1、工程建設項目審計工作標準（試行）1適用范圍1（以下簡稱“集團公司”） 及各分支機構、 所屬公司 （單位）、代管單位投資的基本建設、 技術改造及大修理等工程項目審計。2規范性引用文件2.1國家有關法律、法規2.1.1中華人民共和國審計法；2.1.2中華人民共和國建筑法；2.1.3中華人民共和國招投標法；2.1.4工程建設項目招標范圍和規模標準規定 （2002）國家計委第3號令；2.1.5中華人民共和國合同法；2.1.6中華人民共和國土地管理法；2.1.7中華人民共和國環境保護法；2.1.8建設項目環境保護管理條例；2.1.9關于投資體制改革的決定；2.1.10企業投資項目核準暫行辦法發改委200

2、4第19號令；2.1.11關于固定資產投資項目實行資本金制度的通知 ；2.1.12審計機關國家建設項目審計準則 （2001）審計署令第3號;2.1.13財政部門委托審價機構審查工程預（結）算竣工決算管理辦法（:1999財基字第1號）2.1.14財政性基本建設資金投資項目工程預決算審查操作規程（1999財基字第37號）；2.1.15財政基本建設支出預算管理辦法（:1999財基字第30號）2.1.16財政部、 建設部關于印發 建設工程價款結算暫行辦法（財 建2004369號）的通知；2.1.17企業會計準則（財會2006 3號）；2.1.18建設工程質量保證金管理暫行辦法 （建質 20057號）；

3、2.1.19國務院辦公廳關于加強建設項目確保工程建設質量的通知（國辦發明電199815號）；2.1.20國務院辦公廳關于加強基礎設施施工質量管理的通知（國辦發199916號）；2.1.21財政部關于加強基礎設施資金管理與監督的通知（財基字199950號）；2.1.22財政部關于加強對國債專項資金違規問題處理意見的通知（財監字1999132號）；2.1.23財政部關于加強專項資金撥款管理的通知（財基字1999457號）；2.1.24國家計委關于重申嚴格執行基本建設程序和審批規定的通知（計投資1999693號）；2.1.25財政部投資項目評審操作規程（財辦建2002619號）；2.1.26關于印發

4、內部會計控制規范工程項目（試行）的通知 財 會（2003）30號；2.1.27審計署、 國家計委、 財政部、 國家經貿委、 建設部、國家工商行政管理局關于印發建設項目審計處理暫行規定的通知 審投發1996105號；2.1.28國家、工程所在地有關法律、法規、政策、規定。22企業有關規定2.2.11電源建設項目前期費財務管理暫行辦法（國電集財2003262號）;2221基本建設工程竣工決算報告編制辦法（國電集財2003315號）;2.2.31工程建設管理規定（國電集工20051號）；2.2.41工程招標管理辦法（國電集工2004321號）;2.2.51對工程主要參建單位考核評價辦法（國電集工20

5、0473號）；2.2.61工程勘察設計管理辦法 （國電集工2004322號）；2.2.71工程建設質量管理辦法（試行）的通知（國電集工2004327號）；2.2.81安全健康與環境管理工作規定 （試行）（國電集工2004122號）；2.2.91工程造價管理辦法 （試行） （國電集工2005168號）；2.2.101小型基本建設項目投資管理暫行辦法（試行）（國電集總200398號）；2.2.111投資管理暫行辦法（國電集計2003133號）；2.2.121工程建設總體目標考核暫行辦法 號）；2.2.131對工程主要參建單位考核評價辦法73號）；2.2.14電力行業其他有關規定。3審計內容和重點3

6、.1工程建設項目審計內容工程建設項目審計的內容包括：內部控制制度審計；建設項目投資立項審計；設計（勘察）管理審計；- 招標投標審計；合同管理審計；（國電集工2005347（國電集工2004- 設備和材料采購、核算、管理審計；開工前審計；工程管理審計；- 工程造價審計；- 工程量清單計價審計；工程結算審計；財務管理審計；監理履行職責情況審計。工程建設項目審計內容圖示見附錄A。3.2內部控制制度審計主要審查與工程建設項目有關的內部控制的建立及執行情況，并重點審查：a）參與項目建設的有關單位是否建立了如下制度，有無重要的 制度遺漏。- 建設單位是否建立招標投標制度、合同管理制度、質量控制制 度、進度

7、控制制度、財務管理制度、資金管理制度、成本控制 制度、物資采購制度、信息管理制度等。- 設計單位是否建立質量目標管理制度、合同管理制度、單位 及個人資質管理制度、檔案管理制度等。監理單位是否建立崗位職責制度、 質量控制制度等。b）內控制度是否符合內部控制原則，在內容上是否健全、完備、 嚴密、有效，有無重大的缺陷。c）建設工程實施全過程中，內控制度是否得到有效執行，實際 遵循情況如何。3.3投資立項審計3.3.1要求a）投資立項審計是指對已立項建設項目的決策程序和可行性研究報告的真實性、完整性和科學性進行的審查與評價。b）投資立項審計中，應主要依據行業主管部門發布的投資項 目可行性研究指南及組織

8、決策過程的有關資料。3.3.2審計內容投資立項審計主要包括以下內容:可行性研究前期工作審計；可行性研究報告真實性審計；可行性研究報告內容完整性審計；可行性研究報告科學性審計；可行性研究報告投資估算和資金籌措審計；可行性研究報告財務評價審計；決策程序的審計。3.3.2.1可行性研究前期工作審計可行性研究前期工作審計， 即檢查項目是否具備經批準的項目建 議書，項目調查報告是否經過充分論證。3 3 2 2可行性研究報告真實性審計可行性研究報告真實性審計， 即檢查市場調查及市場預測中數據 獲取方式的適當性及合理性；檢查財務估算中成本項目是否完整， 對 歷史價格、實際價格、內部價格及成本水平的真實性進行

9、測試。3 3 2 3可行性研究報告內容完整性審計可行性研究報告內容完整性審計包括以下主要內容：a）可行性研究報告是否具備行業主管部門發布的投資項目可行性研究指南規定的內容；b）可行性研究報告的內容主要包括：報告中是否說明建設項目的目的；是否說明建設項目在工藝技術可行性、 經濟合理性及決定項目規模、原材料供應、市場銷售條件、技術裝備水平、成本 收益等方面的經濟目標；是否說明建設地點及當地的自然條件和社會條件、環保約束 條件，并進行選址比較；是否說明投資項目何時開始投資、何時建成投產、何時收回 投資；是否說明項目建設的資金籌措方式等。3 3 2 4可行性研究報告科學性審計可行性研究報告科學性審計包

10、括以下主要內容：a）參與可行性研究機構資質及論證的專家的專業結構和資格是 否符合規定；b）投資方案、投資規模、生產規模、布局選址、技術、設備、 環保等方面的資料來源是否符合規定，是否完整；c）原材料、燃料、動力供應和交通及公用配套設施是否滿足項 目要求；d）是否在多方案比較選擇的基礎上進行決策；e）擬建項目與類似已建成項目的有關技術經濟指標和投資預算 是否進行對比；f） 工程設計是否符合國家環境保護的法律法規的有關政策，需 要配套的環境治理項目是否編制并與建設項目同步進行等。3 3 2 5可行性研究報告投資估算和資金籌措審計可行性研究報告投資估算和資金籌措審計，主要檢查：a）投資估算和資金籌措

11、的安排是否合理；b）投資估算是否準確，并按現值法或終值法對估算進行測試。3 3 2 6可行性研究報告財務評價審計可行性研究報告財務評價審計，主要檢查：a）項目投資、投產后的成本和利潤、借款的償還能力、投資回 收期等的計算方法是否科學適當；b）計算結果是否正確、所用指標是否合理。3 3 2 7決策程序的審計決策程序的審計包括以下主要內容：a）決策程序是否符合民主化、科學化要求，評價決策方案是否 經過分析、選擇、實施、控制等過程；b）決策是否符合國家宏觀政策及組織的發展戰略、是否以提高 組織核心競爭能力為宗旨；c）對推薦方案是否進行了總體描述和優缺點描述；d）有無主要爭論與分歧意見的說明；e）有無

12、違反決策程序及決策失誤的情況等。3.3.3審計方法投資立項審計的主要方法包括審閱法、對比分析法等。對比分析法是通過相關資料和技術經濟指標的對比（擬建項目與國內同類項目對比）來確定差異，發現問題的方法。3.4設計（勘察）管理審計3.4.1要求a）設計（勘察）管理審計是指對項目建設過程中勘察、設計環節各項管理工作質量及績效進行的審查和評價。b）設計（勘察）管理審計的目標主要是：- 審查和評價設計（勘察）環節的內部控制及風險管理的適當性、合法性和有效性；勘察、設計資料依據的充分性和可靠性；委托設計（勘察）、初步設計、施工圖設計等各項管理活動的 真實性、合法性和效益性。3.4.2依據資料設計（勘察）管

13、理審計應依據以下主要資料：a）委托設計（勘察）管理制度；b）經批準的可行性研究報告及估算；c）設計所需的氣象資料、水文資料、地質資料、技術方案、建 設條件批準文件、設計界面劃分文件、能源介質管網資料、環評資料、 概預算編制原則、計價依據等基礎資料；d）勘察和設計招標資料；e）勘察和設計合同；f）初步設計審查及批準制度；g）初步設計審查會議紀要等相關文件；h）組織管理部門與勘察、設計商往來函件；i）經批準的初步設計文件及概算；j）修正概算審批制度；k）施工圖設計管理制度；l）施工圖交底和會審會議紀要；m） 經會審的施工圖設計文件及施工圖預算；n）設計變更管理制度及變更文件；o）設計資料管理制度等

14、。3.4.3審計內容設計（勘察）管理審計主要包括以下內容：委托設計（勘察）管理審計；- 初步設計管理審計；- 施工圖設計管理審計；設計變更管理審計；設計資料管理審計。3 4 3 1委托設計（勘察）管理審計委托設計（勘察）管理審計主要是：a）是否建立、健全委托設計（勘察）的內部控制，其執行是 否有效；b）委托設計（勘察）的范圍是否符合已報經批準的可行性研 究報告；c）是否采用招投標方式來選擇設計（勘察）商，有關單位的資 質是否合法、合規；d）招投標程序是否合法、公開，其結果是否真實、公正，有 無因選擇設計（勘察）商失誤而導致的委托風險;e)組織管理部門是否及時組織技術交流，其所提供的基礎資 料是

15、否準確、及時；f)設計(勘察)合同的內容是否合法、合規，其中是否明確規 定雙方權力和義務以及針對設計商的激勵條款；g)設計(勘察)合同是否全面履行，索賠和反索賠是否符合 合同的有關規定。3 4 3 2初步設計管理審計初步設計管理審計主要是：a)是否建立、健全初步設計審查和批準的內部控制，執行是否有效；b)初步設計是否按規定時間完成，對建設進度有無影響；c)是否及時對初步設計進行審查，并進行多種方案的比較和 選擇；d)報經批準的初步設計方案和概算是否符合經批準的可行性 研究報告及估算；e)初步設計方案及概算修改是否符合規定；f)初步設計深度是否符合規定，有無因設計深度不足而造成 投資失控的風險；

16、g)概算及修正概算的編制依據是否有效、內容是否完整、數 據是否準確；h)修正概算審批制度的執行是否有效；i)是否采取限額設計、方案優化等控制工程造價的措施，限額設計是否與類似工程進行比較和優化論證， 是否采用價值工程等分析 方法；j)初步設計文件是否規范、完整。3 4 3 3施工圖設計管理審計施工圖設計管理審計主要是：a)是否建立、健全施工圖設計的內部控制，執行是否有效；b)施工圖設計是否按規定時間完成，對建設進度有無影響， 有無因設計圖紙拖延交付而導致的進度風險；c)施工圖設計深度是否符合規定，有無因設計深度不足而造 成投資失控的風險；d)施工圖交底、施工圖會審以及施工圖會審后的修改是否符

17、合規定；e)施工圖設計的內容及施工圖預算是否符合經批準的初步設 計方案、概算及標準；f)施工圖預算的編制依據是否有效、內容是否完整、數據是 否準確；g)施工圖設計文件是否規范、完整；h)設計商提供的現場服務是否全面、及時，是否存在影響工程 進度和質量的風險。3 4 3 4設計變更管理審計設計變更管理審計主要是：a)是否建立、健全設計變更的內部控制，有無針對因過失而造成設計變更的責任追究制度以及該制度的執行是否有效；b)是否采取提高工作效率、加強設計接口部位的管理與協調 措施；c)是否及時簽發與審批設計變更通知單，是否存在影響建設 進度的風險；d)設計變更的內容是否符合經批準的初步設計方案；e)

18、設計變更對工程造價和建設進度是否造成影響，是否存在 工程量只增不減從而提高工程造價的風險；f)設計變更的文件是否規范、完整。3 4 3 5設計資料管理審計設計資料管理審計主要是：a)是否建立、健全設計資料的內部控制，其執行是否有效；b)施工圖、竣工圖和其他設計資料的歸檔是否規范、完整。3.4.4審計方法設計管理審計主要采用分析性復核法、 復算法、 文字描述法、現 場核查法等方法。3.5招投標審計3.5.1要求a)招投標審計是指對建設項目的勘察設計、工程施工、設備 及物資采購等各方面的招標和工程承發包的質量及績效進行的審查 和評價。b)招投標審計的目標主要包括：審查和評價招投標環節的內部控制及風

19、險管理的適當性、合法性和有效性；招投標資料依據的充分性和可靠性；招投標程序及其結果的真實性、合法性和公正性;- 工程發包的合法性和有效性等。3 5 2依據資料招投標審計應依據以下主要資料：a)招標管理制度；b)招標文件；c)招標答疑文件；d)標底文件；e)投標保函；f)投標人資質證明文件；g)投標文件；h)投標澄清文件；i)開標記錄；j)開標鑒證文件；k)評標記錄；l)定標記錄；m)中標通知書；n)專項合同等。3.5.3審計內容招投標審計主要包括以下內容:招投標前準備工作的審計；- 招投標文件及標底文件的審計；- 開標、評標、定標的審計。3.5.3.1招投標前準備工作的審計招投標前準備工作的審

20、計主要是：a)是否建立、健全招投標的內部控制，執行是否有效；b)招標項目是否具備相關法規和制度中規定的必要條件；c)招標投標活動是否遵循公開、公平、公正和誠實信用的原 則；d)招標方式是否合法，是否按規定的程序和方式招標，招標 辦法有無漏洞或弊端，對潛在投標人的選擇及資質審查是否公正；e)是否存在人為肢解工程項目、規避招投標等違規操作風險;f)招投標的程序和方式是否符合有關法規和制度的規定，采 用邀請招投標方式時，是否有三個以上投標人參加投標；g)標段的劃分是否適當，是否符合專業要求和施工界面銜接 需要，是否存在標段劃分過細，增加工程成本和管理成本的問題；h)是否公開發布招標公告，招標公告中的

21、信息是否全面、準 確；i)是否存在因有意違反招投標程序的時間規定而導致的串標 風險。3 5 3 2招投標文件及標底文件的審計招投標文件及標底文件的審計主要是：a)招標文件的內容是否合法、合規，是否全面、準確地表述招 標項目的實際狀況；b)招標文件是否正確完整， 招標文件中所列規模是否控制在 批準的設計規模之內，有無計劃外項目；c)招標文件是否全面、 準確地表述招標人的實質性要求；d)施工現場的實際狀況是否符合招標文件的規定；e)投標保函的額度和送達時間是否符合招標文件的規定；f)投標文件的送達時間是否符合招標文件的規定、法人代表 簽章是否齊全，有無存在將廢標作為有效標的問題；g)標底編制情況：

22、標底編制的程序、 方法是否合規， 套用定額及執行取費標準 是否符合規定；工作量計算是否準確，標底編制是否合規；標底是否控制在批準的概算或修正概算以內；標底的確定是否有利于競爭和保證工程質量，有無為獲得更多的包干結余而不切實際地壓低標底造價的問題； 標底編制是否按程序運作。h)投標書的編制情況：內容是否完整、合規；潛在投標人選擇的施工方法和施工組織設計是否科學、 先進, 有無保證工程質量、工期和安全的具體措施；計劃開竣工日期、 工程進度安排及對合同主要條件的確認是 否合理；投標報價是否合理、合規；投標文件及過程是否合規。3 5 3 3開標、評標、定標的審計開標、評標、定標的審計主要是：a)評標委

23、員是否由招標人的代表和有關技術、經濟等方面的專 家組成，評標是否由評標委員會負責，與招標人有利害關系的人有無 進入相關項目的評標委員會的情況；b)評標辦法和標準是否合理、合規，開標是否公開進行并當 眾啟封標書，有無監督；c)是否按照平等競爭、公平合理原則對潛在投標人的報價、 工期、主要材料用量、施工方案、企業信譽等進行綜合評價，擇優確 定中標人；d)是否建立、健全違規行為處罰制度，是否按制度對違規行 為進行處罰；e)開標的程序是否符合相關法規的規定；f)評標標準是否公正，是否存在對某一投標人有利而對其他 投標人不利的條款；g)是否對投標策略進行評估，是否考慮投標人在類似項目及其他項目上的投標報

24、價水平；h)檢查各投標人的投標文件，對低于標底的報價的合理性進 行評價；i)中標人承諾采用的新材料、新技術、新工藝是否先進，是 否有利于保證質量、加快速度和降低投資水平；j)對于投標價低于標底的標書是否進行答辯和澄清，以及答 辯和澄清的內容是否真實、合理；k)定標的程序及結果是否符合規定；l)中標價是否異常接近標底， 是否有可能發生泄露標底的情 況；m)與中標人簽訂的合同是否有悖于招標文件的實質性內容。3.5.4審計方法招投標審計主要采用觀察法、 詢問法、 分析性復核法、文字描述 法、現場核查法等方法。3.6合同管理審計3.6.1要求a)合同管理審計是指對項目建設過程中各專項合同內容及各 項管

25、理工作質量及績效進行的審查和評價。b)合同管理審計的目標主要包括：審查和評價合同管理環節的內部控制及風險管理的適當性、合法性和有效性；合同管理資料依據的充分性和可靠性；合同的簽訂、履行、變更、終止的真實性、合法性；合同對整個項目投資的效益性。362依據資料合同管理審計應依據以下主要資料：a)合同當事人的法人資質資料；b)合同管理的內部控制；c)專項合同書；d)專項合同的各項支撐材料等。3.6.3審計內容合同管理審計主要包括以下內容：合同管理制度的審計；專項合同通用內容的審計；- 各類專項合同的審計；- 合同變更的審計；合同履行的審計；- 終止合同的審計。3.6.3.1合同管理制度的審計合同管理

26、制度的審計主要是：a)組織是否設置專門的合同管理機構，專職或兼職合同管理 人員是否具備合同管理資格；b)組織是否建立了適當的合同管理制度；c)合同管理機構是否建立健全防范重大設計變更、不可抗力、政策變動等的風險管理體系。3 6 3 2專項合同通用內容的審計專項合同通用內容的審計主要是：a)合同當事人的法人資質、合同內容是否符合相關法律和法 規的要求；b)合同雙方是否具有資金、 技術及管理等方面履行合同的能 力；c)合同的內容是否與招標文件的要求相符合；d)合同條款是否全面、 合理， 有無遺漏關鍵性內容，有無不 合理的限制性條件，法律手續是否完備；e)合同是否明確規定甲乙雙方的權利和義務；f)合

27、同是否存在損害國家、集體或第三者利益等導致合同無 效的風險；g)合同是否有過錯方承擔締約過失責任的規定；h)合同是否有按優先解釋順序執行合同的規定。3 6 3 3各類專項合同的審計a)勘察設計合同的審計勘察設計合同審計應檢查合同是否明確規定建設項目的名稱、規模、投資額、建設地點，具體包括以下內容：合同是否明確規定勘察設計的基礎資料、 設計文件及其提供 期限；合同是否明確規定勘察設計的工作范圍、進度、質量和勘察 設計文件份數；勘察設計費的計費依據、 收費標準及支付方式是否符合有關規定;合同是否明確規定雙方的權力和義務；合同是否明確規定協作條款和違約責任條款。b）施工合同的審計合同是否明確規定工程

28、范圍，工程范圍是否包括工程地址、 建筑物數量、結構、建筑面積、工程批準文號等；合同是否明確規定工期，以及總工期及各單項工程的工期能 否保證項目工期目標的實現；合同的工程質量標準是否符合有關規定；合同工程造價計算原則、 計費標準及其確定辦法是否合理；合同是否明確規定設備和材料供應的責任及其質量標準、檢 驗方法；- 所規定的付款和結算方式是否合適；隱蔽工程的工程量的確認程序及有關內部控制是否健全，有 無防范價格風險的措施；中間驗收的內部控制是否健全，交工驗收是否以有關規定、 施工圖紙、施工說明和施工技術文件為依據；質量保證期是否符合有關建設工程質量管理的規定，是否有 履約保函或質保金制度；合同所規

29、定的雙方權力和義務是否對等，有無明確的協作條 款和違約責任；采用工程量清單計價的合同，是否符合建設工程工程量清單計價規范的有關規定C）委托監理合同的審計監理公司的監理資質與建設項目的建設規模是否相符；合同是否明確所監理的建設項目的名稱、規模、投資額、建設地點；監理的業務范圍和責任是否明確；所提供的工程資料及時間要求是否明確；監理報酬的計算方法和支付方式是否符合有關規定；- 合同有無規定對違約責任的追究條款。3 6 3 4合同變更的審計合同變更審計主要是：合同變更的原因是否明確， 是否存在合同變更的相關內部控制；合同變更程序執行是否有效，索賠處理是否真實、合理；合同變更的原因以及變更對成本、 工

30、期及其他合同條款的影響的處理是否合理；合同變更后的文件處理工作， 有無影響合同繼續生效的漏洞。3 6 3 5合同履行的審計合同履行審計主要是：是否全面、真實地履行合同；合同履行中的差異及產生差異的原因是否查明；有無違約行為及其處理結果是否符合有關規定。3 6 3 6終止合同的審計終止合同審計主要是：終止合同的報收和驗收是否符合規定；最終合同費用及其支付情況是否真實、合規；索賠與反索賠是否合規、合理；合同資料的歸檔和保管，包括在合同簽訂、履行分析、跟蹤 監督以及合同變更、索賠等一系列資料的收集和保管是否完 整。3.6.4審計方法合同管理審計主要采用審閱法、 核對法、 重點追蹤審計法等方法。3.7

31、設備和材料采購、核算、管理審計3.7.1要求a）設備和材料采購、核算、管理審計是指對項目建設過程中設 備和材料采購、核算環節各項管理工作質量及績效進行的審查和評 價。b）設備和材料采購、核算、管理審計的目標主要包括：審查和評價采購環節的內部控制及風險管理的適當性、合法 性和有效性；采購資料依據的充分性與可靠性；采購環節各項經營管理活動的真實性、 合法性和有效性；物資核算、管理內部控制的健全性、有效性；物資核算的真實性、合法性和合規性。3 7 2依據資料設備和材料采購審計應依據以下主要資料：a）采購計劃；b）采購計劃批準書；c） 采購招投標文件；d）中標通知書；e）專項合同書；f）采購、收發和保

32、管等的內部控制制度；g）相關會計憑證和會計賬簿等。3.7.3審計內容設備和材料采購、 核算、 管理審計主要包括以下內容:-設備和材料采購環節的審計；建設單位實際采購物資審計；-采購物資付款審計；建設單位購入物資核算審計；物資驗收入庫審計；-設備和材料領用審計；庫存物資核算管理審計；-其他相關業務審計。3.7.3.1設備和材料采購環節的審計a）設備和材料采購計劃的審計建設單位采購計劃所訂購的各種設備、材料是否符合已報經 批準的設計文件和基本建設計劃；工程物資供應計劃中所編列的各種設備、工具、器具、材料 的種類、規格、型號和數量等是否與批準的基本建設計劃、 設計文件相符，有無編列設計文件和基本建設

33、計劃以外的工 程物資；對于制造期較長的大型專用設備，是否按照長期計劃的要求, 已預先在設備供應計劃中作了訂貨安排；- 計劃所列材料的采購數量有無超過設計文件、基本建設計劃 的規定和正常儲備定額；所擬定的采購地點是否合理；采購程序是否規范；采購的批準權與采購權等不相容職務分離及相關內部控制 是否健全、有效。b）設備和材料采購合同的審計采購是否按照公平競爭、 擇優擇廉的原則來確定供應方；建設單位是否按照批準的基本建設計劃和工程物資采購計劃 與供貨單位簽訂合同；工程物資采購中對供貨單位的選擇是否合理，物資采購是否 通過招標競價，采購價格是否合理；建設單位采購人員有無與供應商相互勾結、簽訂假合同，騙

34、取貸款，以及以中間人介紹為名私自提取傭金或回扣的情況；建設單位有關人員有無利用手中的權力為建設項目指定采購 單位，從中撈取好處的情況；建設單位有關人員有無進行虛假的招投標，從中撈取好處的 情況；設備和材料的規格、品種、質量、數量、單價、包裝方式、結算方式、運輸方式、交貨地點、期限、總價和違約責任等 條款規定是否齊全；- 對新型設備、新材料的采購是否進行實地考察、資質審查、 價格合理性分析及專利權真實性審查；- 采購合同與財務結算、計劃、設計、施工、工程造價等各個 環節銜接部位的管理情況，是否存在因脫節而造成的資產流 失問題。3 7 3 2建設單位實際采購物資審計a)建設單位實際采購物資的價格是

35、否與訂貨合同相符；b)建設單位實際采購物資的質量是否與訂貨合同相符；c)“器材采購”總賬與“設備采購”、“進口設備采購”等有 關明細賬所反映的內容，是否與設備、材料供應計劃和訂貨合同，以 及到貨賬單、發票、運單等各種原始憑證和記賬憑證相符。3 7 3 3采購物資付款審計a)采購物資的付款是否與合同約定相符；b)有無未到合同約定的付款期限或貨物未到而提前支付貨款的 情況3 7 3 4建設單位購入物資核算審計a）建設單位設備、材料的核算是否真實、可靠、完整。建設單位購入的設備、材料的會計憑證、總賬、明細賬等是否完備；會計核算資料是否真實可靠；會計科目設置是否合規，是否滿足管理需要；會計科目的設置是否符合會計制度的規定。b）建設單位設備材料采購成本計算是否正確。貨款的支付是否按照合同的有關條款執行；代理采購中代理費用的計算和提取方法是否合理；有無任意提高采購費用和開支標準的問題；設備采購成本的組成內容是否正確、合理，有無將不應計入采