得利斯財務管理制度總則1.目的為加強得利斯財務管理，規范財務行為，確保公司財務工作的有效運行，保護公司資產的安全與完整，提高公司經濟效益，依據國家相關法律法規及公司實際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于得利斯公司及其下屬各部門、分公司、子公司的財務活動。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規和財務規章制度。真實性原則：財務核算應當以實際發生的經濟業務為依據，如實反映公司財務狀況和經營成果。完整性原則：確保財務信息全面、完整，涵蓋公司各項財務活動。準確性原則：財務數據準確無誤，賬賬相符、賬實相符。及時性原則：及時進行財務核算、報告和分析，為公司決策提供及時準確的財務信息。效益性原則：合理配置公司資源，降低成本費用，提高資金使用效益。財務機構與人員設置1.財務部門職責負責公司財務管理制度的制定、修訂和執行監督。組織公司財務核算，編制財務報表，定期進行財務分析。負責公司資金籌集、調配和使用管理，確保資金安全和正常周轉。參與公司重大經濟決策，提供財務支持和風險評估。負責公司稅務管理，依法納稅，合理降低稅負。加強財務內部控制，防范財務風險。負責財務檔案管理，妥善保管財務資料。2.財務人員崗位設置與職責財務總監全面負責公司財務管理工作，制定財務戰略和規劃。組織領導財務部門工作，確保財務目標的實現。參與公司重大決策，提供財務專業意見，把控財務風險。會計負責公司日常財務核算工作，填制會計憑證，登記賬簿。編制財務報表，確保數據準確、完整、及時。負責賬務處理、稅務申報與繳納等工作。出納辦理現金收付和銀行結算業務，確保資金收付安全。登記現金和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現金、有價證券、空白支票和印章等。財務分析員收集、整理財務數據，進行財務分析，為公司決策提供依據。撰寫財務分析報告，揭示公司財務狀況和經營成果變化趨勢。對公司經營活動進行財務績效評估，提出改進建議。財務審批流程1.費用報銷審批流程員工填寫費用報銷單，詳細注明費用發生日期、事由、金額等信息。部門負責人審核，確認費用的合理性和真實性，簽字批準。財務部門審核票據合規性、報銷金額準確性等，簽字審核。總經理審批，根據公司規定和預算情況決定是否批準報銷。出納根據審批后的報銷單支付款項。2.采購付款審批流程采購部門根據采購合同填寫付款申請單，注明供應商名稱、合同編號、付款金額等。采購部門負責人審核采購事項的真實性和必要性，簽字批準。倉庫部門核對貨物驗收情況，簽字確認。財務部門審核付款申請單與合同、發票等的一致性，審核簽字。總經理審批，審批同意后安排付款。3.資金支出審批權限日常費用支出：單筆金額在[X]元以下的，由部門負責人和財務審核后，總經理審批；單筆金額在[X]元以上至[X]元的，需經董事長審批。重大投資、資產購置等支出：根據公司規定，按照相應審批程序報董事會或股東大會審議批準。會計核算與財務報告1.會計核算原則采用權責發生制進行會計核算，以實際發生的經濟業務為依據，準確記錄收入和費用。遵循國家統一的會計制度，設置會計科目和賬戶，進行賬務處理。按照規定的會計期間結賬和編制財務報表，會計期間為公歷年度1月1日至12月31日。2.會計核算流程審核原始憑證：對各項經濟業務的原始憑證進行審核，確保其真實性、合法性、完整性。編制記賬憑證：根據審核后的原始憑證，編制記賬憑證，確定會計分錄。登記賬簿：依據記賬憑證登記各類賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等。期末結賬：在會計期末，對各項收入、費用進行結算，結轉本年利潤，編制結賬分錄并登記賬簿。編制財務報表：根據賬簿記錄編制資產負債表、利潤表、現金流量表等財務報表。3.財務報告編制與報送財務部門應定期編制財務報告，包括月度、季度、年度財務報告。月度財務報告應在月度終了后[X]日內報送，季度財務報告應在季度終了后[X]日內報送，年度財務報告應在年度終了后[X]日內報送。財務報告應經財務總監、總經理審核簽字后報送給公司管理層、股東及相關監管部門。資金管理1.資金預算管理各部門應根據公司年度經營計劃和財務目標，編制本部門年度資金預算。財務部門匯總各部門資金預算，編制公司年度資金預算草案，提交公司管理層審議。經公司管理層批準后的年度資金預算，作為公司資金管理的依據。每月末，各部門應根據實際業務進展情況，編制次月資金預算調整表，報財務部門審核。財務部門根據各部門資金預算調整表，編制公司次月資金預算調整草案，提交公司管理層審批后執行。2.資金籌集公司根據資金需求和業務發展規劃，制定合理的資金籌集策略。資金籌集方式包括銀行借款、發行債券、股權融資等。財務部門負責辦理資金籌集相關手續，與金融機構保持良好溝通，爭取有利的融資條件。資金籌集到位后，應及時進行賬務處理，確保資金安全、準確地進入公司賬戶。3.資金使用公司資金使用應嚴格按照預算執行，遵循專款專用原則。各項資金支出應按照規定的審批流程進行審批，確保支出的合理性和合規性。加強資金支付管理，嚴格控制現金支付范圍，確保資金支付安全。定期對資金使用情況進行檢查和分析，及時發現和解決資金使用中存在的問題。4.資金安全管理建立健全資金安全管理制度，加強對資金保管、支付等環節的安全防范。嚴格執行庫存現金限額管理規定，超過限額部分及時存入銀行。加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，及時發現和處理異常情況。安裝必要的安全防護設備，保障財務信息系統安全，防止資金被盜用、挪用等風險。加強對財務人員的安全培訓，提高安全意識和防范能力。資產管理1.固定資產管理固定資產定義：使用期限超過一年，單位價值在[X]元以上，并在使用過程中保持原有物質形態的資產。固定資產購置：各部門根據業務需要提出固定資產購置申請，經相關部門審核和公司領導審批后，由采購部門負責購置。固定資產入賬：購置的固定資產到貨后，由資產管理部門組織驗收，驗收合格后填寫固定資產驗收單，財務部門根據驗收單和發票等憑證進行賬務處理，登記固定資產卡片和總賬。固定資產折舊：按照規定的折舊方法和折舊年限對固定資產計提折舊，折舊計提方法一經確定，不得隨意變更。固定資產處置：固定資產處置包括出售、報廢、毀損等，應按照規定的程序進行審批。處置固定資產取得的收入應及時入賬，處置凈損益計入當期損益。2.流動資產（存貨、應收賬款等）管理存貨管理存貨采購：采購部門根據存貨庫存情況和生產銷售需求，編制存貨采購計劃，經審批后組織采購。采購過程中應嚴格控制采購成本，確保存貨質量。存貨入庫：存貨到貨后，倉庫部門應及時進行驗收，填寫入庫單。財務部門根據入庫單和發票等憑證進行賬務處理，登記存貨明細賬。存貨保管：倉庫部門應建立健全存貨保管制度，定期盤點存貨，確保存貨賬實相符。發現存貨盤盈、盤虧或毀損等情況，應及時查明原因，報相關部門審批后進行賬務處理。存貨發出：生產部門或銷售部門根據生產銷售需求填寫領料單或發貨單，倉庫部門憑單發料，并登記存貨發出明細賬。財務部門根據領料單或發貨單等憑證進行賬務處理，核算存貨成本。應收賬款管理信用政策制定：銷售部門負責制定公司信用政策，確定客戶信用額度、信用期限等。應收賬款核算：財務部門應及時記錄應收賬款的發生、收回等情況，定期與客戶核對賬目，確保應收賬款賬實相符。賬款催收：銷售部門負責對應收賬款進行催收，對于逾期賬款應及時采取措施進行追討。財務部門應協助銷售部門做好賬款催收工作，提供相關財務信息和分析。壞賬管理：對于確實無法收回的應收賬款，應按照規定的程序進行審批，確認為壞賬損失，并進行賬務處理。成本費用管理1.成本費用核算原則按照權責發生制原則核算成本費用，準確劃分本期成本費用與下期成本費用的界限。遵循成本效益原則，合理控制成本費用支出，提高經濟效益。成本費用核算應與業務活動緊密結合，確保成本費用數據真實、準確、完整。2.成本核算方法根據公司生產經營特點和管理要求，選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。明確成本核算對象，確定成本項目，歸集和分配生產費用。加強成本核算過程中的管理，及時發現和解決成本核算中存在的問題。3.費用控制建立健全費用控制制度，明確各項費用的開支標準和審批權限。各部門應嚴格控制費用支出，確保費用支出符合公司規定和預算要求。加強費用報銷管理，嚴格審核費用報銷憑證，杜絕不合理費用支出。定期對費用支出情況進行分析，查找費用控制中的薄弱環節，采取有效措施進行改進。稅務管理1.稅務登記與申報財務部門應按照國家稅收法律法規的規定，及時辦理稅務登記手續，并確保稅務登記信息的準確、完整。按時進行納稅申報，如實申報繳納各項稅款，不得漏報、錯報、遲報。建立健全稅務申報檔案管理制度，妥善保管納稅申報資料。2.稅務籌劃在合法合規的前提下，開展稅務籌劃工作，合理降低公司稅負。關注稅收政策變化，及時調整稅務籌劃方案，確保稅務籌劃的有效性。加強與稅務機關的溝通與協調，爭取有利的稅收政策支持。3.稅務風險管理識別和評估公司稅務風險，制定相應的風險應對措施。加強稅務內部控制，防范稅務違法行為的發生。定期進行稅務風險自查，及時發現和糾正稅務風險隱患。妥善處理稅務爭議事項，維護公司合法權益。財務內部控制1.內部控制目標保證公司財務活動合法合規，防范財務風險。確保財務信息真實、準確、完整，提高財務報告質量。提高資金使用效益，促進公司經營目標的實現。保護公司資產安全，防止資產流失。2.內部控制制度不相容職務分離制度：明確財務部門各崗位的職責權限，確保不相容職務相互分離、相互制約。授權審批制度：規定各項財務活動的授權審批流程和審批權限，嚴禁未經授權的財務活動。會計系統控制制度：規范會計核算流程，確保會計信息質量。財產保護控制制度：加強對公司資產的保管和保護，定期進行資產清查盤點。預算控制制度：建立健全預算管理制度，加強預算編制、執行、控制和分析。運營分析控制制度：定期對公司財務狀況、經營成果和現金流量等進行分析，為公司決策提供依據。績效考評控制制度：建立財務人員績效考評機制，激勵財務人員提高工作質量和效率。3.內部控制監督內部審計部門定期對公司財務內部控制制度的執行情況進行審計監督，發現問題及時提出整改意見。財務部門應定期對財務內部控制制度進行自我評價，不斷完善內部控制制度。公司管理層應加強對財務內部控制工作的領導和監督，確保內部控制制度有效執行。財務檔案管理1.財務檔案范圍會計憑證、會計賬簿、財務報表等會計核算資料。財務預算、財務分析報告、經濟合同等財務管理資料。稅務申報資料、發票存根等稅務管理資料。銀行對賬單、資金收付憑證等資金管理資料。其他與財務活動相關的資料。2.財務檔案整理與歸檔財務人員應及時整理財務檔案，按照檔案管理要求進行分類、編號、裝訂。每月末，將當月形成的財務檔案移交檔案管理人員歸檔保管。歸檔的財務檔案應編制檔案目錄，便于查閱和管理。3.財務檔案保管期限會計憑證、會計賬簿等保管期限按照國家相關規定執行，一般為[X]年。財務報表、財務預算等保管期限為[X]年。其他重要財務檔案保管期限根據實際情況確定，但