1、東方市殯葬管理中心公墓建設項目績效評價報告評價類型： 實施過程評價 R完成結果評價項目名稱：公墓建設經費 項目單位：東方市殯葬管理中心 主管部門：東方市人民政府 評價時間：2017年11月14日至11月28日 組織方式：R財政部門 主管部門 項目單位評價機構：R中介機構 專家組 項目單位評價組 組織單位（蓋章）：東方市財政局項目基本信息 單位：萬元一、項目基本情況項目實施單位東方市殯葬管理中心主管部門東方市民政局 項目負責人朱孫益聯系電址東方市二環南路6號郵編572600項目類型經常性項目（） 一次性項目（）計劃投資額2500.00實際到位資金 2500.00實際

2、使用情況 1543.31其中：中央財政其中：中央財政其中：中央財政省財政預算省財政預算省級財政市縣財政預算2500.00市縣財政預算2500.00市財政1543.31二、績效評價指標評分一級指標分值二級指標分值三級指標分值得分項目決策20 項目目標4目標內容44決策過程8決策依據33決策程序55資金分配8分配辦法22分配結果66項目管理25資金到位5到位時效55資金管理10資金使用77財務管理33組織實施2組織機構203管理制度303合同評價332招標評價20項目績效55項目產出15產出數量53產出質量43產出時效30產出成本33項目效益40經濟效益86社會效益86環境效益85可持續影響88服

3、務對象滿意度86總分10010010078評價等次中三、評價人員姓 名職務/職稱單 位簽 字陳向陽主任會計師海南鴻曄會計師事務所曹介夫注冊會計師海南鴻曄會計師事務所許曼萍助理會計師海南鴻曄會計師事務所許靖苡助理會計師海南鴻曄會計師事務所評價工作組組長（簽字）：項目單位負責人（簽字并蓋章）：關于東方市殯葬管理中心公墓建設經費項目績效評價報告根據海南省財政廳關于開展2017年預算績效管理工作的通知精神和東方市財政局關于開展財政支出項目重點績效評價的通知（東財2017273號）的有關要求，績效評價小組于2017年11月14日至11月28日對東方市殯葬管理中心2016年公墓建設經費項目進行了績效評價。

4、一、項目概況（一）項目單位基本情況東方市殯葬管理中心（以下簡稱“市殯葬中心”），法定代表人：朱孫益；統一信用代碼：124688775624440681；單位地址：東方市八所鎮二環南路6號；宗旨和業務范圍：管理殯葬事宜、推進殯葬改革。殯葬改革與殯葬法規宣傳、殯葬執法檢查、殯葬法規執法檢查違反殯葬法規行為查處、殯葬職業教育、殯葬崗位培訓。（二）項目績效目標 為了加快東方市殯葬改革步伐，規范殯葬行為，促進公墓建設與殯葬服務，做好科學規劃殯葬用地，節約土地資源，凈化社會環境，推進文明建設，加快城鄉建設的進程，改善海南島的建設環境，市殯葬中心開展了公墓建設經費項目。項目績效目標如下：項目績效目標表項目名

5、稱：公墓建設經費指標類型績效指標績效目標績效標準優良中差產出指標新增墓穴個數17584個17584個17500-17584個17450-17500個17450個以下銜接道路路面增寬3.5m3.5m3.2m-3.5m3m-3.2m3m以下種植龍柏4951株4951株4940-4950株4930-4940株4930株以下成效指標項目施工進度不延期工程未延期延期1-150天延期150-300延期300天以上效率指標項目開展成本不超預算不超預算超過1-10%超過10-19%超過19%群眾滿意度95%95%80%-95%60%-80%60%以下（三）項目基本情況本項目包含七個小項目。1.馬嶺公益性生態公

6、墓改造三期。施工中標單位：海南第一建設工程有限公司，中標價格：2,603.05萬元，工期：365天；開工時間：2015年8月15日，截止績效評價基準日尚未完工（已完成95%）；建設內容：擬建17584座墓穴，配套建設道路、廣場、公共服務區等工程，綠化面積162畝；監理單位：廈門港灣咨詢監理有限公司，監理費：47.00萬元；規劃設計單位：海南中元市政工程設計有限公司，設計費：48.80萬元；工程預算編制單位：四川昆林建設項目管理有限公司海南分公司，編制費：7.84萬元；東方市財政局批復工程審定預算造價2,747.90萬元，其中：建安工程2,454.51萬元，其他費用213.35萬元，基本預備費8

7、0.04萬元。2.金山公墓銜接道路擴建工程。施工中標單位：海南第七建設工程有限公司，中標價格：523.39萬元，工期：100天；開工時間：2015年7月20日，竣工時間：2016年1月18日，共計工期181天，延期81天；建設內容：項目路段全長5994.991米，原有路面寬3.5米，現拓寬為7米（增寬3.5米）、道路、排水管、涵管、土方等附屬工程；監理單位：四川億博工程項目管理有限公司，監理費：12.36萬元；規劃設計單位：深圳市西倫土木結構有限公司，設計費：12.36萬元；工程預算編制單位：陜西瑞恒項目管理有限公司海南分公司，編制費：1.37萬元；東方市財政局批復工程審定預算造價688.87

8、萬元，其中：建安工程617.76萬元，其他費用51.05萬元，基本預備費20.06萬元。竣工結算審計核定金額為519.42萬元。（其中：項目變更增加協議價49.09萬元）、3.馬嶺公墓管理用房工程。2016年4月25日東方市民政局（為市殯葬中心主管單位）與海南榮基建筑工程有限公司簽訂施工合同，合同價格：129.62萬元，工期：150天；開工時間： 2016年4月26日，竣工時間：2017年9月29日，共計工期519天，延期369天；建設內容：新建一棟地上二層框架結構樓房，建筑面積為252.5。含管理用房土建工程、安裝工程及園林工程；監理單位：海口民建建設工程監理有限公司，監理費：2.59萬元；

9、規劃設計單位：北京高能筑博建筑設計有限公司海南分公司，設計費：2.59萬元；工程預算編制單位：華城博遠工程咨詢有限公司，編制費：0.31萬元；東方市財政局批復工程審定預算造價145.15萬元，其中：建安工程129.62萬元，其他費用11.30萬元，基本預備費4.23萬元。已竣工驗收但尚未做竣工結算審計。4.馬嶺公墓供水工程（加壓到公墓）。2016年6月東方市民政局（為市殯葬中心主管單位）與東方市自來水公司簽訂施工合同，合同價格：78.00萬元，工期：60天；開工時間： 2013年3月6日，竣工時間：2013年6月26日，共計工期111天，延期51天；建設內容：按施工圖，供水工程加壓到公墓；竣工

10、結算審計核定金額為49.56萬元。（由于當時工程較急，領導直接安排單位與東方市自來水公司簽訂合同進行施工，未做工程預算批復，直接按最后竣工結算審計金額支付施工單位）5.馬嶺公墓供水工程（綠化噴灌）。2016年4月東方市民政局（為市殯葬中心主管單位）與東方市自來水公司簽訂施工合同，合同價格：257.00萬元，工期：60天；開工時間2012年7月6日，竣工時間：2013年3月26日，共計工期264天，延期204天；建設內容：按施工圖，供水工程綠化噴灌；竣工結算審計核定金額為86.38萬元。（由于當時工程較急，領導直接安排單位與東方市自來水公司簽訂合同進行施工，未做工程預算批復，直接按最后竣工結算審

11、計金額支付施工單位）6.馬嶺公墓二期（1-3片區）龍柏種植工程。2016年3月16日市殯葬中心與海南泰盛園林工程有限公司簽訂施工合同，合同價格：188.86萬元，工期：30天（不含臨建搭建）；開工時間：2016年3月21日，竣工時間：2016年4月15日，共計工期26天；建設內容：種植龍柏4951株；東方市財政局批復工程審定預算造價184.36萬元，竣工結算審計核定金額為184.36萬。（市殯葬中心2016年3月16日按188.86萬元簽訂合同，東方市財政局2016年12月14日按竣工結算審核184.36萬元批復工程審定預算造價，市殯葬中心最終以竣工結算審核價184.36萬元支付予施工單位）。

12、7.馬嶺公墓二期（4-6片區）景觀綠化工程。施工中標單位：海南凱景園林工程有限公司，中標價格：920.51萬元，工期：180天；開工時間：2015年9月1日，竣工時間：2016年5月1日，共計工期244天，延期64天；建設內容：景觀綠化工程；監理單位：四川億博工程項目管理有限公司，監理費：18.42萬元；規劃設計單位：海南中元市政工程設計有限公司，設計費：18.42萬元；工程預算編制單位：陜西瑞恒項目管理有限公司海南分公司，編制費：2.60萬元；東方市財政局批復工程審定預算造價1,015.23萬元，其中：建安工程921.02萬元，其他費用64.64萬元，基本預備費：29.57萬元。竣工結算審計

13、核定金額為793.20萬元。（其中：項目變更增加協議價25.12萬元）二、項目資金使用及管理情況（一）項目資金到位情況 根據東方市財政局關于下達2016年部門預算批復的通知（東財20161號），批復市殯葬中心公墓建設經費項目2,500萬元。截止績效評價基準日，此次績效評價范圍內的市級財政資金到位2,500萬元，資金到位率100%。（二）項目資金使用情況截止績效評價基準日，公墓建設經費項目已使用財政資金1,543.31萬元（市級財政資金1,543.31萬元），資金使用率61.73%，明細如下：單位：元序號項目金額1金山公墓銜接道路工程進度款2,616,000.002金山公墓一期改造工程監理費結算

14、款100,474.003金山公墓增加工程監理費結算款17,800.004馬嶺公益性生態公墓改造三期進度款6,500,000.005馬嶺公益性生態公墓改造工程三期監理費164,500.006馬嶺公墓景觀綠化一地塊二工程結算款647,730.597馬嶺生態公益性公墓二期綠化工程款（4-6片區）920,000.008馬嶺公墓二期綠化（1-3片區）監理費結算款29,393.009馬嶺公墓二期（1-3片區）補種龍柏工程款1,716,420.9410馬嶺公墓二期（1-3片區）龍柏種植工程監理費11,331.0011馬嶺公墓二期（1-3片區）龍柏種植工程工程質保金91,000.0012馬嶺公墓供水工程（綠化

15、噴灌）結算款863,761.8713馬嶺公墓供水工程（加壓站到公墓）結算款495,571.8314馬嶺公墓管理用房工程款907,319.7415馬嶺公墓管理用房監理費7,777.0016馬嶺公墓管理用房設計費20,738.4517馬嶺公墓管理用房預算費2,450.0018公墓建設其他相關費用320,863.32合計15,433,131.74（三）項目資金管理情況 市級財政資金統一由財政專戶管理，市殯葬中心已按照財政專項資金的管理辦法進行賬務處理，并嚴格執行相關政策；相關支出已按照財政的要求進行了會計核算，付款申請審批等程序均已到位。三、項目組織實施情況項目實施前，市殯葬中心未專門制定該項目的實

16、施方案，只在可行性研究報告中略有提及。也未設立專門的組織機構負責該項目的組織實施，職責分工不明確。除財務管理制度外，市殯葬中心未制定項目相關管理制度。馬嶺公益性生態公墓改造三期，施工中標單位：海南第一建設工程有限公司，中標價格：2603.05萬元，工期：365天；開工時間：2015年8月15日，截止績效評價基準日尚未完工（已完成95%）；監理單位：廈門港灣咨詢監理有限公司；規劃設計單位：海南中元市政工程設計有限公司；工程預算編制單位：四川昆林建設項目管理有限公司海南分公司。金山公墓銜接道路擴建工程，施工中標單位：海南第七建設工程有限公司，中標價格：523.39萬元，工期：100天；開工時間：2

17、015年7月20日，竣工時間：2016年1月18日，共計工期181天，延期81天；監理單位：四川億博工程項目管理有限公司；規劃設計單位：深圳市西倫土木結構有限公司；工程預算編制單位：陜西瑞恒項目管理有限公司海南分公司；竣工結算審計核定金額為519.42萬元。（其中：項目變更增加協議價49.09萬元）馬嶺公墓管理用房工程，2016年4月25日東方市民政局（為市殯葬中心主管單位）與海南榮基建筑工程有限公司簽訂施工合同，合同價格：129.62萬元，工期：150天；開工時間： 2016年4月26日，竣工時間：2017年9月29日，共計工期519天，延期369天；監理單位：海口民建建設工程監理有限公司；

18、規劃設計單位：北京高能筑博建筑設計有限公司海南分公司；工程預算編制單位：華城博遠工程咨詢有限公司；已竣工驗收但尚未做竣工結算審計。馬嶺公墓供水工程（加壓到公墓），2016年6月東方市民政局（為市殯葬中心主管單位）與東方市自來水公司簽訂施工合同，合同價格：78.00萬元，工期：60天；開工時間： 2013年3月6日，竣工時間：2013年6月26日，共計工期111天，延期51天；竣工結算審計核定金額為49.56萬元。（由于當時工程較急，領導直接安排單位與東方市自來水公司簽訂合同進行施工，未做工程預算批復，直接按最后竣工結算審計金額支付施工單位）馬嶺公墓供水工程（綠化噴灌），2016年4月東方市民政

19、局（為市殯葬中心主管單位）與東方市自來水公司簽訂施工合同，合同價格：257.00萬元，工期：60天；開工時間2012年7月6日，竣工時間：2013年3月26日，共計工期264天，延期204天；竣工結算審計核定金額為86.38萬元。（由于當時工程較急，領導直接安排單位與東方市自來水公司簽訂合同進行施工，未做工程預算批復，直接按最后竣工結算審計金額支付施工單位）根據單位提供的東方市馬嶺公墓供水工程竣工結算的審計報告，施工單位送審金額與工程結算審定金額相差較大，存在多計工程量、高套材料單價等問題；馬嶺公墓供水工程（綠化噴灌）施工合同價257.00萬元未按規定招標；項目建設管理不善，部分噴灌設備損毀、

20、長期閑置沒發揮作用，造成資金損失和浪費。馬嶺公墓二期（1-3片區）龍柏種植工程，2016年3月16日市殯葬中心與海南泰盛園林工程有限公司簽訂施工合同，合同價格：188.86萬元，工期：30天（不含臨建搭建）；開工時間：2016年3月21日，竣工時間：2016年4月15日，共計工期26天；竣工結算審計核定金額為184.36萬。（市殯葬中心2016年3月16日按188.86萬元簽訂合同，東方市財政局2016年12月14日按竣工結算審核184.36萬元批復工程審定預算造價，市殯葬中心最終以竣工結算審核價184.36萬元支付于施工單位）。馬嶺公墓二期（4-6片區）景觀綠化工程，施工中標單位：海南凱景園

21、林工程有限公司，中標價格：920.51萬元，工期：180天；開工時間：2015年9月1日，竣工時間：2016年5月1日，共計工期244天，延期64天；監理單位：四川億博工程項目管理有限公司；規劃設計單位：海南中元市政工程設計有限公司；工程預算編制單位：陜西瑞恒項目管理有限公司海南分公司；竣工結算審計核定金額為793.20萬元。（其中：項目變更增加協議價25.12萬元）根據單位提供的東方市馬嶺公墓二期綠化工程、龍柏種植、供水工程和金山公墓銜接道路擴建工程竣工結算的審計報告，均存在多計工程量、高套材料單價等問題；四、項目績效情況（一）項目績效目標完成情況 1.項目的經濟性分析（1）項目預算控制情況

22、根據東方市財政局關于下達2016年部門預算批復的通知（東財20161號）文件，批復市殯葬中心公墓建設經費項目2,500萬元。截止績效評價基準日，公墓建設經費項目資金已撥付到位2,500萬元，實際使用1,543.31萬元。2016年市殯葬中心向東方市財政局申請公墓建設經費（七個小項目及其他）預算，由于預算較多，財政局建議按施工進度申請撥款，所以只批復市殯葬中心公墓建設經費項目2,500萬元，支付過程中資金不足再向財政局打申請。（部分項目工程款項以前年度已支付）截止績效評價基準日，還有905.91萬元項目款未支付，明細如下：單位：元序號項目合同價款已支付金額未支付金額1馬嶺生態公益性公墓二期綠化工

23、程（4-6片區）工程款7,932,035.177,361,500.00570,535.172馬嶺生態公益性公墓二期綠化工程（4-6片區）監理費184,204.0092,102.0092,102.003馬嶺生態公益性公墓二期綠化工程（4-6片區）設計費184,204.73147,300.0036,904.734馬嶺生態公益性公墓二期綠化工程（4-6片區）編制費26,007.5220,800.005,207.525馬嶺公墓二期（1-3片區）龍柏種植工程款1,807,486.841,807,420.9465.906馬嶺公墓二期（1-3片區）龍柏種植工程監理費36,149.7411,331.0024,

24、818.747馬嶺公墓公里用房工程款1,296,172.46907,319.74388,852.728馬嶺公墓公里用房監理費25,923.007,777.0018,146.009馬嶺公墓公里用房設計費25,923.4520,738.455,185.0010馬嶺公墓公里用房編制費3,063.002,450.00613.0011馬嶺公益性生態公墓改造三期工程款26,030,491.9819,500,000.006,530,491.9812馬嶺公益性生態公墓改造三期監理費470,000.00305,500.00164,500.0013馬嶺公益性生態公墓改造三期設計費488,000.00390,400

25、.0097,600.0014馬嶺公益性生態公墓改造三期編制費78,400.0062,700.0015,700.0015金山公墓銜接道路擴建工程款5,194,180.004,186,000.001,008,180.0016金山公墓銜接道路擴建工程監理費123,551.0061,775.0061,776.0017金山公墓銜接道路擴建工程設計費123,551.7298,841.3724,710.3518金山公墓銜接道路擴建工程編制費13,715.17-13,715.17合計44,043,059.7834,983,955.509,059,104.28項目已使用市財政資金3,498,40萬元（其中使用2

26、016年東方市財政局批復預算資金支付為1,543.31萬元），預計使用2016年批復市財政預算資金2,449.22萬元；根據東方市財政局關于下達2016年部門預算批復的通知（東財20161號），批復市殯葬中心公墓建設經費項目2,500萬元。綜上，項目的到位資金及使用均控制在預算范圍內。（2）項目預算結余情況。根據相關的財務資料，截止績效評價基準日，公墓建設經費項目批復財政資金2,500.00萬元，已到位財政資金2,500.00萬元，使用財政資金1,543.31萬元,還有項目款905.91萬元尚未支付，預計預算結余資金50.78萬元。2.項目的效率性分析（1）項目的實施進度根據單位提供的項目工程

27、竣工驗收單，截止績效評價基準日，市殯葬中心七個小項目：馬嶺公益性生態公墓改造三期已完成進度95%，原因為干旱問題導致綠化工程推進緩慢。金山公墓銜接道路擴建工程工期：100天；開工時間：2015年7月20日，竣工時間：2016年1月18日，共計工期181天，延期81天，原因為由于簽證問題導致工程推遲完工；馬嶺公墓管理用房工程工期：150天；開工時間： 2016年4月26日，竣工時間：2017年9月29日，共計工期519天，延期369天，原因為由于原址是水塘需要填土導致工程推遲完工；馬嶺公墓供水工程（加壓到公墓）工期：60天；開工時間： 2013年3月6日，竣工時間：2013年6月26日，共計工期

28、111天，延期51天；馬嶺公墓供水工程（綠化噴灌）工期：60天；開工時間2012年7月6日，竣工時間：2013年3月26日，共計工期264天，延期204天；馬嶺公墓二期（1-3片區）龍柏種植工程工期：30天（不含臨建搭建）；開工時間：2016年3月21日，竣工時間：2016年4月15日，共計工期26天;馬嶺公墓二期（4-6片區）景觀綠化工程工期：180天；開工時間：2015年9月1日，竣工時間：2016年5月1日，共計工期244天，延期64天，原因為干旱問題導致綠化工程推遲完工；其中：金山公墓銜接道路擴建工程、馬嶺公墓供水工程（加壓到公墓）、馬嶺公墓供水工程（綠化噴灌）、馬嶺公墓二期（1-3片

29、區）龍柏種植工程、馬嶺公墓二期（4-6片區）景觀綠化工程已做竣工結算審計。（2）項目完成質量根據單位提供的資料，東方市民政局（為市殯葬中心主管單位）、施工單位等相關人員通過對建設內容檢查驗收，出具竣工驗收單，竣工驗收單經建設、設計、監理、施工單位代表簽字蓋章，經東方市建設工程質量安全監督站作合格鑒定意見后作為支付工程費的依據（除了馬嶺公益性生態公墓改造三期外，該項目尚未竣工）。但馬嶺公墓供水工程（綠化噴灌）管理不善，部分噴灌設備損毀、長期閑置沒發揮作用，造成資金損失和浪費。3.項目的效益性分析（1）項目實施對經濟和社會的影響項目的實施，加強了公墓建設管理，提高了多元化的處理方式，滿足不同層次的

30、消費者的需求，而且在一定意義上象征著現代城市的文明與進步。公墓改造項目有效的解決了該地區亂埋亂葬這種有礙觀瞻、大熬風景的行為。項目實施后，規劃埋墳范圍，逐步遷移墳地，將取得較好的社會效益與生態效益。還為人民群眾的喪葬提供便捷、優質、低價、環境優美、管理規范、服務良好的墓地，公墓建設適應了社會的需要。在社會效益方面，有利于殯葬改革，凈化社會環境，加快城市建設進程，從而促進了當地社會經濟的發展。但項目的實施也存在一定負面影響，有時根據施工要求，需臨時封閉部分路段進行施工，對沿線交通出行造成一定影響，給人民生活、工作帶來諸多不便。（2）項目實施對環境的影響 項目的實施，由于在施工期和營運期土石方填挖

31、等工程行為，對沿途地形地貌的改變及原有植被的破壞；施工過程中，機械作業產生噪聲污染，高噪聲設備影響人們休息， 對沿線居民生產生活造成干擾，影響居民生活質量。在建設階段，施工機具產生的油污將對地表、地下水形成污染，汽車排出的污染物進入大氣后沉降或隨雨水沖刷到當地水源，造成水質的變化；土石方開挖、運輸及混凝土的攪拌易造成粉塵污染；但項目建成后，將會改變亂埋亂葬的土葬方式，構建良好的社會精神文明和節約了土地資源。使社會主義物質文明建設與精神文明建設和諧的向前發展。4.項目的可持續性分析公墓的建設，滿足建設國際旅游島的重大發展戰略，推進旅游服務的國際化進程。進而推動新一輪海南省乃至全國的改革開放經濟發

32、展。最大程度改善了封建迷信色彩濃厚，鋪張浪費，極盡喪榮，城區周邊亂葬亂埋等問題。現代公墓環境優雅，莊嚴祥和，使祭掃者得到熏陶，心靈得以凈化，行為受到約束，自覺告別不文明、不健康的消費、悼念方式，項目的建設有利于社會長期的穩定與發展，符合可持續性發展新要求。5.服務對象滿意度 通過對項目進行實地調查，人們普遍認為有必要建設公墓，公墓的建設能促進社會文明及提升殯葬文化，能促使當地的殯葬事業逐步走向規范化、合理化，節約寶貴土地資源，促進經濟的可持續發展，但在施工期間會對城鎮及環境景觀帶來一定程度的影響。五、綜合評價情況及評價結論項目依照省市的要求決策，依據充分、目標明確、程序合理，與政策要求高度相關

33、；但項目實施前未制定相關管理制度、出現工程延期等情況；項目的產出基本達到預期的目標，項目效果基本達到，項目的績效基本實現。綜上所述，項目總體評分為“78分”，評定級別為中。公墓建設經費項目績效評價表一級指標分值二級指標分值三級指標分值指標解釋評價標準得分項目決策20項目目標4目標內容4目標是否明確、細化、量化目標明確（1分），目標細化（1分），目標量化（2分）4決策過程8決策依據3項目是否符合經濟社會發展規劃和部門年度工作計劃；是否根據需要制定中長期實施規劃項目符合經濟社會發展規劃和部門年度工作計劃（2分），根據需要制定中長期實施規劃（1分）3決策程序5項目是否符合申報條件；申報、批復程序是否

34、符合相關管理辦法；項目調整是否履行相應手續項目符合申報條件（2分），申報、批復程序符合相關管理辦法（2分），項目實施調整履行相應手續（1分）5資金分配8分配辦法2是否根據需要制定相關資金管理辦法，并在管理辦法中明確資金分配辦法；資金分配因素是否全面、合理辦法健全、規范（1分），因素選擇全面、合理（1分）2分配結果6資金分配是否符合相關管理辦法；分配結果是否合理項目符合相關分配辦法（2分），資金分配合理（4分）6項目管理25資金到位5到位時效5資金是否及時到位；若未及時到位，是否影響項目進度及時到位（5分），未及時到位但影響項目進度（3分），未及時到位并影響項目進度（0-1分）。5資金管理10資

35、金使用7是否存在支出依據不合規、虛列項目支出的情況；是否存在截留、擠占、挪用項目資金情況；是否存在超標準開支情況虛列（套取）扣4-7分，支出依據不合規扣1分，截留、擠占、挪用扣3-6分，超標準開支扣2-5分7財務管理3資金管理、費用支出等制度是否健全，是否嚴格執行；會計核算是否規范財務制度健全（1分），嚴格執行制度（1分），會計核算規范（1分）。3組織實施10組織機構2機構是否健全、分工是否明確機構健全（1分）分工明確（1分）0管理制度3是否建立健全項目管理制度；是否嚴格執行相關項目管理制度建立健全項目管理制度（1分）；嚴格執行相關項目管理制度（2分）0合同評價3是否建立健全合同管理制度；是否嚴格執行相關合同管理制度建立健全合同管理制度（1分）；嚴格執行相關合同管理制度（2分）3招標評價2是否建立健全招標管理制度；是否嚴格執行相關招標管理制度建立健全招標管理制度（1分）；嚴格執行相關招標管理制度（1分）0項目績效55項目產出15產出數量5 項目產出數量是否達到績效目標對照績效目標評價產出數量（按優5