1、實驗教學管理基本規范實驗是培養學生動手能力、分析解決問題能力的重要環節；實驗報告是反映實驗教學水平與質量的重要依據。為加強實驗過程管理，改革實驗成績考核方法，改善實驗教學效果，提高學生質量，特制定實驗教學管理基本規范。1、本規范適用于理工科類專業實驗課程，文、經、管、計算機類實驗課程可根據具體情況參照執行或暫不執行。2、每門實驗課程一般會包括許多實驗項目，除非常簡單的驗證演示性實驗項目可以不寫實驗報告外，其他實驗項目均應按本格式完成實驗報告。3、實驗報告應由實驗預習、實驗過程、結果分析三大部分組成。每部分均在實驗成績中占一定比例。各部分成績的觀測點、考核目標、所占比例可參考附表執行。各專業也可

2、以根據具體情況，調整考核內容和評分標準。4、學生必須在完成實驗預習內容的前提下進行實驗。教師要在實驗過程中抽查學生預習情況,在學生離開實驗室前，檢查學生實驗操作和記錄情況，并在實驗報告第二部分教師簽字欄簽名，以確保實驗記錄的真實性。5、教師應及時評閱學生的實驗報告并給出各實驗項目成績，完整保存實驗報告。在完成所有實驗項目后，教師應按學生姓名將批改好的各實驗項目實驗報告裝訂成冊，構成該實驗課程總報告，按班級交課程承擔單位（實驗中心或實驗室）保管存檔。6、實驗課程成績按其類型采取百分制或優、良、中、及格和不及格五級評定。附表：實驗考核參考內容及標準觀測點考核目標成績組成實驗預習1 .預習報告2 .

3、提問3 .對于設計型實驗，著重考查設計方案的科學性、可行性和創新性對實驗目的和基本原理的認識程度，對實驗方案的設計能力20%實驗過程1 .是否按時參加實驗2 .對實驗過程的熟悉程度3 .對基本操作的規范程度4 .對突發事件的應急處理能力5 .實驗原始記錄的完整程度6 .同學之間的團結協作精神著重考查學生的實驗態度、基本操作技能；嚴謹的治學態度、團結協作精神30%結果分析1 .所分析結果是否用原始記錄數據2 .計算結果是否止確3 .實驗結果分析是否合理4 .對于綜合實驗，各項內容之間是否有分析、比較與判斷等考查學生對實驗數據處理和現象分析的能力；對專業知識的綜合應用能力；事實求實的精神50%實驗

4、課程名稱：_EXCEL才務審計應用實驗項目名稱EXCEL財務審計應用實驗成績實驗者專業班級組別同組者實驗日期第FB分：實驗預習才艮告（包括實驗目的、意義，實驗基本原理與方法，主要儀器設備及耗材，實驗方案與技術路線等）1、實驗目的、意義在講解完EXCEL的表格設計與公式定義及審計應用的教學內容后，本著了解、熟悉EXCEL審計應用的目的，要求學生應用EXCEL進行財務審計的相關模板設計。2、實驗基本原理與方法所有的管理工作結果最終都表現為各種表格，財務會計、審計實踐亦然。財務審計針對會計核算上固定的工作程序，即按照填制和審核原始憑證、復式記帳、編制和審核記帳憑證、登記總帳明細帳和日記帳、對帳和結帳

5、、編制會計報表等，以及各工作步驟上所應用的各種樣式基本固定、主要構成要素相同的記賬憑證、帳頁、報表，進行以會計報表為基礎的相關審計事項。EXCELW應用的優勢在于將有關相對固定的工作表模版化，在降低審計應用成本的同時，保證了審計數據對應關系的正確，提高了審計工作效率。運用EXCELS展審計，通過按照教師提供的資料，開展從差異情計方法的應用開始，到存貨調整與審查、直至應收賬款審計等為止的全過程實驗，可以達到掌握EXCELS務審計的基本工作方法與技術。3、主要儀器設備及耗材安裝了微軟OFFICE辦公軟件（EXCEL的計算機。4、實驗方案與技術路線實現方案：EXCELS用于審計實踐的差異估計方法、存

6、貨調整與審查、投資核算、應收賬款審計等。技術路線：按照審計需要，應用EXCEL設計出滿足相關財務審計要求的表格；運用函數功能定義相關公式；按照實驗資料的模擬數據與業務，執行并檢查設計結果的正確性；調整需修改或完善的環節，最終生成相關財務審計應用模版。第二部分：實驗過程t己錄（可加頁）（包括實驗原始數據記錄，實驗現象記錄，實驗過程發現的問題等）實驗一：差異估計方法的運用1、新建一張工作表，按給定資料中圖表7-10的樣式在A1:D32范圍內編制初始樣本審計記錄表，并通過sum公式計算出賬面記錄、審定額和差錯額的合計數，如圖1-1。初始祥計記錄項目1賬面記錄（元）由定就（兀）差錯額165326532

7、02321532150336523652043265326505321432140615121321-1917654165410832132109S54285420103246324601129*61726-1260123214321401346846801458215S2101536513651016167318131401796539853200183245324501916941375-31920321632160213893890227957950235641564102419639630256542654202635873487-100273693690281P654F6540293

8、21432140305784578403165436543032256325630335631563103463216321035654265420合計131199129669-1530圖1-1初始樣本審計記錄2、按圖表7-11的樣式在F1:H17的范圍內編制差異估計計算表，如圖1-3。1）在G7單元格中輸入公式“=D38/A32”計算初始樣本的平均差錯；2)在G9單元格中輸入函數“=STDEV(D3:D32)”計算初始樣本標準差；3)在G10單元格輸入公式“=(G9*G6*G5/G4)*(G9*G6*G5/G4)”，再在H10單元格輸入對計算結果進行取整，輸入公式“=IF(INT(G10&g

9、t;G10,INT(G10+1)”；4)在G11單元格中輸入公式“二H10/(1+H10/G5)”計算不放回的樣本規模，并進一步在H11進行取整。5)將追加抽樣的樣本數增加抽取樣本，將樣本審查結果添加到初始樣本審計記錄的結尾，增加5個樣本，插在33代37行，將合計數移到38行；6)在G8單元格里輸入公式“=D38/A37”計算樣本初始差錯；7)在G13單元格里輸入“=STDEV(D3:D37)”計算樣本標準差；8)在G14單元格里輸入“=G13/SQRT(A37)”計算均值標準差；9)在G15單元格里輸入“=G6*G14*G5*SQRT(1-A37/G5)”計算總體精確限度，并進一步判斷小于預

10、計的精確度，在H15單元格里輸入函數“=IF(G15<G4,“符合要求”，“不符合要求”)；10)在G16單元格里輸入公式“=G5*G8”計算總體誤差，在G17單元格輸入公式“=G3+G16”。差異估計計算表項目初始計算進一步計算賬面余額(元)900000精確限度上限40000總體數量600可靠性水平系數L65初始樣本平均差錯Cd)-51重新i,僧悻本平均差錯-43.71428571初始樣本標準差243.3538647樣本規模(放入)36.2766271837樣本規模(不放入)34.8508634235增加樣本量5重新i用樣本標準差225.4772157均值標準差3丸11260563總體

11、精確限度36614.44322符合要求總體差異額-26228.57143估計總體準確金額873771.4286圖1-2差異估計計算表3、根據計算結果寫審計結論。審計結論：審計人員有90%的把握確信，因普公司修理備用備件的準確值在873771.43元，正負誤差不超過36614.44。實驗二：存貨調查和審查1、新建一張工作表，按給定資料中圖表7-14的樣式在A1:D6范圍內編制企業產成品明細賬結存數表，如圖1-3。產成品明細賦結存數一_現格品種二8L/iiiirt10L/rnin12L/min平衡式106116591煙道武32830568混合式91615476圖1-3產成品明細賬結存數2、按圖表7

12、-15的樣式在A8:D13范圍內編制審計人員盤點確認數表，如圖1-4。審計人員盍點確認數品種規格8L/minlOL/ioin12L/min平衡式36011072煙道式46520552混合式24614680圖1-4審計人員盤點確認數3、按圖表7-16的樣式在A15:G20范圍內編制企業產成品收發情況表，如圖1-5。產成品收發情況品種收入發出8L/nri.n10L/min12L/min8L/roinlOL/iin12L/min平衡式116323511291864241613S姆!式1562126515114161365167混合式9658962961635895295圖1-5產成品收發情況4、按圖

13、表7-17的樣式在A22:D27范圍內編制產成品數量調整數，計算產成品調整后的數量。在B25單元格里輸入“二B11-B18+E18"，確認后復制到表內其他單元格中，如圖1-6。產成品數量調整表規格品種8L/ndn1OL/min12L/niin平衡式106117581煙道式31930568混合式91614579圖1-6產成品數量調整表5、按圖表7-18的樣式在A29:G34范圍內編制產成品數量溢缺計算表。在B32單元格輸入公式“二B25-B4”確認后向下填充，再分別復制到D32:D34和F32:F34單元格范圍內；在C32單元格輸入函數“=IF(B32=0,"-",

14、IF(B32>0,"盤盈","盤虧")”確認后向下填充，再分別復制到E32:E34和G32:G34單元格范圍內，如圖1-7。產成品數量潴般計罩表規咯品種一、8L/minlOL/nin12L/min.平衡式010根灌-ID盤虧如I式-90D一混合式0一-33盤盈一圖1-7產成品數量溢缺計算表教師簽字第三部分結果與討論（可加頁）一、實驗結果分析（包括數據處理、實驗現象分析、影響因素討論、綜合分析和結論等）在實驗一差異估計方法的運用中，根據計算得到差異估計計算表的結果我們得出審計結論，審計人員有90%的把握確信，因普公司修理備用備件的準確值在873771

15、.43元，正負誤差不超過36614.44。在實驗二存貨調查和審查中，我們利用Excel計算得到計算產成品數量溢缺計算表，通過此表直接反應三種規格的平衡式、煙道式以及混合式的盤虧盤盈情況。二、小結、建議及體會通過本次實驗，我們意識到Excel是一個功能強大、技術先進、使用方便的表格式數據綜合處理和分析軟件，是開展計算機輔助審計的常用工具。審計人員不僅可以用來編輯表格，還可以利用函數設定相關的條件來校驗數據，以防止無效數據的產生。隨著Excel工具的推廣運用，審計人員已經逐步從繁雜的手工勞動中解脫出來。審計人員如果能夠正確靈活地使用Excel,則能大大減少日常工作中復雜的手工勞動量，提高審計效率。

16、三、思考題Excel強大的數據處理功能除了在財務審計中的應用，還可以在其他方面應用嗎？怎么樣才能將Excel的數據處理功能最大化利用呢，在某種程度上，它可以替代審計軟件或者彌補審計軟件的不足嗎？實驗課程名稱：_EXCE經濟效益審計應用實驗項目名稱EXCEL經濟效益審計應用實驗成績實驗者專業班級組別同組者實驗日期第一部分：實驗預習報:告（包括實驗目的、意義，實驗基本原理與方法，主要儀器設備及耗材，實驗方案與技術路線等）1、實驗目的、意義在講解并實驗完成EXCEL的表格設計與公式定義及財務審計應用的教學內容后，本著了解、熟悉EXCEL會計應用的目的，要求學生利用EXCEL進行經濟效益審計的相關實踐

17、應用。2、實驗基本原理與方法經濟效益審計是以審查評價實現經濟效益的程度和途徑為內容、以促進經濟效益提高為目的所實施的審計，它通過對企業生產經營成果、基本建設效果和行政事業單位資金使用效果的審查，評價經濟效益的高低、經營情況的好壞，并進一步發掘出提高經濟效益的潛力和途徑。具體包括管理審計和業務經營審計等各工作內容。在經濟效益審計相關工作步驟上所應用的各種表格，如損益計算表、影響因素分析、極值計算分析表等樣式按照不同企業的審計對象表現出較大的差異性，但表格等的主要構成要素都基本相同，且相當長時期內基本保持固定。EXCEL經濟效益審計應用的優勢在于，可以結合不同企業的實際情況，將其基本固定的有關模版

18、化表格加以及時針對性調整，從而既提高了審計工作效率，保證了完成審計的及時性和正確性，又有利于降低審計電算化應用成本。運用EXCEL表格設計與函數定義知識，按照教師提供的資料，完成從價格決策審計、設備利用效率審計、經濟效益審計中線性規劃方法的應用環節。3、主要儀器設備及耗材安裝了微軟OFFICE辦公軟件（EXCEL的計算機。4、實驗方案與技術路線實現方案：EXCEL應用于價格決策審計、設備利用效率審計、經濟效益審計中線性規劃方法的應用。技術路線：按照計算與分析需要，應用EXCE毆計出滿足相關計算分析要求的表格；運用函數功能定義相關公式；按照實驗資料的模擬數據與業務，執行并檢查設計結果的正確性；調

19、整需修改或完善的環節，最終生成相關經濟效益審計應用模版。第二部分：實驗過程t己錄（可加頁）（包括實驗原始數據記錄，實驗現象記錄，實驗過程發現的問題等）實驗一：價格決策審計1、新建一張工作表，在A1、B1單元格分別輸入“產品數量”和10000;在A2、B2單元格分別輸入“單位變動成本”和8;在A3、B3單元格分別輸入“固定成本總額”、和“=B1*0.1以備以后調用，如圖2-1。產品數量10000單位變動成本S固定成本總額1000圖2-1原始數據資料2、按給定資料中圖表7-24的樣式在A5:A15范圍內編制各方案的損益計算表。在B9單元格中輸入公式“=$B$2”將單位變動成本直接引用；在B10單元

20、格中輸入公式“=B8-B9”；在B11單元格中輸入公式“=B7*B10"；在B12單元格中輸入公式“=$B$2*（$B$1-B7）”；在B13單元格中輸入公式“二$B$3”；在B14單元格中輸入公式“=B11-B12-B13"，再向右邊單元格填充；在B15單元格中輸入公式“二IF（B14=MAX（$B$14:$E$14）,B6,""）”，在四個方案中選出最優方案，如圖2-2。各方案的損益計算表項目11元方案10元方案9元方窠2元方案銷售數量70008000900010000銷售單價111098單位變動成本8888單位邊際貢獻3210邊際貢獻總額21000

21、1600090000減；未售產品損失的變動成本2如001600080000減：固定資產1000100010001000本力菜損益-4000-10000-1000應選擇的方案9元方案圖2-2各方案的損益計算表實驗二：設備利用效率審計1、新建一張工作表，按照定資料中圖表7-26的樣式在A1:C15范圍內編制“產量、生產設備數量、運轉臺時資料”表，并運用公式計算表中的相關指標，如圖2-3。產量、豆盧淪卷落要運轉臺時隼料項目計劃數實際數'總產量1千克）623200630000生產設備數量（自）2284生產設備運轉時間（臺時）137760138650每臺設備產量（千克）76007500每臺設備運

22、轉時間（臺時）16801650.60每臺時產量（千克）4.5244.5442、按照定資料中圖表7-27的樣式在A10:C17范圍內編制設備利用效率影響因素分析表。1）計算生產設備運轉時間差異，并分析相關因素變動對其影響。在B12單元格中輸入公式“=C5-C8”，計算生產設備運轉時間差異；在C13單元格中輸入公式“=（C4-B4）*B7"，計算設備數量變動對生產設備運轉時間的影響；在C14單元格中輸入公式“=（C7-B7）*C4”計算單臺運轉時間變動對生產設備運轉時間的影響。2）計算每臺生產設備產量差異，并分析相關因素變動對其影響，且計算公式基本與生產設備運轉時間差異一致，如圖2-4。

23、設備利用效率景州1因素分析表項目普各因素影嘀生產設備運轉時間差異890其中；設備數量變動3360單臺運轉時間變動-2470-100其中；設備運轉時間變動-133.022每臺時產量變動33.022圖2-4設備利用效率影響因素分析表3、根據計算結果寫出審計意見書，如圖2-5。審計意見書結論要點工企業生產設備運轉時間比計劃增.加了890小時,其中，由于設備數量變務增加亍3360小時，由于單臺設備運轉時間的變動，減少了2470小時。企業每臺生產設備劃減少了too件，其中，由于單臺設備運轉時間的變動，減少了133件，由于每臺時產量的變動，增加了3柞圖2-5審計意見書結論要點實驗三：線性規劃方法在經濟效益

24、審計中的運用1、按照所給圖表的樣式在A1:D12單元格范圍編制計算分析表。其中：甲產品當前耗用車床總工時的公式為“=B3*B9”，甲產品當前耗用銃床總工時的公式為“=B4*B9"，甲產品總邊際貢獻的公式為“=B11*B9"，將公式填充到乙產品相應的單元格，并計算各個合計數，如圖2-6。計算分析表項目甲產品乙產品合計加工單位產品的車床工時2.11.5加工單位產品的銃床工時1.62當前耗用車床總工時21003150525。當前耗用鐵床總工時160042005800車床生產能力C工時）9600銃床生產能力（工時）9800當前產量10002100產品市場容量24003200單位產品

25、邊際貢獻1617總邊際貢獻160003F70051700圖2-6計算分析表2、單擊工具菜單，選擇“規劃求解”菜單。3、在“設置目標單元格”項輸入“$D$12',在“等于”項選“最大值”，在“可變單元格”項車入“$B$9:$C$9”，在“約束”項分別輸入有關約束條件：“$B$9<=$B$10',“$C$9<=$C$10，"$D$5<=$D$7,“$D$6<=$D$8和“$B$9:$C$9=#數”。按“求解”按鈕完成計算。屏幕出現“規劃求解結果”對話框。4、選擇保存方案，輸入方案名，按確定。選擇“運算結果報告”按確定完成計算。計算結果將保存在名為“

26、運算結果報告1”的新工作表中。根據運算結果寫出審計意見書。教師簽字第三部分結果與討論（可加頁）一、實驗結果分析（包括數據處理、實驗現象分析、影響因素討論、綜合分析和結論等）在實驗一價格決策審計中，通過Excel的計算公式幫助我們計算不同方案的損益情況，得出收益最大的方案，以便我們做出經濟效益最大的決策。在實驗二設備利用效率審計中，我們得出審計意見書結論的要點是企業生產設備運轉時間比計劃增加了890小時，其中，由于設備數量變動增加了3360小時，由于單臺設備運轉時間的變動，減少了2470小時。企業每臺生產設備比計劃減少了100件，其中，由于單臺設備運轉時間的變動，減少了133件，由于每臺時產量的

27、變動，增加了33件。二、小結、建議及體會Excel在經濟效益審計中的功能很明顯就體現了出來。由于采用的是特定的公式，所以最后得出來的實驗結果是相當準確的。而且，Excel在分析因素變動時，可以直接提供圖表，直觀，清晰。其次，Excel的使用也使得會計人員的工作重心發生了轉移。之前，會計人員的主要任務就是手工操彳K現在利用Excel,會計人員可以更關注于企業的長期發展，并提出合理的建議。最后，現在的會計工作也離不開Excel等電子表格的使用。企業的信息日益增多。就拿預測來說，各種因素都有可能會對企業的未來發展產生相當大的影響。現在的Excel電子表格軟件有強大而方便靈活的表格處理、數據庫管理和統

28、計圖表的處理功能，是成本低、效率高、使用方便的計算機輔助會計工作的技術，正好也符合了管理會計處理不規范、方法靈活多樣、采用較多數學模型等的特點。實驗課程名稱：EXCELS部審計應用實驗項目名稱EXCEL內部審計應用實驗成績實驗者專業班級組別同組者實驗日期第一部分：實驗預習報:告（包括實驗目的、意義，實驗基本原理與方法，主要儀器設備及耗材，實驗方案與技術路線等）1、實驗目的、意義在講解并實驗完EXCEL應用于的表格設計與公式定義及審計應用的教學內容后，本著了解、熟悉、深化EXCEL審計應用的目的，要求學生應用EXCEL進行內部審計應用的相關模板設計。2、實驗基本原理與方法內部審計是建立于組織內部

29、、服務于管理部門的一種獨立檢查、監督和評價活動，隨著經濟發展與企業管理要求與水平的提升，內部審計在企業管理中日益表現出其重要性。它既可用于對內部牽制制度的充分性和有效性進行檢查、監督和評價，又可用于對會計及其相關信息的真實、完整、合法，對資產的安全、完整以及對企業自身經營業績、經營合規性進行檢查、監督和評價。內部審計具體包括經營審計、管理審計、風險管理等具體內容。EXCEL內部審計應用的優勢在于可以將有關分析等表格乃至報告模版化，使得企業會計人員能方便快捷地將之應用于相關管理的解決過程，在降低企業內部審計電算化應用成本的同時，保證了審計信息的及時提供，提高了審計工作效率。運用EXCELS展管理

30、會計工作，從審計對象的確定、金額單位抽樣開始，直至企業投資分析等事項處理為止的全過程實驗；按照教師提供的資料，完成以上三項內容的相關內部審計應用環節。3、主要儀器設備及耗材安裝了微軟OFFICE辦公軟件（EXCEL的計算機。4、實驗方案與技術路線實現方案：EXCELS用于審計對象的確定；EXCEL應用于金額單位抽樣；EXCELS用于企業投資分析決策。技術路線：按照內部審計分析需要，應用EXCE毆計出滿足相關審計對象確定要求的表格；運用函數功能定義相關公式，完成應用于金額單位抽樣；應用EXCE毆計出應用于企業投資分析決策要求的內部審計模板。按照實驗資料的模擬數據與業務，執行并檢查設計結果的正確性

31、；調整需修改或完善的環節，最終生成相關內部審計應用模版。第二部分：實驗過程t己錄（可加頁）（包括實驗原始數據記錄，實驗現象記錄，實驗過程發現的問題等）實驗一：審計對象的確定1、新建一張工作表，按照定資料中圖表7-36的樣式在A1:G30范圍內編制各單位風險因素匯總表，在右邊增加“累計審計時間”和“選擇”兩列，并在該表中以“風險總分”“內部控制”“管理能力”三個關鍵詞依次進行排序，如圖3-1。圖3-1按關鍵字排序2、在“累計審計時間”列中，I3單元格中輸入“=H13”，在I14單元格中輸入公式“=H14+I3”,并向下填充。在“選擇”列的J13單元格中輸入“=IF（I3>3600,&quo

32、t;不列入"，"審計對象"）”，來判斷那些是本年需要審查的單位，如圖3-2。M單位風險區素把總表單位內部捏制管理能力規模經濟環境分散3風險總分估計需要審討時間索討審討時間選擇電器廠：裝運525552213013D審計對象電器廠F工貨2536520ISO310審計對象電器廠倉庫E125513320630審計對象電器廠：應付賬款3543217190820審訐對彘電器廠，應收賬款23524164201240審計對象財務管理31551151401330審計對象電器廠工人事3I551141201500審計對象總務42251142201720審計對象電器廠3管銷5t22414

33、1301S50審計對象銅線廣：人事22432131502000審計對象電器廠二二車間23233131202120審計對建電器廠=一車間53311131402260審計對象銅線廠工總賬53113131802440審計對象銅線廠二工資11235121302570審計對象電器廠:成小會討12351121602730審計對象電器J:組裝車口13332121602890審計對象電器廠,總賬24213121303020審計對象銅線廠，生產12512111603180審計對象銅線廠工營銷3232111903270審計對象銅線廠工應收賬款21322103103580審時對象銅錢廠：應付賬款2112410ISO

34、3760不列入物料采購23212101603920不列入應收賬款21312g3904310不列入電器廠，材料采購31122g25。4560不列入總賬12113s1604720不列入應付贓款22112E1204340不列入電子數據處理112217SO4920不列入銅線廠：成本會計1131171005020不列入實驗二：金額單位抽樣1、新建一張工作表，按樣式在表的A1;B22單元格范圍按樣式編制表格，將標題改為“金額單位抽樣樣本選擇計算表”。在表的右邊加C列“累計金額”，計算累計金額，如圖3-3。金額單位抽樣樣本選擇計算表賬號編號賬戶余額累計金額19670967021539823363971622

35、04311625151784180356378021815721122392718869032617986533482110365737139111613043269I124534372213179745519144512500311549235495416S73163685117314566g3011825276935719785377210120589083100214058350522391287417232843902652425659283025359286526268495549277414102963285744108707294032112739306140118879圖3-3

36、金額單位抽樣樣本選擇計算表2、在C3單元格填入“=B3”，C4單元格填入“=C3+B4”，然后向下填充。增加D列“被選樣本號“，以邊計算被抽中的賬戶編號。產生四個小于累計總額的隨機數，可以利用excel產生，然后采用數值粘貼的方法填入E2:H2單元格范圍，形成四列。計算隨機數，與累計金額的絕對差額。計算方法：在E3單元格填入公式：“=ABS(E$2-$C3)”，然后，向右、向下填充。完成計算。在D3單元格輸入：=IF(ABS($E$2-C3)=MIN($E$3:$E$32),A4,IF(ABS($F$2-C3)=MIN($F$3:$F$32),A4,IF(ABS($H$2-C3)=MIN($H

37、$3:$H$32),A4,""),然后向下填充。利用“IF”函數的嵌套，找出符合要求的賬戶，如圖3-4。賬號編號瞇戶林IW備選樣本號2S5T47400。,99853103SC1957096701瀏464330901837102153282331S7M641背90030國3639T1622010354577808363358勾§前162511D32357749S36O25871517B418O3S娩955955sisis峽563780218154諭52135790381143E7211223927rs264T50073769261354788690326174133

38、3572®2223798653348269他4051E6637123102103657371391時8536861627142mg116130假69吃3073155584她的12453無7221f14830278561313334213網比519LB94528481543343513934512500312345723969第82239651154923549542B38C1904&899445"11687316368s37111103153616853305|17314566B3O40256717D33023564501825276935742T834643304

39、9658977工7S5377210205063632102264366S302Q589Q陽翼5652691W16753僧2QII21405第5055693195051634873125屋3912874175D3431341?124367T037一232848190E6563691163659588798851冽2565您830682561883D70238245025351928656629118865698882485262684死5犯6B9T52154943048516927741410296328版g繳96331109258323574410E7O78213334707呢549832?2

40、94032112739瞅褥3873912886102355306Md113S79.92眈4437919026108499圖3-4金額單位抽樣樣本選擇計算表3、按照抽出的號碼對有關賬戶進行檢查。第三部分結果與討論（可加頁）一、實驗結果分析（包括數據處理、實驗現象分析、影響因素討論、綜合分析和結論等）在實驗一審計對象的確定中，根據內部控制、管理能力、規模、經濟環境、分散程度、風險總分六項因素對審計對象選擇的影響，特別是依次按照風險總分、內部控制、管理能力的影響程度來選擇，累計審計時間低于3600小時列入審計對象。在實驗二金額單位抽樣中，通過計算金額單位抽樣樣本選擇計算表，對抽樣賬戶進行審計。二、小

41、結、建議及體會我們EXCEL審計的處理對象是從ERP系統里導出的EXCEL格式的數據。EXCEL在審計的許多環節，尤其是實質性測試階段，如：重新計算、復核、比較等等，都起著非常重要的作用。但要在工作過程中靈活自如地用EXCEL審計，必須有一定的計算機基礎，現在筆者介紹一些在審計過程中常用的EXCEL知識給大家，并舉例說明如何運用這些知識。現代企業中計算機的應用越來越廣泛，內部審計作為現代企業中不可或缺的組成部分，也在面對如何運用計算機工作和如何在信息化環境中開展審計。首先要說明的是，我們EXCEL審計的處理對象是導出的EXCEL格式的數據。EXCEL在審計的許多環節，尤其是實質性測試階段。三、

42、思考題內部審計中一般會用到哪些Excel函數呢？如何充分利用這些公式來最大化達到我們審計目的？實驗課程名稱：_數據審計一數據采集、數據清理.實驗項目名稱數據審計一數據米集、數據清理實驗成績實驗者專業班級組別同組者實驗日期第一部分：實驗預習報:告（包括實驗目的、意義，實驗基本原理與方法，主要儀器設備及耗材，實驗方案與技術路線等）1、實驗目的、意義了解、熟悉商品化審計軟件的應用，要求應用部分審計軟件進行各環節審計的實際操作。2、實驗基本原理與方法對業務系統使用計算機進行審計的一個重要步驟就是數據的采集。根據確定的審計方案和采用的審計軟件，采集到的數據格式、文件大小等因素對順利的進行計算機審計工作起

43、著至關重要的作用。計算機數據采集的方法一般有以下幾種：利用被審計單位應用系統的數據轉出功能。利用此功能的前提是轉出數據格式符合審計人員的需求，或者轉出數據經過處理后能夠符合審計人員的需求。例如：被審計單位的財務系統使用的是浪潮國強財務軟件，利用其自身的憑證和余額的查詢功能將數據查詢出，然后利用其“文件”菜單下的“數據轉出”功能可將查詢出的數據轉存為.xls、.dbf、.txt文件。利用被審計單位業務系統所使用的數據庫系統的轉出功能。例如：利用SQL數據庫自身的“導入和導出數據”功能可以將SQL數據庫中的數據表全部或有選擇轉存為其他格式文件。使用審計軟件自帶的數據轉出工具軟件。有的審計軟件本身帶

44、有對特定軟件的數據轉出工具軟件，其獲取數據簡單易行并完全符合審計軟件的要求。例如：“審易”審計軟件自身帶有“SQLserver備份數據取數"工具和"SQLserver數據取數”工具軟件，可以方便的從SQL數據庫備份數據和SQL數據庫中將數據轉存為MD潞式文件。根據了解的系統的情況，直接將可利用的數據文件復制到審計人員的計算機中。例如：用友7.0至用友U8.12財務軟件的數據庫為ACCESS則可以找到其文件存放位置，直接將ufdata.mdb文件拷貝出即可。使用通用的數據轉出工具ODBC一般情況下，只要本審計單位的計算機系統中安裝有數據庫系統軟件，都可以使用ODBC將數據庫中

45、的表有選擇的或全部導出，并可以選擇導出多種常見的數據格式。例如：在對某證券公司審計時，其數據庫為DB2由于審計人員沒有接觸過此軟件，我們直接使用ODBC各數據導出為ACCESS：件。常用的方法是利用數據庫本身的導入導出功能和ODBC方式，其他數據獲取方式要根據本審計單位系統的功能和導出數據是否符合審計人員的要求確定。3、主要儀器設備及耗材安裝了審計軟件（審計大師、用友審易、審計之星等）的計算機。4、實驗方案與技術路線實現方案：審計軟件及專用數據采集工具軟件。技術路線：利用審計大師軟件和金蝶KIS會計軟件及其案例帳套，完成植入審計程序取數、網絡連接數據庫取數、備份帳套取數；導入取數工具獲取數據，

46、通過審計軟件查閱帳套業務內容；將用審計大師軟件檢查的結果與KIS軟件條件下的帳套內容進行比較，得出審計結論。第二部分：實驗過程t己錄（可加頁）（包括實驗原始數據記錄，實驗現象記錄，實驗過程發現的問題等）1、導入財務數據此次實驗中，我們使用財務軟件自動取數工具來導入財務數據。首先，安裝用友審易，登陸后新建一個審計項目，并點擊數據采集，如圖4-1所示。目西亮J翩耳目打開，:日1-干3模再*被*計應事6J時JMEM.J鼾若CUE上傳i曼善團8號阿K的*it3PV-：_Jift；十工正看別1而、_事計蝌f-*1+«圖4-1審易取數工具* 數據采隼工區4-2所雙擊SQL server備份取數，

47、選擇需要的數據庫備份文件，選擇保存路徑導出，如圖圖4-2導出數據庫+于序督W然后，退出用友審易軟件，登陸審計大師，新建審計項目，然后進入項目初始化，選擇“財務軟件取數工具”，進入“財務軟件取數工具”界面，選擇第一項，如圖4-3所示。財務軟件取數工具V3.0一選擇財務軟件及其版本教師簽字取消前迸?幫助圖4-3財務軟件取數工具點擊“前進”，選擇取數年份，手工選定指定文件，點擊前進，輸入帳套保存的路徑，開始取數。如圖4-4所示。最后開始導入數據，進入科目余額及發生額界面，點擊導入財務數據，選擇“從取數工具獲取的財務數據中導入”，選擇D盤-審計軟件大師一財務取數工具下的上述操作保存的帳套,開始讀取數，

48、如圖4-5所示。圖4-5讀取財務數據讀取出來的財務數據立即顯示在主界面上，根據審計的要求，可對財務數據進行一定的處4-6所示。理，如科目篩選，匯總憑證，查看原始憑證，查看總賬，明細賬等，如圖圖4-6查看憑證第三部分結果與討論（可加頁）一、實驗結果分析（包括數據處理、實驗現象分析、影響因素討論、綜合分析和結論等）通過實驗，我了解到審計系列軟件提供三種數據導入方式。方法一：用Excel文件或文本文件做中間文件導入。具體操作步驟是：1）運行財務軟件的數據導出功能，將財務數據導出到Excel文件或文本文件。2）將Excel文件或文本文件復制到U盤或審計軟件所在的電腦上。3）運行審計軟件，執行導入功能（

49、打開Excel文件或文本文件）（通過指定列標題來確定數據的位置），從面將數據導入到審計項目中。方法二：從標準數據接口中導入數據。目前我國有三個財務軟件數據導出接口，很多財務軟件會支持這些財務軟件數據接口標準。只要財務軟件支持這些數據接口，就可以很快地將財務數據（科目、余額、憑證等）一次性導出到幾個文本文件中。審計軟件的導入功能就會根據標準數據接口中的格式文件一次性導入財務數據（科目、余額、憑證等）（不是分次導入）方法三：使用財務軟件自動取數工具，這種方法是運行一個取數工具，然后登錄到財務軟件的后臺數據庫，從中獲取財務軟件的數據。二、小結、建議及體會方法一的優點是：1）常見的財務軟件都提供導出到

50、Excel的功能，應用面廣。不受財務軟件升級的影響（一般升級后的財務軟件仍然有導出功能）。而直接從財務軟件中取數的工具則可能因為財務軟件升級而不能適應新的財務軟件版本。2）不受新軟件或不常見軟件的限制。方法二的優點是：1）操作簡單，只在一次操作，就可以將科目、余額、憑證等一同導出，并可一次性導入到審計項目中。2）越來越多的財務軟件會支持標準數據接口。方法三的優點是：操作簡單，只在一次操作，就可以將科目、余額、憑證等一同導出，并可一次性導入到審計項目中，不受財務軟件導出功能的限制。缺點：要專門征對不同財務軟件來開發，且難以適應新軟件或不常見的財務軟件。三、思考題學會如何針對不同數據格式的財務數據

51、采用不同的數據采集方法，最大程度來保證審計工作的順利開展。實驗課程名稱：_數據審計一數據轉換、數據驗證.實驗項目名稱數據審計一數據轉換、數據驗證實驗成績實驗者專業班級組別同組者實驗日期第一部分：實驗預習報:告（包括實驗目的、意義，實驗基本原理與方法，主要儀器設備及耗材，實驗方案與技術路線等）1、實驗目的、意義了解、熟悉商品化審計軟件的應用，要求應用部分審計軟件進行各環節審計的實際操作。2、實驗基本原理與方法一般情況下，初次采集的業務數據不會完全符合審計人員的要求，這就需要對數據進行審計前的整理，使其能較好的滿足審計人員的需求。對數據的整理可有以下幾種：數據格式的轉換。根據審計軟件的要求和審計人員對應用軟件的情況，將不符合要求的數據庫文件格式或數據表文件格式轉換為審計軟件和審計人員需求的格式。例如：在采集浪潮