1、 中國稅制考試試題 2 注意事項： 1答題前，考生務必將自己的考試課程名稱、姓名、準考證號用黑色字跡的簽字筆或鋼筆 填寫在答題紙規定的位置上。 2每小題選出答案后，用 2B 鉛筆把答題紙上對應題目的答案標號涂黑。如需改動，用橡皮擦干凈后，再選涂其他答案標號。不能答在試題卷上。 一、單項選擇題（本大題共 20 小題，每小題 1 分，共 20 分）在每小題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的，請將其選出并將“答題紙”的相應代碼涂黑。錯涂、多涂或未涂 均無分。 1從稅法效力分類角度來看， 稅務行政復議規則屬于（） A. 稅收規章 B. 稅收法規 C.稅收法律 D.稅收條約 2. 稅收法律關系主

2、體雙方的權利和義務所共同指向、影響和作用的對象是（） A. 稅收法律關系的主體 B. 稅收法律關系的客體 C.稅收法律關系的內容 D.稅收法律關系的效力 3. 直接關系到國家財政收入和納稅人負擔水平的稅制要素是（） A. 納稅人 B. 征稅對象 C.稅率 D.納稅環節 4. 通過市場買賣行為，稅負由賣方向買方轉嫁，這種轉嫁方式屬于（） A. 前轉 B. 后轉 C.消轉 D.混轉 5. 如果某國稅制采取累進稅率，收入多的多征稅，收入少的少征稅，沒有收入的免予征稅。該稅制符合（） A. 稅務行政原則 B. 社會公平原則 C.國民經濟原則 D.財政政策原則 6. 個人應該繳納的稅收，必須明確規定，不

3、可含混不清，這體現了亞當斯密所提出的（） A. 平等原則 B. 確實原則 C.便利原則 D.節約原則 7. 下列關于稅制改革基本思路的表述中，錯誤的是（） A. 高稅率 B. 寬稅基 C.簡稅制 D.嚴征管 8. 核定營業稅計稅價格的公式為（） A. 計稅價格 =營業成本（ 1+成本利潤率） B. 計稅價格 =營業成本（ 1+營業稅稅率） C.計稅價格 =營業成本（ 1+成本利潤率）（ 1- 營業稅稅率） D.計稅價格 =營業成本（ 1+營業稅稅率）（ 1- 營業稅稅率） 9. 某公司進口一臺設備，成交價格為 10 萬元，運達我國輸入地點的運費為 1 萬元，保險費、手續費等共計 2 萬元。關稅

4、稅率為 20%，該公司應納關稅為（） A.2 萬元 B.2.2 萬元 C.2.4 萬元 D.2.6 萬元 10. 煙葉稅的征收機關為（） A. 煙草專賣局 B. 財政機關 C.國家稅務機關 D.地方稅務機關 11. 除另有規定外，企業發生的職工教育經費支出，準予稅前扣除的標準為不得超過工資薪金總額的（） A.2% B.2.5% C.5% D.14% 12. 在計算企業應納稅所得額時，下列支出可以在稅前扣除的是（） A. 向投資者支付的股息 B. 稅收滯納金 C.贊助支出 D.壞賬損失 13. 下列各項所得中，免征個人所得稅的是（） A. 加班工資 B. 季度獎 C.保險賠款 D.股息收入 14

5、. 下列選項中，不屬于資源稅征稅范圍的是（） A. 地下水 B. 原油 C.天然氣 D.鹽 15. 下列不屬于城鎮土地使用稅征稅范圍的是（） A. 城市 B. 縣城 C.工礦區 D.農村 16. 就被繼承人死亡時所遺留的財產總額課稅，以遺囑執行人或遺產管理人為納稅人的遺產稅類型屬于（） A. 總遺產稅制 B. 分遺產稅制 C.混合遺產稅制 D.綜合遺產稅制 17. 我國車船稅的稅率形式采取（） A. 比例稅率 B. 累進稅率 C.幅度稅額 D.累退稅率 18. 甲、乙、丙三人簽訂了一份購銷合同，丁為擔保人。以上四人中，不需要繳納印花稅的 是（） A. 甲 B. 乙 C.丙 D.丁 19. 納稅

6、人所在地為縣城的，其繳納城市維護建設稅的稅率為（） A.1% B.3% C.5% D.7% 20. 我國現行稅制結構的特點是（） A. 以財產稅為主體 B. 以資源稅為主體 C.以流轉稅和所得稅并重為雙主體 D.以流轉稅和財產稅并重為雙主體 二、多項選擇題（本大題共 10 小題，每小題 2 分，共 20 分）在每小題列出的五個備選項中至 少有兩個是符合題目要求的，請將其選出并將“答題紙”的相應代碼涂黑。錯涂、多涂、少涂或未涂均無分。 21. 從形式特征來看，稅收具有（） A. 無償性 B. 強制性 E. 返還性 22. 差別比例稅率的形式主要包括（） A. 產品差別比例稅率 B. 時間差別比例

7、稅率 E. 質量差別比例稅率 23. 稅收法治原則的內容包括（） A. 稅收的程序規范原則 B. 稅收收入充足原則 E. 稅收有利資源配置原則 24. 根據對固定資產進項稅額的不同處理，可將增值稅分為（） A. 生產型 B. 收入型 C.全面型 D.現代型 E. 消費型 25. 下列關于營業稅的表述正確的有（） A. 委托加工業務，應當征收營業稅 B. 有價證券買賣業務，以賣出價減去買入價后的余額為計稅營業額 C.納稅人轉讓土地使用權，應當向機構所在地的主管稅務機關申報納稅 D.納稅人銷售不動產的，應當向不動產所在地的主管稅務機關申報納稅 E. 保險業的納稅期限為一個季度 26. 企業所得稅的

8、納稅人包括（） A. 股份制企業 B. 事業單位 E. 合伙企業 27. 根據企業所得稅法的規定，下列收入中屬于應稅收入的有（） A. 租金收入 B. 特許權使用費收入 E. 稅收返還款 28. 下列行為需要繳納契稅的有（） A. 國有土地使用權出讓 B. 土地使用權轉讓 E. 房屋交換 29. 下列憑證免征印花稅的有（） A. 繳納印花稅的憑證抄本 B. 將財產無償贈給政府所立的書據 E. 財產保險合同 30. 公共收費包括（） A. 證照性收費 B. 懲罰性收費 C.補償性收費 D.集資性收費 E. 過橋費 注意事項：用黑色字跡的簽字筆或鋼筆將答案寫在答題紙上，不能答在試題卷上。 三、簡答

9、題（本大題共 4 小題，每小題 5 分，共 20 分） 31. 簡述價內稅的概念及其優缺點。 32. 簡述對所得額實行分類征稅制的概念及其優缺點。 33. 簡述房產稅的概念及其征收范圍。 34. 簡述車輛購置稅的特點。 四、計算題（本大題共 5 小題，每小題 6 分，共 30 分） 35. 甲食品企業為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為 17%。 2013 年 2 月份發生以下經濟業 務： (1) 銷售食品給一般納稅人，開具的增值稅專用發票上注明的價款 100000 元； (2) 零售食品給消費者，取得含稅價款 58500 元； (3) 向農民收購糧食，收購憑證上注明的收購價款 80000 元

10、； (4) 從小規模納稅人企業購進食品添加劑，取得普通發票上注明的價款 10000元； (5) 從一般納稅人企業購進白糖，取得的增值稅專用發票上注明的價款 20000元。 要求： (1) 計算甲食品企業 2013 年 2 月的銷項稅額； (2) 計算甲食品企業 2013 年 2 月的進項稅額。 36. 甲化妝品公司委托乙化妝品廠加工一批化妝品，委托加工該批化妝品所耗用的原材料價 格為 100000 元，支付加工費 40000 元；另外，甲化妝品公司從國外進口一批化妝品，關稅完稅價格為 175000 元?；瘖y品的關稅稅率為 20%，消費稅稅率為 30%。 要求： (1) 計算甲公司委托加工化妝品

11、應納的消費稅稅額； (2) 計算甲公司進口化妝品應納的消費稅稅額。 37. 某企業為有限責任公司， 2012 年度的財務資料如下： (1) 實現貨物銷售收入 2000 萬元； (2) 銷售成本為 1000 萬元； (3) 管理費用 200 萬元，其中業務招待費 50 萬元； (4) 營業外支出 100 萬元，其中公益性捐贈支出 50 萬元； (5) 銷售稅金及附加 10 萬元。 要求： (1) 計算準予稅前列支的業務招待費金額； (2) 計算準予稅前列支的公益性捐贈金額； (3) 計算 2012 年度應納稅所得額及應納企業所得稅稅額。 38. 王先生為中國居民納稅人， 2013 年 5 月份的收入如下： (1) 勞務報酬收入 20000 元； (2) 中獎收入 30000 元； (3) 稿酬收入 50000 元。 要求： (1) 計算勞務報酬收入應納的個人所得稅稅額； (2) 計算中獎收入應納的個人所得稅稅額； (3) 計算稿酬收入應納的個人所得稅稅額。 39.A 公司購買一塊土地的使用權， 成交價格為 1500 萬元； B 公司贈與 C 公司房屋一幢， 該房屋的市場價格為 200 萬元； D