限寧規定使用年限）X100%B. 最低計稅價格=同類型新車最低計稅價格X （規定使用年限寧已使用年限）X100%C. 最低計稅價格=同類型新車最低計稅價格X （1-規定使用年限寧已使用年限）X100%D. 最低計稅價格=同類型新車最低計稅價格X （1-已使用年限寧規定使用年限）X100%16、某市稅務學會有一輛已登記注冊的進口日產轎車，其底盤發生更換，支付更換款125828元，其最低計稅價格按同類型新車最低計稅價格的 計算。A. 80%B. 70%C. 60%D. 55%17、 根據現行增值稅的規定，下列貨物不適用13%率的是_。A. 黑色金屬礦產品B. 將原

10、礦的礦砂經焙燒生產的燒結礦C. 有色金屬礦產品中，經冶煉或化學方法生產的有色金屬化合物D. 未經加工的建筑用天然材料18、4月份該糧油公司應納增值稅為_0A. 11416元B. 9830元C. 9580元D. 7890 元19、某企業運用銷售百分比的原理預測 2001年度的留存收益。假設該企業2000 年度實現銷售收入5000萬元，實現利潤總額150萬元，預計2001年度銷售收入 比2000年增長10%所得稅稅率為30%設定的各年股利支付率為 40%據此， 預測該企業2001年度的留存收益為 萬元。A. 46.2B. 69.3C. 66D. 6320、某企業2008年4月12日被工商局吊銷營業

11、執照，則該企業應該在之前（含 本日），辦理注銷稅務登記。A. 5月11日B. 5月10日C. 4月25日D. 4月26日21、 根據營業稅現行政策的規定，打井工程屬于營業稅稅目中的_。A. 服務業B. 建筑業C. 轉讓無形資產D. 銷售不動產22、H公司2003年4月30日發現2001年購買的一項固定資產的折舊費用漏計， 金額為200000元（屬于重大差錯），但在計算所得稅時已經扣除。此項會計差錯 發現后，不予調整的會計報表項目為 _。A. 應交稅金B未分配利潤C累計折舊D.盈余公積23、納稅人將應稅消費品與非應稅消費品以及適用稅率不同的應稅消費品組成成套消費品銷售的，應按_。A. 應稅消費品

12、的平均稅率計征B. 應稅消費品的最高稅率計征C應稅消費品的不同稅率分別計征D.應稅消費品的最低稅率計征24、下列敘述錯誤的是 _。A. 投資收益是企業對外進行股票、債券或其他投資活動中取得的收益B. 采用“成本法”核算的企業，其審查要點包括：公司在未收回投資前，有無 對“長期投資”賬戶的賬面價值進行了調整；公司有無將收到的股利，不作當期 投資收益處理C投資收益僅包括企業在對外投資中分得的利潤、股利和債券利息D.股票投資，一般采用成本法和權益法進行會計處理25、 下列關于印花稅計稅依據的表述中，符合印花稅條例規定的是_。A. 對采用易貨方式進行商品交易簽訂的合同，應以易貨差價為計稅依據B. 貨物

13、運輸合同的計稅依據是運輸費用總額，不含裝卸費C. 建筑安裝工程承包合同的計稅依據是承包總額扣除分包或轉包金額后的余額D. 對于由委托方提供輔助材料的加工合同、無論加工費和輔助材料金額是否分 開記載，均以其合計數為計稅依據二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符 合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）1、我國目前在東北部分地區試行的增值稅類型的目的是 _。A. 鼓勵擴大投資，加速固定資產更新B. 增加財政收入C. 便于采用增值稅專用發票直接扣稅D. 減緩經濟周期性波動E. 抑制社會投資，實施宏觀調控2、趙先生匯算2006年度應納個

14、人所得稅時應補繳稅款元。A. 28068.46B. 26527.48C. 32100.46D. 56527.483、甲董事費收入應繳納的個人所得稅為 元。A. 3840B. 3200C. 4000D. 36004、經國務院批準，從2003年10月起，對出口貨物增值稅退稅率進行了結構性 調整，調整的基本原則有_0A. 對國家鼓勵出口產品取消退稅率B. 對國家急需出口的產品提高退稅率C. 對國家鼓勵出口產品不降或少降退稅率D. 對國家限制的出口產品適當降低退稅率E. 對一般性出口產品適當降低退稅率5、 下列業務中不征收營業稅的是°A. 電影放映單位放映電影取得的票價收入B. 個人轉讓著作

15、權C電影發行單位取得的片租收入D.電影放映單位取得的廣告收入6下列項目中，可以用于計算邊際貢獻總額的有 _。A. 銷售收入總額一固定成本總額B. 銷售收入總額一變動成本總額C. 固定成本總額+利潤總額D. 變動成本總額+利潤總額E. 固定成本總額寧盈虧臨界點銷售量X實際銷售量7、某公司2007年度財務報告批準報出日為 2008年3月30日，該公司2008年1月1日至3月30日之前發生的下列事項，需要對2007年度會計報表進行調整 的有_。A. 2008年2月25日，發生火災導致存貨損失 80萬元B. 2008年1月29日得到法院通知，因2007年度銀行貸款擔保應向銀行支付貸 款及罰息等計105

16、萬元C. 2008年1月25日完成了 2007年12月20日銷售的需安裝設備的安裝工作， 并收到銷售款60萬元D. 2008年2月15日收到了被退回的于2007年12月15日銷售的設備1臺計40 萬元E. 2008年3月20日公司董事會制定批準了 2007年度現金股利分配方案8、 審核評稅的步驟依次是。A. 評析B. 認定C核實D.處理9、關于稅收實體法要素.下列說法中正確的有A. 課稅對象是構成稅收實體法諸要素中的基礎性要素B. 稅目反映具體的征稅范圍C稅率是稅收制度的核心和靈魂D. 課稅對象和計稅依據在價值形態上一般是不一致的E. 課稅對象和計稅依據在實物形態上一般是一致的10、 他物權是

17、指權利人根據法律的規定或合同的約定，對他人所有之物享有的物 權。下列各項中，屬于他物權的有 _。A. 所有權B. 土地承包經營權C. 抵押權D. 債權E. 留置權11、下列各項業務中，應按“服務業”征收營業稅的有 _。A. 商業企業向供貸方收取的與商品銷售量、銷售額無必然聯系的進場費B. 提供無所有權技術C土地租賃D.電影發行單位以出租電影拷貝形式轉讓電影拷貝播映權12、依照征管法的規定，納稅人 由稅務機關責令改正，處2000元以上1 萬元以下的罰款；情節嚴重的，處 1萬元以上5萬元以下的罰款。A. 不按照規定使用稅務登記證件B. 轉借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務登記證件C未按照規定辦理稅務登

18、記證件驗證或驗證的D.非法印制、轉借、倒賣、編造或偽造完稅憑證的13、 根據行政訴訟法的規定，人民法院可以合并審理的情形有_。A. 兩個以上行政機關分別依據不同的法律、法規對同一事實作出具體行政行為， 公民、法人或其它組織不服向同一人民法院起訴的B. 在行政訴訟中，被告對原告作出新的具體行政行為，原告不服向同一人民法院起訴的C. 兩個以上行政機關分別依據不同的法律、法規對同一行政相對人作出的具體行政行為D. 行政機關就同一事實對若干公民、法人或其它組織分別作出具體行政行為，公民、法人或其它組織不服分別向同一人民法院起訴的E. 人民法院認為可以合并審理的其它情形14、下列屬于生產性生物資產的是_

19、。A. 薪炭林B. 存欄待售的牲畜C. 防風固沙林D. 水土保持林15、F列說法中，符合中華人民共和國稅收征收管理法及其實施細則中有關延期納稅規定的是_。A. 延期納稅必須經縣以上稅務局（分局）局長批準，但最長不得超過3個月B. 納稅人確有特殊困難的，不能按期繳納稅款的，可以書面形式向省、自治區、 直轄市國家稅務局、地方稅務局提出申請延期納稅C. 納稅人符合延期納稅條件的，經縣以上稅務局 （分局）局長批準，在一個納稅 年度內只能申請延期納稅一次，需要再次延期繳納的，必須報經省級稅務局局長 批準D. 稅務機關應當自收到納稅人申請延期繳納稅款報告之日起20日內作出批準或 者不予批準的決定。不予批準

20、的，從繳納稅款期限屆滿之日起加收滯納金16、境內、外所得總額應繳納人庫的所得稅額 萬元。A. 33.60B. 34.80C. 39.30D. 35.4617、依稅法規定，資源稅的納稅義務人不包括 _0A. 在中國境內開米應稅資源的個人B. 在中國境內生產并自用鹽的個體經營者C在中國境內開采應稅資源銷售的單位和個人D.進口應稅資源的單位和個人18、下列關于無形資產處置的說法中，正確的有 _oA.無形資產預期不能為企業帶來經濟利益的，應當將該無形資產的賬面價值予 以轉銷，計入當期管理費用B.企業出售無形資產的，應將所取得的價款與該無形資產賬面價值以及出售該 項資產發生的相關稅費之和的差額計入當期損益C企業將所擁有的專利技術的使用權轉讓，仍應按期對其成本進行攤銷，攤銷 金額計入管理費用D. 企業將所擁有的專利技術的使用權轉讓，發生的與轉讓相關的費用支出應該 計入其他業務成本E. 企業出售無形資產發生的凈損益通過營業外收入或營業外支出來核算19、王某承包一商店，按承包合同規定，其只向發包方繳納一定的費用，其余經營成果歸王某自己所有，則王某所得應按 項目征稅。A. 工