1、關于XX公司工程項目的審計報告XX內審字（2010）第6號實際操作流程、審閱相關 進行現場觀察等程序。現將受審計委員會委托，我們對 XX公司（以下簡稱 XX） 2010年 工程項目的管理情況進行了審計。在審計過程中，我們結合貴公 司實際情況實施了包括詢問每個項目的 的項目資料、審查會計憑證與合同、 審計情況報告如下：一、整體情況如下表項目名稱工程進度預計投資額（萬元）計劃建設周期1、XX項目竣工，除抗雪壓其余已驗收XXXX工程資料清單2、XX項目在建XXXX3、XX項目尚未施工XX4、XX項目試用XXXXXX苴丿、中審計發現不符占八、立項階段勘察設計階段施工準備階段杳符合49%查符合87%查符

2、合77%4523嚴占628項占133項占工不符項51%項不符13%項不符23%之后增補的xx m經批復經批復占占占22項54項10項實實實無XX批復缺初步設計會議紀要、初步設計總概算、設計變更通知單和簽證，施工圖未經公司簽字占用XX 土地約施工圖尚在審查中，但是工程已開工首次招標流標后 未繼續采用招標 方式，直接采用3000 m2根據項目特點，僅有項目建議書、可行性研究 報告及批復、合 同及合同流轉表經批復該項目目的是節實際處理能力由XX變更為XX,沒能減排，采用合 有報XX審批，合 同已簽訂，價格 由原計劃的XX萬 元增至XX萬元尚未施工同能源管理模 式，預計投入XX 萬元，由XX公司（承建

3、方）一次 性全資投入，節 能效益雙方按照 合同分配方式共苴丿、中審計發現不符占八、施工無建設用地規劃議標方式，且與未米用招投標方階段許可證、建設工程現施工方的議標式，沒有采購方材料規劃許可證、施工無記錄面的書面性設備許可證、環評、能資采購評、安評沒有向施工方收料，經詢問，該方面施工方無房屋建取履約保證金項目屬于專利產合同時間由XX 天改為XX天， 變更申請和審 批，在合同上直 接更改 臨時路工程的合 同只有項目負責 人簽字，且未蓋 公章 經詢價確定鋼材 供應商，因鋼材 價格波動頻繁， 故未簽合同享。效益分配完 畢后（預計6 年），項目所有權 和全部技術資料 由承建方轉移到 XX公司，該項目 所

4、申請到的政府 補貼歸XX公司 所有。筑工程的施工資質無施工日志 無隱蔽工程記錄， 且未進行驗收、質檢施工合同和增補合同未經律師審 查，且增補合同未 及時送交財務部 施工合同中關于 施工部分的質保 金沒有扣留，在合 同價款與付款方 式中未明確材料 供應商與施工方 的責任 二、審計結論 經過審計，對 XX公司的工程項目管理得出以下結論： 項目未按規定審批。XX項目6000 m2未經批復已經施 （后補批復），XX項目新增XXm經批復；XX項目施工圖尚XX項目的處理能力由 XX擴容到XX、投品，但未要求設 無備供應商提供專利證明，工在審查中，但已經施工；資由XX萬元增加到XX萬元沒有報批.工程項目資料

5、檔案管理不到位。各工程項目都存在資料不全、沒有資料清單的情況 .工程項目未按規定驗收。XX項目基礎隱蔽工程在施工階段沒有按規定及時驗收，導致完工后無法驗收；XX mXX截止XX還沒有按規定完成最終驗收 材料、設備采購管理不規范。XX項目材料供應商的選擇、價格的確定、質量的驗收由施工方負責，XX公司對其缺乏監控；XX項目沒有要求供應商提供專利設備的專利證書及資 質證明、對采購價格的確定沒有書面記錄 賬務處理不規范。XX項目已使用但財務上沒有作為固定資產賬務處理、已付款的 5.9萬元材料沒有驗收單；XX項 目對棄標單位收取的履約保證金 5萬元沒有及時轉入營業外收 入” 合同管理不規范。XX項目施工

6、合同及增補合同未經律師審核、合同條款 合同價款及付款方式”中對施工方與材料 供應商的職責不明確；XX項目臨時路合同沒有領導簽字、采購 鋼材45,226.56元沒有簽訂合同、施工合同工期由XX天變更為XX天只是口頭溝通，沒有書面性證明三、審計建議（1 ）問題工程項目的立項、變更應嚴格按照XX公司治理文件系列規定執行（2） 問題項應嚴格按照XX公司項目管理規定執 行（3） 問題工程項目賬務處理應嚴格按照企業會計準則執行(4)問題合同管理應嚴格按照XX公司經濟合同管理辦法執行同時，我們建議 XX公司對以上問題盡快進行整改，并明 確責任人，我們將擇期對整改情況進行后續審計注：后附各項目的詳細報告審計部

7、2010年10月12日根據戰略與發展委員會批準，在XX啟動干煤棚項目，在原XX西側建設一座 XXm2的XX。概況如下：1項目投資：計劃投資 65萬元，實際合同金額為 63萬元項目XX安裝工程XX工程材料總計計劃15萬元50萬元65萬元合同13萬元50萬元63萬元差額-2萬元0-2萬元2資金來源：自有資金3.計劃建設周期：2010年3月8日至2010年4月18日二、審核情況1. 工程立項：原計劃6000m2u25112X略與發展委員會于2010年3月19日批復，實際 XX公司于2010年1月30日已與施工方簽訂 合同；之后增補的2500m2沒有得到戰略與發展委員會批復，目 前已完工使用。XX共計

8、8500m2. 工程用地：占用 XX約3000 m2u22303X地。3工程進度：原計劃6000 mXX定于2010年4月17 日完成驗收，新增補的2500 m2XX定于9月15日完成驗收；實際都沒有按規定完成最終驗收4投資情況：建設的6000m2XX，實際合同金額 63萬元；增 補的2500m2XX合同于2010年5月4日簽訂，截止 2010年10月7日價格還沒有確定5資金使用：經審核，截止 2010年10月7日，已支付資金 18.9萬元，其中施工費 13萬元、材料費 5.9萬元，符合合同規 定6工程資料清單方面：應查45項，實查45項。其中22項 符合規定，占49%，23項不符合規定，占5

9、1%。詳見 表1.1XX 項目資料清單檢查結果匯總表”三、審計結論及建議（一）審計結論經過審計，對 XX公司的XX項目管理得出以下結論：本次審計主要對 工程項目管理、財務管理、現場管理三個方 面進行了關注，我們發現了 21個問題（詳見表1.2XX項目審計 問題匯總表），主要表現為 項目本身不合規、未經批復已經動工、增補的2500m經批復 占用XX近3000m2土地沒有土地使用證 工程項目管理資料存在不全、沒有資料清單的情況 材料供應商的選擇、價格的確定、質量的驗收由施工方負 責，XX公司對其缺乏監控 工程項目未按規定驗收。XX項目基礎隱蔽工程在施工階段沒有按規定及時驗收，導致完工后無法驗收；8

10、500 mXX截止2010年10月7日還沒有按規定完成最終驗收 施工合同及增補合同未經律師審核，合同條款合同價款及付款方式”中對施工方與材料供應商的職責不明確 XX已使用但財務上沒有作為固定資產賬務處理。截止2010年10月7日計入在建工程金額是309,733.34元（二）審計建議1. 問題工程項目的立項、變更應嚴格按照XX公司治理 文件系列規定執行2. 問題、項按XX公司項目管理規定執行3. 問題合同管理應嚴格按照XX公司經濟合同管理辦法 執行4. 問題工程項目賬務處理應嚴格按照企業會計準則執 行同時，我們建議 XX公司對以上問題盡快進行整改，并明確責任人，我們將擇期對整改情況進行后續審計四

11、、附件表1.1XX項目資料清單檢查結果匯總表表1.2XX項目審計問題匯總表審計部2010 年 10 月 12 0一、項目概況關于XX項目的審計報告根據戰略與發展委員會批準，在XX啟動三期項目，建設一臺XX及配套主廠房。概況如下：1. 項目投資：計劃投資 2540萬元序號12項目工程土建費用設備投資3工程監理、調試、質監費用不可預見費用建設過程中的利息合計投資金額（萬元）650175050306025402. 項目基本內容包括：（1）主廠房建設（2）XX（3）XX3. 資金來源：XX銀行貸款XX萬，其余XX萬由企業利潤加 折舊自籌4. 計劃建設周期：2010年1月至2010年12月二、審核情況1

12、工程立項：經檢查，XX工程經戰略與發展委員會批復后開始啟動2. 工程進度：主體廠房建設基本完成3資金使用：經審核，截止2010年10月7日，XX項目計入 在建工程”科目的金額為 8,151,381.30元；已付金額8,756,894.99 元（含稅），其中土建已付2,221,504.10 元，XX安裝費已付 750,000.00元，材料、設備款已付 5,541,130.89元， 利息資本化金額為 244,260.00元，符合合同規定4. 工程資料清單方面：應查62項，實查62項。其中54項符合規定，占87%，8項不符合規定，占13%。詳見 表2.1XX 項目資料清單檢查結果匯總表”三、審計結論

13、及建議（一）審計結論經過審計，對 XX項目管理得出以下結論： 本次審計主要對工程項目資料清單管理、財務管理、現場管理三個方面進行了關注，我們發現了7個問題（詳見 表2.2XX項目審計問題匯總表”，主要表現為1. 三期項目施工圖尚在審查中但已經動工2. 首次招標流標后沒有按規定繼續招標而是直接米用議標方式，并且與現施工方的議標沒有書面記錄3. 沒有向現施工方收取履約保證金4. 臨時路合同沒有領導簽字、采購鋼材45,226.56元沒有簽訂合同、施工合同工期由90天變更為180天只是口頭溝通，沒有書面性證明5. 對棄標單位收取的履約保證金5萬元沒有及時轉入 營業外收入”（二）審計建議1為確保工程質量

14、，應在施工圖審核后再施工2嚴格按照公司招標管理規定（試行版）執行3為降低公司風險，應向施工方收取履約保證金4合同的訂立、變更、審批應按XX公司經濟合同管理辦法執行5應嚴格按照企業會計準則執行同時，我們建議 XX公司對以上問題盡快進行整改，并明確 責任人，我們將擇期對整改情況進行后續審計四、附件 表2.1XX項目資料清單檢查結果匯總表 表2.2XX項目審計問題匯總表審計部2010年10月12日關于XX項目的審計報告一、項目概況根據戰略與發展委員會批準，在XX啟動利用XX項目。概況如下：1. 項目投資：計劃投資 146.5萬元2項目內容：采用 XX,同時實現污泥穩定化、無害化和 資源化處理；同時也

15、為后期實現區域性XX處理提供依據3資金來源：自有資金4.計劃建設周期：2010年1月至2010年11月二、審核情況1工程立項：原計劃處理能力為50t/日，計劃投資146.5萬元，已經過戰略與發展委員會批復；實際變更為54t/日，合同金額為160萬元，沒有報批2. 工程進度：暫未施工3資金使用情況：暫未付款三、審計結論及建議（一）審計結論經過審計，對 XX公司的XX項目管理得出以下結論：本次審計主要對工程項目資料清單管理進行關注，我們發 現為1.處理能力由50t/日擴容到54t/日、投資由146.5萬元增加到160萬元沒有報批2.沒有要求供應商提供專利設備的專利證書及資質證 明、對采購價格的確定

16、沒有書面記錄（二）審計建議1項目變更應按公司治理文件規定經過戰略與發展委 員會審批2.如果該設備屬于專利產品，應獲取設備的專利證書； 采購價格的確定應做書面記錄同時，我們建議 XX公司對以上問題盡快進行整改，并明確責任人，我們將擇期對整改情況進行后續審計三、附件表3.1 XX項目資料清單檢查結果匯總表表3.2XX項目審計問題匯總表審計部2010年10月12日關于XX項目的審計報告一、項目概況根據戰略與發展委員會批準，在XX啟動XX項目，主要目的是節能減排。概況如下：1項目模式：本項目采用合同能源管理模式，總計投資 XX萬元，由XX能源投資有限公司一次性全資投入，節能效益 雙方共同分享。合同規定 6年后項目所有權和全部技術資料歸 熱電公司所有節能效益分配如下效益享有方年第1-2年第3-4年第5-6第7年聯發熱電投資方10%20%30%100%90%80%70%02項目內容:利用吸收式熱泵技術對XX空壓機循環冷卻水余熱進行嘗試性回收，用來加熱鍋爐補給水3.計劃建設周