1、施工企業資金管理問題及措施施工企業資金管理問題及措施一、我國建筑市場施工企業的資金管理現狀分析我國的建筑施工企業的資金管理存在下述問題：第一， 企業的資金調控力度不夠，主要表現在，當施工企業的規模 逐漸開展壯大，企業的結構進行進一步深化調整的時候，傳 統的資金管理制度無法適應企業的開展現狀，導致施工企業 的資金矛盾問題日漸激化；第二，基層單位缺乏執行力，即 企業的內部控制不嚴，主要表現在基層單位的財務制度遠遠 落后于當前的建筑市場的整體形勢，導致資金使用標準性匱 乏，效率低下等問題；第三，我國的大中型建筑施工企業均 設置有資金管理制度，但是制度在企業的實際生產運營中往 往不能起到實質性的作用，

2、這種流于形式的制度導致施工企 業的上級單位無法掌握其下屬單位或者下屬工程的資金變 動具體情況；第四，企業的資金管理制度缺乏完善的監督管 理體制，導致企業存在出現財務風險的潛在威脅，同時給施 工企業的資金調控帶來嚴重的不利影響；第五，施工企業的 財務情況存在失真問題，局部施工企業為了追求資金的量化 指標和緩解企業內部的利益矛盾，往往擅自修改財務報表和 審核報表的信息，導致企業的資金情況存在不真實的情況， 使得企業的資金現狀無法成為企業進一步決策的重要依據。二、我國建筑施工企業的資金窘迫問題原因分析一施工企業投標保證金退還期限嚴重超標投標擔保方式可以分為保函擔保和現金擔保，其中保函 擔保是指，擔保

3、人向簽訂合同的另一方做出書面擔保承諾， 包括擔保期限和擔保金額以及經濟賠償責任問題等；資金擔 保那么是指，通過保證金作為施工企業的投標保障，由于退還 施工企業的投標保證金需要一定的時間，正常時間一般為 3 個月，一般投標后 3 個月，中標與否企業的投標保證金才能 夠退還，局部企業的投標保證金延期至半年才被退還，而根 據我國近年來的建筑市場施工企業的投標現狀，其中現金擔 保占據絕大多數的比率，這種投標保證金的逾期退還現象， 將這會對企業的資金周轉帶來不同程度的影響。二施工企業履約保證金退還期限時長過長在施工企業投標后接到中標通知書時，需要繳納履約保 證金，根據有關資料，近年來，我國的建筑施工企業

4、的履約 保證金金額大約為中標價格的 10%，這筆金額對于企業來說 關系重大，由于業主將未按時繳納保證金的施工企業視為自 動棄權者，即主動放棄與業主簽訂合同的權力，因此，施工 企業一般均按時按量的繳納保證金，但是，施工期企業的履 約保證金退換時間往往為建筑工程驗收合格之后，但是由于 施工工程涉及的問題眾多，施工工程一般較大，導致施工企 業的工期往往較長，局部業主在施工結束后更是遲遲不進行 驗收，導致施工企業的履約保證金退還時間過長。三施工企業需要過大的墊支工程費用根據我國的建筑施工領域現狀，施工企業的多數工程并 沒有工程預付款，這局部開支需要由施工企業進行墊支，根 據資料，局部企業的墊支資金超過

5、了工程工程價款的50%，施工企業的工程價款是企業的主要經濟來源，同時也是施工 企業運營開支的承當者，企業假設取得良好的施工進度，必須 定期進行工程價款的核算，當前仍然存在局部企業在整個施 工過程中無視工程價款的重要性，并且不與業主溝通施工時 的資金困難問題，導致墊支工程費用過大，對施工企業的資 金帶來嚴重的不良影響。四施工企業的資金管理制度不完善根據前文所述，我國的建筑施工企業往往設置有明確的 資金管理和工程開支方案，但是這種方案往往流于形式，具 體的施工工程中并不能按照方案進行資金控制，導致施工企 業的資金管理缺失，資金周轉不利，具體的原因與施工市場 的多邊性和資金管理的執行力度有著直接的關

6、系，主要表現在以下三個方面，第一，施工企業盲目購置固定資產，甚至 超過企業的資金承受力度，對現有的建筑市場研究不透徹； 第二，由于對投標時市場的研究不謹慎，導致盲目進行開發，占用大量的企業資金；第三，建筑施工企業信貸規模擴建未 合理依據企業自身的資金承受能力，導致出現資金窘迫問 題。五施工企業的資金缺乏合理的活性調劑根據我國的建筑施工現狀，絕大多數業主和銀行對建筑 工程的資金采用封閉式監管，也就是說，當施工企業進行施 工之初，就必須與業主以及銀行簽訂三方的資金監管協議， 內容主要涉及到施工企業的資金使用事項以及使用的金額 數量等，根據有關資料，局部銀行要求施工企業的每日資金 用量為之下，并且嚴

7、格限制現金用量低于，當施工過程中， 企業遇到大額支付人工費時，必須向業主以及銀行進行資金 使用申報，等到獲得批準之后才能夠進行資金使用，封閉式 監管造成施工企業的資金缺乏活性調劑，資金的利用效率低 下。三、建筑施工企業加強施工管理的措施一建立健全企業的資金管理制度企業需要從資金預算管理入手，推行全面預算管理，圍 繞企業的戰略目標，綜合企業的開展現狀，建立健全企業的 資金管理制度： 1自下而上逐級編制資金預算方案。自上 而下，通過一定的會議形式審批預算，各職能部門對所屬單 位的預算方案，通過收集整理，確定本企業下月財務資金預 算，改以往的“先用后算為“先算后用 。 2執行嚴密 的預算調整程序。原

8、那么上，各級預算一經批準確定，不得更 改，但因特殊事由， 須調整的， 應遵循嚴密的審批制度。 3 建立嚴格監督和考核制度。資金管理的實質就是對各個環節 現金流的監督與控制，也就是對施工生產、任務承攬、設備 購置和基建投資等過程的現金流采用預算管理和定額考核， 實行動態監控，量化開支標準。在編制資金預算時，本著輕 重緩急的原那么，將營運資金區分為生產經營資金和非生產經 營資金。生產經營資金包括承攬任務、工程施工和正常管理 費所需資金，是保證生產經營的必需資金，應按照企業內部 各個所屬單位年度、月度方案，統籌調配，保證這局部資金 供給，不得擠占或挪用。二增強企業的資金周轉監督在嚴格的資金監管制度的

9、監督下，重視分析企業的支付 風險和流動性風險，企業的資金周轉監督內容主要涉及到的 內容主要包括企業的資金收入，企業的資金支出等問題。嚴 把現金流量的出入關口，對經營活動、投資活動和籌資活動 各個環節產生的現金流量進行嚴格管理。企業監控的重點應 包括：第一資金收入方面：加強企業預算、方案、工程部、 財務部的相互聯系，根據工程合同、工程變更簽證、預算結 算等整理好應收款資料。應收款項是否應收未收或緩收；在 建工程資金是否及時回籠；已完工工程是否及時退場；處置 資產的審批及款項收回等；當期的實際資金收入與預算收入 差異及原因分析。第二資金支付方面：應付款項是否存在支 付風險；大額資金的立項、審批、支

10、付是否合法，當期的實 際資金支出與預算是否存在差異及其原因分析。三重視提高企業的資金利用效率第一，建立健全資金內部結算中心制度，從而實現企業 資金的集中管理和統一調度以及有效的監控，企業建立的結 算中心分別針對下屬單位等開設專用的賬戶，以提高資金周 轉效率；第二，利用先進的技術手段提高企業資金的利用率， 例如，采用網上銀行的結算方式，將企業的分支機構的資金 業務“聚集于虛擬的總賬戶中，實現企業資金管理的高度 集中，實行統一調配使用，保證資金不閑置；第三，重視監 管企業資金的流動性，嚴格審核企業資金的利用情況，建立 嚴格的審核制度，完善內部控制措施，員工之間相互牽制， 以防止出現施工企業的工程資金侵吞等問題的發生。四、結束語隨著我國的國民經濟水平的進一步開展，建筑領域的到 了進一步的開展，俗話說得好，機遇與挑戰同在，在建筑市 場的整體開展同時，市場經濟下，建筑領域施工企業之間的 競爭越來越劇烈，企業假設想適應劇烈的競爭，就