1、江蘇省國家稅務局現(xiàn)代稅收管理綜合改革試驗區(qū)建設方案（討論稿）根據國家稅務總局“十二五”時期稅收發(fā)展規(guī)劃綱要、江蘇省國民經濟和社會發(fā)展第十二個五年規(guī)劃綱要和江蘇省國家稅務局“十二五”發(fā)展規(guī)劃實施綱要等文件精神，制定江蘇省國家稅務局現(xiàn)代稅收管理綜合改革試驗區(qū)（以下簡稱“綜合試驗區(qū)”）建設方案。一、指導思想深入貫徹落實科學發(fā)展觀，以促進稅收遵從為根本目標，充分發(fā)揮稅收職能作用，轉變稅收管理方式，銳意進取，開拓創(chuàng)新，為江蘇國稅率先基本實現(xiàn)稅收管理現(xiàn)代化探索道路、樹立標桿。二、基本原則（一）堅持先進性原則建設綜合試驗區(qū)必須解放思想，更新觀念，學習借鑒國際上稅收管理的先進理念、通行做法和成功經驗，結合江蘇

2、實際，不斷探索和把握現(xiàn)代稅收管理的內在規(guī)律和發(fā)展趨勢，通過引進、消化、吸收，把綜合試驗區(qū)建設成為現(xiàn)代稅收管理的典范。（二）堅持系統(tǒng)性原則建設綜合試驗區(qū)必須堅持頂層設計、整體推進、重點突破。需要更新理念、重組機構、調整職能、完善制度、配備資源，統(tǒng)籌協(xié)調現(xiàn)代納稅服務、現(xiàn)代稅收執(zhí)法、現(xiàn)代稅收法制監(jiān)督和現(xiàn)代稅收管理支持保障等體系的建設，最終實現(xiàn)稅收管理總體的基本現(xiàn)代化。（三）堅持連續(xù)性原則建設綜合試驗區(qū)要總結和提煉近年來我省在稅收管理各領域改革創(chuàng)新實踐中積累的寶貴經驗，特別是在征管業(yè)務流程再造、稅源管理聯(lián)動機制建設、深化稅收風險管理、推進稅源專業(yè)化管理、數據信息情報管理及信息化建設等方面所作的探索，持

3、續(xù)深化和完善具有江蘇特色的稅收管理現(xiàn)代化，實現(xiàn)更高層次的跨越。（四）堅持可行性原則建設綜合試驗區(qū)既要學習借鑒國際先進經驗和通行做法，又要充分研究評估稅收管理面臨的經濟社會現(xiàn)實環(huán)境和發(fā)展趨勢，統(tǒng)籌考慮國稅工作的資源條件和發(fā)展水平；既要從試驗區(qū)的實際出發(fā)探索稅收管理現(xiàn)代化實現(xiàn)路徑，又要認真總結摸索出在我國全面推進稅收管理現(xiàn)代化的一般規(guī)律。三、工作目標（一）總體目標綜合試驗區(qū)緊緊圍繞“優(yōu)化納稅服務、強化稅收征管以及實現(xiàn)人員、流程、技術的現(xiàn)代化”三大戰(zhàn)略目標，在“十二五”末，率先基本實現(xiàn)稅收管理現(xiàn)代化。（二）具體目標確立納稅人自我評定制度構建扁平化的組織機構建立現(xiàn)代納稅服務體系遵從風險管理更加科學完善

4、基本實現(xiàn)稅收管理法治化實現(xiàn)管理方式的全面轉型信息技術深化應用取得新突破建設現(xiàn)代稅收管理人才隊伍建設現(xiàn)代稅收管理組織文化四、總體設計（一）基本格局建立以納稅人自主申報納稅為基礎，以風險管理為導向，以依法治稅為原則，以現(xiàn)代信息技術和專業(yè)化人才隊伍為保障，優(yōu)化服務、規(guī)范執(zhí)法、促進遵從的現(xiàn)代稅收管理格局。具體包括：1、現(xiàn)代稅收管理的根本目標是促進稅收遵從。2、現(xiàn)代稅收管理的基本特征是確立納稅人自我評定制度。3、現(xiàn)代稅收管理的主要職能是遵從管理、法制管理和支持保障管理，核心是遵從管理，即納稅服務和稅收執(zhí)法。4、現(xiàn)代稅收管理的主要內容是建立以納稅人為中心的現(xiàn)代稅收服務體系、以風險管理為導向的現(xiàn)代稅收執(zhí)法體

5、系、以法定主義為原則的現(xiàn)代稅收法治體系和以信息技術深化應用、專業(yè)化人才隊伍建設等為重點的支持保障體系。（二）機構設置設置市、縣兩級稅務管理機構。按照稅收遵從管理、稅收法制管理和稅收支持保障等三大序列設置管理機構。1、遵從管理部門：設置納稅服務局、數據情報管理局、大企業(yè)和國際稅收管理局、中小企業(yè)局（縣、區(qū)局）、稽查局和綜合協(xié)調處。2、法制與監(jiān)督部門：設置法制管理處、稅款追征處、爭議處理處、督察內審處和監(jiān)察室。3、支持保障部門：設置人力資源管理處、技術支持中心、行政財務管理處、機關黨委辦公室、收入核算處和辦公室。機構設置圖如下：（三）業(yè)務流程現(xiàn)代稅收管理的業(yè)務流程包括核心流程和配套流程。（1）核心

6、流程納稅人自主申報申報受理稅收評定（申報審核、案頭審核、實地審核）違法調查稅款追征爭議處理。（2）配套流程具體包括納稅服務、稅收執(zhí)法、法制管理和全程支持保障等流程。（四）體制安排市局直接承擔大企業(yè)及國際稅收的管理，并對中小企業(yè)管理進行支持、監(jiān)管和指導；縣（市、區(qū)）局承擔中小企業(yè)的稅收管理。（五）管理轉型不斷創(chuàng)新稅收管理方式和手段，推進傳統(tǒng)稅收管理向現(xiàn)代稅收管理轉型。1、確立納稅人自我評定制度在納稅人自主申報階段，稅務機關主要向納稅人提供納稅服務，采集與納稅申報相關的外部涉稅信息等。在受理納稅申報后，稅務機關按照規(guī)范的稅收評定程序實施稅源管理。稅收評定制度成為稅源管理的主要形式和過程，稅務稽查在

7、稅源管理中發(fā)揮震懾作用。依法賦予納稅人在稅收管理活動中的舉證權利和責任，明確征納雙方在稅源管理過程中的舉證責任，改變稅務機關在稅源監(jiān)控過程中不適當承擔舉證責任的分配格局。2、實施納稅人分類管理取消基于管戶的稅源管理方式，破除屬地稅務機關、管戶的管理員與納稅人之間固定的管理與被管理關系。根據納稅人的規(guī)模、行業(yè)、公司法人治理結構、存續(xù)時間、主要申報稅種、特定的交易形態(tài)等類別的風險發(fā)生規(guī)律，對稅源進行科學分類；按照先規(guī)模、后行業(yè)，兼顧特殊類型，實施分級分類管理。確立符合大企業(yè)納稅人遵從管理要求的管理方式。一是建立個性化納稅服務工作機制；二是在稅收評定上，建立體現(xiàn)系統(tǒng)性、規(guī)范性要求的團隊化、專業(yè)化、高

8、頻率遵從風險控管機制；三是優(yōu)質征管資源優(yōu)先向大企業(yè)稅收遵從管理團隊傾斜。對中小納稅人按照行業(yè)、特定風險類型等分類，充分考慮行業(yè)聚集度、稅源規(guī)模、貿易方式、產品品種等多種因素，實施集群化管理。3、建立法制綜合管理新模式一是實施稅收實體法律、法規(guī)、政策等統(tǒng)一管理，法律法規(guī)、稅收政策由多部門管理向法制部門統(tǒng)一集中管理轉變；二是實施稅收管理法定程序的集中統(tǒng)一管理，法制監(jiān)督管理部門統(tǒng)一依法行使欠稅追征權，統(tǒng)一實施稅收保全和強制執(zhí)行程序，統(tǒng)一實施稅收管理程序爭議的管理。4、深化情報驅動的稅收遵從管理方式建立健全情報驅動的稅收遵從風險管理過程邏輯和運行方式。將情報管理作為風險管理的前置步驟，作為風險分析識別

9、和風險應對的前提，作為稅源專業(yè)化技術過程的邏輯起點，將情報采集應用貫穿于風險管理全過程。5、深化現(xiàn)代信息技術的應用在稅收管理各領域、各主要環(huán)節(jié)，加強先進數學、統(tǒng)計分析技術及方法、通訊信息技術的應用，提升稅收管理過程的數理化、智能化和自動化水平。工作流驅動成為稅收管理專業(yè)化分工、協(xié)作、管理的主要載體。形成以辦稅流程為導向，以納稅人為中心的納稅服務工作流體系；以風險管理為導向，以稅收評定為重點的稅收執(zhí)法工作流體系；以法定主義為導向，以依法治稅為核心的稅收法制工作流體系；以促進遵從為導向，以人力、技術為關鍵的支持保障工作流體系。6、建設現(xiàn)代稅收管理的組織文化在稅務機關內部，以共同價值觀為引領，以員工

10、成長進步與組織發(fā)展相協(xié)調為基礎，形成和諧、協(xié)作、共贏的組織文化。在征納雙方之間，積極倡導信賴合作主義理念，建立起基于相互信賴的合作、配合、遵從、共贏的稅收管理文化。五、具體安排（一）納稅服務建立公平、高效的現(xiàn)代納稅服務體系。實現(xiàn)日常基礎事項的統(tǒng)一管理;實現(xiàn)納稅服務資源的統(tǒng)一配置;體現(xiàn)標準模式下的服務細分策略。1、機構設置納稅服務機構由綜合服務機構和專業(yè)服務機構組成。（1）綜合服務機構市局設置納稅服務局，內設4個部門為：綜合協(xié)調科、納稅人權益維護科、公共關系科、納稅服務中心；縣（市、區(qū)）局設置納稅服務分中心。（2）專業(yè)服務機構市局設置爭議處理處；大企業(yè)和國際稅收管理局客戶服務科；在市區(qū)分局和縣（

11、市、區(qū)）納稅服務分中心設置中小企業(yè)納稅服務部門。機構設置圖如下： 2、主要流程（1）依申請辦稅事項服務流程：（2）依職權基礎管理事項業(yè)務流程：（3）納稅服務需求采集流程：（4）納稅人權益維護流程：3、體制分工納稅服務局對全市納稅服務工作進行統(tǒng)一管理；各專業(yè)服務機構、縣（市、區(qū)）局辦稅服務分中心作為市局納稅服務局的服務終端，實行標準化運作。4、主要職能綜合服務職能：組織、協(xié)調和指導全市國稅系統(tǒng)的納稅服務工作；制定實施納稅服務戰(zhàn)略規(guī)劃；擬定納稅服務工作規(guī)范和操作流程；組織落實納稅人權益保護規(guī)章制度及規(guī)范性要求；直接組織實施面向納稅人的稅法宣傳、輔導咨詢、辦稅服務、權益保護等工作；負責納稅人基礎管理

12、事項的受理及調查工作；組織實施納稅信用體系建設；受理納稅人有關納稅服務的投訴；直接承擔納稅服務過程中稅收數據情報的管理；建立與政府部門和社會中介組織等第三方的合作關系。專業(yè)服務職能：（見相關專業(yè)服務章節(jié)）5、運行機制建立與專業(yè)納稅服務配套的運行機制，包括：納稅服務資源整合應用機制、辦稅流程持續(xù)改進機制、納稅服務需求響應機制、納稅人滿意度評價機制、納稅人權益保障機制、納稅服務綜合管理機制、納稅服務外部協(xié)作機制。（二）數據情報管理實現(xiàn)稅收數據采集標準和質量的統(tǒng)一管理、為稅收管理提供數據加工和情報轉化支撐、實現(xiàn)系統(tǒng)內外稅收情報交換的統(tǒng)籌管理。1、機構設置數據情報管理機構由綜合管理機構和專業(yè)管理機構組

13、成。（1）綜合管理機構市局設置數據情報管理局，內設6個部門：綜合協(xié)調科、情報規(guī)劃科、需求標準科、數據處理及風險識別中心、情報交換中心、知識管理中心。（2）專業(yè)管理機構在納稅服務局、大企業(yè)和國際稅收管理局、中小企業(yè)管理局（縣、區(qū)局）、稽查局等設置情報管理部門或相關專業(yè)崗位。2、主要流程數據情報處理流程： 3、體制分工數據情報綜合管理機構負責全市數據情報管理和數據應用的支撐；專業(yè)管理機構負責各領域的情報采集和應用。4、主要職能 綜合管理職能：負責數據情報管理工作的統(tǒng)籌規(guī)劃和組織實施；牽頭制定涉稅數據情報管理辦法；擬定數據情報需求標準；承擔數據情報質量的管理和監(jiān)督；開展各層級間以及外部數據情報交換；

14、統(tǒng)籌內外部數據情報的采集、加工、分析、存儲、發(fā)布、轉換等工作；負責市局層面的稅收風險識別、風險應對管理工作；開展稅收知識成果的收集、歸納、提煉和應用管理工作；負責數據情報安全管理。專業(yè)管理職能：負責各領域的情報采集和應用。5、運行機制按照情報管理貫穿整個遵從管理的思路要求，規(guī)范情報管理規(guī)劃建設、情報采集、數據加工、情報轉化、情報交換、情報應用、知識管理的職能分工和工作要求，制定涉稅數據的采集標準、轉換規(guī)則、質量要求、保密辦法，明確情報管理工作的協(xié)調制度和工作要求。（三）大企業(yè)和國際稅收管理實現(xiàn)省轄市范圍內大企業(yè)和國際稅收的扁平化管理、構建行業(yè)分類為基礎的大企業(yè)稅收評定機構、實現(xiàn)情報分析和先進技

15、術支撐的個性化管理。1、管理對象（1）重點稅源企業(yè)，是指繳納稅額占全市稅收收入50%的納稅人或按繳納稅額大小排序前1%戶數的納稅人；（2）總部在本市范圍內的跨區(qū)域經營的納稅人；（3）全市范圍內跨縣區(qū)經營的納稅人；（4）一定規(guī)模以上的外商投資企業(yè)、境外投資企業(yè)和所得稅非居民企業(yè)等納稅人；（5）需要列入大企業(yè)管理的其他企業(yè)。2、機構設置市局設置大企業(yè)和國際稅收管理局，內設綜合協(xié)調科、客戶服務科、情報管理和分析識別科、案頭審核評定科、實地審核評定科、反避稅調查科、特殊事項管理科等職能部門；在大企業(yè)聚集地設立大企業(yè)管理辦公室。機構設置圖如下：3、主要流程建立以稅收征管程序為基礎，風險管理流程和數據信息

16、情報流程銜接、配套，體現(xiàn)現(xiàn)代稅收管理要求的綜合流程。 4、主要職能承擔對大企業(yè)的納稅服務工作；具體承擔數據情報采集和交換工作；負責稅源分析和稅收風險分析識別工作；承擔計算機審計、案頭審核評定、實地審核評定、ERP審計等風險應對工作；負責實施和配合上級機關開展反避稅調查；加強非居民企業(yè)稅收監(jiān)管；落實國家（地區(qū)）間稅收協(xié)議、協(xié)定（安排）的具體工作；參與、配合大企業(yè)標準的制定和調整工作。5、運行機制建立與大企業(yè)和國際稅收管理相配套的運行機制，包括：客戶服務機制、情報管理機制、綜合協(xié)調機制、風險識別機制、應對保障機制、外部協(xié)作機制、情報交換機制。（四）中小企業(yè)管理實現(xiàn)中小企業(yè)集中分析、屬地應對的管理方

17、式、構建行業(yè)分類為基礎的中小企業(yè)稅收評定機構、實施分類特征為主線的集群化應對管理、實施社會化為主要形式的個體工商戶的統(tǒng)一管理。1、機構設置（1）市區(qū)分局內設：客戶服務科、綜合協(xié)調科、情報管理和分析識別科、案頭審核評定科、實地審核評定科、個體工商戶管理科。機構設置圖如下：（2）縣（市、區(qū)）局內設：辦公室、法制管理科、納稅服務分中心、綜合協(xié)調科、數據情報分中心、案頭審核評定科、實地審核評定科、個體工商戶管理科、收入核算科、技術支持中心、人力資源管理科、監(jiān)察室。機構設置圖如下：2、主要流程同大企業(yè)和國際稅收管理。3、主要職能市區(qū)分局主要職能：具體承擔對轄區(qū)內中小企業(yè)的納稅服務工作；具體承擔轄區(qū)內中小

18、企業(yè)的數據情報采集和交換工作；承擔中小企業(yè)的稅收風險分析識別工作；具體實施中小企業(yè)案頭審核評定和實地審核評定等風險應對工作；負責涉稅案件向稽查局的移送工作；具體負責個體工商戶的稅收管理工作。縣（市、區(qū)）局主要職能：具體承擔對轄區(qū)內納稅人的納稅服務工作；具體承擔轄區(qū)內中小企業(yè)的數據情報采集和交換工作；承擔中小企業(yè)的稅收風險分析識別工作；具體實施中小企業(yè)案頭審核評定和實地審核評定等風險應對工作；負責涉稅案件向稽查局的移送工作；具體負責個體工商戶的稅收管理工作。4、運行機制同大企業(yè)和國際稅收管理。（五）稽查管理實行集約化要求的市局一級稽查模式、實施案件分析與資源配置為主要內容的預案管理、剝離案件執(zhí)行

19、的職能，由法制部門統(tǒng)一實施1、機構設置市局設置稽查局，內設：情報管理科、案源管理科、案件分析和管理科、案件實地調查科和案件審理科。機構設置圖如下： 2、主要流程稅務稽查流程：3、主要職能組織實施稅收違法案件的立案、查處、審理工作；負責稅收案件舉報的受理；協(xié)調公安、檢察、審判機關處理稅務稽查有關工作；承擔稽查案件查處過程中的數據情報收集、分析、交換等工作；承擔金稅工程發(fā)票協(xié)查工作；承擔稅收專項檢查和稅收專項整治工作。4、運行機制制定稽查預案管理制度，明確預案管理的職能分工、工作標準和具體要求，建立稽查預案跟蹤管理制度和考核評估體系。（六）綜合協(xié)調管理1、機構設置市局設置綜合協(xié)調處2、主要職能負責

20、綜合試驗區(qū)稅收管理體制、機制的建設和研究；負責納稅遵從管理部門、法制監(jiān)督部門與支持保障部門之間的協(xié)調銜接等工作；負責遵從管理部門內部機構的協(xié)調銜接等工作；負責大企業(yè)的標準制定；大企業(yè)管轄權的指定；組織落實綜合性稅收征管法律、法規(guī)、部門規(guī)章和規(guī)范性文件，擬定具體操作辦法；研究提出專業(yè)化管理和稅收征管規(guī)程完善建議；組織落實稅收征管信息化建設實施方案；負責遵從管理部門聯(lián)席會議的秘書工作。（七）法制與監(jiān)督實施稅收實體法律法規(guī)政策的統(tǒng)一管理、實施稅收管理法定程序的統(tǒng)一管理、實施稅務機關內部監(jiān)督的統(tǒng)一管理。1、機構設置市局設置法制管理處、稅款追征處、爭議處理處、督察內審處、監(jiān)察室。機構設置圖如下：2、主要

21、流程（1）規(guī)范性文件管理流程：（2）稅款征收流程包括：稅收保全流程：強制執(zhí)行流程：行使代位權、撤銷權流程：（3）爭議處理流程包括：調解程序：復議程序：應訴程序：3、主要職能（1）法制管理處負責綜合性稅收征管、增值稅、消費稅、車輛購置稅、企業(yè)所得稅、國際稅收、出口退稅等稅收政策的落實和管理；負責增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票的管理；負責為稅法咨詢服務提供支撐；承辦局外稅收政策文件的會辦工作，承辦涉稅規(guī)范性文件備案管理工作；擬定依法行政、依法治稅總體規(guī)劃、制度和措施，并組織實施；負責重大稅務案件的審理工作；組織涉稅反補貼案件的應對工作；承擔稅收政策效應分析。（2）稅款追征處負責欠繳稅款的追征工作；負責稅

22、收保全、強制措施的執(zhí)行；行使代位權、撤銷權；負責啟動阻止出境相關程序；負責欠稅公告的發(fā)布。（3）爭議處理處負責受理并處理納稅人有關稅收爭議的投訴和舉報；負責辦理行政復議、賠償案件和行政訴訟案件。（4）督察內審處組織實施稅收法律法規(guī)、部門規(guī)章及規(guī)范性文件執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查；組織實施財務管理、基本建設項目、大宗物品采購審計和領導干部經濟責任審計工作；組織落實稅收執(zhí)法責任制制度、稅收執(zhí)法過錯責任追究制度，承擔稅收執(zhí)法質量考核工作；督察落實稅收執(zhí)法檢查結論和各類審計結論；組織實施稅收執(zhí)法風險防范工作。（5）監(jiān)察室負責組織黨的紀律檢查、行政監(jiān)察和糾風工作；負責黨風廉政建設和反腐敗日常工作；監(jiān)督檢查本系統(tǒng)稅收執(zhí)法權和行政管理權運行情況；受理信訪舉報、控告和申訴；負責違法違紀案件的查處工作。4、運行機制建立與現(xiàn)代稅收法制和監(jiān)督管理體系相適應的運行機制。包括：科學民主法治的決策管理機制、政策統(tǒng)一管理機制、稅收法律政策風險評估反饋機制、稅收征收綜合協(xié)調機制、爭議處理管理機制、依法行政及督察內審工作運行機制、大要案審理工作運行機制。（八）人才隊伍建設1、實施人力資源戰(zhàn)略管理根據稅收遵從管理戰(zhàn)略目標要求，開展人力資源戰(zhàn)略管理，順應稅收遵從管理的發(fā)展變化趨勢，持續(xù)改進，并與之相協(xié)調，為稅收管理總體目標的實現(xiàn)提供根本保障。2、建立專業(yè)人