1、最新精品資料整理推薦.更新于二 O 二 O 年十二月十九日 2020 年 12 月 19 日星期 A 20:27:47 最新資料推薦最新精品資料整理推薦.更新于二 O 二 O 年十二月十九日 2020 年 12 月 19 日星期 A 20:27:47 最新資料推薦 內容摘要 隨著知識經濟時代的逐步來臨，出納工作也顯得尤為重要。在現代企業管 理中，財務管理工作是極其重要的一環。出納工作乂是企業財務管理的重中之 重。一個企業的財務秩序是否良好，除了正常嚴格的核算之外，出納工作應該 是財務管理工作中的一個關鍵環節。本文通過列舉當前日常工作中出納工作發 生的一些差錯的原因，來說明我國現代企業管理中出納

2、工作存在的制度不嚴， 無章可循、監督不力，管理混亂等問題，本文針對這些問題提出了一些解決的 對策，為了提高工作效率，應盡量避免在工作中岀現類似差錯。 【關鍵詞】出納工作 基本要求 差錯 原因對策 出納工作常見差錯原因分析及對策址新資料推薦 眾新蒂品資料整理推薦.更新 TO 二 C 年十二月十九口 2020年 12 月 19日星期六 20:27:47 在現代企業管理中，財務管理工作是極其重要的一環。出納工作乂是企業 財務管理的重中之重。一個企業的財務秩序是否良好，除了正常嚴格的核算之 外，出納工作應該是財務管理工作中的一個關鍵環節。在實際工作中，盡管會 計監督在前，但每一筆現金業務的發生，或者說

3、現金與票據、票據與票據交換 的實現，都是曲出納工作來完成的。 出納是管理貨幣資金收支的一項重要工作，從出納角度看，管理貨幣資金 主要包括實際持有的庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金。明確地說，出納就 是按照有關規章制度，辦理本單位的現金收付、銀行結算及有關賬務，庫存現 金、有價證券、財務印章及有關票據的一項工作。出納一詞包涵三層含義：即 出納是指人；出納是指崗位；出納是指工作。由于出納的工作屬性使然，出納 在現實經濟生活中具有不可代替的鮮明特點，是極為重要的。本文圉繞出納在 工作中常遇到的問題及對策進行表述。 一、出納工作的基本要求 (-)具有較高的政策水平 不以規矩，不成方圓。出納工作涉及的規

4、矩”很多，如會計法及各種 會計制度，現金管理制度及銀行結算制度，會計基礎工作規范，成本管理條例 及費用報銷額度，稅收管理制度及發票管理辦法，還有本單位自己的財務管理規 定等等。這些法規、制度如果不熟悉、不掌握，是絕對做不好出納工作的。所以, 要做好出納工作的第一件大事就是學習、了解、掌握財經法規和制度，提高自己 的政策水平。出納人員只有刻苦掌握政策法規和制度，明白了哪些該干,哪些不 該干，哪些該抵制，工作起來就會得心應手，就不會犯錯誤。 (二) 具有非常熟練的業務技能 “臺上一分鐘，臺下十年功。”這對出納工作來說是十分適用的。出納工 作需要很強的操作技巧。打算盤、用電腦、填票據、點鈔票等，都需

5、要深厚的 基本功。作為專職出納人員，不但要具備處理一般會計事務的基本知識，還要 具備較高的處理出納事務的出納專業知識水平和較強的數字運算能力。出納的 數字運算往往在結算過程中進行，要按計算結果當場開出票據或收付現金，速 度要快，又不能出錯。這和事后的賬目計算 有著很大的區別。賬口計算錯了可以按規定方法更改，但錢算錯了就不一 定說得清楚，不一定能“改”得過來了。所以說出納人員要有很強的數字運算 能力，不管你址新資料推薦 眾新蒂品資料整理推薦.更新 TO 二 C 年十二月十九口 2020年 12 月 19日星期六 20:27:47 用計算機、算盤、計算器，還是別的什么運算器，都必須具備較 快的速度

6、和非常高的準確性。在快和準的關系上，作為出納員，要把準確放在 第一位，要準中求快。提高出納業務技術水平關鍵在手上，打算盤、用電腦、 開票據、都離不開手。而要提高手的功夫，關鍵乂在勤，勤能生巧，巧自勤 來。有了勤，就一定能達到出納技術操作上的理想境界。另外，還要苦練漢 字、阿拉伯數字，提高寫作概括能力，使人見其字如見其人，一張書寫工整、 填寫齊全、摘要精煉的票據能表現一個出納員的工作能力。 （三） 具有良好的工作作風 要做好出納工作首先要熱愛出納工作,要有嚴謹細致的工作作風和職業習 慣。作風的培養在成就事業方面至關重要。出納每天和金錢打交道，稍有不慎就 會造成意想不到的損失，出納員必須養成與出納

7、職業相符合的工作作風，概括起 來就是:精力集中，有條不紊，嚴謹細致，沉著冷靜。精力集中就是工作起來就要 全身心地投入，不為外界所干擾;有條不紊就是器具擺放整齊，錢款票據存放有序, 辦公環境潔而不亂;嚴謹細致就是認真仔細，做到收支訃算準確無誤，手續完備， 不發生工作差錯;沉著冷靜就是在復雜的環境中隨機應變，化險為夷。 （四） 具有較強的安全意識 現金、有價證券、票據、各種印鑒，既要有內部的保管分工，各負其責，并相 互牽制；也要有對外的保安措施，從辦公用房的建造，門、屜、柜的鎖具配置，到 保險柜密碼的管理，都要符合保安的要求。出納人員既要密切配合保安部門的工 作，更要增強自身的保安意識，學習保安知

8、識,把保護自身分管的公共財產物資的 安全完整作為自己的首要任務來完成。 （五） 具有良好的職業道德修養 出納人員必須具備良好的職業道德修養，要熱愛本職工作，精業、敬業； 要科學理財，充分發揮資金的使用效益；要遵紀守法，嚴格監督，并且以身作 則；要潔身自好，不貪、不占公家便宜；要實事求是，真實客觀地反映經濟活 動的本來面目；要注意保守機密；要竭力為本單位的中心工作、 為單位的總體利益、為全體員工服務，牢固樹立為人民服務的思想。除此 之外，出納人員還應特別注意如下兩點： 1. 清正廉潔 清正廉潔是出納員的立業之本，是出納員職業道德的首要方面。出納員 掌握著一個單位的現金和銀行存款，若要把公款據為己

9、有或挪作私用，均有 方便的條件和較址新資料推薦 眾新蒂品資料整理推薦.更新 TO 二 C 年十二月十九口 2020年 12 月 19日星期六 20:27:47 多的機會。同時，外部的經濟違法分子也往往會在出納員身 上打主意，施以小惠，拉其下水。應該說，面對錢欲物欲的考驗，絕大多數 出納員以堅定的意志和清正廉潔的高貴品質贏得了人們的贊譽。 當然， 也有 少數出納員利用職務之便貪污舞弊、 監守自、盜、挪用公款，到頭來，害了 集體也害了自己。 2. 堅持原則 出納員肩負著處理各種利益關系的重任，只有堅持原則，才能正確處理 國家、集體與個人的利益關系。在工作中，有時需要犧牲局部與個人利益以 維護國家利

10、益，有時需要為了維護法律、法規的尊嚴而去得罪同志和領導。 這些都是出納員應該堅持和必須做好的。 長期以來， 廣大出納員在工作中堅 持原則，無私無畏地維護財經紀律，不少出納員因此受到國家和人民的表彰 和嘉獎。這是出納人員的榮譽。當然，也有一些出納員因堅持原則而遭打擊 報復，但堅持原則終究會得到社會的理解和支持，打擊報復遲早會受到處 罰。為了保障國家和集體的利益，保護社會主義公共資財，廣大岀納員要真 正肩負起國家賦予的實行會計監督的職責，在出納工作中堅持原則，自覺抵 制不正之風，為維護會計工作秩序的正常進行貢獻自己的力量。 總之，出納工作是財會機構的重要崗位之一,是財務工作的一個組成部分，其 工作

11、好壞，直接影響財務工作的正常開展。曲以上我們不難看出，要做好出納工 作并不是一件很容易的事情，必須具有扎實的理論基礎和實務技能:不但要具備 處理一般會計事務的財會專業基礎知識，還要具備較高的處理出納事務的出納專 業知識水平和較強的數字運算能力。不僅“快”還“準”，并在快與準之間尋求 到二者的平衡。 二、出納日常工作中發生差錯的原因 近年來， 企業對岀納基礎丄作的重視程度不斷提高， 相繼制定完善了一系列規 章制度，規范了企業出納基礎工作。同時，堅持開展會計出納資料展評活動，不斷 加強在職企業出納人員培訓I,提高了廣大出納人員的基本業務技能，促進了企業 出納基礎工作的改善和提高。但是，企業出納基礎

12、工作還存在很多問題，主要表 現在以下兒個方面。 （-）制度不嚴，無章可循 有些單位不按賬款分管的原則行事，單位領導、會計人員隨意經手現金， 且長期不與出納結算，出納員對現金收支情況不明，因而常出現差錯。有的單 位為了逃避上級或有關部門的審計、 檢查、 監督， 采取隱瞞收入的手段， 私設 “小金庫”， 搞賬外賬”，這樣，不僅會造成“賬內”資金與“賬外”資金 相互交錯，而且由于這部分址新資料推薦 眾新蒂品資料整理推薦.更新 TO 二 C 年十二月十九口 2020年 12 月 19日星期六 20:27:47 資金在收支上存在的不合理或不合法性，加上長期 缺乏正常監管，因此，常常出現亂批亂支亂花現象，

13、這也是導致出納工作出現 差錯的重要原因。 （二） 監督不力，管理混亂 一方面， 內部自我約束不力， 內部稽查制度形同虛設， 會計出納監督有名無實, 加之基層企業經審會不能真正發揮應有的作用，導致違規違紀問題發生,難以自 查自糾。另一方面,上級企業財務監督約束機制不配套，直接查帳實施會計出納 監督較少。上級企業對基層企業經費收支進行審查是其職責，但受各種條件的限 制，每年對基層企業財務的檢查沒有列入企業工作計劃中去，僅偏重對企業經費 收繳捉拔解，對其合法性不作審查重點，只滿足于常規性的互審和專項檢查難以 做到全面審查、突出重點和詳細深人，使企業財務工作監督弱化。 （三） 手續不全，疏于防范 有的

14、出納員往往在填寫現金支票、編制證賬憑證的時候不規范，被少數別 有用心的人鉆了空子，有的借款無據或領款不簽字、不蓋章，時間一長，借 款、領款人遺忘，或有意賴賬，或意外身亡，事后清查賬務，出納員乂找不出 對方借款、領款的其他證據，只得自己賠錢了事;還有的對現金、憑證、支票、 存折、印鑒等等保管不善，一旦遺失或者被盜，就會釀成禍患，給企業或單位 造成嚴重經濟損失。 （四） 動機不良，知錯犯錯 出納工作就是與金錢打交道的工作，往往人知錯犯錯的根源在于經不起金 錢的種種誘惑，所謂“近水樓臺先得月”，利用各種機會貪污或者挪用公款， 或者內外勾結、監守自盜，缺乏內在的定力。那就會對單位財產物資的安全構 成嚴

15、重威脅。有的出納員鉆報銷人員不懂財務制度及報銷手續的空子，故意將 借款人的借據走賬，待借款人報銷要借據時，以借據等找到后再給借款人為理 山，也不和會計打招呼，乂不開收據沖回借款人往來帳，而直接在報銷憑證上 蓋“現金付乞”表示已付現金，等會計清理往來帳時，就發現借款人還掛帳， 但已報銷的憑證已蓋“現金付乞”，倆人都不認賬，實際出納人員已從庫存將 現金提走，造成沒有證據的嚴重后果。 (五) 工作不勤奮，粗心大意 有些出納員就覺得做出納是最簡單不過的事了，不過就是收收錢，往銀行 跑跑，細心是出納人員最基本要具備的，工作中引發的好多差錯往往都是出納 人員由于粗心大意、做事缺乏周密而造成的，聰慧之人亦難

16、免于此，因此慎重 可補智慧之不足。 址新資料推薦 眾新蒂品資料整理推薦.更新 TO 二 C 年十二月十九口 2020年 12 月 19日星期六 20:27:47 三、解決出納崗位中存在問題的對策 出納工作在整個企業的財務管理工作中具有相當重要的地位和作用，針對LI 前出納工作中存在的人員素質“低”，財務管理“虛”，資金結算散”，監管環 節“弱”的現象，要切實加強和改進出納工作，提高財務管理水平，企業應釆取以 下兒方面的對策： (-)建立、健全內部控制制度,確保資金安全 財務部門要在嚴格遵守國家法規規定的基礎上，結合實際，建立健全內部規 章制度，確保有章可循。最直接的忖標是防止差錯和舞弊行為。主

17、要從以下三個 方面加以重視： 1. 以預防為主,事后控制為輔，前移監督關口，強化事前預防和事中控制，針 對出納崗位制定出資金安全措施、出納人員工作職責等相關規定，嚴格 控制現金開支范圉和金額額度大小，嚴格控制庫存現金限額。內外審計機構要定 期或不定期對庫存現金進行盤庫,對銀行存款進行清查，并可借鑒金融系統對出 納人員的監管方式，將常規檢查和突擊檢查相結合，現場檢查和事后檢查相結合， 在檢查中及時發現問題，揭露問題，堅決杜絕白條抵庫，嚴禁坐收坐支現金， 確保資金的安全和完整。 2. 注重程序制約，制定日常費用報銷流程,對主要業務必須經過授權、批 準、執行、記錄、檢查等控制程序。 3. 注重責任牽

18、制，在崗位設置和職責分工時，一定要明確各上崗人員應承擔 的責任范圍，制定行之有效的獎懲機制，銀行票據、印章應分散、專人保管。出 納人員從“終身制”向“流動制”轉變，定期輪崗。 總之，要以現金的流量監控為切入點，通過實施戰略預算管理,切實提高資金 使用效益，實施資金的集中管理,積極規避財務風險。 （二） 改變觀念，端正思想,牢固樹立奉獻意識、服務意識 企業出納工作非常繁瑣,辛苦程度高;整天收、付款，跑銀行,不僅要管理好 各種票據、存單、合同、印章等，而且直接與金錢打交道，承擔的風險和責任大; 出納工作直接與報賬當事人接觸，對一些不合理或違反規定的開支，若拒絕付款, 容易得罪人，人際關系難處。這些

19、都是出納人員每天必須面臨和解決的問題。針 對 上述情況，出納人員應當樹立正確的人生觀和價值觀，增強工作責任感和事業心, 愛崗敬業，堅決執行國家的財經法規，敢于同損害國家和集體利益的不良傾向作 斗爭。 址新資料推薦 眾新蒂品資料整理推薦.更新 TO 二 C 年十二月十九口 2020年 12 月 19日星期六 20:27:47 （三） 理清工作思路，規范會計工作秩序 會計循環是資金運動的鏈條和紐帶，建立高效良好的會計循環機制是資本營 運的客觀要求。 出納在會計循環中的地位和作用， 反映在貨幣汁量準確、 收支憑 據真實、傳遞循序漸進、信息反饋及時等方面。這就需要出納人員工作做到規 范化、制度化、科學

20、化、程序化，每筆業務都要經過驗收、制單、復核、審批、 才能據實開票或點鈔，會計憑證要及時傳遞,保證會計核算正常、有序地進行。 為了力求每筆業務準確、及時地進行，出納人員必須牢記每種業務程序和流轉環 節，在具體操作時以敬捷的思維和嚴謹的工作態度來應對相關業務。必要時可以 建立一個備忘錄,對收、付款對象的特征、經濟業務內容、金額有一個短期的記 憶，嚴格執行現金結算制度，并做到日清月結。 （四） 從“操作型”向“管理型”轉變，主動地參與管理 長期以來，出納員一直處于“執行收付命令”的狀態，隨著經濟不斷的深入, 特別是企業的擴大,在籌措資金、營運資金的過程中，出納員同銀行、企事業單 位的業務往來更加頻

21、繁，捕獲各種有用經濟信息的機會更多。因此，企業出納員 應摒棄被動的工作觀念，山“操作型”向“管理型”轉變,主動提出較為科學管 理資金的方法和合理使用資金的建議,對如何化解結算風險，保障資金安全提出 自己的設想，為領導決策提供有價值的依據，合理、有效和節約地使用各項資金， 盡力提高資金的利用率，拓寬教育經費的籌資渠道和籌資方式。把出納工作融入 到整個財會工作和經濟管理工作的大范圍中,這樣既增強了出納自身的光榮感， 也為出納工作開辟了新的視野。 （五）有愛崗敬業的精神，忠于職守的態度 出納工作是一項繁忙而乂細致的工作，要真正做好這一工作，必須做到 “三勤、三心”。“三勤”就是：業務生疏要勤問，重要業務工作勤向領導匯 報;經辦業務要手勤，做到填單認真、點鈔準確、記賬及時