1、論稅收籌劃的稅收理論依據稅收籌劃屬于企業理財的范疇，是企業根據國家稅收 法律 的規定和政策導向，在法律規定許可的范圍內，通過對經營、 投資、理財活動的事先籌劃和安排，盡可能地取得 節稅”(tax saving9 利益或稅后利益最大化的一種企業財務籌劃活動。從目前 的研究來看，人們更多地是從稅收籌劃的合法性特征以及于國家、企業和 社會 的現實意義的角度來論證其必要性。稅收籌劃在理論 上是否成立，單純從稅收籌劃的特點和現實意義來認識是很不夠的，有必要進一步從理論上闡明稅收籌劃存在的客觀理論基礎。本文試圖從稅收 經濟 學的角度，運用稅收效應理論和稅收調控理論為分析 框架，論證稅收籌劃的客觀理論基礎，

2、并對 影響 稅收籌劃的稅收因素進行 分析，使稅收籌劃在我國的運用更具理性。一、稅收效應理論及其對納稅主體的效應分析論文代寫經濟學理論所說的收入效應是用來說明貨幣收入一定條件下，商品價格上升與實際收入變化之間的關系，即被迫購買價格已經上漲的 商品等于減少實際收入，從而減少幾乎所有商品的購買量。 從稅收角 度而言，所謂收入效應是指由于課稅或增稅使納稅主體的收入發生變 化，改變總體收入水平，使納稅主體境況變壞的效應。稅收收入效應 的大小由納稅主體的總收入與其繳納的稅金之比例，即平均稅率所決 定的。平均稅率高，稅收負擔重，則對納稅主體的收入效應大；反之， 則產生的收入效應小。一般來說，稅收的收入效應不

3、會對納稅主體 工 作努力”產生妨礙，因為稅收增加會使納稅主體收入減少，所以納稅主體為了取得更多的收入而不得不減少閑暇等其他方面的享受，能激勵人們更加發奮工作。思想匯報/sixianghuibao/經濟學理論所說的替代效應是用來說明相對價格變化及其所造成的與私人支出模式變化之間的關系，即一種商品價格上升，而其他商品價格不變的情況下，用其他商品來替代價格上升了的商品。 從稅 收角度來看，所謂替代效應是指由于政府實行差別稅收待遇，使某種商品或勞務與另一種商品或勞務之間的相對價格發生變化，導致人們改變對各種商品或勞務的選擇，用一種不征稅或少征稅的商品或勞務 來代替征稅的或稅負重的商品或勞務。 替代效應

4、是由稅收的邊際稅率 或邊際稅負所決定的，邊際稅率越高，替代效應越大；反之則越小。 一般地，替代效應不利于鼓勵人們努力工作，而會導致人們增加閑暇。 收入效應和替代效應是稅收對納稅主體產生的兩大基本效應。收入效應反映了征納雙方在國民收入分配中的關系， 也反映出稅收對經濟的 激勵作用。替代效應則表明，當課稅超過一定限度時，人們通過逃避 稅收，會對經濟產生抑制作用。著名的 拉弗曲線”揭示了稅收負擔程 度的經濟效應和財政效應，同時也是對稅收收入效應和替代效應的最 好證明，即，一定程度的稅收負擔既能保證稅收收入，又對納稅主體 產生收入效應，激勵 工作努力”；稅負超過一定限度，不僅不能取得 最佳稅收收入，反

5、而產生較大的替代效應，激勵逃避稅收。政府課稅 必須兼顧財政需要和納稅主體負擔能力或負擔心理，既保證稅收收入 的極大實現，又維護納稅主體相應的合法權益，促進納稅人工作努力”，力圖淡化稅收替代效應的負面影響。代寫論文二、稅收調控理論及其對納稅主體的激勵與制約簡歷大全/html/jianli/稅收調控經濟的職能及作用方式概括起來有兩種：其一，稅收自動穩定機制。稅收自動穩定機制也稱 內在穩定器工是指政府稅收規 模隨經濟景氣狀況而自動進行增減調整， 從而 熨平”經濟波動的一種 稅收宏觀調節機制。例如政府對所得課稅，在經濟衰退時期，納稅主 體收入下降，即使不改變個人和企業所得稅的稅率， 國家課征的所得 稅

6、稅額也會自動下降，并且在累進稅率的作用下，稅收減少的幅度大 于納稅主體收入下降的幅度，從而增加社會總需求，起到反經濟衰退 的作用。相反，在經濟高漲時，納稅主體的收入上升，國家征收的所 得稅相應自動增加，并且在累進稅率的作用下，稅收增加的幅度會大 于個人和企業收入上升的幅度，從而抑制社會總需求，減緩經濟活動 的過度擴張。其二，相機抉擇的稅收政策。相機抉擇的稅收政策是指 政府根據經濟景氣狀況，有選擇的交替采用減稅和增稅的措施，以熨 平”經濟周期波動的調控政策。在經濟 發展 的不同時期，政府根據 社會總供給和總需求的對比狀況，以及總供給與總需求內部結構的分 配狀況，通過增稅或減稅措施，以及稅負差別待

7、遇，調整人們的收入 分配狀況和消費水平，進而刺激或抑制消費和投資欲望， 包括擴張性 的稅收政策和緊縮性的稅收政策。比如，在經濟衰退時期，實行減稅 措施，通過相對增加市場主體的可支配收入，刺激消費需求增加，推 動生產規模擴大，刺激經濟復蘇，從而促進國民收入恢復到充分就業水平；在經濟繁榮時期，通過增稅措施，相應減少人們的可支配收入， 抑制私人消費和投資需求，從而扼制社會總需求，防止經濟過熱。思 想匯報 /sixianghuibao/在市場經濟條件下，稅收調控方式的選擇要求遵循黑箱原則工即要求把受控的經濟主體作為一個黑箱”看待。調控方式一般只考慮四個基本 問題，即：（1）稅收政策的制定；（2）稅收政

8、策與實施結 果之間的關系；（3）受控經濟主體整體的行為反應；（4）適時調整稅 收政策。具體來說，就是稅收政策的制定和實施，并不深入到企業內 部，過問企業內部的具體經濟情況和特性，而是針對經濟主體的整體狀況和國家的政策目標來制定稅收政策和組織實施，對所有的經濟主體產生同樣的效力。思想匯報/sixianghuibao/三、稅收效應及稅收調控理論一一稅收籌劃的理論依據開題報 告 /html/lunwenzhidao/kaitibaogao/由稅收效應理論和稅收調控理論的基本描述及其對納稅主體的 影響分析可以得出以下結論：代寫論文1 .政府課稅應兼顧財政需要和納稅主體的利益，稅收籌劃是納稅 主體的合法

9、權益的體現。思想匯報/sixianghuibao/稅收收入效應和替代效應理論表明，政府課稅應有一個合理的限 度，必須兼顧財政需要和納稅主體的利益，稅收制度的法律地位和法 律權威才能真正得以確立，稅收才能取得財政、經濟的最佳效應，這 是依法治稅的前提。國家通過合理、完善的稅收制度，依法治稅，既 保證國家的稅收權益，也依法維護納稅主體依法納稅后的合法權益。 納稅主體在依法納稅的前提下，對經營、投資、理財活動籌劃和安排， 取得的任何經濟利益，包括節稅收益，歸根結底屬于納稅人的合法權 益，應當受到法律的承認和保護。依法治稅是稅收籌劃合法性的前提。 作文 /zuowen/2 .稅收對經濟的調控與影響來自

10、于納稅主體對課稅的回應，稅收籌劃是納稅主體對稅收的正向回應。思想匯報/sixianghuibao/稅收調控理論表明，只要稅收存在，就必然對經濟產生一定的影 響，這種影響來源于納稅主體對課稅的回應， 包括正向回應和負向回 應。政府利用稅收調節經濟實質上是通過稅收利益差別來引導納稅主 體行為使之產生正向的影響，實現一定的社會、經濟目標，因而政府 不僅注重如何制定稅收政策。而且更關注納稅主體對稅收政策的回應。 就納稅主體而言，既然外在的稅收環境存在利益差別， 不從中作出籌 劃或抉擇顯然是不明智的。就課稅主體而言，運用稅收調節經濟旨在 通過納稅主體對稅收利益的追逐來實現調控目標，而納稅主體追逐稅收利益的途徑有逃稅、避稅和稅收籌劃，其中，逃稅和避稅的主要后 果是導致政府稅收流失，是政府所反對的；稅收籌劃則對經濟