1、經(jīng)濟(jì)法章節(jié)測(cè)試第五章企業(yè)所得稅您的姓名： 填空題 *_班級(jí)： 填空題 *_一、單選題1.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是(    )。 單選題 *A.甲有限責(zé)任公司B.乙事業(yè)單位C.丙個(gè)人獨(dú)資企業(yè)(正確答案)D.丁股份有限公司2.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于非居民企業(yè)的是(    )。 單選題 *A.依照外國(guó)法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在境內(nèi)的甲公司B.依照中國(guó)法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在境內(nèi)的乙公司C.依照中國(guó)法律成立，在境外設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的丙公司D.依照外國(guó)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在境外，

2、但在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的丁公司(正確答案)答案解析：(1)選項(xiàng)ABC：屬于居民企業(yè)；(2)選項(xiàng)D：屬于非居民企業(yè)。3.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)取得的來源于中國(guó)境內(nèi)的所得，其應(yīng)納稅所得額確定的下列表述中，不正確的是(    )。 單選題 *A.股息所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額B.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額(正確答案)C.特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額D.租金所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額4.2020年6月，甲公司向境外乙公司分配股息折合人民幣1000萬元。已知預(yù)提所得稅稅率為10%。根據(jù)企業(yè)所得稅法律

3、制度的規(guī)定，計(jì)算甲公司應(yīng)代扣代繳企業(yè)所得稅稅款的下列算式中，正確的是(    )。 單選題 *A.1000×10%×50%=50(萬元)B.1000×10%=100(萬元)(正確答案)C.1000×(1-25%)×10%=75(萬元)D.1000×(1-25%)×10%×50%=37.5(萬元)答案解析：股息、紅利等權(quán)益性投資收益，以收入全額(1000萬元)為應(yīng)納稅所得額。5.甲公司2020年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額1000萬元，減免稅額10萬元，抵免稅額20萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為

4、25%。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲公司當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是（）。 單選題 *A.1000×25%-10-20=220(萬元)(正確答案)B.1000×25%-10=240(萬元)C.1000×25%=250(萬元)D.1000×25%-20=230(萬元)6.2020年9月1日，甲公司與乙公司簽訂一項(xiàng)銷售合同，采用預(yù)收款方式銷售一批商品，并于9月10日收到全部?jī)r(jià)款。甲公司9月20日發(fā)出商品，乙公司9月21日收到該批商品。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于甲公司上述銷售收入確認(rèn)時(shí)間的表述中，正確的是（）。 單選題 *A.9

5、月10日確認(rèn)銷售收入B.9月20日確認(rèn)銷售收入(正確答案)C.9月21日確認(rèn)銷售收入D.9月1日確認(rèn)銷售收入答案解析：銷售商品采用預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)(9月20日)確認(rèn)收入。7.甲公司2020年10月銷售一批產(chǎn)品，含增值稅價(jià)格為45.2萬元，由于購買數(shù)量多，甲公司給予購買方9折優(yōu)惠，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票“金額欄”內(nèi)分別列示，已知增值稅稅率為13%。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲公司在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)確認(rèn)的產(chǎn)品銷售收入為(    )萬元。 單選題 *A.36(正確答案)B.40C.40.68D.45.2答案解析：(1)商品銷售涉及商業(yè)折

6、扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額(不含增值稅)確定銷售商品收入金額；(2)應(yīng)確認(rèn)的產(chǎn)品銷售收入=45.2÷(113%)×90%=36(萬元)。8.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于不同方式下銷售商品收入金額確定的表述中，正確的是（）。 單選題 *A.采用商業(yè)折扣方式銷售商品的，按照扣除商業(yè)折扣前的金額確定銷售商品收入金額B.采用現(xiàn)金折扣方式銷售商品的，按照扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額(正確答案)C.采用售后回購方式銷售商品的，按照扣除回購商品公允價(jià)值后的余額確定銷售商品收入金額D.采用以舊換新方式銷售商品的，按照扣除回收商品公允價(jià)值后的余額確定銷售商品收入

7、金額9.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間的表述中，正確的是（）。 單選題 *A.接受捐贈(zèng)收入，按照合同約定的捐贈(zèng)日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)B.利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)(正確答案)C.租金收入，按照出租人實(shí)際收到租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D.權(quán)益性投資收益，按照投資方實(shí)際收到利潤(rùn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)10.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于不征稅收入的是(    )。 單選題 *A.接受捐贈(zèng)收入B.國(guó)債利息收入C.銷售貨物收入D.財(cái)政撥款(正確答案)答案解析：(1)選項(xiàng)AC：屬于應(yīng)稅收入；(2)選項(xiàng)B：屬于免稅

8、收入；(3)選項(xiàng)D：屬于不征稅收入。11.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于不征稅收入的是(    )。 單選題 *A.國(guó)債利息收入B.違約金收入C.股息收入D.財(cái)政撥款收入(正確答案)答案解析：(1)選項(xiàng)A：屬于免稅收入；(2)選項(xiàng)BC：屬于應(yīng)稅收入。12.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是(    )。 單選題 *A.財(cái)政撥款收入B.轉(zhuǎn)讓企業(yè)債券取得的收入C.企業(yè)購買國(guó)債取得的利息收入(正確答案)D.縣級(jí)以上人民政府將國(guó)有資產(chǎn)無償劃入企業(yè)并指定專門用途并按規(guī)定進(jìn)行管理答案解析：(1)選項(xiàng)AD：屬

9、于不征稅收入；(2)選項(xiàng)B：屬于應(yīng)稅收入；(3)選項(xiàng)C：屬于免稅收入13.2020年甲企業(yè)(計(jì)算機(jī)制造企業(yè))取得銷售收入3000萬元，廣告費(fèi)支出400萬元，上年結(jié)轉(zhuǎn)廣告費(fèi)60萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)在計(jì)算2020年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)是(    )萬元。 單選題 *A.460B.510C.450(正確答案)D.340答案解析：2020年廣告費(fèi)稅前扣除限額3000×15%450(萬元)，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生額(400萬元)上年結(jié)轉(zhuǎn)廣告費(fèi)(60萬元)460(萬元)，超過了稅前扣除限額，2020年稅前準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)為450萬

10、元。14.2020年甲企業(yè)(計(jì)算機(jī)制造企業(yè))取得銷售收入3000萬元，廣告費(fèi)支出300萬元，上年結(jié)轉(zhuǎn)廣告費(fèi)60萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)在計(jì)算2020年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)是(    )萬元。 單選題 *A.60B.300C.360(正確答案)D.450答案解析：2020年廣告費(fèi)稅前扣除限額3000×15%450(萬元)，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生額(300萬元)上年結(jié)轉(zhuǎn)廣告費(fèi)(60萬元)360(萬元)，未超過稅前扣除限額，2020年稅前準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)為360萬元。15.甲公司2020年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額300萬元，預(yù)繳企業(yè)所得

11、稅稅額60萬元，在“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶中列支了通過公益性社會(huì)組織向?yàn)?zāi)區(qū)的捐款38萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25，公益性捐贈(zèng)支出不超過年度利潤(rùn)總額12的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，計(jì)算甲公司當(dāng)年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是(    )。 單選題 *A.(300+38)×25%-60=24.5(萬元)B.300×25%-60=15(萬元)C.(300+300×12%)×25%-60=24(萬元)D.300+38-300×12%)×25%-60=1

12、5.5(萬元)(正確答案)答案解析：公益性捐贈(zèng)稅前扣除限額300×12%36(萬元)，實(shí)際發(fā)生額(38萬元)超過了扣除限額，當(dāng)年稅前可以扣除36萬元，納稅調(diào)增額38300×12%2(萬元)16.2020年甲企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額600萬元，發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出62萬元。上年度未在稅前扣除完的符合條件的公益性捐贈(zèng)支出12萬元。已知公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。計(jì)算甲企業(yè)2020年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出是(    )萬元。 單選題 *A.74B.60C.84D.72(正確答案)答案解析：(1)2020

13、年稅前扣除限額=600×12%=72(萬元)；(2)待扣除的公益性捐贈(zèng)支出=62+12=74(萬元)；(3)待扣除的公益性捐贈(zèng)支出扣除限額，2018年準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出為72萬元(首先扣除上年度結(jié)轉(zhuǎn)的12萬元，再扣除本年度新發(fā)生的60萬元)。17.2020年5月，甲公司向非關(guān)聯(lián)企業(yè)乙公司借款100萬元用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，期限為半年，雙方約定年利率為10%。已知甲、乙公司都為非金融企業(yè)，金融企業(yè)同期同類貸款年利率為7.8%。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲公司在計(jì)算當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的利息費(fèi)用為(    )萬元。 單選題 *A.7.8B

14、.10C.3.9(正確答案)D.5答案解析：稅前準(zhǔn)予扣除的利息費(fèi)用=100×7.8%×6÷12=3.9(萬元)18.2020年10月，甲生產(chǎn)企業(yè)因業(yè)務(wù)需要，經(jīng)某具有合法經(jīng)營(yíng)資格的中介機(jī)構(gòu)介紹與乙企業(yè)簽訂了一份買賣合同，合同金額為20萬元。甲生產(chǎn)企業(yè)向該中介機(jī)構(gòu)支付傭金2萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲生產(chǎn)企業(yè)在計(jì)算當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，該筆傭金準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為(    )萬元。 單選題 *A.0.5B.1.5C.1(正確答案)D.2答案解析：稅前扣除限額=20×5%=1(萬元)，實(shí)際發(fā)生額(2萬元)超過了稅前扣

15、除限額，稅前只能扣除1萬元19.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的表述中，不正確的是(    )。 單選題 *A.企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除B.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除(正確答案)C.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出，準(zhǔn)予扣除D.企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予扣除答案解析：三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)中只有“職工教育經(jīng)費(fèi)”可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。20.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的是(    )。

16、 單選題 *A.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出B.企業(yè)發(fā)生的非廣告性質(zhì)贊助支出(正確答案)C.企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用21.甲企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，2018年2月采取股權(quán)投資方式向乙公司(未上市的中小高新技術(shù)企業(yè))投資300萬元，至2020年12月31日仍持有該股權(quán)。甲企業(yè)2020年在未享受股權(quán)投資應(yīng)納稅所得額抵扣的稅收優(yōu)惠政策前的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為2000萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，甲企業(yè)享受股權(quán)投資應(yīng)納稅所得額抵扣的稅收優(yōu)惠政策。計(jì)算甲企業(yè)2020年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是(    )。 單

17、選題 *A.(2000300)×25%425(萬元)B.(2000300×70%)×25%447.5(萬元)(正確答案)C.2000×70%×25%350(萬元)D.(2000×70%300)×25%275(萬元)22.某企業(yè)2020年10月購置并投入使用環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備(屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄的范圍)，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額300萬元、稅額39萬元，2020年該企業(yè)應(yīng)納稅所得額168萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(    )萬元。 單選題 *A.42.0B

18、.26.0C.12.0(正確答案)D.8.1答案解析：應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=168×25%-300×10%=12(萬元)。23.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是（）。 單選題 *A.花卉種植(正確答案)B.中藥材種植C.谷物種植D.蔬菜種植24.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予計(jì)算折舊扣除的是（）。 單選題 *A.未投入使用的機(jī)器設(shè)備B.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的機(jī)器設(shè)備C.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的機(jī)器設(shè)備D.以融資租賃方式租入的機(jī)器設(shè)備(正確答案)25.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列

19、各項(xiàng)中，應(yīng)以同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)的是（）。 單選題 *A.盤盈的固定資產(chǎn)(正確答案)B.自行建造的固定資產(chǎn)C.外購的固定資產(chǎn)D.通過捐贈(zèng)取得的固定資產(chǎn)26.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，運(yùn)輸貨物的大卡車最低折舊年限是（）年。 單選題 *A.5B.10C.4(正確答案)D.3二、多選題27.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列依照中國(guó)法律在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)，屬于企業(yè)所得稅納稅人的有（）。 *A.股份有限公司(正確答案)B.有限責(zé)任公司(正確答案)C.國(guó)有獨(dú)資公司(正確答案)D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)28.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，非居民企業(yè)來源于中國(guó)境內(nèi)的下列所得，應(yīng)以收入全額為應(yīng)納稅

20、所得額的有（）。 *A.股息所得(正確答案)B.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得C.特許權(quán)使用費(fèi)所得(正確答案)D.租金所得(正確答案)29.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)取得收入的貨幣形式的有（）。 *A.股權(quán)投資B.應(yīng)收票據(jù)(正確答案)C.銀行存款(正確答案)D.應(yīng)收賬款(正確答案)30.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)取得的下列收入中，屬于貨幣形式的有（）。 *A.存貨B.債務(wù)的豁免(正確答案)C.應(yīng)收賬款(正確答案)D.現(xiàn)金(正確答案)31.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)的表述中，正確的有（）。 *A.銷售商品采用預(yù)收款方式的，在收到預(yù)收款時(shí)確認(rèn)收入B.銷售商品采用托

21、收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入(正確答案)C.銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入(正確答案)D.銷售商品需要安裝和檢驗(yàn)的，在收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入32.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)視同銷售貨物的有（）。 *A.將貨物用于廣告(正確答案)B.將貨物用于捐贈(zèng)(正確答案)C.將貨物用于償債(正確答案)D.將貨物用于贊助(正確答案)33.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)計(jì)入收入總額的有（）。 *A.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)收入(正確答案)B.債務(wù)重組收入(正確答案)C.接受捐贈(zèng)收入(正確答案)D.確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)(正確

22、答案)34.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入的有（）。 *A.銷售原材料取得的收入B.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)取得的收入(正確答案)C.轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得的收入(正確答案)D.提供專利權(quán)的使用權(quán)取得的收入答案解析：(1)選項(xiàng)A：屬于銷售貨物收入；(2)選項(xiàng)D：屬于特許權(quán)使用費(fèi)收入。35.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于不征稅收入的有（）。 *A.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)(正確答案)B.財(cái)政撥款(正確答案)C.國(guó)債利息收入D.接受捐贈(zèng)收入答案解析：(1)選項(xiàng)C：屬于免稅收入；(2)選項(xiàng)D：屬于應(yīng)稅收入。36.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，準(zhǔn)予在以后

23、納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的有（）。 *A.職工教育經(jīng)費(fèi)(正確答案)B.廣告費(fèi)(正確答案)C.業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)(正確答案)D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)37.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列稅金中，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（）。 *A.允許抵扣的增值稅B.消費(fèi)稅(正確答案)C.土地增值稅(正確答案)D.印花稅(正確答案)38.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，計(jì)入稅金及附加在當(dāng)期扣除的有（）。 *A.增值稅B.城建稅(正確答案)C.教育費(fèi)附加(正確答案)D.印花稅(正確答案)39.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的有（）。 *A.向客戶支付的合同違約金(正確答案)B.向稅務(wù)

24、機(jī)關(guān)支付的稅收滯納金C.向銀行支付的逾期借款利息(正確答案)D.向公安部門繳納的交通違章罰款40.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的有（）。 *A.訴訟費(fèi)用B.罰金(正確答案)C.稅收滯納金(正確答案)D.罰款(正確答案)41.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的有（）。 *A.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)(正確答案)B.企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金(正確答案)C.企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi)(正確答案)D.非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息(正確答案)42.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列行業(yè)中

25、，不適用研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的有（）。 *A.住宿和餐飲業(yè)(正確答案)B.煙草制造業(yè)(正確答案)C.租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)(正確答案)D.批發(fā)和零售業(yè)(正確答案)43.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列支出中，可以在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除的有（）。 *A.安置殘疾人員所支付的工資(正確答案)B.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)C.研究開發(fā)費(fèi)用(正確答案)D.購置環(huán)保專用設(shè)備所支付的價(jià)款44.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，免征企業(yè)所得稅的有(    )。 *A.中藥材的種植(正確答案)B.林木種植(正確答案)C.花卉種植D.香料作物的種植答

26、案解析：(1)選項(xiàng)AB：免征企業(yè)所得稅；(2)選項(xiàng)CD：減半征收企業(yè)所得稅45.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)資產(chǎn)中，不可以計(jì)提折舊扣除的有（）。 *A.未投入使用的廠房B.未投入使用的生產(chǎn)設(shè)備(正確答案)C.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的生產(chǎn)設(shè)備D.以融資租賃方式租出的生產(chǎn)設(shè)備(正確答案)46.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得計(jì)算折舊扣除的有（）。 *A.與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無關(guān)的固定資產(chǎn)(正確答案)B.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)(正確答案)C.未投入使用的房屋D.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)(正確答案)47.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于

27、固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的表述中，正確的有（）。 *A.自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)(正確答案)B.外購的固定資產(chǎn)，以購買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ)(正確答案)C.通過捐贈(zèng)方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)(正確答案)D.盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)(正確答案)48.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)折舊的處理中，不正確的有（）。 *A.甲企業(yè)2017年3月5日購進(jìn)一臺(tái)起重機(jī)，2017年4月5日投入使用，應(yīng)當(dāng)自2017年4月起計(jì)算折舊(正確答案)B.乙企業(yè)因生產(chǎn)經(jīng)

28、營(yíng)調(diào)整，于2017年10月1日停止使用一批設(shè)備，應(yīng)當(dāng)自2017年11月起停止計(jì)算折舊C.丙企業(yè)2017年4月1日以融資租賃方式租出一架小型噴氣式飛機(jī)，之后繼續(xù)對(duì)該飛機(jī)計(jì)提折舊(正確答案)D.丁企業(yè)2017年9月以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入一輛大型巴士，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，對(duì)該巴士計(jì)提折舊(正確答案)答案解析：(1)選項(xiàng)AB：企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計(jì)算折舊，停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的次月起停止計(jì)算折舊；(2)選項(xiàng)CD：企業(yè)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn).以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)，不得計(jì)算折舊扣除。49.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的有（）。 *A.薪炭林(正確答案)B.產(chǎn)畜(正確答案)C.役畜(正確答案)D.經(jīng)濟(jì)林(正確答案)50.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列無