1、本文格式為word版，下載可任意編輯公司財務(wù)內(nèi)部控制及一般流程 公司財務(wù)內(nèi)部掌握及一般流程 第一條、費用發(fā)生過程中，原則上必需由兩人或兩人以上同時參加或執(zhí)行，并相互監(jiān)督和共同擔(dān)當(dāng)相關(guān)責(zé)任。 其次條、費用報銷的掌握原則：方案管理、分級負責(zé)、層層把關(guān)。由各部門主管負責(zé)本部門人員費用報銷的實質(zhì)性、合理性的一級審查；由辦分公司經(jīng)理對報銷單據(jù)的方案性進行二級審查，由財務(wù)部門對報銷票據(jù)的合法性進行三級審查；最終由集團公司財務(wù)總監(jiān)總經(jīng)理進行審核通過，經(jīng)集團公司行政副總審簽、標(biāo)準(zhǔn)外需集團公司總經(jīng)理或董事長審批后才能報銷。 第三條、原則上公司一切事項報銷的單據(jù)均必需取得合法的憑證。合法性的認(rèn)定以國家財務(wù)、稅務(wù)等

2、方面的規(guī)定為準(zhǔn)，詳細操作由各公司財務(wù)部門負責(zé)把控落實，以可操作性為前提。公司員工任何不符合報銷規(guī)定的單據(jù)財務(wù)部門有權(quán)拒絕，各級確認(rèn)、審核、審批人員也不應(yīng)予簽字。各級簽字人在不能確定的狀況下不能隨便簽字， 第四條、單據(jù)整理要求：報銷人在報銷前必需事先整理好各類單據(jù)，首先對單據(jù)的類別、時間、批次、項目等進行分類，然后根據(jù)肯定的標(biāo)準(zhǔn)清楚精確的粘帖在報銷單據(jù)的后面，并在附件中寫明所附單據(jù)的張數(shù)。單據(jù)數(shù)量比較煩雜的要寫出報銷明細清單附在后面。單據(jù)分別不清楚，粘帖不規(guī)范的財務(wù)部門可要求對方改正，不改正的有權(quán)予以拒絕受理。 第五條、報銷或單據(jù)傳遞時效要求：財務(wù)部門依據(jù)財務(wù)作帳的準(zhǔn)時性配比性要求把握好各項報銷

3、的時間，原則上各項單據(jù)或費用必需在發(fā)生結(jié)束后根據(jù)正常規(guī)定的流程操作。原則上當(dāng)月發(fā)生當(dāng)月取得并當(dāng)月報銷，業(yè)務(wù)人員有準(zhǔn)時催收票據(jù)的義務(wù)。 第六條、當(dāng)事人在填寫費用資金支取報銷單時，應(yīng)遵照實事求是、精確無誤的原則，將費用的發(fā)生緣由、發(fā)生金額、發(fā)生時間等要素填寫齊全，并簽署自己的名字，交共同參加的人員復(fù)查，并請其在證明人一欄上簽署其姓名。費用資金支取報銷單的填寫一律不允許涂改，尤其是費用金額，并要保證費用金額的大、小寫必需全都，否則無效。 第七條、 經(jīng)辦人依據(jù)報銷單據(jù)的內(nèi)容，整理分類粘貼好原始單據(jù)，填寫費用資金支取報銷單。 詳細步驟及留意事項： 1沒有特別緣由必需在票據(jù)取得后三天內(nèi)將審批單送達部門經(jīng)理

4、審核。 2經(jīng)辦人要根據(jù)要求填寫費用資金支取報銷單，所填寫為日期、報銷部門、用途、金額、合計、金額大寫、報銷人等。 3.若有要說明的事項在備注一欄填寫。 第八條、當(dāng)事人應(yīng)將填寫完整、附件齊全的費用資金支取報銷單和已經(jīng)審批過的用款申請單一起送交本部門主管進行審核，簽字批準(zhǔn)。 詳細步驟及留意事項： 1.部門主管應(yīng)重點對費用發(fā)生的真實性、費用預(yù)算金額與實際金額的差異合理性進行審查。 2.部門主管審查無異議后，應(yīng)在費用資金支出報銷單部門負責(zé)人一欄簽署審批看法并簽署部門經(jīng)理的名字。 3.若有要說明的事項在備注一欄填寫。 4.部門主管有督促經(jīng)辦人報銷的義務(wù)。 第九條、部門主管審核后統(tǒng)一交由各公司經(jīng)理審核批準(zhǔn)

5、。 詳細步驟及留意事項： 1.各部門主管確認(rèn)費用是否該報，對不行報部分需要注明超標(biāo)部分金額和實報金額； 2.各部門主管審查無異議后，應(yīng)在費用資金支取報銷單主管部門一欄簽署審批看法并簽署本人的名字。 第十條、交由財務(wù)部會計審核并簽字。 詳細步驟及留意事項： 1.財務(wù)部審核員應(yīng)重點對費用資金支出報銷單后所附的原始發(fā)票和單據(jù)進行合法性審查，對費用金額的計算進行復(fù)核稽查。 2. 財務(wù)部審核員需認(rèn)真審核經(jīng)辦人填寫格式是否符合規(guī)定，審核是否符合有關(guān)文件規(guī)定。 3.認(rèn)真審核經(jīng)辦人金額填寫和計算是否正確。 4.審核有無經(jīng)辦人和其直線經(jīng)理的簽名。 5.對不符合上述要求的費用報銷審批單退回經(jīng)辦人本人。 6.財務(wù)部

6、審核員審查無異議后，應(yīng)在費用資金支取報銷單財 務(wù)部門一欄簽署審批看法并簽署本人的名字。 第十一條、各公司財務(wù)部復(fù)核后將報銷票據(jù)送本公司經(jīng)理進行的審查和簽字。 詳細步驟及留意事項： 1.分公司經(jīng)理接到費用資金支取報銷單后，需要先關(guān)注有部門主管以及財務(wù)部門的審核簽字，從費用資金支取報銷單的形式要素上進行審查，看報銷審批程序和相關(guān)人員的簽字是否齊全、字跡是否真實。 2. 分公司經(jīng)理審查無異議后，在費用資金支取報銷單經(jīng)理一欄簽署審批看法并簽名。 第十二條、當(dāng)事人取得審批齊全的費用資金支取報銷單以及借款單后，應(yīng)在 3 天之內(nèi)送交集團公司財務(wù)總監(jiān)審核后，經(jīng)集團公司行政副總審批、超出標(biāo)準(zhǔn)的支出須經(jīng)集團公司總經(jīng)理和董事長審批。方能在分公司財務(wù)報銷 第.條、費用報銷的其他規(guī)定：公司費用報銷必需真實合法