1、武漢東湖高新集團股份有限公司審計工作條例（討論稿）第一章總則1.1為規(guī)范武漢東湖高新集團股份有限公司（以下簡稱集團公司）內 部審計行為，發(fā)揮內部審計的監(jiān)督、評價和防范功能，根據中華人 民共和國審計法、國家審計署關于內部審計工作的規(guī)定及其它 有關法規(guī)的規(guī)定，結合集團公司實際情況，制定本條例。1.2審計機構在集團公司CEO辦公會領導下開展工作，對CEO辦公 會負責。1.3審計機構和審計人員辦理審計事項，應當客觀公正，依法審計，以事實為根據。1.4審計機構對違法違紀行為審計，堅持“從快查證”、“審查與改進 相結合”的原則。1.5審計機構建立舉報和申訴制度。1.6本條例所指審計對象為集團公司總部及所屬

2、控股公司。第二章審計機構及人員2.1集團公司行使內部審計職能的機構為審計委員會辦公室，審 計委員會辦公室受審計委員會和 CEO 的領導。2.2 根據工作需要和 CEO 辦公會的安排可向所屬分公司和控股公司 派駐審計人員。2.3審計機構對外積極加強與政府審計部門、中介機構、內部 審計協(xié)會等的聯(lián)系。2.4 審計人員的資格要求 :（1 ）具有財務或審計專業(yè)大專以上學歷 ,取得國家認可的會計師或審 計師或注冊會計師資格證書，從事專業(yè)工作五年以上。（2 ）經驗豐富，品質良好，身體健康。2.5 審計人員實行繼續(xù)教育制度 ,每年至少培訓學習二周， 由集團公司 審計機構組織實施。2.6 審計人員在審計工作中必

3、須嚴肅審計紀律 ,不得接受被審計單位 的任何財物和宴請 ,不得隱瞞審計查出的違法違紀問題。2.7 審計人員辦理審計事項與被審計單位有利害關系的應當回避。2.8 審計人員對其在執(zhí)行職權中知悉的被審計單位商業(yè)秘密具有保密 責任。2.9 審計人員依本條例行使職權 ,任何單位或個人不得打擊報復。2.10 審計人員的任免 ,依照集團公司人力資源部人事任免程序進行 ,審 計機構負責人的任免須報董事會批準 ;審計人員無違法失職或者其它 不符合任職條件的 ,任何部門或個人不得隨意撤換或停止其工作。第三章審計機構職能3.1 制定內部審計規(guī)章制度及工作規(guī)則 ,推動審計工作向法制化、 制度化、規(guī)范化方向發(fā)展。3.2

4、 健全和完善審計機構，配備審計人員，指導審計人員按照本條例 有關規(guī)定開展工作。3.3 根據 CEO 辦公會的要求，擬定年度、月度審計工作計劃和具體審計方案。3.4 對集團公司所屬控股公司實施各類審計 ;同時監(jiān)督、 指導已設立內審機構的所屬控股公司的審計工作。3.5 協(xié)助會計師事務所等中介機構對集團公司進行審計、評估工作。3.6 管理審計工作檔案。3.7 指導控股公司內審機構的工作、負責集團公司審計體系的建立健 全。3.8 建立集團公司及所屬公司月度審計例會制度,由集團公司審計機構負責召集。3.9 因工作需要 ,負責抽調集團公司及所屬公司內部審計人員進行相關審計工作 ,必要時可聘請技術專家指導。

5、3.10 建立和完善外部審計網絡。3.11 負責開展下述審計工作。（1）開展財務審計， 對集團公司及所屬控股公司的資產、 負債、 所有者權益、財務收支、利潤及分配等情況進行審計。（2）工程審計，對集團公司園區(qū)開發(fā)和房地產開發(fā)的預（概） 算、結算等進行審計。（3）開展經營審計，對集團公司及所屬控股公司的生產經營組織情 況及其合規(guī)性、各項經營活動的開展情況及其有效性、經營成果的 取得情況及其真實性進行審計。（4 ）開展責任審計 ,對集團公司及所屬控股公司的有關責任人履行責 任、完成目標等情況進行審計，包括經營目標責任審計和離任審計。 （5 ）開展專項審計 ,對集團公司及所屬控股公司的投資項目、建設

6、項 目或某個專案、專題進行審計。第四章審計機構權限4.1 強制報送資料權根據工作需要 ,要求被審計單位按時報送計劃、預決算、報表， 有關的文件、資料等。4.2 監(jiān)督檢查權審計機構進行審計時 ,有權審核被審單位的會計憑證、帳表、預決算 實地清查庫存物資及貴重物品 ;核實與審計事項有關的物資、器材 4.3 調查取證權 審計人員可以就審計涉及的有關事項向有關單位和個人進行調查， 并 通過復印、拍照等辦法取得相關證明材料。4.4 違紀行為制止權 對被審單位有可能轉移、篡改、隱匿、毀棄相關審計資料，有權予以 制止，并報 CEO 辦公會批準后，可以采取相關措施。4.5 行政強制權對阻饒妨礙審計工作 ,報復

7、審計人員 ,損害集團公司利益的行為 ,在報 CEO 辦公會同意后可以采取相關措施。4.6 處罰建議權 對被審計單位存在的嚴重違紀違規(guī)問題,審計部門有權提出處理意見。第五章審計工作程序5.1 計劃準備階段（ 1）制定年度審計計劃、 月度項目計劃， 報集團 CEO 辦公會審 批后實施。（2）明確審計項目目標。（3 ）組織審計工作小組 ,確定小組人員分工。4）擬定項目工作方案，報 CEO 辦公會批準后執(zhí)行（5 ）在審計實施三日前以書面形式下達審計通知書 。（6）收集審計資料，確定審計工作時間。5.2 審計實施階段（1 ）就地審計，獲取審計證據 ,形成審計工作底稿。（2 ）分析復核工作底稿 ,形成審計

8、意見。（3）審計機構負責人、審計小組與被審單位充分交換審計意見，商 談審計結果。5.3 審計報告階段（1）審計小組根據已經形成的審計意見，出具審計報告，每項審計 工作結束后，最遲不超過一周提出審計報告。（2）審計機構負責人審閱簽字后下發(fā)給被審單位征求意見。（3 ）被審單位在收到審計報告后三日內做出答復 ,如有異議可提出書 面意見 ,審計機構對書面意見審核，根據需要決定是否實施追加審計 程序。（4）審計機構將審計報告、被審單位意見及審計小組追加審計 程序后形成的書面說明送集團公司總審計師審閱。（5）集團公司總審計師審閱后提出書面意見連同審計報告、審 計說明、被審單位書面意見送 CEO 辦公會審議

9、。6）審計機構依據 CEO 辦公會審議意見修訂審計報告， 經 CEO核準后生效。5.4 審計處理階段（1 ）CEO 辦公會依據生效的審計報告作出審計決定，被審單位執(zhí)行 審計決定。（2）審計機構檢查被審單位采納審計意見和執(zhí)行審計決定情況。（3）審計工作結束后審計機構及時進行項目、月度、年度總結，并 將工作計劃、方案、通知書、審計工作底稿、復制材料、審計報告結 論、決定、審計總結等整理歸檔，以備查考。第六章獎勵與處罰6.1 在審計工作中 ,對業(yè)務能力強 ,成績突出者 ,特別是在查處各類違法 違紀等案件中做出貢獻者 ,集團公司將按案件查處情況 ,按照集團公司 有關獎懲制度予以獎勵。6.2 對在審計工作中因堅持原則 ,遭受打擊報復者 ,集團公司將予以精 神上和物質上的獎勵 ,并對打擊報復者予以嚴厲制裁。6.3 審計人員違反本條例的有關規(guī)定，除另有規(guī)定外，依照以下原則 予以處罰。（1 ）沒收非法所得 ,賠償所造成的損失。（2 ）行政處罰 :降職、免職、開除。3）經濟處罰 :扣罰當季績效工資的 10% 100% 行政處罰和經濟處罰二者既可單獨執(zhí)行，亦可同時執(zhí)行。6.4 對發(fā)現的審計人員違反公司其它有關制度的行為 ,按集團