1、事務所崗前培訓、審計的定義1、 審計是一個體系化過程，即經由過程客不雅地獵取和評判有關經濟活動與經濟事項認左的證據，以正式這些認左與既泄標準的相符程度，并將成果傳達給有關應用者。2、 審計是審訃機關依法自力檢查被審il?單位的管帳憑證、管帳賬簿、管帳報表以及其他與財務進出、財務進出有關的材料和資產，監督財務進出、財務進岀真實、合法和效益的行動。3、 審il?是由專職機構和人員，對被審計單位的財務、財務進岀及其他經濟活動的真實性、合法性和效益性進行審査和評判的自力性經濟監督活動。審汁是一項具有自力性的經濟監督活動，自力性是審計差別于其他經濟監督的特點：審汁的全然本能機能是監督，同時是經濟監督，是

2、以第三者身份所實施的監督。審計的主體是從事審汁工作的專職機構或專職的人員，是自力的第三者，如國度審訃機關、管帳師事務所及其人員。審計的對象是被審計單位的財務、財務進出及其他經濟活動，這確實是說審計對象不僅包含管帳信息及其所反應的財務、財務進出活動，還包含英他經濟信息及其所反應的其他經濟活動。審計的全然工作方法是審査和評判，也等于聚攏證搦，査明事實，對比標準，做出短長好壞的確信。審計的重要目標，不僅要審査評判管帳材料及其反應的財務、財務進出的真實性和合法性，同時還要審查評判有關經濟活動的效益性。二、審計的流程審計預備明白得被審計單位的全然情形審計營業商泄書是指審計機構與托付人合營簽訂的，據以確認

3、審計營業的托付和受托關系，明白托付目標、審計范疇及兩邊應負義務與義務等事項的書面合同。具有法定朿縛力。簽約兩邊的名稱；托付目標：審計范疇；應明白所審管帳報表的名稱及其反應的日期或時代管帳義務與審計義務簽約兩邊的義務；托付人應當實施的重要義務包含：及時供給審汁人員所要求的全部材料；為審計人員的審計供給須要的前提及合作：按照商左前提即使足額付岀審計費用。審計申報的應用義務；審計申報應用欠妥而造成的后果，與審計人員無關。審計收費；違約義務；應當商定的其他事項。初步評判被審計單位的內部操縱軌制初步評判內部操縱的有效性目標在于確信被審汁單位的內部操縱軌制可否作為在本質性測試的時刻進行抽樣的差不多，并對那

4、些預備信任的內部操縱決左苴測試的時刻、性質、范疇。確信重要性重要性，是指被審計單位管帳報表中錯報或漏報的嚴峻程度，這一法度榜樣在特左情形下可能阻礙管帳報表應用者的確信或決左打算。在審計過程中，須要應用重要性原則的情形有:一是在確信審訃法度榜樣的性質、時刻和范疇時（籌劃時期）。在應用審計法度榜樣以檢查管帳報表的錯報或漏報時所許可的誤差范疇：二在實施時期，依照重要性確信是否須要進一步審查：三是評判審計成果時，重要性被看作是某一錯報或漏報或匯總的錯報或漏報，是否阻礙到管帳報表應用者確信和決定打算的標記審計實施相符性測試相符性測試實際上是在內部操縱初步明白得和評判差不多上所進行的進一步的評判。審計終結

5、時期，本質性測試1盤點什物：審計人員對有形資產賬戶所記錄的內容均應進行什物盤點，包含庫存現金、有價證券、材料、固泄資產、在產品和產成品等，經由過程盤點確信家當物質的實際情形。2檢查憑證：審計人員要抽査憑證，以確信賬簿記錄數據的真實性和經濟營業的合理性、合法性。3核實賬戶記錄的余額。4查對有關記錄。5對相干資產和負債的期末余額進行函證。6對運算成果進行復算：審計人員要對被審計單位有關運算的成果進行復算，以確信被審計單位有無有意曲解運算成果或者運算存在缺點的情形，包含合計數的復算，如工資匯總表的復算：有關調劑數和分派數的復算，例如有關臨盆費用的分派情形的復算：有關運算表的復算。7向有關人員進行查詢

6、：在審計過程中審計人員對有關事項存在的疑問，能夠向有關當事人進行查詢。8其它須要的工作。終結時期審計終結時期是指實施時期停止今后，審計人員依照審訃工作底稿編制審計申報，并將有關文件整頓歸檔的全過程。（一）編制審計申報審計人員在完成外勤審訃工作臺今后， 就開端進入編制審計申報的時期， 現在期的重要工作 有： 整理、評判履行審汁營業中收集到的審計證據；復核審計工作底稿：審il?期后事項： 匯總審計差別，提請被審計單位調劑或做恰當披壺：形成審計看法，撰寫審il?申報。只選擇 那些具有代表性、典范的審計證據在審計申報中加以反應。審計證據的棄取標準有：（1）金額的大年夜小；（2）問題性質的嚴峻程度。（二

7、）作出審計結論和決建審汁結論和處理決立具有司法效力，一經下達，被審讓單位必須履行。（三）審計材料的整頓（四）復合底稿（五）岀具審計申報審計法度榜樣表（按新的審計準則編制）財務與治理輪回審計法度榜樣.xls泉幣資金短期投資應收股利應收利錢其他應收款應收補貼款經久股權投資一年內到期的經久債權投資經久債權投資無形資產經久待攤費用 待處理家當損溢 股權分苣流暢權 遞延稅款借項 短期借錢敷衍股利英他敷衍款估 量負債 敷衍權證 經久借錢 敷衍債券 經久敷衍款 專項敷衍款 遞延稅款貸項 股本本錢公積 紅利公積 未 分派利潤 治理費用 財務費用 投資收益 補貼收入 營業外收入 營業外支出 所得稅往常年度損益調

8、劑審計 助理的工作材料聚攏（打印、復印等） 審計科目整頓底稿裝訂申報泉幣資金核定表客戶名稱：年一月一日索引號：A1項目未審數調劑數已審數索引號1、上歲終核定命2、管帳報表期末數3、明細賬期末數：現金A1-1銀行存款A1-2其他泉幣資金Al - 3審計說明及調劑：1、與上年已審管帳報表數查對情形：相符（）不相符（）不有用（）2、與總賬余額查對情形：相符（）不相符（）3、與試算均衡表余額査對情形：相符（）不相符（）4、 泉幣資金在管帳報表上的披您情形：恰當（）不恰當（）5、庫存現金盤點數査對情形：相符（）不相符（）6、 銀行存款明細賬與總賬查對情形：相符（）不相符（）7、銀行存款對賬單與明細賬查對

9、情形：相符（）不相符（）&大年夜額泉幣資金進出憑證抽查情形：正常（）不正常（）9、大年夜額銀行存款函證情形：已函證（）未函證（）不有用（）審計結論：經審計無調劑事項，余額能夠確認（）o經審計調劑后，余額能夠確認（）0編制人員： _日期：/ /:復核人員：_日期：/ /庫存現金盤點査對表客戶名稱：_盤點日期：年一月一日索引號：All檢査杳對記錄實有現金盤點記錄項目行次金額面額張（枚）金額上一日賬而庫存余額1000盤點日未記賬傳票收入金額500盤點日未記賬傳票付出金額100盤點日賬而應有余額50盤點日實有現金數額10盤點日應有金額與實際金額差別咆-5210.5追 溯至 報表 賬而 滾存 額

10、報表日至査賬日現金付出總額0.2報表日至杳賬日現金收入總額01)0. 1報表日庫存現金應有余額(劭施+(11)0. 05報表日港幣現金余額価0. 02報表日港幣匯率04)0.01折本位幣現金余額09=03)*00報表日美兀現金余額0?報表日美元匯率07)折本位幣現金余額(18)=(16)*(17)報表日帳面數合計09)調整數審定數注:沒有外幣現金時（至（行次躍過不填，報表日帳面數合計（叭力管帳主管:_ 出納:_ 監盤人員:_ 復核人員:銀行存款余額調劑表客戶名稱：開戶銀行：賬號：年一月一日索引號：Al-2?1幣種:項目金額（美元）備注銀行對賬單余額力口：企業已收，銀行尚未入賬金額個中：1.2?

11、3?減：企業已付，銀行尚未入賬金額個中：1.2?3?調劑后銀行對賬單余額企業銀行存款日記賬金額加:銀行已收，企業尚未入賬金額個中：1.利錢收入2?3?減：銀行已付，企業尚未入賬金額個中：1.2?3?調劑后企業銀行存款日記賬余額審計說明及調劑：審計結論：余額均衡，勿需調劑（）調 劑后余額均衡（）管帳主管：_ 經辦管帳： _ 編制人員：_ 日 期 ：/索引號A122銀行詢證函致：_本公司聘請的XXX管帳師事務所正在對本公司管帳報表進行審計，按照中國注冊管帳師自力審汁準則的要求，應當詢證本公司與貴行的存款、 貸款往來，下列數據岀自本公 司賬薄記錄，如與貴行記錄相符， 請在本函下端“數據證實無誤”處簽章證實；如有不符，請在“數據不符及需加說明事項”處詳為斧正。