1、恒企皮具公司三級文件貨幣資金核算制度文件編號：HQPJ-CW-001編制部門:財務部日期:2010-2-2制:日期:核:日期:準:日期:恒企皮具公司文件修（制）訂履歷一覽表NO.版本生效日期總頁更改內容1A/02010-1-36首次制訂。2A/02010-2-26修訂。3456789101112文件發放范圍及份數（在“（）”中打“2”表示需分發的單位，在“”中填寫該單位發放文件份數）：()總經理()生產部()副總經理()品質部()研發部()倉儲部()銷售部()人事行政部()物控部()信息部()采購部(V)財務部本文件為公司受控制之文件，僅當蓋有公司紅色“受控文件”印章方為有效之應用文件,備注如

2、無印章，則僅作參考用途。文件正本統一保存在ISO體系中心。1.11.2為了進一步加強公司貨幣資金管理，確保貨幣資金安全，根據中華人民共和國會計法、內部會計制度規范一一貨幣資金（試行）等財經法規，結合公司實際,制定本制度。本制度所稱貨幣資金是公司所擁有的現金、銀行存款、有價證券及其他貨幣資金。2.01.3本制度適用于公司的貨幣資金管理。適用范圍2.1公司各部門。3.0定義3.1貨幣資金是指企業經營資金在周轉過程中停留在貨幣形態上的那部分資金。4.0職責4.1財務部：負責公司資金的管控5.0作業程序5.1貨幣資金管理體制:公司實行“統一領導，集中管理”的貨幣資金管理體制。5.1.1總經理是公司貨幣

3、資金管理的第一責任人，對公司貨幣資金管理承擔法律責任。5.1.2財務總監主管公司貨幣資金管理，對貨幣資金管理負領導責任。5.1.3財務部經理是公司貨幣資金管理的主要責任人，對貨幣資金管理負主要責任。5.1.4貨幣資金管理崗位的出納人員是公司貨幣資金管理的具體經辦人，對資金管理負直接責任。5.1.5公司財務部負責制定和完善公司貨幣資金管理制度及實施細則，監督、落實各項貨幣資金內控措施的實施；確保貨幣資金的安全完整。5.1.6公司財務機構要根據不相容崗位相互分離、相互制約的原則，分別設置會計、出納崗位，明確各崗位的職責和權限，做到賬款分離。5.1.7出納員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費

4、用、債權債務賬目的登記工作。5.1.8會計人員不得兼出納等貨幣資金收付的工作。5.1.9貨幣資金收入業務的開票和收款、貨幣資金支付業務的銀行票據與使用印鑒必須分別由兩人以上經手，不得由一人辦理貨幣資金收付業務的全過程。5.1.10公司財務機構應配備合格的會計人員辦理貨幣資金業務，并按有關規定實行定期崗位輪換。辦理貨幣資金業務的人員應當具備良好的職業道德，忠 于職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀公正。5.2貨幣資金審批程序和權限:5.2.1公司總經理、財務總監、財務經理和各部門負責人應當在授權的范圍內進5.2.25.2.3行貨幣資金審批，不得超越審批權限。對于超越授權范圍審批的貨幣資金業務，經辦人員

5、有權拒絕辦理，經辦人員應當在職責范圍內，按照本公司有關責任人批準的意見辦理貨幣資金業務。支付申請：部門或個人因公需要支付貨幣資金時， 必須提供具備款項用途、金額、預算、支付方式等內容的支付單據，如借款單據、發票、收據等;購買固定資產及大宗物資用款還應具備經濟合同等相關證明，然后交審批人審查。支付審批:5.2.3.1部門負責人根據其職責、權限和相應程序對支付單據用途、金額、支付方式及所附經濟合同或相關證明的合法性、真實性進行審核并簽 字。5.2.3.2公司分管領導審核支付款項并簽字，對不符合規定的貨幣資金支付業務，分管領導應當拒絕批準。5.2.3.3財務經理審核支付款項并簽字，對不符合規定的貨幣

6、資金支付業務，財務經理應當拒絕批準。5.2.4支付復核：財務部稽核崗位的會計人員負責對經審核批準后的貨幣資金支付業務進行復核，復核的內容包括:5.2.4.1貨幣資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確 5.2.4.2付款手續及相關單證是否齊全，報銷單據是否真實、合法，金額計算是否準確。5.243支付方式、支付單位是否妥當，是否符合公司有關規定。5.244業務經辦人、部門負責人、財務負責人、公司分管領導是否已在報銷單據上簽字。5.2.4.5支付款項是否列入貨幣資金支出預算或計劃等。5.2.4.6支付單據經會計人員復核無誤簽章后，再交由出納人員辦理支付手續。5.2.5辦理支付：出納人員應當根據會

7、計人員審核無誤的支付單據按規定辦理貨幣資金的支付手續，并及時登記現金和銀行存款日記賬。出納人員對支付 單據的合法性、合規性負有再審核的義務。對于不合法、不合規的單據, 出納人員有權拒絕支付。5.2.6重要財務事項的審批權限5.2.6.1公司年度銀行借款總額須納入年度全面預算方案，經公司董事會審議通過。實施借款 時，須經財務總監簽字方能辦理。5.2.6.2公司以貨幣資金、固定資產、無形資產對外投資應填寫公司對外投資審批表，注明投資形式、投資單位、預計回報率等，并嚴格遵守以下審批程序:1.經辦部門提出書面申請報告并由公司總經理簽署意見;2.公司組成專門班子進行對外投資的可行性論證及專家評議;3.提

8、交公司董事會審議決策，由董事長批復并簽字;5.341貨幣資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確。4.同意對外投資的項目需到財務部等有關部門辦理相關手續;5.3貨幣資金審批程序和權限5.3.15.3.2公司總經理、財務總監、財務經理和各部門負責人應當在授權的范圍內進 行貨幣資金審批，不得超越審批權限。對于超越授權范圍審批的貨幣資金 業務，經辦人員有權拒絕辦理，經辦人員應當在職責范圍內，按照本公司 有關責任人批準的意見辦理貨幣資金業務 支付申請：部門或個人因公需要支付貨幣資金時， 必須提供具備款項用途、金額、預算、支付方式等內容的支付單據，如借款單據、發票、收據等;5.3.3支付審批:5.3.

9、3.1部門負責人根據其職責、權限和相應程序對支付單據用途、金額、支付方式及所附經濟合同或相關證明的合法性、真實性進行審核并簽字。5.3.45.3.3.25.3.3.3公司分管領導審核支付款項并簽字，對不符合規定的貨幣資金支付業務，分管領導應當拒絕批準。財務經理審核支付款項并簽字，對不符合規定的貨幣資金支付業務，財務經理應當拒絕批準。支付復核；財務部稽核崗位的會計人員負責對經審核批準后的貨幣資金支購買固定資產及大宗物資用款還應具備經濟合同等相關證明，然后交審批 人審查。5.3.4.2付款手續及相關單證是否齊全，報銷單據是否真實、合法，金額計算是否準確。5.3.4.3支付方式、支付單位是否妥當，是

10、否符合公司有關規定。5.3.4.4業務經辦人、部門負責人、財務負責人、公司分管領導是否已在報銷單據上簽字。5.3.4.5支付款項是否列入貨幣資金支出預算或計劃等。支付單據經會計人員復核無誤簽章后，再交由出納人員辦理支付手續。5.3.5辦理支付：出納人員應當根據會計人員審核無誤的支付單據按規定辦理貨幣資金的支付手續，并及時登記現金和銀行存款日記賬。出納人員對支付 單據的合法性、合規性負有再審核的義務。對于不合法、不合規的單據, 出納人員有權拒絕支付。5.3.6重要財務事項的審批權限:5.3.6.1公司年度銀行借款總額須納入年度全面預算方案，經公司董事會審議通過。實施借款時，須經財務總監簽字方能辦

11、理。5.4現金管理公司現金開支的范圍如下:5.4.1職工工資、津貼及其他個人勞務報酬。542各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出。543向個人收購農副產品和其他物質的價款。544出差人員必需的差旅費。5.4.5結算起點以下的零星支出。5.4.6中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。5.4.7公司現金結算限額為1000元。不屬于現金開支范圍以及超過現金結算限額的業務應當通過銀行辦理轉賬結算，否則會計人員有權拒絕支付現金;5.4.8財務部要加強現金庫存的限額管理，對超過庫存限額的現金和現金收入應及時存入銀行，不得坐支現金;5.4.9收取的現金，必須及時交審核人員填制憑證入賬，嚴禁收入

12、不入賬、私設“小金庫”和“賬外賬”；支出現金時，必須經審核人員填制支付憑證，嚴禁“白條”抵庫，嚴禁挪用、借用現金，嚴禁用公款辦理銀行金卡業務。5.4.10財務部庫存現金限額為10萬元，超過限額必須存入銀行，凡因超過庫存限額而造成損失的，由當事人負責賠償；存放現金的設備必須是經過公安部門安全認可的保險條件。5.4.11存取現金必須有專人保護，嚴防搶劫。到銀行存取現金1萬元（含1萬元）以上的必須有兩人同行；存取現金超過 3萬元（含3萬元）以上的必須有專車運送，并由行政部派人押運。5.4.12會計人員應按照規定的程序辦理現金收付款業務:5.4.12.1收取現金時，必須使用驗鈔機檢驗鈔票的真偽，防止收

13、取假幣,出納點驗完畢后才能讓交款人離開柜臺。5.4.12.2支付現金時，應提醒領款人在柜臺前當面點驗清楚，大額現金的支付，會計人員應查驗其有效身份證件后再付款， 防止冒領現金。5.4.12.3每日終了，現金出納必須盤點庫存現金，做到賬款相符。若發現賬款不符時，要立即向財務經理匯報；短款應及時查找，確認為 短款的，應由個人賠償；長款應掛賬處理，不得以長款彌補短款。5.4.12.4不準泄露保險柜密碼，不得隨意亂放保險柜鑰匙。未經財務經理批準，不得將保險柜鑰匙交他人保管。如發生保險柜打不開或丟 失鑰匙等情況，應立即報告財務經理并及時采取補救措施。5.4.12.5出納人員因崗位變動涉及保險柜鑰匙的交接

14、時，應辦理交接手續，登記備案，并及時更換保險柜密碼。5.5銀行存款管理5.5.1財務部要嚴格按照銀行賬戶管理辦法辦理開立、變更、注銷銀行賬戶的手續，依法辦理存款、取款和結算業務，不得違反規定擅自開立和使 用銀行賬戶。5.5.2嚴格遵守銀行結算紀律，不得簽發無資金保證的空頭支票，不得簽發遠期支票，不得出租、出借銀行賬戶，不得簽發、取得和轉讓沒有實際交易 的票據。5.5.3會計人員要按照工作程序審核辦理各種銀行結算業務。辦理付款業務的經5.5.45.5.55.5.65.5.75.5.8辦人必須是本公司的員工，不得將支票直接交給對方單位的經辦人，簽發支票后應要求經辦人認真核對支票內容。會計人員必須按

15、照發票和購貨合同上的印章單位簽發支票，經辦人不得無故變更收款人名稱，經辦人提供的收款人名稱與發票和購貨合同上的印章單位不一致時，會計人員有權拒絕辦理。按月核對銀行賬，編制銀行存款余額調節表。銀行賬戶的管理、核對不能由同一人員操作。銀行存款余額不符時，應查明原因，及時處理。每月10號前應將上月的銀行存款余額調節表編制完畢。及時清理“未達賬項”。特別是對銀行已付我方未付的“未付賬項”，要及時到銀行查詢。單筆金額在 5萬元以上的“未達賬項”，必須在銀行存款余額調節表中注明日期、支票號、憑證號、摘要。超過兩個月的“未達賬項”，要督促有關人員盡快查明原因，進行正確處理。因經辦人員或銀行出納工作疏忽造成公

16、司貨幣資金損失的，應由經辦人員或銀行出納人員負責追回、賠償。定期存款、國庫券等有價證券應登記備查簿，詳細記錄存款（購買）日期、金額、利率、期限、資金來源、存款地點、憑證編號及到期支取日等內容。5.6銀行票據和印鑒管理5.6.1銀行票據包括轉賬支票、現金支票、現金交款單、進賬單、電匯單、銀行匯票、托收承付等。562財務部所需銀行票據由出納購買，并交出納員登記保管。563購買銀行票據時要逐一清點檢查，轉賬支票和現金支票要檢查編號是否連續、有無缺頁破損、是否蓋有交換行專用章，如有缺頁、破損或編號不 連續等問題應當場更換。領用銀行票據時，要記錄登記，防止空白票據 丟失和被盜用。564作廢的支票應加蓋“

17、作廢”戳記另行保管，一年后由銀行出納和監督人員共同銷毀。5.6.5財務部應當加強銀行預留印鑒的分開管理，財務專用章應財務經理保管,個人名章由出納員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章，嚴禁保管銀行票據的人員同時保管該種票據需使用的預留印鑒。5.7 監督檢查及責任追究5.7.1財務顧問、財務部負責對公司各財務機構貨幣資金管理情況進行監督與檢查。檢查過程中發現的薄弱環節，應及時提出改進意見與措施。各被查 部門應根據檢查意見采取有效措施，加以糾正和完善，確保貨幣資金完 全、完整。5.7.2檢查部門可對公司財務部門實施定期、不定期或突擊式的檢查和稽查，并記錄檢查情況。貨幣資金檢查、稽查的內容主要包括。5.7.2.1庫存現金與賬面金額是否一致，有無“白條”抵庫，有無私自挪用現金等情況。5.7.2.2定期存單等有價證券與賬面是否一致，每張單證與備查簿是否相符，有無缺少單據等情況