1、.存貨帳管理業務說明： 財務商品帳管理員是流通企業財務部門人員最多的崗位，財務部門主要根據經營品種的數量和貨品的存放管理商品明細帳，為統一名詞，以下所有商品明細帳統稱存貨帳。存貨帳管理員主要記錄進貨、進貨補差、進貨退出、銷售、銷售退回、報損、報溢、借貨（供銷售）、還貨、內部調撥出、內部調撥退回、內部調撥入、內部調撥退出等業務。在一般情況下，存貨明細帳只按照貨品設明細帳，而不管貨品存放的保管帳地點，當移庫發生時，財務存在兩種處理情況，一是移庫單據不在業務部門和財務之間傳遞，一是業務部門將移庫單傳遞到財務，但財務僅僅只是在存貨明細帳的備注欄記錄貨品的移動。存貨帳貨品的核算方法主要選用：月底加權平均

2、、移動平均、先進先出法、批次核算、銷價核算、計劃價法，在商品流通企業主要選用月底加權平均、移動平均、先進先出法、批次核算等方法，在零售行業主要選用銷價核算方法。選用什么方法都可以，但最重要的原則是：必須仔細了解手工核算的過程，特別是特殊業務的手工處理方法。以下問題是關鍵點：. 補差問題：a.全部在補差的當月轉入本期損益；b.補差不轉入損益，全部記入存貨明細帳；c.根據財務確認的庫存量，決定多少補差轉入本期損益，多少記入存貨明細帳，在以后月分攤。. 內部調撥的存貨計價問題：a.調撥入按照調撥價記賬；b.調撥退出按照調撥價記賬；c.調撥出按照成本價記賬；d.調撥退回按照成本價記賬；e.目前還存在調

3、撥出和退回計價按照調撥價記賬的情況；f.調撥退出也可能存在按照成本價記賬的問題，在實際業務中可能不按照調撥退出 處理，而按照調撥出處理，這時的成本實際是按照成本計價的。. 報損、報溢的存貨計價問題：a.報損、報溢單在審批時就確認了應該報損的金額；b.報損、報溢單在審批時只確認應該報損的數量；. 借還貨業務：發生在帳外的借貨業務肯定是為了銷售，但借貨時的成本是很難確定，財務在手工處理時經常在帳上掛紅字，一是處理方便，同時也是為了隱瞞某些特殊問題。特殊的銷售退回業務：某些貨品公司已經很長時間不經營，或客戶退回的貨品是公司根本上就不經營的貨品，此時的貨品成本的確定是令存貨帳管理員頭痛的事情，這樣的規

4、則一定要把握清楚。二、流程圖存貨帳管理的流程如下：（正向）與此相對，逆向流程如下：流程圖說明：正向流程中，存貨帳管理員的工作貫穿于進貨、進貨結算、借貨、調撥、銷售、報損和報溢流程中，根據不同的流程生成不同的存貨分錄，并將分錄記在傳票上。最后，存貨帳管理員還要核對傳票、對傳票進行記帳。對存貨明細帳產生影響。最后由總帳會計完成生成財務憑證的工作。與此相對應，在存貨帳管理的逆向流程中，如果存貨帳管理員要回退傳票記帳，那他要回退相應流程產生的存貨分錄，進而一步步回到相應的流程，同樣要作廢相應產生的單據（如發票）。單據說明:無單據報表說明:. 成本分析表:將成本單價在本月和上月差異在某一百分比的貨品列示

5、出來,共經理們參考;. 毛利表:統計本月存貨出庫所對應的毛利金額的報表，此報表統計的是財務意義上的毛利不涉及返利等業務對成本的影響（一般并不用于業務員考核）。崗位職責:A.檢查收到的單據（進貨單、進貨補差單、借出單、還回單、銷售發票、調撥單、報損報溢單等）是否準確；B.發現不正確的單據要及時返回上一部門要求更正；C.按時將收到的單據利用PM/BMS提供的功能生成存貨帳分錄；D.按照財務記賬憑證編制要求,正確生成傳票;E.核對傳票分錄正確后,將單據和對應的傳票號交總帳管理員生成正式財務憑證;F.發現新經營的貨品在沒有入庫而出現銷售時,有義務和采購員協商貨品的成本;G.對成本核算方法的選擇應根據經

6、營情況和財務核算的要求向財務經理提出建議;崗位操作規范:A.進貨生成存貨傳票分錄B.銷售生成存貨傳票分錄C.調撥生成存貨傳票分錄D.調撥出生成存貨傳票分錄E.借貨生成傳票分錄F.報損生成傳票分錄G.報溢生成存貨傳票分錄H.移庫生成存貨傳票分錄I.回退進貨生成存貨傳票分錄J.回退銷售生成存貨傳票分錄K.回退調撥生成存貨傳票分錄L.回退調撥出生成存貨傳票分錄M.回退借貨生成傳票分錄N.回退報損生成傳票分錄O.回退報溢生成存貨傳票分錄P.回退移庫生成存貨傳票分錄可以簡化的業務流程:. 存貨分錄可以在單據保存時直接生成,由業務人員直接代存貨帳管理員生成存貨帳分錄,而存貨帳管理員只需要點單就可以了;. 這樣的設置在采用移動平均,先進先出,批次核算方法下是最可行的,可以減少成本的跳動發生率;可能遇到的特殊問題:. 特殊的補差問題;. 期初存在紅字庫存. 由于進貨補差等因素月末存貨數量為零但有金額;配置說明:A.定義外部序列號;B.利用不同的外部序列號定