1、財務總監工作職責及工作容、財務總監職責及工作容財務總監在公司法基本職責是：向董事會負責，為其財務會計決策提供依據和服務；接受監事會對財務會計工作的質詢和檢查； 在總經理層履行財務會計 管理工作。（一）對董事會的職責及工作容1、崗位職責（5）提出利潤分配和彌補虧損的草案；（6）會同有關部門提出各類業務部控制程序規；（7）會同有關部門提出重大投資、籌資活動和重大資產重組的草案；（8）提交部審計報告；（9）組織實施經董事會批準的上述（1） （ 5）方案；（10）會同有關部門組織實施經董事會批準的上述（6） （ 7）規和方案；（11）組織實施董事會交辦的其他工作；（12）列席董事會討論有關財務、會計等

2、事項的會議。2、工作容（1）財務總監在向董事會提出上述（1） （ 8）草案、規和報告時，應先經經 理層審議后，再提交董事會討論決定。（2）財務總監在組織實施經董事會批準的上述（1） （ 5）方案時，如發現異 常問題時，應及時向董事會和經理層報告。（3） 財務總監在會同有關部門組織實施經董事會批準的上述（ 6） （ 7）規和 方案時，如發現異常問題時，應及時向董事會和經理層報告。（4）財務總監列席董事會討論有關財務、會計等事項的會議時，應事先作好準 備。如有必要，可提出書面意見交董事會。（二）對監事會的職責及工作容1、崗位職責（1）接受監事會對公司財務，會計工作的檢查。（2）回答監事會對公司財務

3、會計工作的質詢。（3）負責提供監事會對公司財務會計工作檢查和質詢時所需的有關資料。（4）負責實施監事會對公司財務會計工作的整改意見。（5）會同有關部門落實監事會對公司有關經營管理工作的整改意見。2、工作容（1）財務總監根據監事會要求，事先做好監事會對公司財務會計工作檢查和質 詢的準備工作。必要時，應事先做好書面準備資料。（2）財務總監向監事會提供的公司財務會計工作的有關資料應核實其真實性和 完整性。必要時，應在核實的資料上簽字。（3） 財務總監對監事會的公司財務會計工作檢查和質詢的容，未經監事會許可, 不得向他人泄露。（4）財務總監實施監事會對公司財務會計工作的整改意見時，應做好記錄，定 期向

4、監事會報告。（5）財務總監會同有關部門落實監事會對公司有關經營管理工作整改意見時， 應與有關部門共同做好記錄，定期向監事會報告。（三）在總經理的職責及工作容 1、崗位職責（1）負責執行董事會批準的財務政策、會計核算基本管理制度。（2）負責執行董事會批準的預算、決算方案。（3）負責執行董事會批準的利潤分配、彌補虧損方案。（4）負責執行國家有關財務、會計、資產的法律、規章和制度。（5）主持公司日常財務會計管理工作。（6）組織部審計工作。（7）負責起草擬交經理層審批的有關財務會計事項報告。（8）負責起草擬交經理層審批并報董事會討論決定的有關財務會計事項報告。（9）執行董事會授予的財務經理、財務總監聯

5、簽制度。（10）主持總經理授予交辦的其他財務會計工作。2、工作容（1） 財務總監在履行上述（1）、（ 2）、（ 3）、（ 4）職責時，應根據實 施進度及時向董事會報告。（2）財務總監在履行上述（5）-（ 8）職責時，應定期向總經理層報告。（3）財務總監在履行上述（9）職責時，應先審批后交總經理審批。（4）財務總監在履行上述（10）職責時，應及時向經理報告。二、主持日常財務會計管理工作財務總監參加公司總層的管理，主持公司日常財務會計管理工作（一）財務機構設置和財會人員配置1、根據單位的經營規模、管理能力、效益水平等因素選擇財務機構的設置方式, 通?？刹捎脝为氃O置、分離設置、托管設置等方式。2、根

6、據財務會計管理需要在財務機構部設置相關部門，通常設置資金籌集投放 部門、會計核算報告部門和綜合財務管理部門等。3、財務總監可根據財務會計管理需要，調整財務機構設置和財務部部門設置。4、財務總監應根據財務會計管理實務需要規劃財務人員配置方案，包括財務人 員的崗位職責、人數、任職條件等容。5、財務總監在崗位設置中應遵循“不相容職務分離控制”的要求。6財務總監要參與下管一級財務人員的聘用、考核和獎懲提出相關意見。7、財務總監應制定對下屬公司實行財務人員委派方案并提出擬委派人員的候選。8、財務總監應制定對下屬公司委派財務人員的福利待遇政策及支付方案。9、財務總監應制定財務人員崗位輪換和繼續教育培訓方案

7、。（二）會計政策、會計核算體系的制定1、財務總監應根據企業財務通則、結合本公司情況制定本公司的會計政策。2、會計政策包括：但不限于：（2.1 ）外幣記帳匯率的選用方法；（2.2 ）固定資產目錄分類及預期使用年限、預計凈殘值、折舊方法；（2.3 ）低值易耗品攤銷方法；（2.4 ）存貨計價方法;（2.5 ）大修理費用核算方法;（2.6 ）壞帳準備圍、提取方法、提取比例；（2.7 ）股權投資差額攤銷期限；（2.8 ）短期投資計提跌價準備方法；（2.9 ）所得稅費用核算方法。3、財務總監應根據會計法、企業會計制度和企業財務會計報告條例 要求制定公司的會計核算體系。4、公司會計核算體系包括：（4.1 ）

8、各類會計憑證設置及其傳遞和保管程序。（4.2 ）根據企業會計制度規定的總分類和公司實際需要，設置的會計，包 括一級、二、三級明細分類。（4.3 ）會計帳冊設置和登記程序。（4.4 ）會計帳務處理程序。（4.5 ）定期結帳程序。（4.6 ）會計報表設置和編制程序，包括合并報表編制程序。（4.7 ）部報告設置及編制程序。除按企業會計制度要求設置財務報表外， 可以根據公司部管理需要設置部報告。 部報告按時間可分為：即報、日報、月報、 季報、年報等；按容可分為資金報告、費用報告、往來報告、投資報告、實物報 告、擔保報告等。（4.8 ）會計核算的審核和監督制度，包括會計憑證復核、帳證核對、帳帳核對、 帳

9、表核對和帳實核對。5、財務總監應對公司會計核算體系正常運行負責，保證會計事項確認、計量、記錄、報告的完整性和可靠性。（5.1 ）建立會計憑證設置、啟用、修訂、廢止的檢查制度。（5.2 ）定期檢查會計憑證填制的規性。（5.3 ）定期檢查會計明細設置、使用情況。（5.4 ）定期檢查會計帳冊設置的有效性和記錄的及時性和正確性。（5.5 ）定期檢查會計報表填報的及時性、正確性和完整性。（5.6 ）定期檢查帳務處理程序的適用性。（5.7 ）定期檢查結帳程序的適用性。（5.8 ）定期檢查會計報表編制程序的恰當性。（5.9 ）定期檢查部報告設置及編制程序的適用性。（三）財務事項權限的設定1、財務總監應根據公

10、司章程、股東大會和董事會有關決議，會同經理層制定財 務事項權限制度。2、財務事項權限制度容包括：（2.1 ）財務事項權限的圍，包括費用類財務事項權限、經營類財務事項權限、資金類財務事項權限、資本類財務事項權限。要根據公司經營發展需要，定期修 訂、補充財務事項權限。（2.2 ）財務事項權限的層次，對辦理常規業務的一般權限要根據分層管理、權責配比原則劃分權限的層次，防止一支筆。根據經濟事項重要性和單筆金額大小 確定不同層次的權限。對辦理特殊業務要規定相應的特殊權限。（2.3 ）財務事項權限的責任，要根據每一權限的設置確定相應的責任。權限的 責任要單一化，既要防止權限責任不清，又要避免權限責任交叉或

11、重疊。（2.4 ）財務事項權限的程序。要定期編制公司財務事項權限一覽表，供相關部 門和人員遵守執行。3、財務總監應根據公司經營發展情況，及時補充、修訂財務事項權限的設定， 并監督有關部門和人員遵守財務事項權限的有效性。（四）會計技術的選用和更新1、財務總監要關注公司會計技術選用的可行性和安全性。2、在運用電子信息技術手段時，要考慮：（2.1 ）財務會計電子信息系統開發與維護的控制。（2.2 ）數據輸入與輸出的控制。（2.3 ）文件儲存與保管的控制。（2.4 ）網絡安全的控制等。3、財務總監要關注公司會計技術升級更新時財務會計電子信息系統運行的連續 性和穩定性。4、財務總監要參與公司管理信息系統

12、的規劃和決策。三、實施全面預算管理財務總監應按照公司董事會、總經理層確定的經營和管理目標，會同公司有關部 門實施全面預算管理。具體容有：（一）預算體系的建立。預算體系包括預算項目、預算標準和預算程序。1、預算項目 預算項目由經營預算、資本預算和現金預算組成。其中，經營預算包括銷售預算 和成本預算；資本預算包括投資預算和資產購建處置預算； 現金預算是在經營預 算、資本預算的基礎上，反映現金流向和流量及存量的預算。 上述各預算項目可 根據公司經營和管理情況確定具體項目容。2、預算標準要根據每個預算項目的容性質制定預算標準， 預算標準要體現相關性和可控性要 求。3、預算程序要根據各預算項目的在聯系，

13、設計預算編制程序，以保證預算編制的完整性和正 確性。（二）預算的編制和審定1、預算編制要按照公司經營和管理要求分項目、分店編制。對經常性發生且可預計的項目可列入年度編制圍，對非經常性發生且不可預計的項目可列入臨時編 制圍。預算編制要根據可控性原則由預算可控的相關部門分別編制。2、預算編制要采取自上向下和自下而上的順序，以保證預算編制的嚴肅性和可實現性。3、預算審定要根據預算編制程序及相關責任部門逐級審定，財務總監審定預算編制的完整性和正確性。（三）預算指標的下達公司預算經經理層審定、董事會審批后，按預算執行部門下達有關預算指標。有 條件的單位，預算指標的下達可與預算執行部門責任目標考核聯系起來

14、， 落實預 算執行責任制（四）預算執行的授權1、預算執行授權可參照上述“財務事項權限設定”要求辦理。2、財務總監要規定超預算項目的審批權限和預算外項目的審批權限。（五）預算實施的監控1、建立預算實施過程的信息反饋系統，及時分類反映預算實施情況。2、建立預算實施的日常監督及預警機制， 保證預算按規定項目和正常進度實施。3、加強超預算和預算外項目的事先控制。4、建立預算實施的定期分析報告制度，及時向預算執行部門和領導提供預算實 施質量的信息。（六）預算調整1、根據公司經營和管理變化情況，定期調整年度預算，一般半年調整一次。2、調整后的預算應交經理層討論通過后交董事會審批。3、執行經董事會審批后的調

15、整預算。（七）預算業績的考核1、根據預算執行情況和預算執行部門的業績結果，會同公司有關部門提出預算 執行考核報告。2、預算執行考核報告經經理層討論后，交董事會審批。四、規各類業務部控制程序財務總監要根據部會計控制規，會同公司有關部門制定各類業務部控制程序（一）貨幣資金業務部控制程序，主要容有： 1、規定貨幣資金業務的職務分離要求2、規定貨幣資金審批權限3、規定貨幣資金支付申請、審批、復核、支付程序。4、規定單位現金庫存限額。5、根據現金管理暫行條例確定現金支付圍。6 規定銀行存款開戶申請、審批、使用、清理程序。7、規定銀行結算憑證填制、傳遞、保管等程序。8、規定銀行核對、現金盤點程序。9、規定

16、銀行預留印鑒使用、保管程序。10、規定定額備用金建立、使用、保管、核銷、補充程序。（二）籌資業務部控制程序，其主要容有：1、規定籌資業務的職務分離要求。2、規定籌資業務的審批權限。3、規定籌資方式、籌資結構和規模、籌資期限和成本的決策程序。4、根據不同籌資方式規定籌資收款的程序。5、根據不同籌資方式規定籌資償付的程序。（三）投資業務的部控制程序，主要容有：1、規定投資業務職務分離要求。2、規定投資業務的審批權限。3、規定投資立項、評估、決策和實施的程序。4、規定投資資產管理的程序。5、規定投資收益和投資處置的程序。（四）固定資產（工程項目）業務的部控制程序，主要容有:1、規定固定資產（工程項目

17、）業務的職務分離要求。2、規定固定資產（工程項目）業務的審批權限。3、規定固定資產（工程項目）立項、評估、決策的程序。4、規定固定資產（工程項目）購置（自營或發包）的程序。5、規定固定資產（工程項目）采購驗收（竣工驗收）的程序。6規定固定資產（工程項目）決算和結算支付的程序。7、規定固定資產（工程項目）交付使用的程序。8、規定固定資產（工程項目）日常維修和大修理的程序。9、規定固定資產（工程項目）定期盤點的程序。10、規定固定資產（工程項目）報廢清理處置的程序。11、規定低值易耗品購置計劃、審批、采購、驗收、領用、攤銷、報廢的程序。（五）工薪（福利）業務的部控制程序，主要容有：1、規定工薪（福

18、利）業務的職務分離要求。2、規定工薪（福利）業務的審批權限。3、規定工薪計時（計件）考核的程序。4、規定工薪（福利）結算的程序。5、規定工薪（福利）支付的程序。（六）采購業務的部控制程序，主要容有：1、規定采購業務的職務分離要求。2、規定采購業務的審批權限。3、規定采購計劃、比價比質、合同訂立、采購作業的程序4、規定采購貨物驗收入庫的程序 5、規定采購貨款支付的程序。（七）生產（存貨）業務的部控制程序，主要容有：1、規定生產（存貨）業務的職務分離要求。2、規定生產（存貨）業務的審批權限。3、規定存貨保管、領用、盤點的程序。4、規定成本核算對象、成本項目和成本核算方法。5、規定生產費用分攤方法、

19、完工產品與在產品成本分攤方法。6規定成本分析與考核的程序。（八）銷售業務的部控制程序，主要容有：1、規定銷售業務的職務分離要求。2、規定銷售業務的審批權限。3、規定銷售定價的決策程序。4、規定賒銷的授信程序。5、規定銷售合同訂立、發貨、開票、收款的程序。6規定應收帳款記錄、分析、催收、考核的程序。7、規定應收帳款壞帳準備及其處置的程序。8、規定銷售票據領用、保管、檢查和注銷的程序。9、規定銷貨退回核準、貨款償付、責任追究的程序。10、規定銷售費用容、支付標準、支付方式和分析考核的程序。（九）擔保業務的部控制程序，主要容有:1、規定擔保業務的審批權限2、規定擔保條件和方式。3、規定擔保申請、受理、評估、審批、簽約的程序4、規定擔保風險防及動態跟蹤的程序。5、規定擔保責任追究及處罰的程序。五、參與重大經濟活動的研究和決策財務總監應當參與公司董事會、經理層對重大經濟活動的